2023年-高级审计理论与实务之内部审计.docx

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1、1、内部审计：是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织 的运营。它通过系统规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果， 帮助组织实现其目标。2、（1）内部审计章程包含以下内容：A规定内部审计部门在该组织中的地位；B授权可以接触与执行审计工作有关的资料、人员和实物资产；C确定内部审计活动范围。3、保持独立性和客观性独立性：（1）理解内部审计部门在组织上的独立性：独立性包括组织上的独立性和人员上的独立性，其中，组织上的独立性更重要。（2）确定内部审计部门是否正确设置以获得独立性。A内审部门的设置是否经过董事会等高层批准；B内部审计部门向谁负责和报告；理想的模式是：向审计委

2、员会报告业务工作， 向CEO报告行政工作。C首席审计执行官由谁任免；理想的模式是由董事会或审计委员会确定。D首席审计执行官能否与董事会、审计委员会等治理机构直接交流和沟通；定期 参加相关会议；E审计委员会由何种人员构成。理想的模式是不应主要由管理层来组成。客观性：A分配人员时避免潜在的或实际的利益冲突和偏见，尽量定期轮换内市师的工作; B内审师不应承担组织的运营责任，至少一年后才能参加审计其工作领域， C对于临时聘用人员，至少一年后才能参加审计其工作领域，D不履行设计、安装、和经营系统的责任，但可以在控制系统实施前进行审查和 建议，E不接受员工、客户等有工作关系的人员的酬金或礼物，除非是一般公

3、众都能得 到的或价值极小的宣传性礼物（如钢笔、年历）4、遵守职业道德规范。（填空）四点：正直、客观、保密、胜任。5、风险：是指发生对目标的实现可能产生影响的事件的不确定性。6、简答：风险管理框架（ERM）（1）内部环境：董事会、管理层、组织结构、组织文化、人力资源政策、（2）目标设定战略目标、经营目标、报告目标、合法性目标事项识别正面影响事项（机会）和负面影响事项（风险）风险评估定量方法和定性方法（同等重要）风险应对风险规避、风险降低、风险分担、风险承受剩余风险：采取措施后仍然存在的风险。（6）控制活动A、运用其个人判断B、将其与其他专业标准相比较C、遵从审计的愿望D、谨慎决定是否采用这类标准

4、41、当今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的职业 道德规范明确提及的并不囊括所有这类问题，若某内部审计师遇到这类困境, 其应当：（）A、从独立律师那里获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果B、考虑所有影响的方面以及潜在的行为后果，按照内部审计目标以及内部审计 师协会职业道德规范中相关概念开展行动C、在决定做出行动之前寻求审计委员会的指导D、按照组织采用的职业道德规范采取行动，而不论该行为是否背离内部审 计师协会的职业道德规范42、董事会被告知某位CIA的逃税行为已被证实并定罪，那么此CIA接下来很可 能：（）A、立即被内部审计标准委员会取消CTA标准B、没有事，此行为超出

5、正常工作范围C、受到协会专业实务分会主任的谴责D、由董事会审查并取消CIA资格43、以下哪项是IIA职业道德规范所允许的？（）A、根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息B、运用与审计相关的信息决定购买雇主公司的股票C、接受某员工一份意外礼物，因为该审计师在最近一份审计报告中称赞过该员 工D、不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理局己经表示要处理 这些问题44、公司某部门由于采纳了内部审计师的建议而节约了成本，按照公司的奖励计 划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物，根据国际内部审计师协会IIA职业道 德规范的规定，哪项是内部审计师最恰当的做法？（）A、接受该

6、礼物，因为审计已经结束，报告已经提出B、接受该礼物并全部捐给慈善事业C、告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物D、拒绝该礼物并向部门经理的上级写一份备忘录45、某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与 供应商签订了一份巨额供货合同，该合同价格合理、产品质量和性能优良，在签 订合同后不久，该供应商向这一 CIA赠送了一份贵重礼物，以下哪项对接受该项 礼物的陈述正确？（）A、如果不是惯例，应禁止接受礼物B、接受礼物违反了 I1A职业道德规范，CIA是不允许这样做的C、由于该CTA并不是该公司的内部审计师，因此接受礼物与否是受该组织行为 守则的约束D、由于礼物的赠送在签订

