河南xx酒店财务部管理制度.docx

《河南xx酒店财务部管理制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《河南xx酒店财务部管理制度.docx（62页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、河南xx酒店财务部管理制度河南xx酒店财务部管理制度 本文关键词：河南，管理制度，财务部，酒店，xx河南xx酒店财务部管理制度 本文简介：河南弘扬佳瑞酒店管理有限公司财务部管理制度二OO五年月日书目第一章：财务部各岗位标准第一节：财务部长岗位标准04其次节：会计岗位标准05第三节：商品会计岗位标准05第四节：出纳员岗位标准河南xx酒店财务部管理制度 本文内容：河南弘扬佳瑞酒店管理有限公司财务部管理制度二OO五年月日目录第一章：财务部各岗位标准第一节：财务部长岗位标准04其次节：会计岗位标准05第三节：商品会计岗位标准05第四节：出纳员岗位标准06第五节：选购员岗位标准07第六节：仓库保管员岗位

2、标准07其次章：财务部各岗位描述第一节：财务部长岗位描述08其次节：会计岗位描述10第三节：商品会计岗位描述11第四节：出纳员岗位描述12第五节：选购员岗位描述14第六节：仓库保管组长岗位描述15第七节：仓库保管员岗位描述16第三章：财务部管理制度第一节：财务部资金管理制度一固定资金管理制度17二运用流淌资金管理制度17三费用报销审批权限管理制度18四费用核算管理制度19五货款及收费出现长余短缺处理制度20其次节：财务部资产管理制度一固定资产核算管理制度20二固定资产价值计算管理制度21三固定资产调拨、折旧处理制度22四固定资产财务管理制度23五固定资产、递延资产安排管理制度24六速动资产管理

3、制度26第三节：财务部务实管理制度一安排管理制度28二会计核算管理制度29三低值易耗品财务管理制度31四家具、用具购置、领用及报废、审批管理制度32五办公用品财务处理制度32六财务报销操作管理制度33七财务报告与会计档案管理制度35八财务内部票据管理制度37第四节：选购及仓库管理制度一商品、原材料选购管理制度37二食品选购管理制度38三物资选购及发放管理制度39四能源选购管理制度39五仓库管理制度40六商品物资进出仓管理制度41七仓库物资管理制度42八仓库平安管理制度43第五节：财务部奖惩管理制度44财务部长岗位标准隶属部门：财务部年龄范围：30-50岁主要合格证书：教化方面：具有一般院校财务

4、会计专科以上学历技术方面：从事财务工作五年以上工作阅历一、驾驭基础财务会计、成本会计、商业会计、商业统计等系列学问，具有会计师以上职称；二、熟识商业经济管理，投资决策、财务分析、管理、成本会计、审计等学问，了解市场营销方面的学问；三、熟识会计法、国家税法、经济合同法、商标法、企业经营法规及外汇管理法规等各类经济法规；四、具有较强的组织实力和对外业务实力；五、能对投资项目进行评估和可行性分析、探讨，具有当家理财的经营管理实力，精通本部门各岗位工作，能运用各种财务报表进行企业经济活动分析；六、对市场经济学问有系统的了解，有丰富的财务管理工作阅历和工作阅历。会计岗位标准隶属部门：财务部年龄范围：24

5、岁以上主要合格证书：教化方面：具有中等技术学校财会专业以上学历技术方面：受过电子计算机操作培训一、持有会计证，具有三年以上工作阅历；二、具有会计学、统计学、财务管理学等学科的专业学问；三、熟识各种帐款的工作程序与管理制度，能够独立完成各种会计报表的编制工作，对于收入、支出审核中发觉的问题，能够分析发生的缘由并提出解决方法；四、驾驭财务收入程序，工作责任心强；五、懂基础英语，能看懂各种报表及运用英文辨别外币的真伪；六、廉洁奉公，坚持原则，工作仔细负责。商品会计岗位标准隶属部门：财务部年龄范围：24岁以上主要合格证书：教化方面：具有中等技术学校财会专业或同等学历技术方面：受过电子计算机专业操作培训

