2023年-财务管理程序培训资料.docx

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1、项目管理手册第四章第十一节赠务管理程序5资金预算管理5. 1年度预算制度年度资金预算实行按责任部门编制的管理制度。各责任部门根据合同或 本部门掌握的实际情况，结合报送控制部的项目年度工程建设投资预算及年 中工程建设投资调整预算，形成各部门的年度资金预算，并由各责任部门负 责人签字确认。财务部结合往来款项的实际情况，对各责任部门编制的全年 年度资金预算及中期调整预算进行统一汇总、修订后，上报项目经理部全面 预算管理领导小组批准。经项目经理部全面预算管理领导小组批准的年度资 金预算及中期调整预算将作为年度工程建设资金控制的依据。5.2 月度预算制度5. 2. 1工程承包款控制部根据合同、工程进度统

2、计报表于每月24日前负责编制下个月的 资金预算，经部门负责人签字确认，报财务部进行统一汇总。6. 2. 2物资采购款供应计划部根据采购合同于每月24日前负责编制下个月的资金预算, 经部门负责人签字确认后，报财务部进行统一汇总。7. 2. 3其他费用由各费用控制责任部门根据年度计划、合同和实际情况，于每月底（24 日前）分别编制下月的资金预算，经部门负责人签字确认，报财务部 进行统一汇总。8. 2.4审批财务部将汇总审核后的月度资金预算上报项目经理部全面预算管理领 导小组审批。财务部根据审定后的月度资金预算向各部门下达该部门 的月度资金预算。经批准的月度资金预算将作为各部门编制日资金预 算的依据

3、。5.3 日资金预算制度5. 3.1各责任部门编制的日资金预算应在批准的月度资金预算范围之内。6. 3.2各责任部门根据实际情况于每日11时编制下个工作日的资金预算，经 部门负责人签字确认，报财务部进行统一汇总。7. 3.3财务部将汇总后的日资金预算报分公司财务部，并根据由分公司财务 部转发的经总部批准的日资金预算作为办理付款手续的依据。6货币资金管理货币资金是流动资产的重要组成部分，必须根据有关规定和货币资金的 特点，做好货币资金的管理工作，合理调度资金，提高资金使用效益。6. 1现金管理6.2.1 根据现金管理暂行条例的规定，下列范围内才能支付现金：一是 支付职工工资、奖金、各种津贴和个人

4、劳务报酬；二是支付各种劳保、 福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；三是支付给出差人员必 须随身携带的差旅费；四是支付结算起点1000元以下的日常零星开支; 除上述范围可支付现金外，其他款项支付一律通过银行转账结算。6. 1.2库存现金要根据核定限额管理，凡超过限额的现金，必须当天送存银 行，日常收取的现金应及时送存银行，不准坐支现金。出纳岗位负责 保管现金，并根据现金收付凭证，按日逐笔登记现金日记账，结出余 额与库存现金数额核对，做到账实相符。6.2银行存款管理6. 2.1财务部设置银行存款日记账进行核算，银行存款账面余额按月与银行 对账单及总账进行核对，对未达账款查明原因，每月10日前按

5、规定编 制上月“银行存款余额调节表”，以保证账账、账实相符。6. 2.2遵守国家法律、法规及银行结算办法的各项规定，遵守结算纪律， 不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取 银行信用。6.2.3 对银行各种票据和其他结算凭证要严加保管，设登记簿登记，认真办 理领用及注销手续。使用时按编号顺序登记，如果丢失按规定及时向 银行办理挂失手续或采取其他防范措施，严禁签发空头支票。6.2.4 银行预留印鉴（财务专用章和会计主管人员章）分别由出纳员和财务 部主管保管，相互制约，加强内部控制制度。6. 2.5所有款项的支付必须按中国石油化工股份有限公司天津分公司内部 控制手册权限指引的规

