山东工商学院大数据审计期末复习题及参考答案.docx

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1、山东工商学院2020学年第一学期 大数据审计课程 试题A卷（考试时间：120分钟，满分100分）特别提醒：1、所有答案均须填写在答题纸上，写在试题纸上无效。2、每份答卷上均须准确填写函授站、专业、年级、学号、姓名、课程名称。一单选题（共79题，总分值79分）1.注册会计师减少过失和防止欺诈的基本要求中不包括（）（1分）A.签订业务约定书B.增强职业独立性C.保持职业谨慎D.强化职业监督2.下列各个项目中，应当结合销售业务一起审计的是（）。（1分）A.应付票据B.应付账款C.预收账款D.预付账款3. “权利与义务”认定只与（）的组成要素有关。（1分）A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.会计

2、报表4 .在审查存货项目在资产负债表上反映是否正确时，下列账户余额不应包括在“存货”内的是（）o（1分）A.材料成本差异B.生产成本C.工程物资D.发出商品5 .注册会计师执行应收账款函证程序的主要目的是为了（）。（1分）A.符合专业标准的要求B.确定应收账款能否收回C.证实应收账款账户余额的真实性D.判定客户入账的坏账损失是否恰当63 .下列各项中，违反“权利和义务”认定的是（）。（1分）A,将已发生的销售业务不登记入账B.将未曾发生的销售入账C.未将已质押的存货披露D.待摊费用的摊销期限不恰当64 .审计的独立性按照由高至低的排列顺序为（）（1分）A.政府审计、内部审计、注册会计师审计B.

3、注册会计师审计、内部审计、政府审计C.注册会计师审计、政府审计、内部审计D.内部审计、政府审计、注册会计师审计65 .存货成本审计不应包括的内容有（）。（1分）A.制造费用的审计B,主营业务成本的审计C.直接材料成本、人工成本的审计D.管理费用的审计66 .注册会计师的审计责任是指（）。（1分）A.对其出具的会计报表的真实性、合法性负责B.对其出具的审计报告的负责C.对其出具的管理建议书的真实性、合法性负责D.对其助理人员的工作负责67 .会计责任的承担者应当是被审计的（）。（1分）A.会计人员B.内审部门C.财务部门D.管理当局68.只有认为控制设计合理，能够防止或发现和纠正认定层次的重大错

4、报，注册会计师才有必要进 行（）。（1分）A.细节测试B.实质性测试C. 了解内部控制D.控制测试69 .审计人员用于表达审计意见，做出审计结论的书面文件是（）。（1分）A.审计工作底稿B.审计档案C.审计证据D.审计报告70 .对应付账款函证通常采用（）。（1分）A.肯定式函证B.否定式函证C.消极函证D. A和B都行71. “存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与（）有关。（1分）A.会计报表要素的低估和高估B.会计报表要素的高估和低估C.会计报表要素的缩小错误和夸大错误D.会计报表要素的错误、舞弊和不法行为72 .注册会计师审计以托收承付方式进行结算的销售收入时，就应注意销售成立的

5、时间是以（）（1 分）A.开出销售发票为准B.商品已经发出并办理托收手续为准C.对方收到货物为准D.收到货款为准73 .下列属于企业收入的是（）。（1分）A.销售原材料B.转让专利所有权C.出售自用的机床D.收到的保险赔款74 .注册会计师对被审单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（）。（1分）A.计算B.检查C.分析程序D.比较75 .被审单位资产负债表上，“应付账款”项目应根据“应付账款”和（）科目所属明细科目的期 末贷方余额填列。（1分）A.应收账款B.其他应付款C.预收账款D.预付账款76 .下列各项中，不属于应收票据实质性测试的审计目标的是（）。（1分）A.确定应收票

6、据在会计报表上的披露是否恰当B.确定应收票据是否存在、完整和归被审计单位所有C.确定应收票据年末余额是否正确D.确定应收票据的内部控制是否存在、有效得且到一贯遵循77 .购货发票属于（）。（1分）A.实物证据B. 口头证据C.内部证据D.外部证据78.有关审计证据的下列表述中，正确的是（）。（1分）A.注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据B.书面证据属于基本证据C. 口头证据很可靠D.实物证据能证实所有权79 .在审计人员获取的下列书面证据中，证明力最强的是（）证据。（1分）A.管理当局声明书B.审计人员亲自编制的各种计算表或分析表C.由被审计单位保管的银行函件D.被审计单位的客户寄发给会