7、合同之后，因此接受礼物既不违反HA职业道德规 范，也不违反组织的行为守则46、首席审计执行官被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会，承担外部 审计的会计师事务所合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人的狩猎场打猎一 周，该首席审计执行官应当：（）A、接受，假如他们双方的时间安排允许的话B、拒绝，鉴于双方的利害冲突C、只要不占用工作时间就可以接受D、询问会计部主任，这样做是否违背公司的职业道德规范47、某内部审计师受命前往审计某国外分支机构，该审计师了解到该国社会风气 腐化，办事通常采用“便利性付款”即贿赂，而且此种方式已为该社会文化所认 同，他完成了对该分支机构的审计工作，并发现关键控制方面存

8、在着重大弱点, 此时该分支组织经理向他提供一笔相当可观的“便利性付款”要求在审计报告中 删除这一审计发现，而并代之以该审计师可以在六个月后重新审查该机构以确定 有问题的领域已妥善处理的内容，该审计师应当：（）A、不接受该项付款，因为接收款项意味着违反职业道德规范B、不接受该项付款，但只要六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这 一发现C、接收这项付款，因为这一做法与这一分支机构所在国的道德观念相符D、接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜，审计师得到好处，分支机构也得 到好处，整个组织由于存在着纠正审计师所发现呢差异的强烈动机也同样得到好 处48、某公司的职业道德中如下陈述：“员工不得从与我

9、们的组织由商业往来的公 司或个人处收受价值超过50元的礼物或馈赠”这一规定是用来防止：（）A、公司的证券被员工分散化B、员工答应过多的销售折让C、员工对现金收款没有进行记录D、员工参加由公司的一个供应商组织的工作午餐49、以下哪种情况违背了内部审计师协会职业道德规范？（）A、在一宗并购合伙人控告内部审计师所属公司有欺诈行为的案件中，该审计师 被法庭传讯，并向法庭提供了机密的审计资料B、某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司营销部门的审计，凭借 此次经验，该审计师在一个周六用几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导 该医院市场营销部门的审计工作C、某内部审计师在当地举办的国际内部审计师会

10、议上发表演讲，其主要内容是 其编写的有关审计电子数据交换方面的程序，还有几个来自主要竞争对手企业的 内部审计师在场D、在审计过程中，某内部审计师获知公司将推出一种可能导致产业革命的新产 品，鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师接受该部门经理建议购入了该公司 的股票50、在审计中，内部审计师发现一位受重用的员工一直在申请与本公司基本业务 无关的新发明的专利权，公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策 规定。尽管所有员工的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该员工, 那么该审计师做出的不报告该员工的行为的决定：（）A、违反了内部审计师协会的职业道德规范B、违反了标准中有关报告的规定

11、C、合理的，因为部门经理已经知道了情况，而且该行为没有违反公司政策D、A和 B51、在审计中，注册内部审计师了解到组织中有些员工为组织的利益而参与了商 业间谍活动。根据职业道德规范，该审计师应该：（）A、向组织中的恰当人员报告这些事实B、由于这种情况对组织并无不利影响，因此不要求采取什么行动C、在审计工作底稿中注明这种情况，但不进行报告，因为它对组织有利D、将这种情况报告给恰当的政府法规组织52、某内部审计师发现了一些表明被审计单位可能存在非法行为的事实，鉴于无 法证实违法行为的发生，他决定不向高级管理层说明这些事实。但该审计师认为, 一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实

12、地回答这些问 题。该审计师的这一行为：（）A、未违反职业道德规范与标准，因为保密性原则优先于其他原则B、未违反职业道德规范与标准，因为该审计师已保证充分、真是地回答 相关的任何问题C、已违反职业道德规范，因为非法行为应当报告给适当的法规监管机构，以 防止潜在的指控其犯唆使罪的诉讼D、已违反标准，因为在可能存在舞弊的情形下该审计师应当通知组织内部恰 当的权力机构53、某内部审计师由于原公司裁员而失业，在同一行业的另一家公司找到了一份 工作。该审计师在新的组织中的哪项行为违反了 IIA职业道德规范？（） A、内部审计师在新工作中使用以前雇主那儿使用过的风险分析方法，来确定应 优先考虑的审计事项B、