6、定执行。7备用金管理6.1 备用金是为便于日常零星开支的需要，预付给职工出差用的差旅费及购 买零星物资等方面的款项，是结算中占用的资金，非因公业务不能申请备用 金。6.2 各借款人出差回来或办完公事后，必须及时到财务部办理清账手续。6.3 财务部负责审核借款人的借款手续是否齐全，核定借款金额，对手续齐 全的借款人及时办理借款手续，并对未办完手续的借款人进行有关指导。6.4 财务部负责按月对备用金余额进行跟踪分析，对超过清账时限尚未清账 的特殊借款人，按月发出通知，催促其办理清账手续。6.5 财务部负责对借款手续进行审核，执行前款不清后款不借的原则。6.6 各有关部门因出差借款未能及时清账且没有

7、特殊原因的，停止办理本部 门所有财务业务。如有特殊情况，必须经财务部负责人及项目经理部代管财 务副经理批准。6.7 各借款人及时将出差或办理零星业务的有效单据按相应的权限规定，办 理有关签字和盖章手续后送财务部。6.8 出差借款按内部控制手册天津分公司权限指引的规定办理审批手续：7. 8.1单笔小于6000元，由出差职工及费用承担部门的正职领导审批；7. 8. 2单笔超过6000元（含6000元），由项目经理部代管财务副经理或总会 计师审批；7.9借款人出差返回或业务办理完毕后应及时到财务部办理报账手续，冲销 其本人的备用金。具体要求如下：7.9.1 国内出差借款人应在其出差返回后一周内到财务

8、部办理报账手续。超 过报账时间未报账的，财务部向借款人发出催款通知书，直至通过综 合部扣款。7.9.2 借款人借备用金用于办理零星业务的，应在借款当月报账，每月最后5 天借款必须在次月办理报账手续。8. 往来款项管理8.1 往来款项包括预付工程款、预付大型设备款、预付国外引进技术款和差 旅费等形成的其他应收款和按形象进度入账的应付工程款、先挂账后付款的 应付工程物资款等形成的其他应付款。8.2 往来款项应按照相应类别和账龄进行分类管理。类别按照股份公司内部 会计制度规定的股份公司所属单位、关联单位和外部单位进行划分。账龄管 理按照如下账龄段进行划分： 账龄在6个月以内的； 账龄在6个月一 1年

9、之间的； 账龄在1 2年之间的； 账龄在2 3年之间的； 账龄在3年以上的。8.3 往来款项实行限额管理办法，根据股份公司向天津分公司核定、下达限 额指标，控制部、供应计划部、外事部和财务部协同对往来款项进行控制。8.4 财务部和业务相关部门按照“谁批准、谁经办、谁负责”的原则对应收 款项共同进行日常管理。8.5 往来款项的日常监控。财务部对月度往来款项变动较大的情况要及时跟 踪，并要求相关部门作出书面说明。财务部、控制部、供应计划部及其他有 关部门定期对往来款项进行汇总、分析，及时发现并解决有关问题。8.6 往来款项中应收款项的管理，坚持源头控制的原则，严格规范有关结算 纪律和规定。8.7

10、6.1发生应收款项后，首先要本着“谁批准、谁经办、谁负责”的原则， 由直接责任人进行清欠。8.8 6.2应收款项责任部门分为直接责任部门和间接责任部门。直接责任部门 是对应收款项的形成和清收承担直接责任的控制部、供应计划部及其 他业务经办部门；间接责任部门是对应收款项的形成和清收承担审查、 监控、督办责任的财务、法律等职能管理部门。1）应收款项直接责任部门和责任人的具体认定：a.与承包商形成的预付账款，控制部为预付账款责任部门，责任人为付 款批准人、合同签订人和业务经办人；b.采购设备、材料形成的预付账款，供应计划部为预付账款责任部门， 责任人为购货批准人、合同签订人和业务经办人；c.其他业务

11、形成的其他应收款，业务承办部门为其他应收款责任部门， 责任人为业务批准人、合同签订人和业务经办人。2）应收款项责任部门与责任人的职责a.业务批准人对所批准业务的合法性、真实性负责，合同签订人对所签 约事项的合法性、真实性负责，经办人负责按照批示、指令以及合同 规定办理业务；b.财务部对应收款项的形成和清收履行会计监督职能，负有定期同往来 单位和（或）业务经办人员核对账目、提示催收的责任，并按会计制 度组织应收款项的核算、账务管理、报表管理与会计分析；C.分公司法律事务部对业务合同的合法性、真实性承担审查责任，对发 生债权纠纷的应收款项依法进行调解、提请诉讼。8. 6.3应收款项责任部门和责任人

