出纳的实习报告范文集锦六篇.docx

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1、出纳的实习报告范文集锦六篇出纳的实习报告篇1一、实习单位及岗位简介（一）实习单位简介某某贸易有限公司（简称蜂星手机连锁）成立于二OOO年，总部坐落于 “全国文明城市”某某市，是一家从事移动通信产品及数码电子产品批发零 售、移动综合业务推广的电讯连锁集团，手机市场销售在某某市场中占有一定 份额，是张家港最大手机连锁企业，同时也是中国移动张家港分公司的金牌战 略合作企业。公司始终秉承“以顾客为导向，诚信经商，德报社会”的经营理 念，奉行“港城最大手机连锁，铸就优质服务典范”的经营方针，贯彻“诚 信、责任、服务、创新”的企业价值观，商品销售质量优胜，售后服务快捷便 利，在港城消费者中赢得了良好的口碑

2、，享有盛誉。公司目前下属近二十家大 中型手机卖场，数百名员工，其中六星级移动营业厅三家，五星级移动营业厅 两家，四星级移动营业厅五家，本专科以上学历员工占比达40%左右。（二）实习岗位简介首先很荣幸能够成为某某贸易有限公司的一员，给了我人生的第一份工 作，在公司我担任的职位是出纳。对于本人来说，我对出纳这个岗位有着浓厚 的兴趣，来到某某贸易有限公司我充满热情地去工作，充分地把老师传授给我 们的知识运用到工作中，出色的完成领导交给我的任务以及自己的职务上的工 作，并积极努力的学习更多的知识，让自己成为公司的有用之人，争取成为学 校的优秀毕业生。在出纳这个岗位上，我主要是负责公司的货币资金核算，往

3、来结算以及工 资结算等业务，在工作中我的上级领导是主办会计/总经理，我的岗位和公司各 部门有着紧密的联系，并与司外的开户银行以及管辖税务局有着业务上的往 来。出纳这个岗位要求出纳人员具有较强的个人素质，服务意识强、积极热 情，工作中禁忌行动缓慢、粗心、留有首尾等不良习惯。经过这段时间的顶岗实习，我对出纳这个岗位有了更全面的认识和掌握。 通过对日常工作的总结和学习，发现出纳工作是财会工作的一个重要组成部 分，从总的方面来讲，这是我们学习会计的基础知识，其职能可概括为收付、实习内容及过程第一次真正意义上的实习，心情既兴奋又紧张：兴奋的是我终于走出真正 接触并处理真实的经济业务;紧张的则是初入岗位，

4、自己会做不好。上班的第一天，在会计的监督下，前任出纳和我做了交接工作。我将移交 事项（主要就是库存现金、银行存款、出纳凭证、日记账、收款收据、印章）逐 笔登记在移交清册上，然后逐项点清，最后三方签字盖章。随后，前任出纳又 将保险柜的钥匙及工作台、室的钥匙交给我，并教我使用保险柜。在基本掌握 之后，我立即更改保险柜密码。之后，梅姐教我使用单位的财务软件。首先修 改了口令，然后才正式开始学习。虽然不是我在校期间学习的用友、金蝶软 件，但处理起来大同小异，当初基本功学的很扎实，所以没多长时间就上手 了。接下来的几天，薛姨安排我浏览公司以前的凭证，并观察梅姐工作，了解 工作的大致内容和过程。因为在校做

5、过大量的练习，基础打得很好，所以根本 就不愿意细看。也许正是因为这种自负的心态，才会在以后工作中出现问题： 超市为购买裤子的顾客提供免费免裤脚的服务，开凭证时我不是不会，只是不 知该记哪个会计科目。只好硬着头皮去问，薛姨虽然没说，但自己总要有觉 悟。于是我又把以前的凭证拿出来，仔仔细细的看了一遍，熟悉企业账户的设 置及使用，对于特殊的明细还专门做了记录，如进场费、摊位费等的归属；“营 业外支出”账户在不同时期明细的使用等。经过近一星期的观察，我终于“修成正果”，开始自己着手处理工作。一 天工作的开始就是发放备用金，根据总额按不同面值和币值的比例发放到收银 员手里，并由收银员在领用单上签字。而一

6、天工作的结束就是晚上营业结束后 收钱。超市有一个进销存的软件，和收银机的系统连在一起。先打印出当天的 收银汇总表，收银员来交钱，首先清点数目，检查有无某某某，然后开“某某 某欢乐买收据”，出纳和收银员签字。交款完毕，和收银员收银汇总表进行核 对，检杳金额是否相符，短款由收银员负责赔偿。根据收据和汇总表做日销售 损益表，填制记账凭证，登记账簿。一天的工作就此结束。一早一晚的时间就是坐在办公室，随时为收银台兑换零钱和处理相关业 务。每天都有经济业务发生，都要填制记账凭证，都要登帐。日记账看似简 单，但真正操作起来很容易出错。为了避免出错，我登帐时都是加倍的小心再 小心，帐登下来一点错误也没有。月末