13、新审计部门不使用PPS抽样方法，但审计师认为PPS抽样法对于新雇主实施 的多种审计工作都有好处，他召开培训会议并且制作表格来按照以前雇主的使用 方法实施抽样C、在以前的公司工作时，该审计师进行了大量研究来确定财务部门的“最佳实 践”，以作为该公司审计工作的一部分。由于大部分研究工作是在业余时间在家 里进行，他保留了许多资料并计划在对新雇主财务部门审计时使用D、以上行为均不违反职业道德规范54、以下哪项违反了 IIA职业道德规范？（）A、詹妮斯接受了一项对电子制造分部进行审计的业务。她最近刚刚加入内部审 计部，但她曾是对该分部进行外部审计的高级审计师，而且在过去的两年中审计 过许多电子公司B、乔

14、治被指派从现在起对某仓储部门进行六个月的审计，他没有这一领域的专 门知识，但仍接受了这一任务，他报名参加了有关仓储业的职业后续教育课程, 这一课程将会在他的任务开始之前结束C、简很满意她作为一名内部审计师的职业，并把它看做是一项朝九晚五的工作。 她在过去的三年中一直没有参加职业后续教育或其他提高自身素质的活动，但她 觉得她的工作质量没有下降D、约翰发现当年存在的内部财务舞弊行为，账簿已经被调整从而掩饰与该舞弊 相关的损失。当外部审计师审查详细记述该事件的工作底稿时，他与外部审计师 讨论了该舞弊行为1 .标准中谈到审计计划或风险评估时使用的“风险” 一词的定义是（）A内部审计师未发现导致财务报表

15、或内部报告错误的可能性B对组织有不利影响的事件或活动的可能性C管理层有意或无意地做出增加组织潜在负债的决策的可能性D财务报表或内部报告包含重大错误的可能性2 .以下哪项是首席审计执行官在选择被审计单位时使用的风险损失的最合理定义？A、风险暴露乘以损失概率B、部门年成本总额C、损失概率D、部门资产总额 3、一个高价耐用品零售商设置了一个按价目表订货的部门来接受客户的电话订 货。该零售商经常进行价格促销，此时电话接线员可自主定价。这种做法的风险 是()A、客户可以按较低价格付帐B、频繁的价格变动可能使得订货输入系统超载C、接线员可能向竞争者透露促销价D、接线员可能与外部串通使用未经批准的价格1标准

16、中谈到审计计划或风险评估时使用的“风险” 一词，它的含义是() A内部审计师未发现导致财务报表或内部报告错报或误导的重大错误或事件的 可能性。B对组织有不利影响或活动的可能性。C管理层有意或无意地作出增加组织潜在负债的决策的可能性。D财务报表和/或内部报告包含重大错误的可能性。2以下哪项是首席审计执行官对在选择被审计单位时使用的风险损失的最合理 定义？()A风险暴露乘以损失概率。B部门年成本总额。C损失概率D部门资产总额3 一个高价耐用品零售商设置了一个按价目表订货的部门来接受客户的电话订 货。该&售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做 法的风险是A客户可以按较低价格付

17、账B频繁的价格变动可能使订货输入系统超载C接线员可能向竞争者透露促销价D接线员可能与外部串通使用未经批准的价格 4在实施审计时，审计风险的最好定义是内部审计师A可能没有将有错误的凭证作为检查内容B由于内部控制的薄弱，可能不能正确的对活动进行评价C检查中可能没有发现重大错误或弱点D可能不具备足以对某特定活动实施审计的专门知识二应用该框架5风险评估程序的第一步是将组织内部可审计活动进行识别和分类。以下哪项不 能作为可审计活动A审计委员会为其召开的一次季度会议而制定的会议FI程B总分类账余额C电算化信息系统D与本组织有关的法律及法规6首席审计执行官需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，以下哪项