7、计师事务所的函件二多选题（共30题，总分值30分）80 .会计账簿审查的重点是（）（1分）A.总账B.明细账C.日记账D.辅助账簿81 .获取审计证据的程序有（）（1分）A.检查与监盘B.观察与计算C.查询与函证D.分析程序82 .被审计单位内部控制制度的局限性主要表现在（）。（1分）A.串通舞弊使控制失效B.考虑成本效益原则C.滥用职权，逾越控制，使控制失效D.控制主要针对经常发生的业务而制定83.审计证据的特征是（）（1分）A.充分性B.适当性C.真实性D.公允性84 .对于被审计单位销售退回、折让、折扣的符合性测试，注册会计师应检查（）。（1分）A.销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主

8、管人员核准的贷项通知单B.所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告C.销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离D.现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离85 .成本会计制度的测试内容有（）。（1分）A.直接材料成本测试B.直接人工成本测试C.制造费用测试D.生产成本在当期完工产品和在产品之间分配的测试86 .下列有关注册会计师审计的说法中正确的有（）。（1分）A.注册会计师审计是一种有偿审计B.注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计C.注册会计师审计体现为双向独立D.注册会计师在执行手机工作时必须利用内部审计的工作成果87 .审计小组成员李莉的丈夫是甲公司的

9、股东，以下防范措施中能够消除威胁独立性情形的有（）。（1分）A.将李莉调离审计小组B.请其他注册会计师复核李莉的审计工作底稿C.在审计报告意见段后增加强调事项段D.李莉审计甲公司前要求其丈夫出售持有甲公司的全部股份88 . 13,下列各项审计程序中，能够证实长期借款完整性的是（）。（1分）A.根据有关借款的原始凭证，追查至长期借款明细账B.向被审单位所有相关银行发函询证C.将长期借款明细汇总表与明细账与总账核对D.检查借款利息与本金是否相符89 .审计风险的组成要素和审计证据的关系可以表述为（）。（1分）A.检查风险与所需的审计证据数量是正向关系B.固有风险与所需的审计证据数量是正向关系C.控

10、制风险与所需的审计证据数量是正向关系D.审计风险与所需的审计证据数量是正向关系90 .存货是指企业在生产经营过程中为了销售或耗用而储存的各种资产，包括（）。（1分）A.产成品B.半成品C.原材料D.包装物91 .审计的独立性具体是指（）。（1分）A.组织独立B.人员独立C.经济独立D.工作独立92 .编制和使用审计报告的要求是（）。（1分）A.内容要全面完整B.责任界限要分明C.审计证据要确凿充分D.审计报告的使用要恰当93 .审计产生的客观基础是（）。（1分）A.私有制B.财产所有者和财产经营者的分离C.货币的出现D.资本主义制度的产生94 .控制环境的组成因素包括（）。（1分）A.适当授权

11、B.责任分工C.组织结构D.管理控制方法95 .被审计单位的会计责任为（）。（1分）A.建立健全内部控制制度B.保证会计资料的真实、合法、完整C.合理保证审计报告的真实、合法D.保护资产安全完整96 . 一般审计程序包括（）。（1分）A.报告阶段B.计划阶段C.实施阶段D.后续阶段97 .按审计的目的和内容分类，审计可以分为（）。（1分）A.财政财务审计B.经济效益审计C.经济责任审计D.财经法纪审计98 .审计报告按其详略程度的不同，可以分为（）。（1分）A.简式审计报告B.详式审计报告C.标准审计报告D.非标准审计报告99.审计意见一般有下列哪几种（）。（1分）A.无保留意见B.无法表示意

