2023年保荐代表人考试《投资银行业务》复习资料题库.pdf

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1、2023年保荐代表人考试 投资银行业务复习资料题库完整版1.保荐机构及保荐代表人履行保荐职责可以对发行人行使的权利包括（）o 2014年6月真题A.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事后审阅B.列席发行人的股东大会、董事会和监事会C.定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料D.按照中国证监会、证券交易所信息披露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明E.对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相关证券服务机构配合【答案】:B|C|D|E【解析】：证券发行上市保荐业务管理办法（2017年修订）第5 0条规定,保荐机构及其保荐代表人履

2、行保荐职责可对发行人行使下列权利：要求发行人按照本办法规定和保荐协议约定的方式，及时通报信息；定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料；列席发行人的股东大会、董事会和监事会；对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅；对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相关证券服务机构配合；按照中国证监会、证券交易所信息披露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明；中国证监会规定或者保荐协议约定的其他权利。2.IP 0老股转让时，公司股东拟公开发售的股份需持有3 6个月的起止日 为（）o 2014年6月真题A.自取得股份之日起至股东大会通过老

3、股转让方案表决日B.自股份公司成立之日起至首发申请材料受理之日C.自股份公司成立之日起至招股说明书预披露日D.自取得股份之日起至发审会召开日E.自取得股份之日起至首发申请获得证监会批文日【答案】：A【解析】：首次公开发行股票时公司股东公开发售股份暂行规定（2014年修订）第5条 第1款规定，公司首次公开发行时，公司股东公开发售的股份，其已持有时间应当在36个月以上。根 据 发行监管问答一一落实首发承诺及老股转让规定，上 述“36个月持有期”的要求，是指拟减持公司股份的股东自取得该等股份之日起至股东大会通过老股转让方案表决日止，不低于36个月。3.下列关于资产证券化业务的说法，正 确 的 是（）

4、oA.管理人未取得资产管理业务资格开展资产证券化业务的，登记结算机构可取消其会员资格B.中国证券投资基金业协会可以对管理人、资产证券化业务参与人从事资产证券化业务进行定期或者不定期的现场和非现场自律检查C.专项计划被交易场所、登记结算机构、证券业协会等自律组织采取自律措施的管理人，证监会对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可相应采取谈话提醒、书面警示、要求参加强制培训等纪律处分D.中国证券业协会负责专项计划的备案和自律管理【答案】：B【解析】：根 据 资产支持专项计划备案管理办法具体分析如下：A项，第2 5条规定，管理人未取得资产管理业务资格开展资产证券化业务的，基金业协会可取消其会员资格，

5、移交中国证监会处理，且1年之内不再受理相关备案申请。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，协会可认定为不适当人选。B项，第2 3条规定，基金业协会可以对管理人、资产证券化业务参与人从事资产证券化业务进行定期或者不定期的现场和非现场自律检查，管理人、资产证券化业务参与人应当予以配合。基金业协会工作人员依据自律检查规则进行检查时，不得少于2人，并应当出示合法证件；对检查中知晓的商业秘密负有保密的义务。在检查过程中，基金业协会工作人员应当忠于职守，公正廉洁，接受监督，不得利用职务牟取私利。C项，第2 6条规定，管理人有下列情形之一的，基金业协会可视情节轻重，相应采取谈话提醒、书面警示、要求限期改正

6、、暂停备案3个月等纪律处分；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，基金业协会可相应采取谈话提醒、书面警示、要求参加强制培训等纪律处分。多次报备不及时、不完备、未按要求补正；不配合问询、约谈；专项计划被交易场所、登记结算机构、证券业协会等自律组织采取自律措施；计划说明书等备案材料的内容与格式不符合基金业协会要求；其他违反自律规则的行为。对管理人不可采取要求参加强制培训的纪律处分。D 项，第 3 条规定，中国证券投资基金业协会（以下简称基金业协会）负责专项计划的备案和自律管理。4.根据 非上市公众公司重大资产重组管理办法的规定，下列说法正 确 的 有（）o 2016年 5 月真题I.股东大会就重