7、结帐，每一帐页要结一次，每个月也要 结一次，计算下来，还是按计算器按到手酸。我会先用铅笔写结果，然后再计 算一遍，如果两遍结果一致，且账实相符，再往帐薄上填写。帐结完之后，我 通常会把本月的帐从头到尾再算一遍。最后再用每一账页的合计数通过“上期 期末数+本期借方发生额一本期贷方发生额=本期期末数”验算一遍，以确保计 算正确。月末还要集中录入凭证，先进入速达会计软件的录入记账凭证的界面，录 入摘要，然后选会计科目，并在相应的会计科目的借贷录入金额，最后再检查 各个要素准确无误后保存。录入期间，我发现了自己的不足，就是会计科目编 号的识记。在录入科目时，如果你记得编号，直接输入即可自动显示。而我并

8、 不熟悉编号，只好按部就班，通过会计科目按钮一步一步找，很浪费时间。不 过还好，公司业务不复杂，录入一些凭证后，我就记住了常用科目的编号，录 入速度有了很大的提高。实习期间，收款业务只涉及收银和出售会员卡，因此最常接触的应属付款 问题。因为款项一旦付出，发生差错是很难追回的，难以追回的由我负责赔 偿，所以在办理付款业务时特别的谨慎。支出每一笔资金的时候，我一定要知 道准确的收付金额，明确收款人和付款的用途，对于不合理不合法的付款我是 坚决不予以支付。付款时最重要的就是审核单据手续是否齐全，而重中之重就 是查看签字是否齐全：首先要由店长清点核实货物，并签字，表明货物核实入 库;然后，由经理签字表

9、示同意付款;最后由会计签字确认。三个签字少一不 可。公司的付款一般都是以现金结算，所以我都要求收款人当面清点确人。出纳的实习报告篇5实习的第一天，我没有参加任何项目，而是学习他们以前审计时留下的工 作底稿。以前学习审计工作底稿那一章的时候觉得很难记住审计工作底稿中应 包括哪些内容。但是在看了他们做的底稿之后，一下子就把内容记住了。到现 在，我总算是体会到了理论与实践相结合所能产生的巨大的正效应。审计工作 底稿，首先是要有一个关于底稿中的符号说明，还有索引号之类的。接着就是 要有审计业务约定书、管理层声明书、审计后出具的报告以及审计过后的财务 报表。关于被审计单位的营业执照、纳税登记表、基本情况

10、说明一类的也应该 整理于审计工作底稿中。如果被审计单位属于特殊行业，还应该提供相关的文 件。最后就是实施审计程序的过程中所产生的一些工作底稿、各会计科目审定 表和一些凭证抽查记录。实施了盘点程序的，还要有相应的盘点表。实施了函 证程序的，函证也应该包括在其中。直到两三天后，才开始进入操作阶段。（一）实习操作过程首先，我们在老师的入门式的讲解下将实训企业财务会计资料中的期初余 额登入账簿。然后根据企业12月份所发生的经济业务完成了 47道分录。接下 来，就是根据记账凭证登记帐簿了，如果说前一阶段的工作还是比较轻松的 话，这一阶段顿时让我傻了眼，不是自己不会，而是那些烦琐的工作，实在让 人着急。要

11、根据凭证一笔一笔登记不同的帐簿，练习做会计凭证，根据会计凭 证登总帐，明细帐，科目汇总表，现金出纳日记 帐，银行存款（借款）日记帐， 资产负债表，利润表。这些什么总帐、明细分类帐、多栏式等等一系列帐，真 是着急。看着这么一厚搭凭证，苦的还在后边，尤其在写数字时，写错一个， 就要整张纸作废，于是我先用铅笔填写。这不仅是考验我们的耐心，更是需要 我们的细心。另外，做这些帐，首先要分清哪些业务该登那些帐簿，稍微疏 忽，一张帐页就报废了。还有，最后结帐时要一笔一笔计算每个类型的结果， 一大堆数字加加减减，真是做的头大！后来，编制会计报表就简单了许多，由于前期大量的工作，后期只要根据 帐簿将会计报表一一