12、见C.否定意见D.部分赞成意见100.销售与收款循环业务涉及的资产负债表项目有（）。（1分）A.预付账款B.预收账款C.代销商品款D.折扣与折让101 .审查成本费用时、（）计入产品生产成本项目，审计人员应予以认可。（1分）A.管理费用B.制造费用C.销售费用D.直接材料费用102 .审计风险是由（）组成的。（1分）A.内部控制制度风险B.控制程度风险C.固有风险和控制风险D.检查风险103 .应付账款一般不需要函证，但出现（）时，注册会计师还应实施函证程序。（1分）A.应付账款存在借方余额B.控制风险较高C.某应付账款的账户金额较大D.被审计单位处于经济困难阶段104 .被审计单位的会计责任

13、包括（）。（1分）A.建立.健全内部控制制度B.保护资产的安全,完整C.保证会计资料的真实.合法和完整D.确保交易循环活动的经济有效105 .关于重要性的下列说法，正确的有（）（1分）A.重要性概念是从财务报告使用者的角度来考虑的B.重要性概念可以从注册会计师的角度考虑C.不同环境下对重要性的判断可能是不同的D.重要性是注册会计师运用专业判断得出的106 .注册会计师因为（）原因可能导致承担法律责任。（1分）A.违约B.重大过失C.行政责任D.欺诈107.注册会计师实施固定资产符合性测试的重点应包括（）。（1分）A.编制固定资产内部控制调查问卷B.固定资产的取得是否与预算相符，有无重大差异C,

14、固定资产的取得和处置是否确实经过授权批准D.评价固定资产内部控制的执行情况108.下列各项中属于购货业务审查内容的是（）（1分）A.请购单B.客户发票C.发货票D.入库单109.会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作，包括（）。（1分）A.评价客户的可审查性B.商定审计收费C.明确审计业务的目的,性质和范围D.评价会计师事务所的胜任能力三判断题（共19题，总分值19分）110 .注册会计师执行审计业务的业务收费，应当根据业务的性质.工作量的大小参加人员层次的高 低和服务成果的大小等因素确定。（1分）（）111 .注册会计师的审计可以减轻被审单位及被审单位管理层的责任。（1分）（）112

15、 . 口头证据比实物证据可靠性强。（1分）（）113 .注册会计师获取审计证据时，不论是重要的审计项目还是一般的审计项目，均应考虑成本效 益原则。（1分）（）114 .由出纳员定期向客户寄出对账单，促使客户履行合约。（1分）（）115 .销售发票是主营业务收入的主要凭证，因此应采用详查法。（1分）（）116 .有些情况下，某项测试可为多项认定提供证据。（1分）（）117 .当被审计单位面临财务困境时，被审计单位会计报表存在舞弊的可能性增加。（1分）（）118.注册会计师审计形成于英国，主要开展以查错防弊为目的的详细审计。（1分）（）119 .定期盘点存货，合理确定存货的数量和状况是注册会计师的

16、责任。（1分）（）120 .注册会计师在审计报告经财政部门或审计机关审定后方能提交给委托人。（1分）（）121 .存货正确截止的关键在于存货实物纳入盘点范围的时间与存货引起的借贷双方会计科目的入 账时间都处于同一会计期间。（1分）（）122 .监盘程序所得到的是实物证据，它不仅能保证被审计单位对存货拥有所有权，而且也能对该 存货的价值和完整性提供审计证据。（1分）（）123 .从与被审计单位的关系来看，政府审计.注册会计师审计都属于外部审计，因此二者的审计对 象基本一致。（1分）（）124 .注册会计师如果选择一个90%的可信赖程度，那么说明确定的可容忍误差为10虬 （1分） （ ）125 .

17、对于融资租入的固定资产应视同自有固定资产管理，不应登入备查簿。（1分）（）126 .按主体的不同，审计划分为财务报表审计.合规性审计和经营审计。（1分）（）127 .初步评估的控制风险越低，注册会计师就应获取越多的关于内部控制设计合理和运行有效的 证据（1分）（）128 .只要审计报告是真实的，会计报表也就是真实的。（1分）（）四简答题（共4题，总分值4分）129 . 3、简述审计的分类。（1分）130 . 1、简述审计产生的根本原因和直接原因。（1分）131 .什么是审计？中国注册会计师审计的目标是什么？ （1分）13,注册会计师审计的方法模式有 哪几个，流程与适用情形如何，请简要介绍。5一