7、大资产重组事项作出的决议，必须经过出席会议的股东所持表决权利以上通过II.公众公司股东人数超过200人的，应当对出席会议的持股比例在5%以下的股东表决情况实施单独计票，公众公司应当在决议后及时披露表决情况III.公众公司重大资产重组可以使用现金、股份、可转换债券、优先股等支付手段购买资产，使用股份、可转换债券、优先股等支付手段购买资产的，其支付手段的价格由交易双方自行协商确定IV.公众公司向控股股东发行股份购买资产，控股股东以资产认购而取得的公众公司股份，自股份发行结束之日起12个月内不得转让V .独立财务顾问应当按照证监会的相关规定，对实施重大资产重组的公众公司履行持续督导职责，持续督导的期

8、限自中国证监会核准之日起，应当不少于一个完整会计年度。A.II IIIB.M VC.I、II、VD.i、in、ivE.IIL M V【答案】：D【解析】：i、n 两项，非上市公众公司重大资产重组管理办法 第 15条规定,股东大会就重大资产重组事项作出的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的加以上通过。公众公司股东人数超过200人的，应当对出席会议的持股比例在10%以下的股东表决情况实施单独计票。公众公司应当在决议后及时披露表决情况。in 项，第 1 7 条规定，公众公司重大资产重组可以使用现金、股份、可转换债券、优先股等支付手段购买资产。使用股份、可转换债券、优先股等支付手段购买资产的,其支付

9、手段的价格由交易双方自行协商确定，定价可以参考董事会召开前一定期间内公众公司股票的市场价格、同行业可比公司的市盈率或市净率等。董事会应当对定价方法和依据进行充分披露。IV项，第26条规定，本次重大资产重组涉及发行股份的，公众公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人以资产认购而取得的公众公司股份，自股份发行结束之日起1 2 个月内不得转让。V项，第 2 4 条规定，独立财务顾问应当按照中国证监会的相关规定，对实施重大资产重组的公众公司履行持续督导职责。持续督导的期限自公众公司完成本次重大资产重组之日起，应当不少于1个完整会计年度。5.首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商不得向下列（）对

10、象配售股票。2 0 1 4 年 1 2 月真题A.主承销商管理的公募基金B.持有发行人3%股份的股东C.持有主承销商5%股份的股东D.持有分销商5%股份的股东（不构成控股）E.在过去6个月内和主承销商达成I P。保荐、承销意向，但没签保荐承销协议的公司【答案】:B|C|E【解析】：证券发行与承销管理办法（2 0 1 8 年修订）第 1 6 条 第 1款规定，首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商不得向下列对象配售股票：发行人及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员和其他员工；发行人及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员能够直接或间接实施控制、共同控制或施加重大影响的公司，以

11、及该公司控股股东、控股子公司和控股股东控制的其他子公司；主承销商及其持股比例5%以上的股东，主承销商的董事、监事、高级管理人员和其他员工；主承销商及其持股比例5%以上的股东、董事、监事、高级管理人员能够直接或间接实施控制、共同控制或施加重大影响的公司，以及该公司控股股东、控股子公司和控股股东控制的其他子公司；承销商及其控股股东、董事、监事、高级管理人员和其他员工；上述第、项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；过去6个月内与主承销商存在保荐、承销业务关系的公司及其持股5%以上的股东、实际控制人、董事、监事、高级

12、管理人员，或已与主承销商签署保荐、承销业务合同或达成相关意向的公司及其持股5%以上的股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员；通过配售可能导致不当行为或不正当利益的其他自然人、法人和组织。6.深交所上市公司自主变更会计政策，需提交股东大会审议的情形有()。I.会计政策变更对最近一期经审计的营业收入的影响比例超过50%的I I.会计政策变更对最近一个会计年度经审计净利润的影响比例超过50%的I I I .会计政策变更对最近一个会计年度经审计资产总额的影响比例超过5 0%的I V .会计政策变更对最近一个会计年度经审计的所有者权益的影响比例超过5 0%的V.会计政策变更对定期报告的影响致使公司的