12、编制就行了，当然还是离不开我们的细心。最后的任务就 是将会计的帐页分类装订，凭证等一系列材料整理归类，基本任务就初步完成 了！在这个过程中，我们了解到在组织各会计专业课程的实训中，不仅需要有所 侧重，而且需要相互衔接，基础的和重要的实训内容适当重复，其中基础会计 学的实训是基本和关键。完成原始凭证的简单分析和审核，记账凭证的编制， 账簿的登记和报表的简单认识，使我们对会计实务的基本流程形成一个较系统 的框架。实训内容在此基础上组织编制，财务会计的实训内容突出会计核算方 法的应用和会计报表的编制，成本会计则突出成本计算方法的训练，我们根据 课程的教学目的组织会计实训，使会计实训在会计理论知识衔接

13、深入的同时得 到有机衔接，循序渐进地进行模拟实训。(二)操作要领1期初建账(1)建总账时，要根据企业期初的余额信息来分类编制，特别是要防止漏 记、错记，所以需要很认真的核对无误后再填入账簿。(2)建明细账时，同样要服从总账建立时的要求，与此同时，与总账相比明 细账更加的分散繁琐，有的需要在分户账中开设账户，而有的则需在后边的多 栏式明细账中开设，同样明细账的记录也需要根据明细账余额表中的期初余额 来填写。(3)建日记账时，要注意只有库存现金和银行存款需要建日记账，因为它们 都是按日结算的，这两种日记账要记录在特定的账户中。2 .审核或填制原始凭证原始凭证的填制要本着其填制要求来填制。具体的要求

14、有：记录要真实， 内容要完整，填制应及时，书写清楚、正确、规范，以及金额数字的具体填制 要求等等。而原始凭证的审核则要包含以下几个方面：真实性审核，合法性、 合规性、合理性审核，完整性审核与正确性审核。凭证记录要真实，内容要完 整，手续要齐全完备。同时书写要规范，在会计电算化中，要注意大小写金额 写法，大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、拐h玖、拾、佰、仟、 万、亿、元、角、分、零、整等，要注意汉字录入的正确。填制编号时要注意 编号的连续性，在实习软件中一般都给出上一张凭证的编号，以方便会计人员 录入工作。3 .编制记账凭证在编制记账凭证时，应注意摘要要简明，日期要正确同时 分录需正确，

15、而且得逐项填写。而且凭证应按顺序编号，这样便于记账凭证和 会计账簿之间的核对，最后就是应注意记账凭证所附的原始凭证数量要完整。4 .登记日记账。库存现金日记账和银行存款日记账在登记时要按照业务发 生的时间顺序，逐日逐笔顺序进行登记。5 .登记有关明细账。明细账的登记可以直接根据原始凭证、记账凭证逐笔 登记，但是要区分清楚明细账具体所属的科目和二级科目，以免混淆。6 .编制科目汇总表。编制科目汇总表之前，要根据记账凭证绘丁字账，然 后根据丁字账的借贷双方核算出本期借方安生额和本期贷方发生额。并将二者 进行比较在双方相等的情况下再根据具体的科目逐笔登记。7 .登记总账总账的登记需借助编制好的科目汇

16、总表，由科目汇总表进行逐笔登记。总 账也称总分类账。是根据总分类科目开设账户，用来登记全部经济业务，进行 总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。银行存款日记账是专门用来记录 银行存款收支业务的一种特种日记账。在实习填制过程中，日期，分类和编号 均已在资料中给出。而摘要的填制要通过材料分析得出。在当日业务编制完成 后，还要额外编制本日发生额及余额。8 .对账在登记完总账之后，要跟先前的明细账进行核对，同时需总分类账户之间 也应核对，还应该同凭证进行核对，以保证账证相符、账账相符、账实相符。9 .结账结账前，要检查本期内发生的经济业务是否已全部登记入账，还需按权责 发生制的原则调整和结转有关账项

17、。最后要编制结账分录并计算本期发生额合 计和期末余额。10 .编制财务会计报告在编制财务会计报告时要根据总分类账户和明细分类账户的内容，并通过 计算编制具体的资产负债表、现金流量表和利润表。11.整理归档最后一项任务就是整理归档了，把已经制好的会计凭证装订成册，然后将 账簿和凭证上交。另外还接触到企业会计的三张表格：即损益表、现金流量表和资产负债 表。资产负债表表示企业在一定日期的财务状况的主要会计报表。在我国，资 产负债表采用账户式结构，报表分为左右两方，左方例示资产各项目，右方例 示负债和所有者权益各项目。在填制过程中，“年初余额”栏内各项数字，应 根据上年末资产负债表“期末余额”栏内的所