18、单选题（共79题，总分值79分）1 .答案：D解析过程：2 .答案：C解析过程：3 .答案：A解析过程：4 .答案：C解析过程：5 .答案：C解析过程：6 .答案：A解析过程：7 .答案：A解析过程：8 .答案：C解析过程：9 .答案：C解析过程：10 .答案：D 解析过程：11 .答案：c 解析过程：12 .答案：C 解析过程：13 .答案：C 解析过程：6 .仓库部门根据从生产部门收到的（）向生产部门发货。（1分）A.领料单B.入库单C.验收单D.保管单7 .下列收入中，列为主营业务收入的是（）。（1分）A.销售商品的收入8 .确定无法支付的应付账款C.罚款收入D.已转销的坏账损失重新收回

19、8 .固定资产审计目标一般不包括（）。（1分）A.固定资产是否存在B.固定资产是否归被审计单位所有C.固定资产的计价和折旧政策是否恰当及预算是否合理D.固定资产的期末余额是否正确9 .注册会计师的下列行为中.不违反职业道德规范的是（）。（1分）A.对自己的能力进行广告宣传B.按服务成果的大小进行收费C.不以个人名义承接一切业务D.承接了主要工作由其他专家完成的业务10 .如果审计报告中出现“由于无法实施必要的审计程序”、“由于无法获取必要的审计证据”等 术语，则说明该审计报告很可能是（）审计报告。（1分）A.保留意见B.无保留意见C.否定意见D.无法表示意见11 .下列（）不属于销售与收款循环

20、审计所涉及的凭证。（1分）A.顾客订货单B.销售发票C.付款凭证D.坏账审批表12 .鉴证业务要素不包括（）。（1分）A.鉴证对象B.证据C.鉴证对象信息D.鉴证报告13 .下列职务中，不属于不相容职务的是（）（1分）解析过程：15 .答案：C 解析过程：16 .答案：B 解析过程：17 .答案：A 解析过程：18 .答案：C 解析过程：19 .答案：C 解析过程：20 .答案：C 解析过程：21 .答案：C 解析过程：22 .答案：B 解析过程：23 .答案：B 解析过程：24 .答案：C 解析过程：25 .答案：C 解析过程：27 .答案：I)解析过程：28 .答案：A解析过程：29 .答

21、案：C解析过程：30 .答案：D解析过程：31 .答案：D解析过程：32 .答案：C解析过程：33 .答案：C解析过程：34 .答案：I)解析过程：35 .答案：A解析过程：36 .答案：D解析过程：37 .答案：A解析过程：38 .答案：D解析过程：解析过程：40 .答案：A解析过程：41 .答案：D解析过程：42 .答案：D 解析过程：43 .答案：A 解析过程：44 .答案：D 解析过程：45 .答案：C 解析过程：46 .答案：C解析过程：47 .答案：D 解析过程：48 .答案：B解析过程：49 .答案：A 解析过程：50 .答案：C解析过程：52 .答案：B解析过程：53 .答案：

22、D解析过程：54 .答案：B解析过程：55 .答案：A解析过程：56 .答案：D解析过程：57 .答案：B解析过程：58 .答案：C解析过程：59 .答案：B解析过程：60 .答案：C解析过程：61 .答案：B解析过程：62 .答案：C解析过程：63 .答案：C解析过程：解析过程：65 .答案：D解析过程：66 .答案：B解析过程：67 .答案：D解析过程：68 .答案：D解析过程：69 .答案：D解析过程：70 .答案:A解析过程：71 .答案：B解析过程：72 .答案：B解析过程：73 .答案:A解析过程：74 .答案：C解析过程：75 .答案：D解析过程：77 .答案：D解析过程：78

23、.答案：B解析过程：79 .答案：B解析过程：二 多选题（共30题，总分值30分）80 .答案：B.C解析过程：81 .答案：A, B, C, D解析过程：82 .答案：A, B, C, D解析过程：83 .答案:A,B解析过程：84 .答案：A, B, C, D解析过程：85 .答案：A, B, C, D解析过程：86 .答案：A,C解析过程：87 .答案：A, B,D解析过程：解析过程:89 .答案：B,C解析过程：90 .答案：A, B, C, D解析过程：91 .答案：A, B, C, D解析过程：92 .答案：A, B, C, D解析过程：93 .答案：A,B解析过程：94 .答案：