13、盈亏性质发生变化A.I IB.I I I I IC.I I 、I VD.I 、I I I、I VE.I I、I V、V【答案】：C【解析】：深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引（2015年修订）第7.5.4条规定，上市公司自主变更会计政策达到以下标准之一的，应当在董事会审议通过后，提交专项审计报告并在定期报告披露前提交股东大会审议：会计政策变更对最近一个会计年度经审计净利润的影响比例超过5 0%的；会计政策变更对最近一期经审计股东权益的影响比例超过50%的。深交所创业板、中小板的规定与此相同。股东权益即所有者权益。7.关于上市公司发行证券的说法正确的有（）。2014年6月真题A.向不特定对象

14、公开募集股份，将发行股份全部向原股东优先配售B.非公开发行股票的董事会决议公告日后，采取非公开方式进行推介C.股东大会通过公积金转增股本方案的次日刊登公开发行股票的招股意向书D.配股时，控股股东主动承诺认购其他股东放弃配售的股份【答案】：A|B【解析】：C项，证券发行与承销管理办法（2018年修订）第18条规定，上市公司发行证券，存在利润分配方案、公积金转增股本方案尚未提交股东大会表决或者虽经股东大会表决通过但未实施的，应当在方案实施后发行。相关方案实施前，主承销商不得承销上市公司发行的证券。D项，配股时，不允许控股股东认购其他股东放弃配售的股份。8.某外商投资者拟对我国A股上市公司进行战略投

15、资，根据 外商投资准入特别管理措施（负面清单）（2019年版），下列说法正确的是()。A.若上市公司主要从事国内多方通信业务，则外资股比不超过50%B.若上市公司主要业务为电影制作、发行，须由中方控股C.若上市公司主要业务为人体干细胞、基因诊断与治疗技术开发和应用，须有中方控股D.若上市公司主要业务为核电站的建设、经营，须由中方控股【答案】：D【解析】：A 项，根 据 外商投资准入特别管理措施（负面清单）（2019年版）第 17条规定，电信公司：限于中国入世承诺开放的电信业务，增值电信业务的外资股比不超过50%（电子商务、国内多方通信、存储转发类、呼叫中心除外），基础电信业务须由中方控股。B

16、项，第 35条规定，禁止投资电影制作公司、发行公司、院线公司以及电影引进业务。C 项，第 28条规定，禁止投资人体干细胞、基因诊断与治疗技术开发和应用。D 项，第 8 条规定，核电站的建设、经营须由中方控股。9.甲企业2013年度发生了以下情形：（1）存货遭遇自然灾害后的净损失80万元；（2）固定资产处置净损失50万元；（3）债务重组损失2 0 万元；（4）收到合营单位发放的现金股利100万元；（5）可供出售的金融资产因公允价值上升，发生公允价值变动50万元；（6）存货跌价准备转回100万元。则以下说法正确的有（）。2014年 12月真题A.以上情况，对综合收益的影响为0B.以上情况，对利润总

17、额的影响为100万元C.以上情况，对综合收益的影响为50万元D.以上情况，对利润总额的影响为150万元E.以上情况，对综合收益的影响为100万元F.以上情况，对营业利润的影响为100万元【答案】：A|F【解析】：综合收益=净利润+其他综合收益，营业利润=利润总额一营业外收入+营业外支出（即利润表中所有损益项目，除营业外收支以外均对营业利润有影响）。本题中（1）、（2）、（3）分别计入营业外支出80万元、50万元和20万元；（4）收到合营单位发放的现金股利100万元，应冲减长期股权投资的账面价值，不影响损益；（5）可供出售的金融资产因公允价值上升发生公允价值变动50万元应计入“其他综合收益”的贷

18、方，属于其他综合收益项目内容；（6）存货跌价准备转回 100万元，应冲减资产减值损失。上述内容对营业利润的影响为100万元，对利润总额的影响为100 （80+50+20）=-5 0 （万元）,不考虑所得税因素对净利润影响为100 （80+50+20）=一 50（万元），其他综合收益为50万元，则对综合收益的影响=-50+50=0。10.甲公司只生产一种产品，产品变动成本率为60%,盈亏临界点作业率为30%,则息税前经营利润率为（）。2016年 5 月真题A.18%B.28%C.42%D.12%【答案】：B【解析】：销售息税前利润率=安全边际率义边际贡献率=（1 盈亏临界点作业率）X（1 变动成