18、属 于可审计活动A一个程序 B一个系统C一个账户D以上三个都是利用以下信息回答7T0题某公司有两大生产厂。每家工厂均包括两大生产工序和一个独立的包装工序，两 大系统的生产工序均相同。使用的原材料包括铝、塑料原料、各种化学物品及溶 剂。在一些操作过程中，如原料运输和储存、经特殊处理化学制品的使用、产成 品的流转和安放均存在污染现象。在废品中也包括一些污染物质，无害废品均运 至当地垃圾填充场。外部废物处理商处理、贮存、处置所有的有害废品。管理层 了解其必须遵循环境保护法的相关义务。公司最近还制定了一项环境政策，其中 要求其每个员工必须遵守环境保护法。7管理层正在考虑开展环境审计项目的必要性，以下哪

19、项不属于整个项目的目标？A对两大生产厂进行实地评估B评价公司对所有环境法规的遵守情况C评价将废物减少至最低限度的可能性D确保管理系统足以使未来环境风险降至最低限度8如果环境审计由内部审计部门来开展，首先应采取哪项行动A对各生产厂进行风险评估B检查公司政策与程序C对审计人员进行技术培训D检查环境管理系统9内部审计部门开展环境审计的优势是A现有的独立性与权威性B技术技能更有优势C不强调财务方面D内部审计工作可以保密10许多国家要求生产有害废物的公司自始至终对其废物承担责任。公司的潜在 风险在于使用外部废物处理商来处置有关废物。在对外部处理商审计时应采用哪 个步骤A检查处理商与有害材料相关的文件资料

20、B检查处理商的偿债能力C检查处理商的应急反应计划D所有上述步骤11首席审计执行官刚完成一个风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并 决定优先审计这些区域。以下哪项与该风险评估在逻辑上一致并与标准相一 致？I各项目应当按照本组织的风险暴露、可量化风险级数进行量化11风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据III量化的风险评估，仍是对风险暴露及其发生的可能性方面作出专业判断的结 果A只有I B只有IH CII和HI DT. 和HI12管理层注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分 公司进行经营审计。管理层希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入 一切可能的资源。但首席审计执

21、行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时 正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。关于这两个项目风险评估 的表述哪项正确？1审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总是高于管理层要求的被审计事项 H预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项 HI风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量A只有I B只有II C只有III DI和III13风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估 和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反应了首席审计执行官应采取的恰当行 动？A首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计B首席审计执行官应该限制

22、风险评估过程中使用的信息来源的数目C为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加 以确定D至少每三至五年实施一次风险评估14在风险评估过程中，以下哪项属于恰当的内部审计行为？I低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由内部审计师来负责H高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计 划Ill风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次a只有I b只有n c只有hi di和in15内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的领域。关于风险分析的以下陈述哪项正确？A内部审计师进行比较风险分析时，某一领域内依赖于管理

23、层判断的程度可以作 为风险因素B潜在损失最大的领域评估为高风险C发生可能性最大的领域评估为高风险D为组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析应当采用量化形式16首席审计执行官设置了一套电算化的电子表格，以便对组织内不同部门进行 风险评估。该电子表格包括以下因素： 部门经理完成利润指标的压力 经营活动的复杂程度 部门员工的胜任程度 部门内会计账户受主观影响的金额，例如退休津贴等费用账户即受管理层决策 影响首席审计执行官召集了审计管理层的会议，已达成对部门员工胜任情形的共识。 其他因素则由首席审计执行官或负责具体某部门审计的审计经理按高中低来估 定。首席审计执行官对各因素设定了 0. 5至1. 0

24、的权数，然后计算出综合的风险 系数。以下关于风险评估的说法哪项正确？A风险分析是不恰当的，因次它混淆了定量因素与定性因素，所以不可能进行预 期值的计算B将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险评估程序是不适当的，因 为风险级别不可量化C权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定D通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的三识别内部审计资源需求17在确定分配给某项审计业务的内部审计师的数量和经验水平时，首席审计执 行官应考虑的因素不包括A审计业务的复杂性 B可利用的审计资源C内部审计师的培训需求D与上一次审计的间隔时间18假设某内部审计人员拥有必要的经验和训练，那么以下哪项