24、C,D解析过程：95 .答案：A, B,D解析过程：96 .答案：A, B, C解析过程：97 .答案：A, B,C解析过程：98 .答案：A,B解析过程：99 .答案：A, B,C解析过程：101 .答案：B,D解析过程：102 .答案：C, D解析过程：103 .答案：B, C, D解析过程：104 .答案：A, B, C, D解析过程：105 .答案：A, C, D解析过程：106 .答案：A, B, D解析过程：107 .答案：B,C解析过程：108 .答案：A, B, C, D解析过程：109 .答案：A, B, C, D解析过程：三 判断题（共19题，总分值19分）110 .答案：

25、F解析过程：111 .答案：T解析过程：解析过程：113 .答案：F解析过程：114 .答案：F解析过程：115 .答案：F解析过程：116 .答案：T解析过程：117 .答案：F解析过程：118 .答案：T解析过程：119 .答案：F解析过程：120 .答案:F解析过程：121 .答案：T解析过程：122 .答案：F解析过程：123 .答案：F解析过程：125.答案:T解析过程：126 .答案：F解析过程：127 .答案：T解析过程：128 .答案:F解析过程：四简答题(共4题，总分值4分)区答幕(1)审计按其主体不同，可 分为政府审计，也称国家审计； 内部审计和注册会计师审计，也 称民间审

26、计。(i)审计按其目的和内容的不同，可划分为财务报表审计、经营审计和合规性审计。(3)审计还可以按与被审计单 位的关系分为内部审计与外部审 计。A.授权业务与执行业务B.记录业务与审核业务C.记录资产与保管资产D.授权业务与审核业务14.在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（）。（1分）A.书面证据B.实物证据C. 口头证据D.环境证据15.管理当局关于“完整性”的认定，与（）。（1分）A.会计报表要素的低估和高估都有关B.会计报表要素的高估有关C.会计报表要素的低估有关D.会计报表要素的低估和高估都无关16 .如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款明细表中却列入了对

27、该顾客的应收账款，则属于（） 认定错误。（1分）A.完整性B.存在C.分类D.截止17 .对企业税金及附加的审计中，不包括对（）的审计。（1分）A.增值税B.消费税C.城市维护建设税D.资源税18 .注册会计师执行审计业务，应当保持（）。（1分）A.形式上的独立B.实质上的独立C.形式上和实质上的独立D.形式上或实质上的独立19 .下列不可以计入期间费用的有（）。（1分）A.销售机构人员工资B.短期借款的利息支出C.车间设备的折旧费D.发生的业务招待费20.下列费用中可以列入产品成本的费用是（）。（1分）A.业务招待费（4）审计还可以按照执行地点分 为就地审计和报送审计。解析过程：审计按照不同

28、标准可以进行不同结果的分类。130.答案：审计产生的根本原因是私有制的存在，审计产生的直接原因是所有权与经营权的分离。解析过程：.稣审计是一种经济监督活动,中国注册会计师审计准则第1101号一财务报表审计的目标 和一般原则对审计概念的描述 为：“财务报表审计的目标是注 册会计师通过执行审计工作，对 财务报表的下列方面发表审计 意见：（一）财务报表是否按照 适用的会计准则和相关会计制 度的规定编制；（二）财务报表是否在所有重大方面公允反映 被审计单位的财务状况、经营成 果和现金流量。”解析过程：回答出自己的观点也可以，必须把握审计的实质就是监督活动。阳/（1）账项基础审计审计基本流程：在账项基础