12、有义务、有责任确保应收款项及时全额回 收，因自身原因不能完全履行职责，责任部门要认真核实，逐笔落实 直接责任人，并与直接责任人签订清欠责任书。8. 6.4欠款责任人在指定的清欠期限内，不能完成清欠任务并造成单位经济 损失的，应视损失大小和情节轻重给以行政处分和经济处罚。8. 6.5应收款项责任人因工作调动或其他原因离开所在部门时，应先清理自 己经手的应收款项。在未清理完毕的情况下，综合部不予办理调离手 续。9工程物资财务管理9. 1采购合同的管理工程物资采购应事先签订采购合同，签订合同时应按规定准确填写供货 单位和购货单位，并在金额后注明含增值税金额。除大型设备外一般不预付 货款，合同签订后，

13、应及时送交财务部合同正本一份，财务部设有专岗保管 合同。9. 2预付款方式9. 2. 1采购借款的管理：a.支票结算由采购员填制一式三联付款审批单，按付款程序签字审批后财务部留 第一联、第三联，据此开出支票，财务部根据支票存根、付款审批单 第一联入账。b.托收承付结算财务部收到托收凭证后，通知采购员取单，并在备查薄登记托收单金 额、托收号码，采购员验货后填写付款审批单，通知财务部付款，其 他手续同支票结算；如在承付期内货未到或来不及验收、质量不合格 应在承付期内通知财务部到银行办理拒付手续。C.汇款结算供货方应事先提供收款凭证，其他手续同支票结算。9 . 2.2工程物资入库的管理设备、材料验收

14、后，采购员应及时办理入库手续，入库单应按规定项 目认真填写。对于分期到货的合同可按批办理入库，一次结算的合同 按合同办理入库手续，入库时应将发生的运杂费记入设备、材料价值， 其中能够分清分配对象的直接记入设备、材料价值；几种器材共同发 生的运杂费按适当比例分配记入设备、材料价值。进口设备、材料办理入库时，物资采购人员应与财务部核对从属费的 发生金额，并以财务部进口设备材料转账通知单作为入库单的附件。采购员办理入库手续后，及时持入库单、发票及一式三联报账单到财 务部报账。财务部核对无误后将入库单、发票及报账单第一联入账， 将“报账单”第二联退给采购员以示报账。10 3货到付款方式9. 3. 1工

15、程物资入库的管理设备、材料验收后，采购员应及时办理入库手续，入库单按规定项目 认真填写。对于分期到货的合同可按批办理入库，一次结算的合同按 合同办理入库手续，入库时应将发生的运杂费记入设备、材料价值， 其中能够分清分配对象的直接记入设备、材料价值；几种器材共同发 生的运杂费按适当比例分配记入设备、材料价值。进口设备、材料办理入库时，物资采购人员应与财务部核对从属费的 发生金额，并以财务部进口设备材料转账通知单作为入库单的附件。 采购员办理入库手续后，及时持入库单、发票及一式三联“报账单”到财务部报账。财务部与采购合同核对无误后在报账单签署意见，并 根据入库单、发票及“报账单”第一联入账，将“报

16、账单”第二联退 给采购员。9. 3. 2付款根据采购合同规定付款时，采购员填制一式三联“付款审批单”及财 务签署意见的报账单第二联，财务部根据“报账单”第二联及采购合 同对“付款审批单”进行审查后根据资金预算的安排情况付款。9. 4报账为了减少与仓库的未达金额，采购员应在收到供货方发票一个月之内 到财务部办理报账手续（注：供货方发票的开票日期为25日以后的可 以于下个月到财务部办理报账手续）。9.5 出库设备、材料出库时，由采购部开据领料单办理出库手续。9.6 稽核材料稽核员每月25日稽核完毕。每月的入库、出库凭证结在25日前， 25日以后的凭证记在下月以利于对账。为了真实反映工程的形象进度，