25、工作适合其承 担？A在应付账款主管请病假时代替他的位置B确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个C作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分为等 级D从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计19公司管理层刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。首席审 计执行官响应了组织最近作出的“缩减规模”（即全面缩减员工人数）计划，要 求审计经理们对每项工作分配的时间均缩减10%,以下哪项关于首席审计执行官 的行为和审计经理们的可能行为说法正确？A首席审计执行官行为将导致与以前审计计划大致相同的风险，只是降低了 10与 B各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得

26、相当于以前界定的90%的审 计收益范围C首席审计执行官应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削 减10%D以上各项均正确20以下哪项审计计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面？A长期日程表B审计方案C部门预算D部门章程 四与以下方面协调内部审计工作21以下那种有关协调内部审计和外部审计工作结果的说法正确？A首席市计执行官不应将非法行为的信息告诉外部审计师，因为外部审计师会根 据要求将这类事件报告给董事会和/或法规监管机构B外部审计师工作底稿的所有权和保密性妨碍了内部审计师对他们的查阅C首席审计执行官应该确定，在外部审计师给管理层的建议书中提到的事情已经 由管理层采取了

27、适当的跟踪检查和纠正行动D如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师工作，那么他们不必遵循标准 22作为某制造业公司的环境、安全和健康（ESH）自检系统的重要组成部分，在 一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和作业经理来处理的。如果 缺陷不能及时被纠正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通 过局域网被所有部门访问。ESH经理利用这个数据库每季度向上级管理部门提供 自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到，输入锁合信息和确认已经完成纠 正行动的工作都是由作业经理完成的。以下控制系统中的哪一种变化可以作为潜 在利益冲突的补救措施？A不需要增加控制措施，因为季度报告由上级管

28、理部门来复查在这种情况下已经 提供了充分的监督。B不需要增加控制措施，因为那些实施纠正行动的人最适合评估行动的充分性和 完成情况C在锁合信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实锁合 信息J Ksh部门的秘书负责根据作业经理所做的备忘录，将所有信息输入系统23高级管理层中的某些人提出疑问，作为公司总体质量管理过程的一部分，内 部审计部门是否应该向最近设立的质量审计职能部门报告工作。首席审计执行官 审阅了质量审计经理提出的质量标准和计划，他对高级管理层的答复应该是 A改变公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准B改变新的内部审计人员的资格要求，使之包括具有质量审计经验C对撤销

29、内部审计职能后部门成本的节约额进行估计D确认与质量审计职能相关的活动，保证审计日程表与总体审计责任的协调 24一位大气质量问题上很有经验的内部审计师与环境、安全与健康（ESH）部经 理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少，他应当A将审计范围转变为关注与大气排放相关的活动B向ESH经理介绍相关知识C记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响D把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告25标准不要求首席审计执行官：A为年度报表的财务审计提供资料B与董事会和高级管理层沟通外部审计师关于绩效评估的结果C与外部审计师协调审计工作D与董事会和高级管理层沟通关于内外部审计师协调

30、工作的评估结果五选择审计业务26在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计转向管理层要求 的对某分公司进行审计时，以下哪一种情况最不重要？A该分公司一年前由外部审计师进行过一次财务审计B与合规性审计相关的舞弊的可能性C过去一年中该分公司费用的增长D与合规性审计相关的潜在的重大违规罚款的可能性27在确认是否应将采购部或人事部列入审计口程安排时，以下那个因素最不重 要？A其中一个部门的经营发生了重大变动B最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计师C其中一个部门比其他部门更有机会取得经营收益D其中一个部门的潜在损失远远大于其他部门28在对某个高风险领域的特定审计项目制定计划时，首席审计

31、执行官认为现有 人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合审计计划标准的做法应该是 A由于不具备必备技能，因此不实施该计划B将该审计作为一次锻炼机会让内部审计师们在审计实施过程中学习C考虑运用外部资源来补充所需知识、技能、方法并完成该项业务D实施该审计，但鉴证技能的缺乏而限定审计范围29某地方政府机构收到一笔中央政府转向基金，用于向低收入家庭提供资助。 该机构被要求对家庭经济条件进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、 家庭中儿童的年龄以及入学情况相关。该机构的内部审计师计划对该机构发放资 助基金的过程实施合规性审计。最适当的审计范围应该是A该机构是否对受益者的资格以及资金发放的适当性进