19、本率）=（1 30%）X（1-60%）=28%。11.关于资产负债表的列报，下列说法正确的有（）。2014年6月真题A.造船企业制造的用于出售的大型船只，该船只制造期限已超过1年，应在流动资产中列示B.在资产负债表日之前因违反了长期借款协议，导致银行可随时要求清偿的负债，应当归类为流动负债C.交易性金融资产只能在流动资产中列示D.在资产负债表日起一年内到期的负债，虽然企业不能自主的将清偿义务展期，但在资产负债表日后财务报告批准报出日前签订了展期1年的协议，该负债应在非流动负债中列示【答案】：A|B【解析】：A项，正常营业周期通常短于1年，因生产周期较长等导致正常营业周期长于1年的，尽管相关资产

20、往往超过1年才变现、出售或耗用，仍应当划分为流动资产。B项属于“流动负债”中企业无权自主的将清偿推迟至资产负债表日后一年以上的负债。C项，并非所有交易性金融资产均为流动资产，如自报告期日起超过12个月到期且预期持有 超 过1 2个月的衍生工具应当划分为非流动资产或非流动负债。D项，对于在资产负债表日起一年内到期的负债，企业预计不能自主地将清偿义务展期的，即使在资产负债表日后、财务报表批准报出日前签订了重新安排清偿计划协议，该项负债仍应归类为流动负债。12.根据 证券发行上市保荐业务管理办法的相关规定，下列关于创业板上市公司持续督导的说法，正 确 的 有（）。I.创业板上市公司发行新股的，持续督

21、导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度II.创业板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度III.首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导期内保荐机构应当自发行人披露年度报告、中期报告之日起15个工作日内在中国证监会指定网站披露跟踪报告IV.发行人临时报告披露的信息涉及募集资金、关联交易、委托理财、为他人提供担保等重大事项的，保荐机构应当自临时报告披露之日起10个工作日内进行分析并在中国证监会指定网站发表独立意见A.II IIL WB.IllC.IIL IVD.I、HI、IVE.i、n、i n、i v【答案】：c【解析】：证券发行

22、上市保荐业务管理办法（2 0 1 7 年修订）第 3 2 条规定，首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度；主板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度。首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度；创业板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度。首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导期内保荐机构应当自发行人披露年度报告、中期报告之日起1 5 个工作日内在中国证监会指定网站披露跟踪报告，

23、对本办法第三十一条所涉及的事项，进行分析并发表独立意见。发行人临时报告披露的信息涉及募集资金、关联交易、委托理财、为他人提供担保等重大事项的，保荐机构应当自临时报告披露之日起1 0 个工作日内进行分析并在中国证监会指定网站发表独立意见。持续督导的期间自证券上市之日起计算。13.甲公司于2017年8月申请创业板IPO,2016年6月收购乙公司80%的股权，总资产、营业收入、利润比例分别为25%、30%、1 0%,甲公司应当披露的乙公司财务信息包括（）oI.2016年末总资产、净资产II.2017年6月末总资产、净资产III.2016年净利润IV.2017年工6月净利润V.2015年利润表的重要数

24、据A.I、IIB.II、III、IVC.II、IIL IV、VD.I、n、in、wE.i、n、m、w、v【答案】：E【解析】：公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2 8 号一一创业板公司招股说明书（2 0 1 5 年修订）第 3 2 条规定，发行人应简要披露公司的设立情况、设立方式，发行人属于有限责任公司整体变更为股份有限公司的，还应披露有限责任公司的设立情况。发行人应简要披露设立以来的重大资产重组情况，发行人最近一年及一期内收购兼并其他企业资产（或股权）且被收购企业资产总额或营业收入或净利润超过收购前发行人相应项目2 0%（含）的，应披露被收购企业收购前一年利润表的主要数据。第 3 4

25、 条规定，发行人应简要披露其控股子公司、参股公司的情况，主要包括成立时间、注册资本、实收资本、注册地和主要生产经营地、股东构成及控制情况、主营业务及其与发行人主营业务的关系、最近一年及一期末的总资产、净资产、最近一年及一期的净利润，并标明有关财务数据是否经过审计及审计机构名称。1 4.根据 上市公司证券发行管理办法，下列说法正确的有（）。I ,可转换公司债券的期限最短为一年，最长为五年I I .公开发行可转换公司债券，必须提供担保I I I .可转换公司债券自发行结束之日起六个月后方可转换为公司股票I V.可转换公司债券募集说明书不可以约定发行人赎回条款V.可转换公司债券募集说明书应当约定，上