18、列数字填制。具体数字实习软件 材料中均有给出。“期末余额”栏可以根据材料中所给出的总账科目和明细账科目分析计算得出。利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。例如，反映1月1日 至12月31日经营成果的利润表，由于它反映的是某一期间的情况，所以，又 称为动态报表。有时，利润表也称为损益表、收益表。编制利润表的过程中， “本期金额”栏反映各项目的本期实际发生数。“上期金额”在实习软件中已 给出。现金流量表是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出 的报表。其中，现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。所有者权益变动表是指反映构成所有者权益各组成部分当期增减变动情况 的报表。

19、在这个表中，至少要反映净利润，提取的盈余公积等项。（三）、注意事项：1、改错更正。发生错账，如果是当月的未登记账凭证，可直接修改，如果 是已登账甚至以前月份的记账凭证，可冲销错误凭证，然后重新填制正确的记 账凭证。会计核算软件还提供反记账、反结账的功能，反结账功能可将会计期 间推前，然后将未结账的记账凭证用反记账功能返回到未记账状态，再加以修 改。在记帐过程中，可能由于种种原因会使帐薄记录发生错误，而作为会计人 员应运用正确的更正方法，一般有划线更正法、补充登记法、红字更正法三 种，而不是填补、挖改。我想这是我们在作帐时注意的一点。2、对帐。在实训中我们必须做的是原始凭证与证帐凭证、各明细帐与

20、总帐 核对等。我想其中有好多人都省略了这一步。在会计的实践中，漏账、错账的 更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计制度 为前提、为基础。体现了会计的规范性，这为其三。这不禁使我反思到做人不 亦是如此吗?我们需要待人诚实正直，做事细心谨慎，容不得半点马虎。三、心得体会在实训中正所谓“百闻不如一见”，经过这次自身的切身实践，我才深切 地理会到了 “走出课堂，投身实践”的必要性。平时，我们只能在课堂上与老 师一起纸上谈兵，思维的认识基本上只是局限于课本的范围之内，这就导致我 们对会计知识认识的片面性，使得我们只知所以然，而不知其之所以然!这些都 是十分有害的，其极大地限制了

21、我们会计知识水平的提高。于是这些天我们进 行了会计模拟实验，使我们了解了业务处理程序与方法。除此之外，通过此次 实习，也对职业道德和工作中应该具备的素质有了更深刻的了解。第一，讲究条理。年轻人刚到工作单位时往往会表现急躁，这是正常的， 但最好不要急功近利，急于表现自己可能会使自己处于不利地位。我们要抱着 踏实的态度来做事，虚心点往往能得到别人的认同。其实我发觉前辈做事有一 点很值得学习的，就是他们做事很讲究条理，他们遇到问题会一步步去解决， 而不是惊慌失策。这次在中国移动有限公司的实习带给我不仅仅是一种社会经 验，更是我人生的一笔财富。更可喜的是我在实习期间还结识了一些好朋友， 他们给予我不少

22、的帮助。俗话说：纸上得来终觉浅。没有把理论用于实践是学 得不深刻的。第二，真诚待人。移动的销售代表的工作是与人打交道，每天都要和各行 各也的人打交道。我们越是了解顾客的想法、兴趣、观点，就越能够将工作做 得更好，给顾客提供他们所希望的而且将购买的产品服务。我刚到公司时，遇 到的全是新面孔，由于和他们不熟悉，所以不敢和他们说太多的话，而且对工 作未曾了解，开始觉得不太适应。后来我慢慢发现，只要真诚待人，虚心请教 同事，他们也很乐意和我交往，还教会我一些知识。由此我深感真诚的重要 性，在公司里不但要学会如何做事，而且要学会如何做人。正确处理同事之间 的关系是非常重要的，它会关系到你能否开展工作，孤

23、芳自赏并不能说明你有 个性，过于清高是很难融入大集体的。第三，工作时一定要一丝不苟，认真仔细。一个职员在公司的大部分时间 都是在工作的，这就要求他在这段时间内一定要小心谨慎，一丝不苟，不能老 是出错。有时候一个失误不仅仅使你自己的工作进程受阻，还会影响他人，甚 至受老板批评责备，因此认认真真地做每一件事情就显得尤其重要。为了不使 自己前功尽弃，我们在刚开始工作的时候一定要慎之又慎，对自己的工作要十 分重视，如果有必要一定要检验自己的工作结果，以确保自己的万无一失。在 你对工作开始了解并熟练后，你会发现自己已能不用检验就能保证工作的质量 了。而此时你也许不需要总是重复检验工作结果，但还是要对自己