32、行调查B该机构发放政府基金时的效率性C提供给中央政府的发放报告的正确性D资金能缓解家庭经济问题的充分性30某制造企业在其产品制造过程中需用一些有危害性的原料。对这类有害原料 的审计应当包括：1建议将环境管理制度纳入企业政策与章程n确定这些有害原料自始至终的记录是否存在in利用专家意见以避免公司由于环境审计发现的非法事项而陷入诉讼威胁iv评价因环境方面的应计事项而确认的相关成本A 只有 II B I 和 II C I、H 和 IV D IH 和 IV31以下活动由内部审计部门实施较为妥当的是A设计控制系统B起草控制系统的程序C在实施之前审查控制系统D安装控制系统32内部审计部门遇到了来自高级管理

33、层的范围限制，这将会影响内部审计部门 对潜在被审计单位实现审计目标的能力。该范围限制的性质应该A在审计工作底稿中注明，但如果有可能，还应该按计划实施审计业务并绕开范 围限制B告知外部审计师，以便他们能够更加详细的审查该领域C最好通过书面形式传达给董事会D告知管理层该限制不能接受，因为它将削弱审计部门的独立性33能够仔细区分审计中的范围限制和其他限制对内部审计师来说很重要。根据标准的规定，以下哪项不属于范围限制？A被审计单位的分公司管理层表示该分公司正在对一个主要的计算机系统进行 转换，而且计划实施的那部分电子数据处理系统（EDP）的审计不得不推迟到下 一年B审计委员会审查了当年的审计计划并且删

34、除了首席审计执行官认为很有必要 实施的审计项目C被审计单位表示自己的某些客户不能接触，因为组织正在与这些客户谈判一 项长期合同，他们不希望客户受到打扰D以上三项都不正确34以下哪一组可更好的描绘出审计范围限制及首席审计执行官的适当反应？限制活动A被审计单位限制 审计范围B被审计单位将不 提供已批准的审计 工作计划所需记录C被审计单位要求 审计工作延后两星 期，以允许他们结账 D被审计单位不允许 内部审计师与主要客内部审计的行动 仅对财务总监报告向董事会报告直接向总经理和财务总监报告既然属经营审计因而无需报告户接触，而该相接触正是用以衡量经营有效性的绩效审计的部分内容35在审计过程中，内部审计师

35、做了初步结论：某部门将研究与开发费用资本化 的做法不恰当。由于该审计项目仍未结束，因而内部审计师既未对该问题作书面 记载亦未确定其是否真正属于审计问题。但内部审计师获知首席审计执行官曾收 到来自公司总裁的文件，内容如下：”B公司的会计部主任向我报告了你们己经 发现研究与开发费用的账户使用存在问题一事。你们应当停止一切关于此问题的 深入调查行动，直至我通知你们继续行动。按照你们职业的保密性原则，我同时 要求你们在该问题上对外部审计师保持缄默。”以下哪一陈述将是首席审计执行 官针对该问题采取的适当行动？A立即向内部审计师协会报告该文件并寻求道德方面的解释与指南B告知公司总裁审计范围受到限制，并有必

36、要报告审计委员会主席C继续调查该领域，直至所有的事实均以确知并且在工作底稿中均作相应记载 D立即提醒外部审计师注意该问题，以免受到帮助与唆使组织犯罪的罪名指控 一获得董事会对内部审计章程的批准1经董事会批准并概括了内部审计部门的目的、权利、责任的书面章程最主要目 的是加强内部审计部门A应有的职业谨慎B在组织中的地位C与管理层的关系D独立性2内部审计部门的地位应该不受管理层不负责任的更改政策的影响。对此给予保 证的最有效途径是A由管理层和董事会共同批准内部审计章程B采取有利于赋予内部审计部门职责的政策C在董事会内设置审计委员会 D制定书面的政策和程序作为部门业绩标准3审计委员会最有可能参与对以下