26、市公司改变募集资金用途的，赋予债券持有人一次回售的权利A.I I L VB.I、HI、VC.I、II、IIL WD.II IIL M VE.I、II、M V【答案】：A【解析】：I项，上市公司证券发行管理办法第15条规定，可转换公司债券的期限最短为1年，最长为6年。n项，第20条规定，公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外。in项，第21条规定，可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定。IV项，第23条规定，募集说明书可以约定赎回条款，规定上市公司可按事先约定的

27、条件和价格赎回尚未转股的可转换公司债券。V项，第24条规定，募集说明书可以约定回售条款，规定债券持有人可按事先约定的条件和价格将所持债券回售给上市公司。募集说明书应当约定，上市公司改变公告的募集资金用途的，赋予债券持有人一次回售的权利。1 5.根 据 上市公司股东发行可交换公司债券试行规定，申请发行可交换公司债券，应 当 符 合 下 列（）规定。I .申请人应当是股份有限公司I I .申请人最近一期末的净资产额不低于人民币1 5亿元I I I .本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告 日 前2 0个交易日均价计算的市值的7 0%I V .应当将预备用于交换的股票按募集说明书

28、定为本次发行的公司债券的担保物V .申请人最近3个年度加权平均净资产收益率平均不低于6%A.I、I I I、VB.n 、i vc.I I L I VD.n、i n、i vE.i、i n、w、v【答 案】：c【解 析】：I、n、i n、i v 四项，上市公司股东发行可交换公司债券试行规定（证监会公告 2 008 4 1 号）第 2条规定，申请发行可交换公司债券，应当符合下列规定：申请人应当是符合 公司法、证券法规定的有限责任公司或者股份有限公司；公司组织机构健全，运行良好,内部控制制度不存在重大缺陷；公司最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元；公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债

29、券一年的利息；本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的4 0%；本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前2 0 个交易日均价计算的市值的7 0%,且应当将预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物；经资信评级机构评级，债券信用级别良好；不存在 公司债券发行试点办法第 8条规定的不得发行公司债券的情形。V项，第 3条规定，预备用于交换的上市公司股票应当符合下列规定:该上市公司最近一期末的净资产不低于人民币1 5 亿元，或者最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%o扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计

30、算依据；用于交换的股票在提出发行申请时应当为无限售条件股份，且股东在约定的换股期间转让该部分股票不违反其对上市公司或者其他股东的承诺；用于交换的股票在本次可交换公司债券发行前，不存在被查封、扣押、冻结等财产权利被限制的情形，也不存在权属争议或者依法不得转让或设定担保的其他情形。1 6.计算稀释每股收益时，下列说法正确的有（）。2 0 1 6年5月真题I .不具有稀释性的潜在普通股不影响稀释每股收益I I .对当期净利润的调整事项包括当期已确认为费用的可转债（具有稀释性）的利息I I I .调整当期净利润不应考虑相关所得税影响I V.以前期间发行的稀释性潜在普通股，应当假定普通股持有者角度最有利

31、的时间转换为普通股V .当期发行的稀释性潜在普通股，应当假设在发行日转换A.I I L VB.n、i n、i vC.I 、口 、vD.I、I K I I IE.I、I K I I L I V、V【答案】：C【解析】：I项，计算稀释每股收益时只考虑稀释性潜在普通股的影响，而不考虑不具有稀释性的潜在普通股。n、m两项，计算稀释每股收益时，应当根据下列事项对归属于普通股股东的当期净利润进行调整：当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息；稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用。上述调整应当考虑相关的所得税影响。IV、v两项，以前期间发行的稀释性潜在普通股，应当假设在当期期初转换为普通股；当期发行的稀