6、一、持有会计证,具有三年以上会计工作实践阅历；二、具有会计学、统计学、财务管理学等学科的专业学问；三、熟识各种商品应付帐的工作程序和会计报表，能够独立完成各种会计报表的编制工作；四、熟识公司费用开支的限制系统，工作责任心强，能够严把费用开支关；五、廉洁奉公、坚持原则、工作仔细负责。出纳员岗位标准隶属部长：财务部年龄范围：24岁以上主要合格证书：教化方面：具有中等技术学校财会专业或同等学历技术方面：受过电子计算机操作培训一、具有会计员职称及出纳工作的实践阅历，熟识企业的收支工作程序、工作内容，能制作各种收支报表；二、具有现金管理和银行结算业务方面的学问，驾驭现金、银行存款管理制度和财务开支标准；

7、三、能熟识运用电子计算机技术，驾驭要运用的专业学问；四、驾驭财经法规，严格执行各项财务纪律和规定；五、廉洁奉公，诚恳牢靠。选购员岗位标准隶属部门：办公室年龄范围：22岁以上主要合格证书：教化方面：具有中学以上文化程度技术方面：具有公关实力一、熟识选购及企业所需各种商品学问（性能、用途及质量要求）；二、具有肯定市场学问，了解各种商品的行情；三、了解工商行政管理法规；四、能按时保质保量地完成选购任务；五、驾驭选购技术，具有肯定公关实力；六、工作仔细负责，对企业有高度的责任感。仓管员岗位标准隶属部门：财务部年龄范围：22岁以上主要合格证书教化方面：具有中学以上学历技术方面：能操作电子计算机一、具有仓

8、储基础理论学问和质量标准学问，了解物资的维护保养学问，熟识各种物品保管要求和储存期限；二、了解企业内部限制系统，熟识物品领发工作程序；三、工作责任心强，严格遵守有关法规和仓储规章制度；四、工作细心、办事仔细。财务部长岗位描述岗位名称：财务部长干脆上级：董事长干脆下级：会计员、出纳员、统计员、保管员本职工作：企业财和物的管理工作责任：1、贯彻执行董事长下达的各项任务，处理本部门的日常业务、事物；2、限制预算案，负责领导会计员、出纳员、保管员按时按要求记帐，收付款，按规定报销费用进行预提和待摊费用的核算，计提各项专用基金，做到合理、合法、合规，照实反映企业财务状况；3、保管管理现金流量、货款及货币

9、总量；4、按时编制会计报表；5、监督、检查易耗品、办公用品、固定资产物品的发收及合理运用，做帐帐、帐表、帐物相符；6、负责对会计凭证、账簿、经济合同等会计资料的收集、装订和归案保管工作；7、召开财务会议，进行财务收支分析，拟定经营决策和成本限制方案；8、随时组织本部门人员学习国家财经政策法律法规，和公司的各项规章制度；9、对企业有关人员进行财务学问培训；10、经理召开的部门级例会，财物协调会；11、主持本部门会议，传达上级精神，制定本部门的工作安排。领导责任：1、对本部门工作正常运行负责；2、负责公司各项制度的贯彻和执行；3、负责处理社会职能部门的关系；4、对下属员工的行为负责；5、遵纪遵守法

10、律。主要权力：1、代表企业与社会有关单位的联系权；2、提请聘任或解聘本部门人员的权力；3、对违反财务制度人员的惩罚权；4、对本部门工作人员的调配权；5、对企业各经营部门经营活动的监督权。执行人签名：董事长：兹收到佳瑞公司财务部长岗位描述，本人明白制度的具体内容，并谨此声明，保证按制度尽职与执行。签名：会计员岗位描述岗位名称：会计员干脆上级：财务部长本职工作：负责公司财务核算工作责任：1、负责公司管理帐务处理及本息催收工作；2、填制和管理公司银行支出转帐业务的记帐凭证，负责办理银行贷款，还款调汇业务；3、负责催收清理银行拨付的各项往来帐款，对长期欠帐户查明缘由，刚好实行措施；4、依据上月各营业部