29、审 计法下，注册会计师的审计流 程与会计账务处理流程基本一 致，即检查记账凭证所附原始 凭证的真实性，核对账证、账 账、账表是否相符等。它适用 于：评价简单的受托经济责任， 即组织结构简单、业务性质单 一、业务量不多的小企业。(2)制度基础审计审计基本流程，一般包括三个 基本步骤：了解被审计单位 的内部控制设计是否合理？是 否得到执行？初步判断内部控 制的可信赖程度(较多地信赖或 较少地信赖)。根据对内部 控制可信赖程度初步了解的情 况决定对内部控制测试的范 围，以评价控制风险。如果准 备较多地信赖内部控制，则应 适当地扩大对内部控制的测试 范围，否则应减少内部控制测试的范围。根据控制风险 的

30、评价结果，决定实质性测试 的性质、时间和范围(审计抽样 的规模)。它适用于：评价复杂 的受托经济责任。(3)风险导向审计审计基本流程，一般包括以下 三个基本步骤：了解被审 计单位及其内外环境，包括了 解内部控制，以识别、评估重 大错报风险；确定针对财务 报表认定层次的重大错报风险 的总体应对措施；针对存在重大错报风险的认定层次实施 进一步的审计程序。它适用 于：评价全面的受托经济责 任。解析过程：B,利息费用C.保险费D.分配股利21.注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（）。（1分）A.确定应收账款的存在性B.确定应收账款记录的完整性C.确定应收账款的回收期D.确定应收账款在会计报表上披露

31、的恰当性22 .如果审计人员可接受的审计风险为5%,固有风险估计为80%,控制风险估计为50%,则检查风 险的可接受水平为（）。（1分）A. 10%B. 12.5%C. 20%D. 30%23 .对被审计单位的应付账款，CPA应侧重审查其（）。（1分）A.存在B.完整性C.分类D.权利和义务24 . 一项鉴证业务的成立必须具备的独立关系为（）。（1分）A.主从关系B.两方关系C.三方关系D.四方关系25.函询法是通过向有关单位来了解情况取得证据的一种方法。这种方法一般适用于（）的查证。（1分）A.无形资产B.固定资产C.往来款项D.流动资产26.有效的存货盘点工作，必须建立在事前周密计划的基础

32、上。为了满足审计的要求，注册会计师 应当同（）制定盘点计划。（1分）A.被审计单位B.企业主管部门C.委托人D.企业财会部门27 .盘点库存现金时，通常实施（）检查。（1分）A.定期B.不定期C.通知D.突击28 .下列类别不属于CPA针对账户余额运用的认定是（）。（1分）A.分类和可理解性B.存在、权利和义务C.完整性D.计价或分摊29 .在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为150万元，利润表的重要性水平为 120万元，则CPA应确定的财务报表层次重要性水平为（）。（1分）A. 150万元B. 135万元C. 120万元；D. 160万元30 .注册会计师签发的审计报告具有证

33、明的作用，主要是用于证明（）。（1分）A.已审计会计报表合法、公允、一贯B.会计信息使用者的利益未被侵犯C.被审计单位会计报表值得信赖D.审计工作的质量和注册会计师的审计责任31 .对控制风险的评价，是为了确定完成审计工作所需执行的实质性测试的（）。（1分）A.性质、方法、程序B.时间、范围、手段C.性质、范围、程序D.性质、范围、时间32.审计的基本职能是（）。（1分）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济咨询33.会计师事务所给他人造成经济损失时，应予赔偿，这表明会计师事务所要承担（）。（1分）A.行政责任B.刑事责任C.民事责任D.道德责任34 .在我国，注册会计师审计报告的标题统

34、一为（）。（1分）A.会计师事务所审计报告B.政府审计报告C.内部审计报告D.审计报告35 .注册会计师最主要的审计业务是（）（1分）A.办理法律、行政法规规定的其他审计业务，并出具相应的审计报告B.验证企业资本，出具验资报告C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告D.审查企业会计报表，出具审计报告36 .审计人员采用系统选样法10000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点凭证的编号为第37号，则抽取第5张凭证的编号为（）。（1分）A. 87B. 137C. 187D. 23737 .应付职工薪酬的审计目标不应包括确定（）。（1分）A.应付职工薪酬是否存在B.应付职工薪

35、酬计提和支出的记录是否完整，计提依据是否合理C.应付职工薪酬期末余额是否正确D.应付职工薪酬的披露是否恰当38 .下列关于注册会计师过失的说法，不正确的是（）。（1分）A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求B.重大过失是指注册会计师没有按照专业准则的基本要求执行审计C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失39 .审计按（）进行分类，可分为国家审计、民间审计和内部审计。（1分）A.审计内容B.执行审计的地点C.审计主体D.审计范围40.生产与存货循环有关交易的实质性程序的重点不包括（）。（1分）A.成本会计制度的测试B.分析程序的运用C.