37、哪项内容的审批工作A审计人员的提拔和加薪 B内部审计报告中审计发现和审计建议C审计工作时间表 D任命首席审计执行官二沟通审计业务计划4最近对于内部审计活动的批评指出，审计业务的覆盖面没有就该组织关键业务 部门采用的工作流程向高级管理层提供充分的反馈。问题进一步明确是缺乏自动 支持系统。首席审计执行官需要改善以下哪两项职能A人员配备和沟通B人员配备和决策过程C计划和组织D计划和沟通5下列哪项活动不包括在审计工作表的确定工作中？A计划工作量需求B评估风险要素C制定审计方案D识别可审计领域 三报告重大审计事项6在对补助金发放情况的审查中，内部审计师发现有一些补助金是经总裁而不是 按照组织章程的要求由

38、补助金批准委员会来批准的，如果在审计报告提交之前, 补助金批准委员会已开会并追认了这些补助金，内部审计师应该A不报告补助金的问题，因为它们在审计报告提交之前已得到批准B与补助金批准委员会主席讨论该问题来确定以前未批准补助金的理由，如果该 补助金是例行发放的，那么在审计报告中不必涉及C将补助金问题作为组织的控制缺陷写入审计报告，详细说明每笔补助金的性质 并进一步调查有无舞弊的现象D向审计委员会报告控制结构中的缺陷7审计政策要求在管理层没有答复之前不能发布最终审计报告。某项具有重大发 现的审计工作已经结束，但尚未得到管理层的答复。评价以下行动并做出最佳选 择A发布有关应注意重要问题的中期报告B修改

39、审计政策，给管理层答复规定一个明确时期C等管理层的答复后再发布审计报告D与外部审计师讨论这一情况8有些信息可能不适合向所有的报告接受者披露，因为它是特许的、专有的或不 正当、非法的行为相关。如果被报告的信息涉及某高级经理的不正当行为，该报 告应发送给A外部审计师B董事会C股东D高级管理层9某首席执行官发现一项明显涉及某副总裁的重大舞弊活动，而该总裁正是首席 审计执行官要向其汇报的主管人员。该首席审计执行官最好采取以下哪一项措 施？A进行调查以确定舞弊程度B与副总裁会谈以获取重要证据C通知法规监管机构和警察局D将事实报告给总裁和董事会的审计委员会10在对某银行的审计中，内部审计师发现一名贷款官员

40、批准了向某企业集团所 属的各独立机构发放的贷款，这违反了监管政策。内部审计师认为这一行为可能 是蓄意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该内 部审计师应当A将利益冲突和违规行为告知管理层，并建议作进一步调查B将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制系统的重大缺陷（7）信息与沟通（8）监督7、简答：内部审计在风险管理中的作用内部审计活动应协助组织识别和评价重大风险问题，并帮助组织改进风险管理与 控制从无任何作用；到作为内部审计工作计划的一部分对风险管理过程进行审计；到 积极持续地支持并参与风险管理过程，如：参加监督委员会、检测活动并报 告情况；到管理和协调对风险的管

41、理过程。首席审计执行官应该理解管理层和董事会期望内部审计活动在组织的风险 管理过程中发挥的作用。这种理解应该在内部审计活动和审计委员会各自的章程 中予以明确。8、灾难恢复计划：一份详细的计划应该能够提供紧急反应程序，替代通讯系统 和现场设施，信息备份、灾难恢复、业务影响评价和恢复计划、功能恢复程序， 以及确保组织有准备应对紧急或灾难事件的日常维持程序。9、隐私：隐私的定义根据国家、文化、政治环境和法律制度的不同而存在广泛 的差异。隐私包括个人秘密（身体的和心理的）、活动自由（不受监视）、言论交 流自由（不受监督）以及信息保密（由他人收集、使用、公布个人资料）。10、公司治理：广义的公司治理是指