11、门收入基数，每月按规定安排提取各种税金，报送有关税务表格按月交纳税金；5、按月仔细核查所管帐户发生金额的正确性，发觉问题刚好予以订正；6、加强对固定资产和流淌资金的日常管理，刚好驾驭流淌资金的运用和周转状况，定期向领导汇报；7、定期与固定资产保管员核对帐目，实物做到帐帐、帐物相符。执行人签名：董事长：兹收到佳瑞公司会计员岗位描述，本人明白制度的具体内容，并谨此声明，保证按制度尽职与执行。签名：商品会计岗位描述岗位名称：商品会计干脆上级：财务部长本职工作：经济成本核算工作责任：1、在财务部长的领导下，负责分管公司的核算业务；2、负责主管各营业部门根据会计制度，刚好做好测算进行审核；3、负责主管各

12、营业部门根据会计制度，记好收入支出费用的明细帐，刚好清理管理部门的债权、债务，正确编制分管部成本费用的盈亏报表；4、负责制定各部门营业成本费用指标，并严格检查限制；5、定期考核各营业部门成本安排定额的执行状况，分析成本升降的缘由；6、坚守岗位，坚持原则，反对统计报告各营业部门的经营状况。执行人签名：董事长：兹收到佳瑞公司商品会计岗位描述，本人明白制度的具体内容，并谨此声明，保证按制度尽职与执行。签名：出纳员岗位描述岗位名称：出纳员干脆上级：财务部长本职工作：现金收付工作责任：1、负责现金收付；2、处理报销事宜；3、审查原始凭证，保证其合法性和精确性；4、做记帐凭证；5、每日进行帐、款盘存，做到

13、日清月结；6、对凭证进行月结，月结后的凭证交会计收存；7、每日将现金存入银行，定期对帐；8、填写收支，存款日报表，报财务部长；9、掌管保险柜；10、对原始凭证合法性负责；11、对现金日记帐和银行存款帐的正确负责；12、对现金平安负责。主要权力：1、对报销单据不合法及违反企业有关规定的票据有拒绝支付权；2、对任何人，不合手续的提取现金，有拒绝支付权力。执行人签名：董事长：兹收到佳瑞公司出纳员岗位描述，本人明白制度的具体内容，并谨此声明，保证按制度尽职与执行。签名：选购员岗位描述岗位名称：选购员干脆上级：财务部长本职工作：选购工作责任：1、了解各部门需求物质状况，驾驭财务部对各种物资选购成本限制，

14、熟识各选购物资的选购安排；2、按安排优质选购物资，仔细核实各部门的申购安排，依据仓库需求，定出选购安排；3、选购物品要求保质、保量、刚好；4、执行合同选购，严格审核合同款项，对各项合同负责；5、了解公司库存商品的数量，保证备用物品足够；6、努力学习业务学问，提高业务水平；7、严格遵守财务制度，遵纪遵守法律，不索贿，受贿，在同等互利的基础上开展业务，单据、发票随货同行；执行人签名：董事长：兹收到佳瑞公司选购员岗位描述，本人明白制度的具体内容，并谨此声明，保证按制度尽职与执行。签名：保管组长岗位描述岗位名称：保管组长干脆上级：财务部长干脆下级：保管员本职工作：保管物资、物品工作责任：1、编制公司资

15、金最低存量的申购安排。做到合理库存，不积压资金；2、对物资保管和收发负有重要责任，加强限制，审查各部门领用物资审批手续、数量，严格把关，合理运用物料，降低消耗；3、督促、监督仓管员严格把好物资进仓验收手续；4、切实贯彻物资管理制度，督促部属加强对库存的管理，检查落实平安措施和卫生措施，保证库存物质的完好无损。5、了解各种物资运用状况，刚好提出看法，供公司领导和各运用部门参考；6、检查物品登记的物卡、帐卡、帐物、帐帐相符状况；执行人签名：董事长：兹收到佳瑞公司保管组长岗位描述，本人明白制度的具体内容，并谨此声明，保证按制度尽职与执行。签名：保管员岗位描述岗位名称：保管员干脆上级：保管组长本职工作

16、：保管物资工作责任：1、有效地管理库房详细负责公司商品和物品的保管。2、负责物料及商品的入库验收工作，严格把握商品质量。3、验收后的物资，分门别类进行保管。4、物资进出仓库，要做到先进先出，后进后出。5、负责保持仓库良好的环境。6、严格执行入库手续，每月汇报总票据，按期登记三级明细账。7、熟识货物，明确负责保管货物的范围。8、严格执行仓库平安制度。9、严格执行各项规章制度和工作纪律。执行人签名：董事长：兹收到佳瑞公司保管员岗位描述，本人明白制度的具体内容，并谨此声明，保证按制度尽职与执行。签名：财务部管理制度第一节：财务部资金管理制度一、固定资金管理制度1、固定资金主要来源于流淌资金（含银行借

