2023年房地产财务管理制度范本.docx

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1、 2023房地产财务管理制度范本 第一章 总则 1.1 为了维护公司、股东和债权人的合法权益，加强财务治理和经济核算，依据公司法和企业会计制度等相关法规，结合公司实际状况，制定本规定。 1.2 公司财务治理的根本任务是:做好财务预算、掌握、核算、分析和考核工作;标准公司的财务行为，精确计量公司的财务状况和经营成果;依法合理筹集资金，有效掌握和合理配置公司的财务资源;实现公司价值的最大化。 1.3 本规定在公司内部临时执行，随着公司业务的正常开展和不断拓展，将进展更改、补充和完善。 其次章 财务治理组织机构 2.1 公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务治理体制，公司是独立的企业法人，自主经营

2、、自我进展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，担当民事责任。公司设置独立的财务机构即财务部。 2.2 公司根据会计法和会计根底工作标准等规定,结合公司的核算体制和财务治理的实际需要，配备财会人员，加强对财会人员的治理。 2.3 财务部主要负责公司的财务治理和经济核算，主要职责为： (1)负责公司财务治理制度和各项会计制度拟定; (2)参加公司筹资方案的拟定和实施; (3)参加公司进展新工程、重大投资、重要经济合同的可行性讨论，供应财务意见; (4)参加公司经营决策，统一调度资金; (5)负责公司财务预算治理、会计核算; (6)负责编制合并报表，供应财务数据，照实反映公司的财务状

3、况和经营成果，并作好工程和财务分析工作; (7)监视财务收支，依法计缴税收; (8)负责公司财务会计档案的保管，票据申购、使用、核销等治理工作; (9)监视、检查资金使用、费用开支及财产治理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪腐、铺张及不合理开支 (10)参加对子公司的财务治理。 (11)协调处理与各单位的关系。 2.4 财务部建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 2.5 公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。 第三章 会计核算 3.1 公司根据企业会计制度规定，结合经营工程实际状况，制订并实施有关会计核算暂行方法，准时、正确反映经营业绩和披

4、露经营风险。 3.2 公司采纳借贷记账法，以中文作为记录的文字，以人民币为记账本位币，根据企业会计制度的规定并结合公司的实际状况，设置总分类和明细账科目。 3.3 公司根据企业会计制度规定对经济业务进展会计核算、账务处理，并实行会计电算化。 3.4 公司依照权责发生制和配比原则确认收入和本钱，以反映公司的经营成果。 3.5 公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。 3.6 公司各项财产在取得时根据实际本钱计量，其后，假如财产发生减值，根据企业会计制度的规定计提相应的减值预备。 3.7 公司在进展会计核算时，应当遵循慎重性原则的要求，不得多计资产和收益、少计负债和费用。 第四章 财务预算治理 4

5、.1 公司制定财务预算治理暂行规定，对公司的经营业绩、财务状况、工程运作等实行全面财务预算，并依据其实施治理。 4.2 公司在年度开头前组织编制完本钱年度的各项财务预算，财务预算主要包括以下内容： 1. 经营预算; 2. 盈利预算; 3. 资金预算。 4.3 公司在预算年度开头后，对财务预算执行状况进展分阶段的掌握和监视，准时进展差异分析，并查实差异的缘由，向总经理报告。 第五章 收入、本钱费用治理 5.1 公司建立并完善营业收入的治理规定，确保收入循环中的报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部掌握，以加强对业务活动的财务监视。 5.2 营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营工程的

6、主营收入和其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭证时，确认营业收入的实现。 5.3 公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。 5.4 本钱费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的本钱费用，无论其款项是否支付，都应计入当期的本钱费用;虽在本期支付的本钱费用，但应有后期负担的均不能计入本期本钱费用。但应归属本期的本钱费用和损失不得挂账，调整利润。 5.5 严格掌握本钱费用的开支范围和标准，严格履行请购、审批、合同订立、付款等程序，合理掌握本钱和费用。费用报销的审批及流程根据费用报销暂行规

7、定执行。 5.6 公司合理运用财务杠杆，降低财务费用等资本本钱。 第六章 资产治理 6.1 公司严格根据国家有关部门公布的现金治理条例、银行支票使用治理暂行规定、银行账户治理方法和公司现金、银行存款治理暂行规定，对货币资金的使用、银行账户的开设和使用进展治理。货币资金的保管和核算须岗位分别。 6.2 公司制定信用政策，加强对应收款项的治理，明确欠款对象，落实追款责任并依据结果施以奖惩。 公司采纳余额百分比法估量坏账损失，并计提坏账预备，计提的比例为期末应收款项的5。财务部对已的确不能收回的超龄应收款项 ，定期逐笔书面上报总经理审核，批准后作为坏账损失处理。如数额较大者须通过董事会批准后处理。