32、释性潜在普通股，应当假设在发行日转换普通股。17.根据 首次公开发行股票承销业务规范，下列关于首次公开发行股票配售结果的说法，正 确 的 有（）。I.对公募养老社保类配售对象的配售数量不得低于其他类配售对象n.对公募养老社保类配售对象的配售比例不低于网下发行股票数量的40%III.对同类配售对象的配售比例应当相同IV.主承销商可以根据协会对网下投资者的评价结果对其他配售对象进行分类V .主承销商应当和发行人事先确定配售原则，于招股意向书刊登后在相关发行公告中披露，并按已确定且公告的原则和方式确定网下配售结果A.IIIB.I、HI、VC.I、IV、VD.口、i n、w、vE.i、n、IIL v【

33、答案】：A【解析】：I、i n 两项，首次公开发行股票承销业务规范（2 0 1 8 年修订）第25条规定，同类配售对象获得配售的比例应当相同。公募养老社保类、年金保险类投资者的配售比例应当不低于其他投资者的配售比例。主承销商和发行人对承诺1 2 个月及以上限售期投资者单独设定配售比例的，公募养老社保类、年金保险类投资者的配售比例应当不低于其他承诺相同限售期的投资者。I I 项，第 2 4 条 第 1款规定，主承销商应当和发行人安排不低于本次网下发行股票数量的4 0%优先向通过公开募集方式设立的证券投资基金和社保基金投资管理人管理的社会保障基金（以下简称“公募养老社保类”）配售。I V项，第 2

34、 6 条规定，主承销商对网下投资者进行分类配售的，应当符合预先披露的配售原则，分类依据充分，相关工作底稿完备。V项，第 2 3 条 第 1款规定，主承销商应当和发行人事先确定配售原则，于招股意向书刊登的同时在相关发行公告中披露，并按已确定且公告的原则和方式确定网下配售结果。18.关于会计政策变更和会计估计变更，以下说法不正确的是（）。2014年12月真题A.企业原以成本法核算长期股权投资，后因减持至30%,改用权益法核算，属于会计政策变更B.存货跌价准备原来由单项计提变为按类别计提，属于会计估计变更C.存货计价由发出先进先出法变为加权平均法，属于会计估计变更D.包装物由五五摊销法（按平均）变为

35、一次摊销法，属于会计政策变更【答案】：A|C|D【解析】：A项，本期发生的交易或者事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策，既不属于会计政策变更，也不属于前期差错更正，但要进行追溯调整C项属于执行企业会计准则体系的企业按照新规定进行会计政策变更的情形。D项属于不重要的交易或者事项采用新的会计政策，既不属于会计政策变更，也不属于会计估计变更。19.关于上交所上市公司的临时报告，下列说法正确的是（）oA.监事会决议公告应当由董事会发布并加盖公司公章B.对于突发事件，上市公司可以直接披露临时报告，不需要向上交所报送C.临时报告不包括第一季度报告、第三季度报告、半年度报告及年度报告D.临时报告涉及

36、的相关备查文件不需要在上交所网站披露【答案】：C【解析】：根据 上海证券交易所股票上市规则（2019年修订）具体分析如下:AC两项，第6.1条规定，上市公司定期报告包括年度报告、中期报告和季度报告。第7.1条规定，上市公司披露的除定期报告之外的其他公告为临时报告。临时报告应当由董事会发布并加盖公司或者董事会公 章（监事会决议公告可以加盖监事会公章）。B项，第2.12条规定，公司在披露信息前，应当按照本规则或者本所要求，在第一时间向本所报送定期报告或者临时报告文稿和相关备查文件。D项，第7.2条规定，上市公司应当及时向本所报送并披露临时报告。临时报告涉及的相关备查文件应当同时在本所网站披露。“本

37、所”即上交所。20.下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有（）。2014年6月真题A.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后宣告发放现金股利，属于非调整事项，但应当披露该信息B.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后发放股票股利，属于非调整事项，但应当披露该信息C.资产负债表日后事项的非调整事项均应在附注中进行披露D.资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项，包括调整事项和非调整事项【答案】：A|B|D【解析】：C项，重要的非调整事项在附注中披露，不重要的无需披露。2L超额配售选择权中，发行新股数量的计算公式是（）。A.本次发