17、仓库保管员必须将每月25日前入库、出 库凭证全部登记工程物资实物账。每月月末，仓库保管员根据账面按56大类 填制“库存材料（设备）分类月报表”与财务部核对相符。每月月末，财务部应根据工程物资账面余额及仓库“库存材料（设备） 分类月报表”填制工程物资账面余额调节表。9.7 结余物资工程竣工后，供应计划部负责组织对结余物资进行处理，处理过程中发 生的亏损按规定程序申报处理。10建筑、安装工程成本的管理10.1成本科目的设置以工程项目为成本核算单位建立相适应的明细账。在各工程项目中，以 单台设备及单位工程为最小核算单位。必须按工程编号组织核算工作，工程 编号应编到单位工程。各有关部门应在各自负责的工

18、程委托书、工程合同（协 议）、予（结）算件、设备材料出库单等文件资料上标明完整的工程编号。 10.2工程进度确认每月月末前3天，承包商应将按工程编号和承包合同填制的“工程量完 成情况报表”经项目分部、监理单位和控制部审核后报财务部，财务部按照 “权责发生制”的原则，将其记入“在建工程”科目。支付给承包商工程进度款，应严格按照合同规定和比例支付。在与承包 商进行工程款结算时，承包商应提供按投资控制程序履行相应的审批手续及 相应的结算资料。10. 3预付款方式10. 3.1工程借款的管理：由经办人员填制工程费用付款审批单，按付款程序 签字审批后财务部据此开出支票，经办人员报账后，根据支票存根、“付

19、 款审批单”及收据入账。10. 3. 2经办人员收到承包商开具的发票后，及时持发票及一式三联“报账单” 到财务部报账。财务部核对无误后将发票及报账单第一联入账。10.4先报账后付款方式10.4. 1经办人员收到施工单位开具的发票后，及时持发票及一式三联报账单 到财务部报账。财务部与合同及相应的付款资料核对无误后在报账单 签署意见，并根据发票及报账单第一联入账。10. 4. 2根据合同规定或形象进度要求付款时，经办人员填制“付款审批单” 及财务签署意见的报账单第二联到财务部办理付款手续，财务部审查 后安排付款。10.5 工程竣工交付工程竣工交付时，应填制财产交付明细表，并按一定比例对待摊费用进

20、行分摊。11.1 管理综合部是固定资产零星购置的归口管理部门，负责固定资产的实物和动 态管理，按照分公司固定资产管理的要求，建立固定资产卡片和台账，按时 间顺序登记。11.2 实施各部门需零星购买固定资产，由各部门报计划给综合部，由综合部汇总 审核后，经项目经理部批准后，按有关规定实施。11.3 报账零星购买固定资产由使用人、使用部门、管理人、管理部门签字确认后 到财务报账。11.4 报表财务部负责零购固定资产的账务管理，定期与综合部核对，做到账实相 符，并按规定编制固定资产报表。11.5 交付零星购置的固定资产在达到使用条件，必须在一个月内办理资产交付使 用手续。11.6 台账建立固定资产台

21、账制度，按规定办理固定资产调出、调入、盘盈、盘亏、 毁损及报废的手续。11.7 其它1目的42适用范围43管理职责43. 1财务部43.2 控制部53.3 效能监察部53.4 其它部门54财务付款流程54. 1付款原则54.2 审核54.3 款项支付操作程序54. 3. 1预付款项54. 3. 2一般业务款项64. 3. 3借支款项84. 3.4费用开支84. 3. 5其他经济业务事项94. 4 相关责任94. 4. 1业务部门95. 4. 2财务部95资金预算管理105. 1年度预算制度105.2 月度预算制度105. 2. 1工程承包款106. 2. 2物资采购款107. 2. 3其他费用

22、108. 2. 4审批105.3 日资金预算制度116货币资金管理116. 1现金管理116.2银行存款管理117备用金管理128往来款项管理13固定资产管理的其他规定，按照天津分公司固定资产管理的有关规定执 行。12费用管理12.1建设单位管理费管理12. L1项目经理部应付职工工资，通过“应付工资”科目核算，各种代扣款 项通过“其他应交款”科目核算，工资费用列建管费开支。12. 1.2各种保险和住房公积金按工资总额的规定比例计算，列建管费开支。12. 1.3办公费用管理由综合部负责。办公用具管理，包括文件柜、办公桌等， 由综合部根据各部门计划汇总，经项目经理部主管领导审批纳入预算 管理后，