17、款）。占用固定资金干脆影响流淌资金的运用，必需严格限制固定资金的运用；2、酒店及各部门必需节约运用固定资金，充分利用已置的固定资产，每月均需核算固定资金利润率，季度检查、年终清算考核各部门运用固定资金效果状况；3、全面推行部门独立核算，同时推行固定资产有偿占用制度，即按各部门拥有之固定资金实绩，摊缴占用费，摊缴费率按国家规定执行，促使各部门充分运用固定资产的效能，压缩固定资金的运用；4、各运用部门的设施设备，未经动力部及总经理室审批，不得私自购置。财务部对没有批准的设备选购，不予报销。二、运用流淌资金管理制度1、流淌资金既要保证须要又要节约运用，在保证按批准安排供应营业活动正常须要的前提下，以

18、较少的占用资金，取得较大的经济效果；2、要求各业务部门在流淌资金安排时，严格限制库存商品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定，即经营总额与同期库存的比例按1：2的规定；3、超储物资商品，除经批准为特别储备者外，原则上不得运用流淌资金，只能压缩超储的商品、物料以削减占用流淌资金；4、要严格遵守不得挪用流淌资金进行基建工程的规定。5、运用的基本要求：A、有符合国家政策和酒店或酒店董事会、总经理的要求前提下，加速资金周转，扩大经营，削减流淌资金的占用；B、对商品资金的占用，应本着勤俭节约的精神，尽量压缩；C、严格限制家具、用具的购置；D、要加速托付银行收款和应收款项的结算，削减对流淌资金的占用；E

19、、各业务部门每月上报经济业务报表的同时，上报流淌资金运用效率的实绩，即流淌资金周转次数和流淌资金周转一次所需的天数。三、费用报销审批权限管理制度1、各项费用的审批报销应严格根据规定的权限执行：A、各部门发生的费用由部门部长审查、主管领导核准；B、酒店各项福利费用开支（如节日费、劳保用品、一次性制服费等），由酒店总经理批准；C、工会经费由酒店工会主席在规定的范围内签批；D、酒店支付的房租、水电、洗涤费、邮电通讯费等应付出的款项，由财务部部长审批并驾驭分期付款数额；E、其余未明确的费用由总经理审批。2、不得列入费用支出的项目有：A、为购置、建立或转让固定资产、无形资产和其他资产发生的支出；B、对外

20、投资的支出；C、被没收财物造成的损失，支付滞纳金、违约金、赔偿金、被罚款，以及赞助、捐赠的支出；D、水灾、火灾、地震等人类无法抗拒的缘由造成的固定资产、流淌资产的损失；E、国家规定不得列入成本费用的其他开支。四、费用核算管理制度1、各种物料、备用品、订制的包装用品、家具用具、固定资产折旧等费用，均实行定期摊销转帐；2、在本期支付的费用，但应由以后分期负担的，属于预付性质，由于费用支出数额较大，一次核销影响费用和财务结果，必需通过“待摊费用”帐户进行核算，如开办费、大宗包装费、食品物料、较大宗的进口物资所付关税等；3、本期负担的费用及以后逐步支付的费用（如职工福利基金，职工教化经费等）必需通过“

21、预提待付”帐户进行核算；4、所付费用额在本期已经发生，但未支付，为正确计算本期费用水平和财务成果，月末应预先估计这些费用数额记入“费用”和“应付款”帐户核算，如水电费、邮电费、银行借款利息等。五、货款及收费出现长余短缺处理制度1、货款及各项收费，在每笔或每天结算中，出现盈余时，均须照实缴公，不得隐瞒，也不得以长补短，违反者，作贪污论处；2、货款及各项收费出现短缺，由责任人填写“短缺报告书”向领导报告，同时，必需查明缘由，原则上凡货款及各项收费的短少，应由责任人负责赔偿，特别状况或非业务过失，视实际状况，由部门部长以上负责人审批，则可部分或全部报损；3、出现短款时，未查明缘由和未作处理看法时，先