38、行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量一主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量B.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量C.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量+主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量D.本次发行的新股数量=发行包销股份数量一超额配售选择权累计行使数量+主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量【答案】：A【解析】：根 据 超额配售选择权试点意见（证 监 发（2001）112号），超额配售选择权行使完成后，本次发行的新股按以下公式计算：本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择

39、权累计行使数量一主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量。主承销商应当在超额配售选择权行使完成后的5个工作日内，通知相关银行将应付给发行人的资金（如有）支付给发行人。22.下列各项中，不考虑其他因素，影响当期营业利润的是（）oA.收到联营企业发放现金股利B.突发地震灾害导致工程停工4个月，该项目专项借款发生的利息费用C.收到小股东的捐赠D.购置固定资产【答案】：B【解析】：营业利润=营业收入一营业成本一税金及附加一销售费用一管理费用一财务费用一资产减值损失土投资收益（损失）土公允价值变动损益；利润总额=营业利润+营业外收入一营业外支出。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中

40、断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。在实务中，企业应当遵循“实质重于形式”等原则来判断借款费用暂停资本化的时间。A项，企业持有的对联营企业的投资，在收到现金股利时应借“银行存款”等，贷“应收股利”，不影响当期营业利润；B项，符合应当暂停借款费用的资本化的条件，借款利息计入财务费用，影响当期营业利润；C项，接受小股东的捐赠，计入资本公积，不影响当期营业利润；D项，购置固定资产借记“固定资产”，贷记“银行存款”，不影响当期营业利润。23.受托管理人因涉嫌债券承销活动中违法违规正在接受证监会调查或出现中国证监会认定的其他不再适合担任受托管理人情形的，在变更受托管理人之前，中国证

41、监会可以临时指定（）承担受托管理职责，直至债券持有人会议选任出新的受托管理人为止。A.中证中小投资者服务中心有限责任公司B.中国证券投资者保护基金C.中国证券金融服务股份有限公司D.监管评级不低于A A的证券公司【答案】：A【解析】：公司债券发行与交易管理办法（证监会令（2015）第113号）第5 1条规定，受托管理人因涉嫌债券承销活动中违法违规正在接受中国证监会调查或出现中国证监会认定的其他不再适合担任受托管理人情形的，在依据本办法第5 5条第3项（即拟变更债券受托管理人或受托管理协议的主要内容）变更受托管理人之前，中国证监会可以临时指定中证中小投资者服务中心有限责任公司承担受托管理职责，直

42、至债券持有人会议选任出新的受托管理人为止。2 4.某上市公司最近一期经审计的总资产为5亿元，净资产为3亿元,最近一年营业收入为5亿元，利润为3 0 0 0万元。按交易所股票上市规则，应当提交股东大会审议的是（）oA.公司拟以1亿元现金向国土部门通过出让方式取得某地块5 0年使用权B.公司拟按5 0 0 0万元价格向非关联方收购某公司1 0 0%股权，该标的公司最近一年营业收入8 0 0 0万元，净利润为5 0 0万元C.公司拟向非关联方提供5 0 0万元的半年期委托贷款D.公司按1亿元价格挂牌出让账面价值7 0 0 0万元的某下属参股子公司1 5%股权，该子公司最近一年营业收入为5亿元，净利润

43、为1亿元【答案】：D【解析】：上海证券交易所股票上市规则（2 0 1 9年修订）第9.3条规定，上市公司发生的交易（提供担保、受赠现金资产、单纯减免上市公司义务的债务除外）达到下列标准之一的，除应当及时披露外，还应当提交股东大会审议：交易涉及的资产总额（同时存在账面值和评估值的，以高者为准）占上市公司最近一期经审计总资产的5 0%以上；交易的成交金额（包括承担的债务和费用）占上市公司最近一期经审计净资产的5 0%以上，且绝对金额超过5 0 0 0万元；交易产生的利润占上市公司最近一个会计年度经审计净利润的5 0%以上，且绝对金额超过5 0 0万元；交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的营业