23、方可办理借款和报销手续。办公用品管理，包括复印纸、耗 材、笔墨、信封等日常工作用品。综合部汇总各部门的办公用品需求 计划并综合平衡后，上报项目经理部主管领导审批，纳入月度预算管 理。购买的办公用具品和办公用品要经保管员验收入库，经办、验收 及主管人员签字后财务部给予报销。采购办公用具和办公用品时，由 三家以上供货厂家或商场报价，择优采购，1-5万元的须经财务部会 签；5万元以上（含5万元）大宗采购，财务部参与谈判及会签。12. 1.4技术图书资料费用管理，包括各种技术图书资料、报纸、杂志等，由 各部门报计划或列明图书目录，由综合部汇总平衡后报项目经理部主 管经理审批，纳入年度投资预算。12.

24、1.5修理费是由各部门根据实际情况，提出维修计划，综合部汇总经项目 经理部主管经理批准后，纳入年度投资预算。根据年度修理预算及费 用指标安排，由综合部按月按实际项目编制维修预算和所需费用，从 严控制修理费用开支。12. 1.6会议费由各部门根据实际需要，在举办会议前提出申请，经部门领导及主管经理审批后报综合部并纳入当月预算管理。12. 1.7业务招待费实行总额控制、归口管理和严格审批制度。各部门因业务 需要需接待上级有关部门领导和有关业务往来的人员时，先由各部门 提出申请，报主管经理和综合部审批。同时要实行统一的业务招待费 标准，限制陪客人数，防止不合理、不必要招待费用的发生。12. 1.8差

25、旅费管理。项目经理部差旅费报销标准和规定按分公司关于下发 天津石化差旅费报销标准的通知（中石化股津财字【2006】142号） 执行。12. 1.9其他费用管理。其他费用主要包括物料消耗、低值易耗品、咨询费、 审计费、招标投标费、印花税、劳动保护费、独生子女费、水电费、 劳务费、竣工验收费、法律顾问费、网络管理费以及其他管理费用， 根据各种费用的不同特点进行切块控制，从严控制费用开支。12. 2其它包括固定资产其他费、无形资产、递延资产、预备费。各项费用按投资 指标切块控制，由各控制归口管理部门制定相应的管理办法和控制程序，报 项目经理部审批后纳入预算管理。13在建工程会计核算和竣工决算13.

26、1会计核算13. 1.1会计核算的依据：1）上级有关部门批准的项目可行性研究报告；2）中国石化股份有限公司有关部门批准的基础设计概算；3）中国石化股份公司关于本项目的年度资金计划安排；4）对外签订的进口设备、国内设备、材料合同及勘探、设计、施工和大 型设备订货合同等；5）中标通知书、招投标有关资料以及控制部审核批准的预结算书；6）公司年度、季度、月度固定资产投资计划；7）其他相关资料。13. 1.2以核算本年度投资为主体，掌握、积累历年投资完成额，认真组织工 程建设支出的核算，正确计算和反映工程投资完成额。13. 1.3严格执行基本建设等投资计划，严格遵守会计核算与投资计划口径一 致的核算原则

27、，以监督投资计划的资金流向和使用，防止发生计划外 或违反方针、政策和财经纪律的支出。13. 1.4监督单项工程按设计和总概算内容的实现，力求降低工程成本、减少 和控制无效支出、防止无故扩大投资的现象。13. 1.5根据现行企业会计制度、参照基本建设财务管理规定，按单项 工程组织工程成本核算，正确、及时、完整地核算工程实际投资额。13.2竣工决算13. 2.1交付使用资产是在建工程建设投资完成额中已经形成的生产能力或使 用效益，是建设单位进行工程建设工作的最终成果，同时，也是反映 工程建设投资效果的一项主要指标。13. 2. 2根据现行企业会计制度规定，为准确划分投资项目贷款费用的资 本化和费用