24、的工作认真 对待，以免失误。实习是每一个学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会，让 我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，也打开了视野，增长了见识，为 我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。如果用班级作为会计财务室,那我们 每个人就相当于一个财务科，包括有制单、出纳、记帐、成本核算、综合和主 管等六个岗位，使我们实习时有一个模拟的操作环境，紧张得十天财务会计实 训时间就这样在忙碌中匆匆过去了，留给我的都是丰富的经验和深深的体会。“只有经历过，才知道其中的滋味”对于我而言，喜欢体验生活，可以说通过 这次实训，真真切切的让我了解了什么是会计，让我对于会计最初的观点也有 了本质性的改变

25、!会计不仅仅是一份职业，更是一份责任。此次实习，将学校所学的会计理论知识与实际相结合起来，不仅让我们对 整个会计核算流程有了详细而具体的认识，熟悉了会计核算的具体工作对象， 也缩短了抽象的课本知识与实际工作的距离。在实习期间，主要利用真实的会 计凭证及财务账表对一定期间的经济业务进行会计核算，对于税务、银行与企 业之间的重要关系有了进一步的认识。实习是每个大学生的重要经历，通过实习，不仅培养了我的实际动手能力 也增加了我的实际操作经验，对实际的财务工作也有了新的认识。实习让我学 到了很多在课堂上学不到的知识，也让我更加看清自己的不足之处。通过这次 会计实习，我对今后的学习、发展方向有了更进一步

26、的认识：学习不仅仅学的 是理论知识，更重要的是学习如何将理论知识应用于实践，学习将工作做到尽 善尽美。此次的实习为我们深入社会,体验生活提供了难得的机会,让我们在实 际的社会活动中感受生活，了解在社会中生存所应该具备的各种能力。利用此 次难得的机会，我努力学习，严格要求自己，虚心向老师请教，认真学习理论 知识，利用空余时间认真学习一些课本内容以外的相关知识，掌握了一些基本 的会计技能，从而意识到我以后还应该多学些什么，加剧了紧迫感，为真正跨 入社会施展我们的才华，走上工作岗位打下了基础！出纳的实习报告篇6接到学校的通知说是要求同学们暑假去各个地方实习，我兴奋不已，其实 我早就有利用暑期去社会上

27、厉炼厉炼自己了。于是还没等放假我就开始在网上 搜索各种招聘信息了，而且还试着投递了自己的简历。综合自己的总体计划， 我决定选择去金融业实习。经过初试后，我得到了面试的通知，我于7月1日进入信丰合胜投资有限 公司，开始了长达半个月个月的实习工作。通过本次实习，结合自己所学的知 识对专业业务有了更深层次的认识，使自己更加充分地了解了理论与实际的关 系。这次实习中我的职位是出纳，内容主要包括会计业务，从原始凭证到会计 报表的流程，以及公司的资产运营等等。之前，我以为出纳只是跑一下银行，算一下现金，认为只不过是些简单而 琐碎的工作。在实习过程中的探索和工作后，我终于知道出纳工作并不是我想 象中的简单。

28、出纳工作是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其 职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面：1、收付职能。出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价 款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办 理，这些业务往来的现金、票据和金融证券的收取和办理，以及银行存款收付 业务的办理，都必须经过出纳人员之手。2、反映职能。出纳的第二个主要职能就是反映职能。出纳要利用统一的货 币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类 账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理 和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。3、监

29、督职能。出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录 与核算，为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息，还要对企 业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行 全过程的监督。4、管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证 券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析 研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益 预测分析等也是出纳的职责所在。虽然出纳的职能对企业十分重要，但我的工作流程也不算复杂。开始单位不会让我干什么，观察我是否有耐性全身心的投入本行业。然后 是大批量的工作，数量和

30、难度都很大但是要求不高，这是考察我的能力，也让 我找到自己的位置。单位里完全按能力来分配待遇，而不是学历。社会的准则 就是不能劳动的人就是废物，即便你是大学生、文化高、素质高、说话有水 平、气质高、斯文做作等等。山外有山，人外有人，虚心向他人学习有真材实 学才是当务之急。作为学习了这么长时间会计的我们，可以说对会计基本上能 耳目能熟了。有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我 们都基本掌握。通过实践了解到，这些似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性 极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手，一窍不通。下面就是我 通过这次会计实习中领悟到的很多书本上所不能学到的会计的特点和积累

31、，以 及题外的很多道理。以前，我总以为自己的会计理论知识还算扎实，正如所有工作一样，掌握 了规律，照芦葫画瓢准没错，那么，当一名出色的会计人员，应该没问题了。 现在才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实 践，其它一切都为零！会计就是实际中学会做账。在实践中我也发现，会计具有很强的连通性、逻辑性和规范性。其一，每 一笔业务的发生，都要根据其原始凭证，登记入记账凭证、明细账、日记账、 三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户。其二，会计的每一笔账 务都有依有据，而且是逐一按时间顺序登记下来的，极具逻辑性。其三，在会 计的实践中，漏账、错账的更正，都不允许随意添改，不容