42、为了保护股东和其他利益相关者的利益对经 营者实施的一种监督和制衡机制，它包括了公司的整个内部控制系统，通过自上 而下地分配和行使职权，监督、评价和激励董事会、管理层以及员工实现组织目 标。11、（填空）公司治理的四大基石HA2002年提出：董事会、高级管理层、外部 审计师、内部审计师12、内部审计在公司治理中的作用内部审计师应当评价公司治理过程并提出改进公司治理的恰当建议，以实现下列 目标：（1）在组织内部推广恰当的道德和价值观（2）保证有效的绩效管理和责任（3）组织内部有关部门有效传达风险和控制信息（4）有效协调董事会、外部审计师以及管理层与内部审计师之间的工作和信息 沟通。具体而言，内部审

43、计的作用主要体现在对公司治理的状况进行评价和为组织治理 提供决策顾问两个方面。13、内部审计业务：是指一项特定的内部审计工作、任务或评审活动，如评价风 险管理或治理程序，控制评价及复核，舞弊检查或咨询服务。14、（填空）审计业务主要包括审计工作计划的制定,审计工作计划的实施、更 计结果的报告、后续审计等内容。15、基准比较：基准比较法，又称为标杆管理法，是根据组织内部的活动、功能 和操作与组织外部其他单位相比较，寻找最佳的对象作为行为基准，努力向基准 靠拢。16、舞弊三角理论（理解答）机会C如果该贷款官员同意采取纠正措施，则可以不报告该违规行为D扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后

44、续调查完成后将调查结 果向管理层报告五讨论重大风险领域11在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与审计活动相关 的风险，此处风险的定义是A账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报 风险B事件或行为对审计活动产生不利影响的可能性C没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规D未完成审计活动或方案的既定目标12某内部审计师怀疑存在付款方面的舞弊，即某（几）个未知姓名的雇员同时 提交和批准相关发票的付款。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决 定进一步收集证据。在提供附加证据方面以下哪个程序最有效？A使用审计软件获得附有邮局信箱号码或有其他异常特征

45、的供应商名单；对这些 事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如验收报告等B对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批程序C对可代表被调查期间的验收报告进行抽样，并追踪检查经批准的付款；注意未 经恰当程序的任何事项D对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权；并追踪检查 验收报告等支持文件13某新上任大型零售公司的首席审计执行官对审计活动中对存货广泛使用符合 性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。以下陈述中哪一条是对这 位首席审计执行官的说法最合理的反应I重要性不仅与每一存货的数量大小有关，它也与影响整个组织的控制结构有关 H根据定义，任何偏离规定程序的情形都是重要的IH确保

46、公司控制结构中重要的环节都受到检查的唯一方法是全面审计所有存 货A只有I B只有IH CI和II 口1、11和111六支持董事会开展全面风险评估14审计委员会对以下的现象表示关注：金融机构为追求短期利润目标而发放高 风险的贷款，为证实这一点，以下哪项审计程序提供的有用信息最少？A对（利息收入/投资额）比率进行分析行复核，并与同行业相比较B选取本期贷款的随即样本，并就贷款风险与两年前的贷款随机样本进行对比C进行分析性审查，并编制一份图表，以比较过去十年的利息收入D对过去五年的利息收入进行时间序列的多元回归分析，分析的因素包括：市场 利率、贷款总额规模和每年新增加的贷款额15管理层坚持认为应收账款

47、账户的变动是由于其客户构成和信用条件的变动而 引起的。为了验证管理层的这一认定，最恰当的审计程序是A运用属性抽样获取客户样本，对于抽到的每个样本，追溯至如邓白氏之类的信 用评估机构对其的信用评级，从结果推断总体B运用属性抽样获取年末客户样本，向所有抽到的样本客户进行函证，询问他们 是否是新客户C运用通用审计软件获取本年度以销售量排序的客户清单，并与以前年度类似的客户清单进行比较D运用通用审计软件生成应收账款账龄分析表，并与以前年度的账龄相比较来确 定是否有变动16以下哪一项审计师的发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？I某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务11聘用敏感职位的人员时没有审查其背景IH经理们不能获得有关其他标杆企业总体经营情况的报告IV管理部门没有采取纠正措施，以解决过去审计中发现的与存货控制有关的问 题AI 和 II