8、6.3 公司加强对存货的治理，建立完善的选购、保管、领销、记录、盘点制度，保证账、卡、物相符。存货根据实际本钱计价，领用或发出存货，采纳先进先出法确认其实际本钱。 6.4 公司制定并严格执行固定资产治理方法，健全固定资产购建预算、授权购置、登记核算、维护保养、处置等掌握制度。公司的固定资产按分类确定折旧率，采纳直线法折旧。全部折旧额在相应资产的有效经营期内收回。 公司对固定资产的购建、清理、报废等，都应当办理睬计手续，设置固定资产明细账，建立固定资产卡片，进展会计核算。 6.5 公司对资产使用部门要求定期或者至少于每年年度终了，对各项资产进展全面检查，并依据慎重性原则的要求，合理地估计各项资产

9、可能发生的损失，当期末账面资产价值与可收回金额发生差额时，对可收回金额低于账面价值的差额，提交公司总经理批准后计提资产减值预备。 第七章 负债及全部者权益治理 7.1 公司的债务性融资和权益性融资，依据公司法等相关法规和公司章程进展。 7.2 公司依据公司法等相关法规和公司章程实施股本变动、提取公积金以及分红派息等程序。 公司法定公积金根据税后利润的10%提取。 第八章 筹资治理 8.1筹资是公司依据进展需要，在自有资金不能满意和保证公司正常运转时，从外部猎取资金以到达公司经营目标的必要活动。筹资必需充分考虑公司实际状况，制定和把握好筹资策略和方法，确保此项工作安全、有序，并取得最正确效益。

10、8.2筹资的目的是投资，筹资策略必需以投资策略为依据，充分反映公司投资的要求。筹资时考虑以下因素：以“投”定“筹”、量力而行、具有配套力量和消化力量、筹资本钱、筹资治理的难度、公司筹资的期限、负债率和还债率等。 8.3 筹资方式包括银行筹资、股票筹资、债券筹资等。结合公司实际状况，银行筹资是公司资金筹集的最主要、最直接的内容，在公司的进展阶段，应尽量争取各专业银行的支持。 第九章 投资治理 9.1 公司依据国家宏观经济环境、有关法规和公司章程、地区及行业进展状况、公司及工程前景分析等因素，把对公司的长期进展有较大的影响投资工程，作为是对外投资治理的重点，同时，为改善投资决策效果，提高投资决策力

11、量和收益，董事会对投资工程进展初审、分析、筛选、评价、论证。公司不从事证券信用交易，避开从事担当无限责任的投资。 9.2 对外投资应考虑投资增值程度、投资保本力量、投资风险性、纳税优待方针、投资的预期本钱、筹资力量、投资回报期间的.长短等，全面综合考虑各因素的根底上，确定投资的工程。 9.3在争取获得更多的投资增值、投资收益时必需重点考虑投资的风险，包括工程特有风险、公司风险、市场风险。由于工程的市场风险不能通过多角化加以分散，因此其对工程的影响特别重大，但公司风险或工程特有风险也不容无视。 9.4 短期投资是指公司购入能随时变现并且持有时间不预备超过一年的投资。短期投资按取得时的投资本钱入账

12、。 短期投资持有期间所取得的股利、利息等收益，不确认投资收益。 9.5长期投资是指公司购入不能随时变现或不预备随时变现的投资，并分别在“长期股权投资”、“长期债权投资”科目中核算。 公司对外进展股权投资，依据对被投资单位具有掌握、共同掌握或重大影响的不怜悯况，分别采纳本钱法或权益法核算。 公司对外进展债权投资，按取得的实际本钱，作为开头投资本钱。 9.6 公司应当定期或者至少每年年度终了,对长期投资逐项进展检查,假如由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等缘由导致其可收回金额低于账面价值的,应当计提长期投资减值预备. 9.7公司依据公司法，以及公司进展战略实施对外投资，并严格履行立项、可行性

13、分析、审批、运作、监视治理和核算等程序，对外投资必需经董事会审议通过。 第十章 财务信息治理 10.1 公司依据企业财务报告条例、企业会计准则、企业会计制度、合并会计报表暂行规定以及财政部公布的其他有关制度，编制财务报表。 10.2 公司的财务报表属于公司的财务机密，未经董事会批准的财务报表一律不得外流。 10.3 已经审核过的报表如需外送，需经财务负责人并报总经理批准。月报在次月的十日内送各股东，季报在每一季度完毕后的二十日内送各股东，年报在每一会计年度完毕后的三十日内送各股东。 10.4公司依照会计电算化治理制度实行财务电子信息系统，实现授权、岗位分别、记录掌握等内控程序的电算化，保证内掌握度的有效性,相关人员在使用财务电子信息系统过程中，严格遵循内部掌握标准和技术标准，保证系统的正常运行。 10.5 公司财务部依照会计档案治理方法妥当保管各种财务会计文本(电子)资料。 10.6 财务部根据规定作好财务工作交接工作，财务人员工作调动或者因故离职必需将本人所经管的财务工作全部交给接替人员，没有办清交接手续不得调动或者离职。 第十一章 附则 11.1本规定由董事会负责修改和补充。 11.2本规定由董事会授权公司财务部负责解释。 11.3 董事会托付公司财务部依据本规定拟定若干详细实施细则和详细方法，由公司总经理审批通过后，颁发施行。 11.4本规定自公布之日起开头执行。