36、存货的监盘D.存货计价的测试41.审计分为详细审计与抽样审计，这种分类的标准是根据（）。（1分）A.审计对象B.审计目的C.审计内容D.审计证据的检查范围42 .审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）。（1分）A.及时性B.科学性C.法律性D.独立性43 . CPA在审计过程中，发现被审计单位将被审计年度发生的一项材料采购业务在下年初入账，则 被审计单位管理层违反的认定是（）。（1分）A.截止B.发生C.准确性D.完整性44 .应收账款询证函的寄发一定要由（）亲自进行。（1分）A.会计师事务所B.委托人C.被审计单位有关人员D.注册会计师45 . 一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。

37、（1分）A.审计人员B.审计机关的项目负责人C.企业管理人员D.被委托的第三人46 .注册会计师可以承办客户委托的审计业务而无需回避的情形是（）。（1分）A.注册会计师本人拥有客户的债券B.注册会计师的父母拥有客户的债券C.注册会计师的好友拥有客户的债券D.注册会计师的子女拥有客户的债券47 .注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。（1分）A.控制检查风险B.收集充分适当的审计证据C.为了进行风险评估程序D.为了识别和评估财务报表重大错报风险48.注册会计师实施产品销售收入的截止测试，主要目的是发现（）。（1分）A.年底应收账款余额不正确B.当年度未入账销货C,超额的销货折扣D.未核准

38、的销货退回49 .下列属于外部证据的有（）。（1分）A.应收帐款函证回函B.会计记录C.工资汇总表D.收料单和发料单50 .货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（）。（1分）A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策C.现金收入及时存入银行，特殊情况下经主管领导审查批准方可坐支现金D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表51.审计人员正在对现金流量表的编制正确性进行审查时，下列业务中不影响现金流量的是（）。（1分）A.无形资产摊销B.商业汇票贴现C.收回以前年度核销的坏账D.收到银行存款利息52.如果

39、注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，应视情况发表（）。（1分）A.无保留意见或保留意见B.保留意见或无法表示意见C.无法表示意见或否定意见D.否定意见或无保留意见53 .下列项目不属于应付帐款的审计范围的是（）。（1分）A.现金折扣B.预付帐款C.期末余额为零的应付帐款明细帐D.预收帐款54 .销售和收款循环所涉及的财务报表项目不包括（）。（1分）A.销售费用B.应付账款C.应交税费D.营业收入55 .对被审计单位的应收账款，CPA应侧重审查其（）（1分）A.存在B.完整性C.分类D.权利和义务56 .注册会计师没有保持职业上应有的合理谨慎，没有完全遵循专业标准的要求执业，这属于（）。 （

40、1分）A.共同过失B.欺诈C.普通过失D.重大过失57 .注册会计师审计意见中的“合法性”是指下列中的哪种法或哪些法（）。（1分）A.仅指企业会计准则B.指财务会计方面的法律法规C.泛指我国各种规章管理制度D.泛指除财务会计法规以外的任何法规58 .在审计过程中，（）是惟一可由审计人员控制的风险。（1分）A.固有风险B.项目风险C.检查风险D.控制风险59 .有关审证据可靠的下表述中，注册会计师认同的是（）。（1分）A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性C.被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强60 .负债项目的审计，应主要防止企业（）（1分）A.高估债务B.偿债能力不足C.低估债务D.财务风险61.根据审计证据充分性的要求，注册会计师可以收集到较多的实质性测试证据的情况是（）。（1 分）A.业务性质比较简单B.被审计单位面临亏损的压力C.内部控制比较健全D.被审计单位是会计师事务所的常年客户62.如果被审单位的存货存在漏记，则财务报表的以下认定发生的是（）。（1分）A.分类B.存在C.完整性D.截止