32、弄虚作假。每一个 程序、步骤都得以会计制度为前提、为基础。体现了会计的规范性。在登帐过程中，首先，要根据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记帐 凭证。然后，根据记帐凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及试算 平衡表，最后才把它登记入总账。结转其成本后，根据总账合计，填制资产负 债表、利润表、损益表等等年度报表。这就是会计操作的一般顺序和基本流 程。在实习期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、 厌倦，以致于登账登得错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致“雪上加 霜”，出纳本来就是烦琐的工作。不过慢慢觉得只要你用心地做，反而又会左 右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲。清朝

33、改良派代表梁启超说过：凡职业都 具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此，做账切忌：粗心大 意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才反映、监督、管理四个方面:1、收付职能：出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价 款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办 理，这些业务往来的现金、票据和金融证券的收取和办理，以及银行存款收付 业务的办理，都必须经过出纳人员之手。2、反映职能：出纳的第二个主要职能就是反映职能。出纳要利用统一的货 币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类 账，对本单位的货币资金和有

34、价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理 和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。3、监督职能：出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录 与核算，为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息，还要对企 业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行 全过程的监督。4、管理职能：出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证 券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析 研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效 益预测分析等也是出纳的职责所在。虽然出纳的职能对企业十分重要，但我的工作流程也不算很

35、复杂。我的工 作主要跟着出纳学习：1）办理银行存款转账和现金的保管。2）负责支票、发票、收据的管理。3）登记银行日记账和现金日记账，并及时与银行对账。二、实习内容及过程三个月的岗位实习，我对公司出纳岗位有了一定的了解，熟悉了公司的经 营模式、经营现状以及未来的发展目标，并实际参与了部分出纳工作的实际处 理，真正的体会了实务中的出纳工作。在实践中检验了三年的学习成果，锻炼 了应用会计理论知识解决实际问题的能力，并且发现了所在公司的部分组织和 内部控制的缺陷，分析了其产生的原因和应采取的解决措施。进入公司后，公 司分阶段地对我们进行培训以及熟悉和负责相关工作业务。第一阶段：岗前培会到达成功的彼岸！

36、其实，出纳的工作不仅责任重大，而且还有不少学问和政策技术问题，这 些都是需要时间好好地学习才能够掌握的。我毕竟是刚刚从学校里走出来的， 理论和实践是有一定的差距的，两者很难结合到一起，这就对实际工作造成了 很大的困难。跑银行也只是出纳工作其中的一项重要工作，原来跑银行也并不 是一件很容易的事情，除了要熟知每项业务要怎么和银行打交道以外，还要有 肯吃苦耐劳的精神。因为出纳员就是要每隔一两天就往银行跑一趟，出纳还负 责日常现金的保管与开支，以及开支票和操作税控机等。税控机就是用于打印 出发票联，金额和税额分开两栏，是要一起整理在原始凭证里的。在学校里， 我们学的所有课本上都从来就没有提到过这种新的

37、机器，我以前也没有听说 过。刚刚开始接触工作时，我的工作效率很低，因为有很多东西都不会，几乎 什么都要从头学起。在师傅指导下，我学会了办理货币资金和各种票据的收 入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整，学会了填制和审核许多原 始凭证，以及进行帐务处理等问题，在实践中通过师傅对我的指导，我的业务 技能得到了很快的提升和锻炼，工作水平得以迅速的提高。经过了这半个月的学习和工作实践，我知道了出纳的工作绝非大多数人认 为的那样，出纳工作绝对不可以用“轻松” 一词来形容，出纳这个岗位更不是 可有可无的一个无足轻重的岗位，出纳工作是会计工作不可缺少的一个部分， 它是经济工作的第一线，因此，它要求出纳

38、员要有全面精通的政策水平，熟练 高超的业务技能，严谨细致的工作作风。要想做好一名合格的出纳，就必须具 备以下的几点基本要求：一是必须要时刻学习、了解和掌握政策法规和公司制 度，不断提高自己的政策水平；二是出纳工作需要很强的操作技巧，如：打算 盘、用电脑、填支票、点钞票等都需要有深厚的基本功。作为一名专职的出纳 员，不但要具备处理一般会计事物的财务会计专业基本知识，还要具备较高的 处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力；三是要想做好出纳 的工作，首先自己要热爱出纳的工作，要有严谨细致的工作作风和职业道德； 四是出纳人员要有较强的安全意识，现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要 有内部的