44、收入占上市公司最近一个会计年度经审计营业收入的5 0%以上，且绝对金额超过5 0 0 0万元；交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的净利润占上市公司最近一个会计年度经审计净利润的5 0%以上，且绝对金额超过5 0 0万7 L o上述指标涉及的数据如为负值，取绝对值计算。深圳证券交易所股票上市规则（2 0 1 9年修订）第9.3条规定，上市公司发生的交易（上市公司受赠现金资产除外）达到下列标准之一的，上市公司除应当及时披露外，还应当提交股东大会审议：交易涉及的资产总额占上市公司最近一期经审计总资产的5 0%以上，该交易涉及的资产总额同时存在账面值和评估值的，以较高者作为计算数据；交易标的（如

45、股权）在最近一个会计年度相关的营业收入占上市公司最近一个会计年度经审计营业收入的50%以上，且绝对金额超过5000万元；交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的净利润占上市公司最近一个会计年度经审计净利润的50%以上，且绝对金额超过500万元；交易的成交金额（含承担债务和费用）占上市公司最近一期经审计净资产的50%以上，且绝对金额超过5000万元；交易产生的利润占上市公司最近一个会计年度经审计净利润的50%以上，且绝对金额超过500万元。上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。【拓展】股东大会是公司的权力机构，依法行使下列职权：决定公司的经营方针和投资计划；选举和更换非由职工代表担

46、任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；审议批准董事会的报告；审议批准监事会报告；审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；对公司增加或者减少注册资本作出决议；对发行公司债券作出决议；对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；修改公司章程；对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议；审议批准 章程指引第41条规定的担保事项；审议公司在1年内购买、出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产30%的事项；包审议批准变更募集资金用途事项；谢 议股权激励计划；审议法律、行政法规、部门规章或公司章程规定应当由股东大会决定的其他事项。25.根据 证券公司

47、短期融资券管理办法 银行间债券市场非金融企业短期融资券业务指引，下列关于证券公司短期融资券以及非金融企业短期融资券的说法，正 确 的 有（）。I.证券公司短期融资券以及非金融企业短期融资券均只在银行间债券市场发行和交易I I.非金融企业短期融资券待偿还余额不得超过企业净资产的40%m.证券公司短期融资券的最长期限不得超过1年IV.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的40%V.非金融企业短期融资券的最长期限不得超过1年A.I、II IVB.I、II、VC.n、IIL IVD.i、n、in、ivE.n、M v【答案】：B【解析】：I、V 两项，证券公司短期融资券管

48、理办法第 5 条规定，证券公司短期融资券只在银行间债券市场发行和交易。银行间债券市场非金融企业短期融资券业务指引 第 2 条规定，本指引所称短期融资券,是指具有法人资格的非金融企业（以下简称企业）在银行间债券市场发行的，约定在1 年内还本付息的债务融资工具。n 项，银行间债券市场非金融企业短期融资券业务指引第 4 条规定，企业发行短期融资券应遵守国家相关法律法规，短期融资券待偿还余额不得超过企业净资产的40%oin项，证券公司短期融资券管理办法第 14条 第 1 款规定，短期融资券的期限最长不得超过9 1 天。发行短期融资券的证券公司可在上述最长期限内自主确定短期融资券的期限。IV项，证券公司

49、短期融资券管理办法第 13条 第 1 款规定，证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本 的 60%。在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。26.以下情形构成创业板上市公司非公开发行股票发行障碍的有（）。2015年 11 月真题I.上市公司最近两年净利润分别为4000万元和一500万元II.上市公司现任监事最近12个月内受到证券交易所的公开谴责III.上市公司最近两年财务报表分别被出具否定意见、保留意见审计报告，所涉事项在申报前已经消除IV.上市公司最近12个月内未履行向投资者作出的公开承诺V .上市公司最近12个月内违规为控股股东担保，申报前已经解除

50、A.I IIIB.II、M VC.I、II、IVD.n、in、ivE.I、II、HI、IV、V【答案】：E【解析】：I 项，创业板上市公司证券发行管理暂行办法第 9 条第1 项规定,上市公司发行证券，应当符合“最 近2年盈利，净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据”的规定。II、IV两项，第1 0条规定，上市公司存在下列情形之一的，不得发行证券：本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏;最近12个月内未履行向投资者作出的公开承诺；最近3 6个月内因违反法律、行政法规、规章受到行政处罚且情节严重，或者受到刑事处罚，或者因违反证券法律、行政法规、规章受到中国证监会的行政处罚；最 近