22、挂入“待处理”科目，缘由查明，并确定处理时，冲销“待处理”科目，并在“坏帐损失”科目处理其次节：财务部资产管理制度一、固定资产核算管理制度1、固定资产划分标准：A、运用年限在一年以上，单价金额较高的属固定资产范围；B、不同时具备以上两条件的劳动资料均为低值易耗品；C、专用工具或玻璃器皿，由于简单损坏，更换频繁，也列为低值易耗品。2、固定资产分类：A、一般分：房屋建筑、机器设备、电子设备、运输设备、其它设备；B、出租固定资产；C、租入固定资产。3、管理规定：A、酒店全部固定资产，包括主楼、办公楼、职工宿舍、其他建筑、机械设备、汽车的帐务管理和计提折旧等，由财务部负责实物管理，部门设备运用管理落实

23、到岗：B、土建房屋、道路等的大修理及日常修理制度由动力部负责制订；C、机械设备及附属设施以及各部所运用的机械设备、电脑、电话、电传系统、音响设备、空调系统及报警、消防系统等的大修理及日常修理制度由动力部负责制订；D、汽车的大修理及日常修理制度由小车班负责制订。上述各部制定的在修理及日常修理报告总经理审批后下达各部执行；E、各部依据修理制度规定，编本部门运用的固定资产的修理安排；F、报总经理审批，修理安排按年、季编报经批准后，由各部门按期执行修理；G、各部门应指定一名干部负责固定资产的管理工作。固定资产每年年终必需进行一次盘点，做到实物和帐表记录相符，核算资料正确，对固定资产遗失部分，要查明缘由

24、，明确责任，适当处理。二、固定资产价值计算管理制度1、房屋及园林建筑：基建一切费用、补偿费，设计费均应计算为各项固定资产的价值；2、机械设备：设备购进的原值、运杂费、安装费、技术资料费均计算为各该固定资产的价值；3、新购入的固定资产，以进价加运输费、包装费、保险费作为原始价值，须要安装的固定资产，也应将安装费、进口固定资产关税和统一税也计入原价；4、自制和自建的固定资产以制造过程中所发生的实际支出数为原价；5、有偿调入的固定资产，按现行调拨价或双方协议加上支付的包装费运杂费和安装成本费后的价值记帐；6、汽车及运输工具购进的原值、运杂费、关税、牌照费、公用事业管理费、交通管理费、随车购进的一套配

25、料、车用工具均计算为该车价值；7、其他固定资产，资产原购进价值、运杂费、税费均为该项资产的价值。三、固定资产调拨、折旧处理制度1、调拨：一切固定资产的调出、调入，必需经酒店管理公司、董事会批准，调出、调入的固定资产均由调拨双方按质论价，结算价款；2、固定资产折旧处理：A、酒店的房屋折旧年限为二十年；B、汽车折旧期限为五年（约全十万公里）；C、机械设备、电话系统折旧期限为十年；D、空调系统，音响设备折旧期限为六年；E、固定资产折旧采纳直线平均计算，计算公式如下：（1）年折旧额：（固定资产原值-殘值+清理费）固定资产运用年限（2）年折旧率：（年折旧额固定资产原值）101%（3）月折旧率：年折旧额1

26、2F、固定资产按月计提折旧，月初按资产的帐面原价按月计算，当月增加的固定资产，当月不提折旧，下月计提；当月削减的资产，当月照提折旧；G、对已提足折旧，但还可运用的资产，不再提折旧；H、固定资产大修费用，财务部门在年度预算中解决，不提大修费用；I、固定资产的折旧额要求按月预提，全年清算。四、固定资产财务管理制度1、固定资产由运用部门管理，要建立片、分类、编号。财务部建立固定资产明细分类帐、折旧帐；2、每年对固定资产进行一次实地盘点，做到帐、卡、物三者相符，对盘盈盘亏的固定资产查明缘由，写出书面报告；3、固定资产盘亏报废审批权限，由酒店主管领导审批，金额数量较大的设备盘亏报废需报董事会及酒店管理公