39、保管分工，各负其责，并相互牵制，也要有对外的保安措施，维护个 人安全和公司的利益不受到损失；五是出纳人员必须具备良好的职业道德修 养，要热爱本职工作，精业、敬业，要竭力为本单位中心工作，为单位的总体 利益、为全体职工服务，牢固的树立为人民服务的思想。实习生活既使我神经紧张，又使我感到新奇，同时收获也很多。通过实 习，使我对出纳的工作有了深层次的感性与理性的认识。以上这些都是我将近 一个多月工作和学习以来的一些体会和认识，也是我不断在工作中将理论转化 为实践的一个过程。我要不断地在工作中学习，还要努力提高业务技能，使自 身的工作能力和工作效率得到迅速提高，在今后的工作和学习中，我会更加不 懈的努

40、力和拼搏，做好自己的本职工作。工作是日复一日的，看似反复枯燥无 味，但我相信有今天的积累，就会有明天的辉煌。我现在学到的是我在任何学校里都难以学到的知识。不仅仅是这些实操性 很强的业务技能，还有就是我学到了如何与同事们相处。我认为人际关系是现 今不少的大学生走出校门踏入社会中所遇到的一大难题，于是在实习期间，我 便有意地观察前辈们是如何和同事以及上级相处的，同时我自己也会虚心向师 傅和前辈们请教，做到不耻下问。要搞好人际关系并不仅仅限于自己工作的部 门，同时也要和别的部门的同事相处好，那样工作起来的效率才会提高。现在 在工作之余时，我常常会与前辈们一起聊聊天，这样不仅可以放松一下紧张了 一天的

41、神经，而且也我还可以跟他们学到很多关于工作中或是工作以外的事 情。也许有很多的事情我都不会遇到，但是他们的话多少可以使我更加了解社 会，也会教会我一些处理问题的方式、方法，能让我对很多的事情有所了解做 到心中有数，即便将来遇到了也不会不知所措。我喜欢我的工作，它让我学到 了很多。经过这次实习，虽然时间很短，可我学到的却是我所经历的两年多大学生 活中难以学习到的。比如如何与同事们相处，相信人际关系是现今不少大学生 刚踏出社会遇到的一大难题，于是在实习时我便多跟同学们打交道，而自己也 尽量虚心向他们求教。要搞好人际关系并不仅仅限于本部门，还要跟别的部门 的同事相处好，那样工作起来的效率才会更高，作

42、为一名会计人员必须具备良 好的人际交往能力。这次出纳实习中，我可谓受益非浅。俗话说，千里之行始于足下，最基本 的业务往往是不能在书本上彻底理解的，所以基础的实务尤其显得重要，特别 是目前的就业形势下所反映的高级技工的工作机会要远远大于大学本科生，就 是因为他们的动手能力要比本科生强。从这次实习中，我体会到，如果将我们 在大学里所学的知识与更多的实践结合在一起，用实践来检验真理，使一个大 学生具备较强的处理基本实务的能力与比较系统的专业知识，这才是我们学习 与实习的目的和意义。此次的实习为我深入社会，体验生活提供了难得的机会，让我学到了许 多，也认识了许多，使我在模拟的社会活动中感受到了在实际社

43、会中生存所应 该具备的各种能力，让我在踏入社会工作之前做了一次全面而充分的准备。利 用此次难得的机会，我努力工作，严格要求自己，虚心向前辈们请教，认真学 习会计理论，学习出纳法律法规等知识，利用空余时间认真学习一些课本内容 以外的相关知识，掌握了一些基本的出纳技能，从而意识到我以后还应该多学 些什么，加剧了紧迫感，为真正跨入社会施展我们的才华，走上工作岗位打下 了基础。相信经过这次实习，我有能力也会以更好的姿态融入社会。训，我的培训期为四天，在这四天中我了解公司的经营规模、组织机构，企业 文化，经营宗旨，发展目标等基本信息，培训期间，不同类型跟不同文化程度 的人一起相处，会感觉有些人是机灵圆滑

44、的、有些人是实实在在的、有些人热 情开朗;但在这种形形色色的大染缸里，我们有一个共同的一点就是培训过后我 们这个公司的一份子，都要共同维护我们公司的利益。第二阶段：分配到部 门，见过部门领导之后，领导安排人员向我介绍我们部门的职能，负责的业务范围，与各部门之间的关系， 以及部门内的组织关系，领着我见各科室的领导和同仁的同时向我介绍个科室 的基本情况，各自承担的业务。第三阶段：进入科室，走上自己的岗位。与我 的直接领导见过面之后，领导向我介绍了每一位本科室同仁，并讲述了一下我 的岗位职责。从此之后，我便真正开始了这一岗位的实习。按照计划表的进度，我首先主要了解了公司资产、负债及所有者权益的设 置