28、化的界限，同时为使在建工程及时转入固定资产并提取折 旧，避免虚增企业利润，提高公司对外报送的会计报表的准确性，需 办理预定可使用状态确认书。当在建工程达到预定可使用状态时，工 程部负责组织办妥预定可使用状态确认书，财务部据此并结合账面余 额作资产的暂估交付。确认书由工程部、使用单位、设备部门和控制 部共同签署（非生产性设施设备部门可不参加确认，设备部门在此仅 履行资产实物管理职能），此确认书不作为工程结算依据，各部门不得 以工程质量、工程管辖范围等因素拖延确认。13. 2. 3工程结算后，财务部负责组织编制资产交付清册，交付清册应按项目 列出所有明细资产的名称、规格型号、计量单位、数量、构成金

29、额、 所属装置、设备位号、领用单位、领用人、领用日期、财务入账凭证 号、制造厂家等信息。交付清册原则上由财务部统一交由分公司设备 管理部，下发各使用单位签署盖章，根据需要也可由财务部直接交由 使用部门签署盖章。分公司设备管理部和使用单位需在规定时间内签 署完毕。财务部依据签署完整的交付清册办理资产交付的账务处理。13. 2. 4资产交付由财务部与分公司财务部分别进行账务处理，目前通过过渡 科目”应收内部单位款”进行资产的账务移交。13. 2. 5交付使用资产成本，按下列内容计算：13. 2. 5.1房屋、建筑物等固定资产成本包括：建筑工程成本、应分摊的待 摊投资。13. 2. 5.2 动力设备

30、和生产设备等固定资产成本包括：设备成本、安装工程 成本、建筑工程成本、应分摊的待摊投资。13. 2. 5. 3运输设备及其他不需要安装设备、工具、器具、家具等固定资产 和流动资产的成本，一般仅计算采购成本，不分摊待摊投资。13. 2. 5. 4 无形资产和发生的长期待摊费用，一般按取得或发生时的实际成 本计算，不分摊待摊投资。14会计档案管理14.1 财务部对各种会计凭证、会计账簿、会计报表和重要的经济合同等会 计资料，定期收集整理装订成册，指定专人妥善保管，防止丢失损坏。14.2 调阅会计档案，要严格办理手续。本单位人员调阅会计档案，要经会 计主管人员同意。外单位人员调阅会计档案，要有正式介

31、绍信，经会计主管 人员和公司主管领导批准，方可调阅。设立详细调阅会计档案登记表，内容 包括调阅日期、档案名称。调阅人员不得将会计档案携带外出，需要复印的 要经会计主管人员批准同意。14.3 当年的会计档案，在会计年度终了后，由财务部保管一年。期满后， 由财务部编造清册移交信息管理部保管。14.4 对保管期满的会计档案，要按照档案管理办法的规定，由财务部和信 息管理部共同鉴定，报经批准后进行处理。对需要销毁的会计档案，要填写“会计档案销毁清册”，销毁时，由分公司负责人指定信息管理部和财务部共 同派人监销，并在销毁清册上签名盖章。15会计监督管理15.1 财务部及其会计人员对经营活动进行会计监督。

32、其进行会计监督的依 据为国家的财经法律、法规；会计法律、法规和统一的会计制度、中华人 民共和国会计法及内部财务管理制度。15.2 审核财务收支计划，按照上级规定的要求审查各项计划指标的计算是 否正确、完整，指标制定和分解是否科学、合理，发现问题及时提出修改的 意见和建议。15.3 审查各项财务收支，根据财务收支计划和财务制度逐笔审核，对审批 手续不符合财政、财务、会计制度规定的收支应提出意见，及时向领导汇报 并采取切实可行措施进行处理。15.4 4对原始凭证进行审核和监督。对原始凭证的内容、编制手续进行复核， 包括填制单位或填制人姓名、有无经办人员盖章、接受凭证单位名称、经济 业务内容、数量、

33、单价、金额、大小写数字是否正确，有无填制单位公章、 有无税务章、凭证书写是否清楚，有无涂改或刮擦、挖补现象、对购买实物 的原始凭证审核有无验收证明，一式几联的发票和收据是否用双面复写纸套 写。对原始凭证内容合法性审核，有无违反财经制度的现象等。15.5 对记账凭证进行审核。审核记账凭证是否按规定格式和内容填写，所 附的原始凭证是否齐全完整、合法、记账凭证的摘要是否正确，与原始凭证 所反映的经济内容是否相符。15.6 对会计报表进行审核。审核各类会计报表是否规定填报，数字是否准 确，内容是否真实，各项内容填写是否齐全，是否账账相符、账表相符，是 否按时报送。15.7 对出纳岗位进行审查，保证库存

