财务公司风险管理与内部控制.docx

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1、财务公司风险管理与内部控制1 .完善企业治理结构，筑牢风险管理与内部控制的根基财务公司是企业集团基于集中管理资金需要的产物，在行政管理 上隶属于企业集团。许多企业集团并未将财务公司视作独立的企业法 人，而是仅仅将其看做是企业集团的内部组织机构，在财务公司的决 策和运营管理上诸多干预，影响财务公司的正常运营。不少财务公司 的董事会成员或者经理层大多数由企业集团管理层兼任，财务公司陷 入内部人控制，缺乏有效的权力制衡机制，企业经营管理风险无法 通过健全的内部组织机制宣泄，很有可能因为权力的过度集中而不断 累积。因此，财务公司必须从改善企业治理结构入手，夯实企业风险 管理与内部控制的组织基础。可以适

2、当引入外部投资人进入，推进财 务公司股权结构的多元化，同时应对董事会成员结构进行优化，控制 企业集团董事会成员比例，引进外部专业人才加入管理团队。并适当 提高独立董事的数量和比例，健全董事会和监事会组织机构。2 .健全内部控制体系，扎好风险管理与内部控制的藩篱健全的内部控制体系是抵御企业经营和财务风险的有效屏障。财 务公司应找准自身角色定位，对自身经营发展战略和职能进行科学分 析和研判，根据企业治理需要制定科学合理的内部控制制度规范，强 化对财务公司管理行为的约束和规范。财务公司应建立起等级严格、 责任清晰的授权体系，完善各级管理机构的岗位责任体系。财务公司 应完善风险管理体系，加强对业务风险

3、点的侦测、管理和分析，建立 科学合理的风险预警机制和应急机制。财务公司应定期开展内部压力 测试和应急演练，加强内部风险排查和预警机制。密切关注业务风险 点的风险活动状况，做好情报分析和预判。企业集团和财务公司应制 定科学合理的绩效考评体系，加强对财务公司的绩效管理，通过加强 稽查和内部审计，定期对财务公司进行账务稽核，及时排除风险隐患, 规避和减少经营损失。止匕外，财务公司还应加强人员素质建设，从优 化人才结构和员工素质培养出发，建设优质高效的管理团队和员工队 伍，确保财务公司人才资源供应充足。3 .加强外部机构合作，学习风险管理与内部控制的经验企业集团财务公司应加强同外部金融机构尤其是银行的

4、合作和 交流，学习银行等相对成熟金融体的风险管理与内部控制经验。同时, 财务公司同银行之间开展合作交流，也有利于财务公司建立起外部统 一支付结算体系，实现同银行金融业务的无缝对接。财务公司应学习 银行的风控管理系统，加强银行等金融机构管理先进经验的移植和推 广应用。借鉴银行的客户管理系统和信用评级模型，加强对内部客户 的关系管理和信用管理。同时，应借助信息化建设推动财务公司财务 信息平台与银行平台的业务对接。财务公司可以谋求在资金集中管理 上同银行的合作，通过银行合作完成对企业资金池的管理，以及跨境 的账户管理、查询、结算等一体化功能集成。部分对外发行债券的财 务公司，也可以通过同金融机构的合

5、作来完成担保发行等债券发行管 理工作，提高企业融资效率。4 .结论财务公司是企业集团发展到一定阶段的必然产物。我国财务公司在过去三十余年中发展迅速、成绩斐然，在服务企业集团金融管理、 推进产融结合方面发挥着不可估量的作用。但相较于西方三百余年发 展所积淀的管理经验，我国财务公司还有相当大的差距，财务公司的 发展中还存在许多不确定的风险因素，诸如治理结构不完善、内部控 制制度缺失、风险管理水平落后、人员素质不高、同外部金融机构合 作交流不够等，这些因素既有我国制度环境的影响，也有企业自身能 力欠缺导致管理不善的原因，在一定程度上影响着财务公司正常功能 的发挥，亟需引起企业集团和相关部门、人员的重视。作者：董若溪单位：开滦集团财务有限责任公司