45、情况，并实际参与了出纳的账务处理过程和销售环节，对资产负债的处理和 销售收入的处理情况有了深刻的认识和体会。我在出纳岗位的实习，包括学习 现金的使用范围、现金的限额、现金收支的规定，学习现金和银行存款的账务 处理、现金的清查、银行存款的核对等工作。在出纳岗位实习过程中，我了解 到公司库存现金的限额是20220元，出纳工作要做到日清月结，出纳人员应及 时将超出限额的库存现金送存银行，以保证限额制度。企业不能坐支现金，当 天的现金收入不得留存下期使用，一定要在当天送存银行，在送存银行时一定 要同时有俩人，以防发生出纳人员徇私舞弊的事情发生。出纳人员收到收付款 单据时首先要审核手续是否齐全，收款或付

46、款后在原始单据上盖现金收讫章或 现金付讫章，留下记账联做原始凭证，然后由记账人员编制现金收款凭证，登 记现金日记账。我公司的银行存款和现金都是由一名出纳负责的，在月末核对 银行对账单和编制银行存款余额调节表时就不能由出纳负责了，应该由其他财 务人员编制。这一程序和我们在学校学的理论一样，既分清了责任，又保证了 内部控制的有效性。见习了一个星期，部门领导给了我一些原始凭证，让我审核原始凭证后编 制记账凭证。我根据原始凭证所必需的要素认认真真审核了原始凭证后，进入 金蝶会计的录入记帐凭证的界面，先按此笔业务录入简明而清楚的摘要，然后 按会计分录选会计科目，并在相应的会计科目的借方和贷方录入金额，最

47、后在 检查各个要素准确无误后，按下保存并打印出记帐凭证和相应的原始凭证钉在 一起。刚开始我制作的速度比较慢，而且在领导审核凭证时能发现一些错误的 凭证。但是通过几天的联系后在速度和准确度上都提高了不少。通过一周多的 编制记帐凭证工作，对于各个会计科目有了更加深刻而全面的了解，并且对于 我把书本知识和实践的结合起到了很大的作用。编了编制记帐凭证，领导很有耐心地给我讲解了每一种原始凭证的样式和 填写方式以及用途，而且教我记帐，打印所需要的帐簿以及查询凭证等财务的 一些常用的操作。有了这些基本认识并熟练了财务的操作以后学习起来就会更 加得心应手了。从制单到记帐的整个过程基本上了解了个大概后，就要认真

48、结 合书本的知识总结一下手工做帐到底是怎么一回事。除了做好领导所安排的各项工作后，我也会和出纳学学知识。别人一提起 出纳就想到是跑银行的。其实跑银行只是出纳的其中一项重要的工作。在和出 纳聊天的时候得知原来跑银行也不是件容易的事，除了熟知每项业务要怎么和 银行打交道以外还要有吃苦的精神。想想寒冷的冬天或者是酷暑，谁不想呆在 办公室舒舒服服的，可出纳就要每隔一两天就往银行跑，那就不是件容易的事 了。而且，出纳的业务比较繁琐，还要保管现金，支票和收据等等，所以需要 非常细心，对于比较粗心的我来说，这也是非常有必要学习的。实习期间正好赶上年末，企业年末的结账、封账的工作量很大，领导安排 我协助会计人

49、员的工作。需要将公司一年的所有账本凭证都整理好，然后逐一 进行汇总总结登记和处理。在帮助会计结账封账的过程中我有熟悉了一遍账务 处理的过程，是所学的知识得到了升华。在封账时我还发现了一些情况，我所 在的公司，由于规模较小，业务量不是很大，使用的是通用的会计凭证，这和 我在学校学的收、付、转专用凭证有所不同，我所在实习单位需要登记现金日 记账、银行存款日记账、明细账和总分类账。日记账等明细帐一般采用“活页 式”帐页，总帐一般采用“订本式帐簿”，现金日记帐和银行存款日记帐，使 用“订本式帐簿”格式一般采用三栏式。公司根据本单位的具体情况、行业特 征、和业务特点设置了相应的会计科目。实习期间，我还去了公司的仓库保管部门，了解的公司产品的入库和出库 情况，出库必须要有经领导审批通过的手续，入库材料必须是经检验合格产 品，分清各部门间的经济责任。我还了解到了公司对库存商品的特殊管理办