34、现金、银行存款和有价证券的安全完 整。审核出纳是否按规定程序、按照审核无误的收付款凭证进行收款或付款， 库存现金是否超限额，有无白条抵库，有无挪用或坐支现金的现象，有无签 发空头支票，有无将银行账户出租、出借给个人或单位的现象。有价证券的 保管使用是否按规定制度，是否安全完整。16会计工作交接管理16.1会计人员工作调动或离职，必须将本人所管的会计工作全部移交给接 替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。16. 2办理移交之前，必须及时做好以下工作：1）己经受理的经济业务事项处理完毕；2）尚留未登记的账目，应当登记完毕；3）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；4）编制移交清册

35、，列明应移交的凭证账表、公章、现金、发票、文件、其 它会计资料和物品等。16.3 办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接由财务部 负责人或会计主管人员负责监交。会计主管人员交接由公司主管领导负责监 交。16.4 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核 对点收。16.5 会计主管人员移交时，还要将财务会计工作、重大财务收支和会计人 员的情况等，向接替人员详细介绍，对需要移交的遗留问题，写出书面材料。16.6 交接完毕后，交接双方和监交人员在移交清册上签名或者盖章。16.7 接替人员应继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。17相关文件

36、内部控制手册天津分公司实施细则（中石化股津财2006 6号）企业会计制度关于下发天津石化差旅费报销标准的通知（中石化股津财【2006】142号）银行结算办法现金管理暂行条例投资控制程序采购管理程序18附件附件 项目资金支付管理流程图19记录B4. 11-1资金预算（月、日）表B4. 11-2质量保证金审批单B4. 11-3报账单B4. 11-4付款审批单B4. 11-5借款审批单B4. 11-6经费报销（领款）单B4. 11-7差旅费报销单附件项目资金支付管理流程图列入投资计划用款部门每月23日报下月计划B4.11-1资金月预算表填制部门:单位：万元一序号项目（费 用）名称项目（费 用）编号合

37、同 编号报账 时间金额收款单位 名称经办人备注制表人:部门领导:项目质量保证金审批单项目编号合同类型申请用款单位 （盖章）项目名称合同编号合同总价款已付款额本次付款额小写： 大写：申请用款 理由及依据项目监理部意见签字：年 月日质量监督站意见签字：年 月日最终用户意见签字：年 月日控制部意见签字：年 月日财务部审核意见签字：年 月日备注1.1 1采购合同的管理151.2 预付款方式151.3 货到付款方式169. 3. 1工程物资入库的管理169. 3. 2 付款179. 4报账1710. 出库1711. 稽核1712. 7结余物资1710建筑、安装工程成本的管理1713. 1成本科目的设置1

38、813.2 工程进度确认1813.3 预付款方式1813.4 先报账后付款方式1813.5 工程竣工交付1911固定资产零购管理1911. 1 管理1914. 2 实施1914.2 报账1914.3 报表1914.4 交付1914.5 台账1914.6 其它1912费用管理2012. 1建设单位管理费管理2015. 2其它2113在建工程会计核算和竣工决算2116. 1会计核算2113. 2竣工决算2214会计档案管理2315会计监督管理2416会计工作交接管理2517相关文件2618附件2619记录26报 账 单B4. 11-3年 月 日报账部门不含税金额报账人姓名运费报账事项检验费合同编号

39、保险费审批签字栏部室长/作业部经 理其他部门负责人小计报账人签字增值税额财务审核签字合计B4.11-3付款审批单收款单位单位全 称付款方式现金口支票口银行汇款口其 他口开户银 行款项性质预付款口挂账付款口货（票）到付款口其他口银行账 号审批权限分公司经理口 副经理口总会计 师口部室长口 作业部经理口 业务 主管口付款事项资金预算预算内口预算外口合同编号挂账（报账） 时间年月日款项支付金 额亿仟佰拾万仟佰拾元角分质量保证金抵押 额亿仟佰拾万仟佰拾元角分报 账 审 批分公司 经理借款人签字副经理/ 总会计师财务审核部室长/ 作业部经理法律部门或其 他责任人审批业务部门 负责人合同履行与 结算情况借