27、司财务部审批；4、报废固定资产应作技术鉴定，符合报废条件者，由运用部门提出报告，会同财务部审核后，由酒店主管领导审批（或酒店管理公司财务部）方可报废；5、需新增加固定资产事先由各运用部门提出设备购置安排，报财务部提出看法后，由酒店主管领导批准，方可购置。五、固定资产、递延资产安排管理制度1、运用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、运输工具和其他设备、器具、工具等，单位价值虽低于上述标准，但属于酒店主要的生产资料，也应列入固定资产；2、固定资产的计价原则：A、完成基建，交付运用的固定资产，按建设单位核算的实际建立成本作原价；B、购入的固定资产，以购入价加上运输、保险、包装、安装等费用及交纳的税金

28、之和计价；C、接受捐赠的固定资产，按发票或验收清单所列的金额，加上运输费、保险费、安装费用及税金之和计价，也可参照市场同类产品的价格计价；D、酒店购进大型固定资产而发生的借款利息支出，在该项固定资产交付运用前计入其原价中；E、购、建固定资产投资方向调整税、耕地占用税、计入固定资产价值中。3、已入帐的固定资产除对其重新评估、扣除一部分，或对原记价值作调整外，不得随意变更其价值；4、固定资产的折旧标准及计提原则：A、按国家规定，扣除3%殘值后，采纳直线法，按标准计提折旧，折旧方法及年限，一经确定，不得随意变动，如需调整应由上级公司拟文件并报经税务部门批准；B、计提折旧时，应以月初可提取折旧的固定资

29、产帐面原值为依据，当月增加的固定资产不提折旧；当月削减的固定资产照提折旧。已提足折旧而接着运用的固定资产及未提足折旧提前报废的固定资产不计提折旧。折旧费用计入预期损益科目；C、固定资产的日常修理费用干脆在成本费用中列支。已发生额较大的修理费，采纳预提的方法分期计入成本费用中。5、固定资产的分级归口管理：A、为加强固定资产的日常管理，财务部、总经理室应依据现有固定资产的分类设立卡片，卡片栏目应有编号、固定资产名称、数量、规格、型号、原值、评估值、殘值、折旧率、运用年阴、启用日期、运用部门、附属设备、入帐凭证号等项目。卡片一式三份，财务部、总经理室、运用部门各一份；B、总经理室依卡设立固定资产帐簿

30、两本，即按运用部门分立帐户的总帐和明细帐；财务部相应也要建立总帐和明细帐，对固定资产价值的增减变动进行总额和明细的核算，并定期和不定期同总务部、运用部门进行“帐帐”、“帐卡”、“卡物”的核对，以确保“帐帐”、“帐实”相符；C、酒店由总经理室督导，每半年对全酒店的固定资产进行一次实地盘点，对盘盈、盘亏、毁损和提前报废的固定资产（由动力部协同检查认定），写出书面报告，经总经理审批认可后，财务部做有关帐务处理。盘盈经重置完全价值减去估计折旧差额计营业外收入；盘亏以固定资产净值计入营业外支出。6、递延资产包括开办费及对原有的固定资产的装修和装璜改良支出。递延资产的摊销依据受益期限的长短，按不少于5年的

31、时间平均摊销，但最长不得超过十年。六、速动资产管理制度1、速动资产包括现金、银行存款、其他货币资金、应收票据、应收帐款、预付帐款及其他应收款；2、财务部应严格根据国家有关规定运用现金和银行存款：A、为加强现金的运用管理，各营业点收来的现金，一般应于其次天上午全部送交银行。如因补充备用金而留下的现金应如数交回财务部；B、支付现金应先填写借款单或现金付款单，并按规定的程序和权限经有关领导审批，凡手续不全的，出纳员有权拒付；C、数目较大的现金支出，运用者一般应提前一天通知财务部打算；D、坚持转帐结算制度。除支付工资、资金、差旅费及国家规定的以现金支付的费用外，对金额数目较大的款项，一般应通过银行转帐

32、结算，特别状况应经财务部部长或总经理批准；E、坚持现金盘点清查制度，出纳员应做到日清月结，保证帐款相符。每季度支配一次抽查，不许以白条、借条抵库，月末应仔细填写现金盘点表及平衡表；F、对于支票的管理要做到批准、签发、印鉴三分开。领取支票应先填写支票审批单，现金支票、汇票金额在壹万元以内的由财务部部长审批，壹万元以上的由总经理审批；G、严格根据规定的审批权限办理付款业务。出纳员在支付款项时要仔细检查审批手续是否按规定的权限办理齐全，有权拒付；H、会计应刚好做好银行存款余额调整表，仔细清理每月未达帐项，确保银行帐户与酒店存款帐目一样；3、对于借出的备用金，必需刚好清理。财务部应严格执行前款未清，后

33、款不借的原则，对长期拖欠款项在二个月以上者，财务人员有权在其工资中扣除；4、刚好清理债权债务是财务管理的一项重要内容，对债权、债务的反映做到精确无误。责任会计应在挂帐前仔细审核确认原始单据，刚好负责清理，不能只记帐不清理，让其长期挂帐。属会计人员延误期限或不负责引起的呆帐、坏帐，造成的损失，要追究其责任；5、属于个人签字供应担保的消费款项，担保人应在十五天内负责将款项交回财务部。超过十五天的，担保人应有主管领导签字联保，否则财务部将在本人工资中逐月扣回并于次日取消本人担保签单权，直至全部扣回为止；6、依据酒店详细状况，每月暂不计提坏帐打算，到年末将产生的坏帐全部清理出来并以书面形式报董事会审批

34、，而后计入管理费用中；7、对于“帐龄”超过一年的大额债权，要向债务人索取“确认证明书”及“还款安排书”；8、应收票据应按信用卡种类设置明细帐，并建立协助登记簿以刚好记录收回状况。收银台应加强信用卡运用、鉴别的培训工作，对于因个人工作疏忽或失误造成的损失，概由当事人负责。第三节：财务部务实管理制度一、安排管理制度1、结合总经理对酒店经济活动的支配，安排期内客源、货源、内务价格等改变状况，作出具体分析和充分估计来审定，编制财务安排；2、依据总经理审定的酒店财务安排，按各业务部门的不同经营范围，安排期的诸因素和历史资料，参考部门年初的上报安排，分摊酒店安排指标，下达给各业务部门执行；3、财务安排分为

35、年度、季度安排。A、每年第三季度进行财务内审，每年第四季度，酒店各部门向财务部提交用款安排，经综合平衡后，提出其次年的财务收支安排报酒店总经理；B、酒店财务部按标准的收支安排，合理支配比例，下达定额指标给各部门。C、各业务部门依据上报酒店总经理审批后的季度安排指标，结合本部门的详细状况，按月分摊季度任务指标作为本部门季度内各月指标检查尺度，酒店对各业务部门的安排检查按季度进行，全年清算。4、为使酒店的经营管理和收支标准符合要求，做到增收节支，强调以安排办事，确定财务安排内容。财务部应编制：流淌资金安排、营业安排、费用安排和利润安排、偿还债务安排及利润安排安排、基建安排；二、会计核算管理制度1、

36、实行借贷记帐法记帐，采纳权责发生制，即凡是收益已经实现，费用已经发生，不论款项是否收付，都应作为本期的收益或费用入帐，凡是不属于本期的收益或费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收益或费用处理；一个时期内的各项收入与其相关联的成本、费用都必需在同一时期入帐，凡是用于增加固定资产而发生的各项支出都应记资本支出，不得计入费用作为收益支出，凡是为了取得收益而发生的各项支出，都应作收益支出，同时计入成本费用；2、会计年度采纳历年制，自公历每年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度；3、记帐的货币单位为人民币，凭证、帐簿、报表、均用法定文字书写；4、会计科目：执行依据国家旅游部门及酒店协会制订

37、的“旅游酒店企业会计制度”，结合酒店详细状况而制订的会计制度中所订的会计科目；5、财会人员离职时，必需办清交接手续，并注明交接日期，由主管人员监交，并由交接双方签章，未按规定办清交接手续的财会人员，不得离职；6、会计报表：依据国家旅游部门及酒店协会制定的“旅游酒店企业会计制度”并结合董事会有关规定的会计报表格式和填报、份数执行；7、会计凭证：A、运用自制原始凭证和外来原始凭证两种，自制原始凭证指进货验收单、领料单、出库单、旅差费报销单、费用开支证明单、调拨单、收款收据、借款条等。外来原始凭证指我单位与其他单位或个人发生业务、劳务关系时，由对方开给本单位的凭证、发票、收据等；B、酒店统一运用借贷