40、款审批单B4. 11-5年 月 日经办部门收款单位经办人姓名开户银行借款事项银行账号支付方式现金口支票口银 行汇款口其他口资金预算预算内口 预算外口借款金额亿.仟佰拾万仟佰拾元角分主管领导签字分公司经理部门负责人签字副经理/总会计师借款人签字财务审核备 注经费报销（领款）单B4. 11-6年 月 日经办部门开支事项经办人姓名审批权限分公司经理口 副经理口总会计师口 部室长口作业部经理口 业务主管口工资卡账号成本及资金 预算成本项目： 预算内口 /预算外口 资金项目： 预算内口 /预算外口开支金额佰 拾万仟佰 拾元.角 分主管领导签字分公司经理部门负责人签字副经理 /总会计师经办人签字财务审核差

41、旅费报销单B4. 11-7部门：年 月 日单位：元出差人姓名：事由：同行人姓名：起始时间地点开支项目补助自月 日至月 日单据名称张数金 额项目一人数标准金额火车票伙食补助船票车船补助飞机票在途补助汽车票住宿包干住宿费会务费电话费其他其他小计小计借款 金额报销金额应补（退）金额合计人民币（大写）,拾 万 仟,佰 拾 元 角分 部门领导签字：报销人签字：财务审核签章:1目的为适应生产型企业对在建工程进行财务管理及核算的要求，规范基本建 设投资行为，加强在建工程财务管理和监督，有效节约投资资金，控制建设 成本，提高投资效益。根据中华人民共和国会计法、企业会计准则一基 本准则、企业会计准则一固定资产、

42、企业会计准则一建造合同、企业 会计准则一无形资产、企业会计准则一借款费用、企业会计制度（财会 200025号）、基本建设财务管理规定（财建2002394号），并结合中石 化股份有限公司有关基本建设财务管理及核算的要求，制定本程序。2 适用范围本程序适用于新建项目。3管理职责3 . 1财务部3.1.1 负责制定整理项目财务管理制度，并遵照执行。3.1.2 负责编制项目年度、月度和日资金预算并上报上级部门，根据上级部 门批复组织实施。3.1. 3负责项目工程成本的核算工作，参与审核承包商提交的资产交付清单, 审核、办理工程项目资金的支付工作。3.1.4 参与项目工程招投标、合同会签，参加项目竣工验

43、收。3.1.5 负责协助有关部门落实、平衡项目建设资金。3. 1. 6 负责项目银行账户的管理和对账工作。3.7.7 负责项目往来款项的日常管理及定期组织对供应商和承包商的询证 对账工作。3.7.8 负责项目财务管理，定期向主管领导及有关部门报送财务报表，编制 项目经济活动分析材料。3.7.9 负责项目税款的申报、交纳工作，协助办理减免税的申报工作。3. 1. 10负责项目合同正本的管理并按税法规定粘贴印花税。负责归集资产交付相关资料，办理资产交付并编制项目竣工决算报告。3. 1. 12负责中介机构、审计和外部监管部门对项目财务审计的协调、联络、 配合、接待工作。3. 1. 13负责项目财务档

44、案的归档工作。3. 1. 14负责合资谈判有关财务方面的工作。3.2 控制部3. 2.1负责汇总编制投资预算。4. 2. 2协助财务部编制资金预算。3.3 效能监察部负责对财务管理工作的全过程进行监督。3.4 其它部门3. 3.1负责编制本部门的投资预算报控制部。4. 3. 2负责编制本部门的资金预算报财务部。4财务付款流程4.1 付款原则付款严格控制在资金预算范围内，预算外付款业务原则上不予受理。4.2 审核审核签字，按照先业务部门后财务部门的顺序执行；审批签字，原则上 按照自下而上的顺序执行。4.3 款项支付操作程序5. 3. 1预付款项1）支付原则原则上规定只有对市场供应紧俏的专用设备、长周期订货