38、复式记帐；C、会计凭证保管期为15年，保管期满须要销毁时，须开列清单，经领导审查，报上级主管部门批准后方可销毁。8、其他：A、一切会计凭证、帐簿、报表等各种会计记录，都必需依据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐备，摘要简明，内容完整，精确刚好。有关会计处理方法，前后期必需一样，不得随意变更；B、酒店的各项财产，应按实际成本核算，不论市价是否变动，一般不调整帐面价值；C、划清资本支出与收益支出的界限，不能相互混淆；D、建立内部稽核制度，对款项的收付，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证；E、会计核算，依据酒店详细状况，主要项目为：货币资产

39、及往来款项、存货、固定资产、成本和费用、营业收入和利润以及投入资本的核算；9、会计凭证、帐簿设置与运用的会计科目；A、原始凭证的制定、填写、取得，都应按有关基本要求执行，记帐凭证包括收款凭证和付款凭证，也要按基本要求填写及签证，据以记帐并归档保管好；B、对外开出的凭证，要妥当保管好存根，备查；C、尚未运用的重要空白凭证（支票簿、现金收据等）要妥当保管，严格领用责任；D、对于电脑记录的错帐，要另行填制记帐凭证更正，对于手工记录的错帐凭证，可采纳划线法或另制凭证更正；E、酒店设置下列账簿：现金及银行日记帐（订本式及电脑帐）；各类明细分类帐（包括多栏式明细帐）；总分类帐。F、对于会计凭证，会议帐簿和

40、会计报表，会计师查帐报告等必需按有关规定妥当保存或销毁。三、低值易耗品财务管理制度1、由各部门每月提出安排，经财务部核价后转交选购部门依据该部的费用定额驾驭选购，财务部依据该部门费用定额审核报销；2、低值易耗品由运用部门指定专人负责管理，建立卡片和帐册。卡片一式两份，由选购部门专人管一份，运用部门专人管一份，财务部登记明细分类帐。领料单必需由部门负责人签字；3、对损坏和丢失的低值易耗品，分清责任，属工作差错的要由责任人填写报废单，部门负责人签字方能核销。属于个人过失的要按原价20%-50%赔偿，属有意破坏或丢失的要罚款处理；4、年终对库存的低值易耗品进行一次盘点，并写出盈亏报告及缘由，由有关部

41、门负责人审核，凭此报销或入帐。四、家具、用具购置、领用及报废、审批管理制度1、购置的审批：A、家具、用具的购置权属酒店总经理室；B、各部门申购家具、用具，必需编制安排，提出申请理由和用途，报财务部审查，呈总经理审批；C、属低值易耗品的用具、工具，由部门提出看法，财务部审查，呈报总经理审批。2、家具、用具的领用：A、根据购置审批权限范围审批领用；B、一切领用，均必需填报领用单，仓库销帐；C、领用部门领用后登记，并由领用人签名负责保管；D、每季度盘点一次。3、家具用具的报废：A、报废的审批，凡出现殘损并失去运用价值者，必需说明缘由，属人为殘损，按情节分别由部门部长确定当事人该赔偿部分，其余部分填写

42、报损单，由部门部长加详细看法，报财务部审查，报总经理审批，作报废处理；B、自然殘损的报废，由运用部门报财务部审查，呈总经理审批。五、办公用品财务处理制度1、酒店各部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、计算器、帐册、凭证以及其它办公用品，每季度编报领用安排，统一由财务部购进，交仓库保管，各部门按月领用；2、办公用品除个别零星急需者外，各部门不得自行选购和复印；3、各部门领用，办公用品，必需填写领用单一式二联，并经主管以上批准；4、领用人领取物品后，由仓管员签名，领用部门取回一联作为部门财会或文员记录之用，另一联作为仓库登记，用于作便查簿，并按月装订，以备检查；5、仓库保管员在收到办公用品入仓，阅历收无误后，在进仓办公用品的发票上签收，并即登记商品货卡和便查簿，不必填制进仓验收单；6、财务部对办公用品的帐务结算，可凭选购员进货交仓库验收后的原始发货票，经审查票面品名、数量、金额无误，仓管员已验收，经手人签名，即