浅析内部控制制度在桃花江核电的应用.docx

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1、浅析内部控制制度在桃花江核电的应用浅析内部限制制度在桃花江核电的应用 本文关键词：核电，浅析，内部限制，制度，桃花江浅析内部限制制度在桃花江核电的应用 本文简介：浅析内部限制制度在桃花江核电的应用摘要：随着社会主义市场经济的建立和逐步完善，核电市场竞争的日趋激烈，加强内部限制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。本文仅借内部限制理论，结合核电企业初创期的现状，谈谈自己的粗浅相识。关键词：内部限制；理论；桃花江核电；应用内部限制贯穿于企业整个寿命期，涉及到企业浅析内部限制制度在桃花江核电的应用 本文内容：浅析内部限制制度在桃花江核电的应用摘要：随着社会主义市场经济的建立和逐步完善，核电市场竞争的

2、日趋激烈，加强内部限制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。本文仅借内部限制理论，结合核电企业初创期的现状，谈谈自己的粗浅相识。关键词：内部限制；理论；桃花江核电；应用内部限制贯穿于企业整个寿命期，涉及到企业经营活动的各个方面，有效的内部限制制度能够向单位管理层实现其经营目标供应合理保证，保证业务活动的有效进行，爱护资产的平安和完整。一、限制理论（一）、内部限制的概念及其分析目的内部限制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。其目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的须要而产生的，是随着经济的发展而完善的。（二）、建立内部限制制度的必要

3、性企业内部限制制度划分为内部管理限制制度与内部会计限制制度两大类。建立有效的内部限制，其重要意义有：第一，能够使企业合理配置资源，提高生产效率，防范和发觉企业大多数的内外欺诈事务；其次，是企业进行现代化管理的客观要求和牢靠保证；第三，是统合企业整体的有力工具；可见，内部限制制度建立的必要性归根究竟取决于其能有效遏制企业不正值行为的发生，防止虚假信息的出现。二、内部限制理论在桃花江核电厂中的应用（一）、核电工程建设特点核电工程建设具有周期长、技术困难、投资大的特点。核电工程从最初选址到投入生产运行一般要经验8到10年的时间，怎么样保质保量如期建成一座核电站，这不仅仅是一个企业的事，也是一项关系到

4、国计民生的大事。建成一座民众放心的核电站，首先得从有效的管理体系入手，抓好内部限制，不同的建设期各具特点，企业应依据发展状况刚好对内部限制制度作出适当的调整，建设一套适合本企业的内部限制制度。总结大全（二）、桃花江核电厂内部限制的基本结构1、限制环境。桃花江核电工程的限制环境主要为治理结机构建设和人员责任限制。第一、治理机构的建设合理的治理结构有助于公司安排协调和限制经营活动，也有利于企业建立起良好的内部限制环境。公司治理结构作为经营者所面临的最重要的外部约束，其约束的强度和效果，在很大程度上确定着内部限制环境的优良与否，从而制约着内部限制的效果和效率。桃花江核电厂依据企业自身管理须要，精设组

5、织机构，包括工程技术和行政管理两大类，各部门之间的业务职能分工通过公司文件予以明确，确定部门职责和权限，注意部门之间的横向沟通与沟通，提高工作效率。其次、强调高级领导层的限制责任首先，公司设有股东会、董事会、监事会和总经理部，公司实行定期例会制度，了解工程建设状况，充分理解和正确设定工程建设中的主要风险及其可接受水平；设立审计部门监督内限制度的有效执行，通过十五个治理结构去明确职责、权限和报告关系，确保内控的有效执行。2、限制程序的设计桃花江核电厂注意限制程序与工作业务流程相合。在设计限制程序前已依据各部门之间的职能对各项业务进行了科学合理地分工与整合。依据公司的实际状况，结合公司所制定内部限

6、制目标，公司目前已制定、编写了350多份程序，涉及业务领域达到32个。详细包括：经济业务和经济活动批准权；相关人员的职责分工；资产的运用管理与报废；成本费用的概预算限制等。3、会计系统的建设会计系统指单位建立的会计核算和会计监督的业务活动方法和程序。桃花江核电厂财务部门对会计系统主要实行以下措施：第一、.构建详尽的会计岗位责任制，在合理设置治理结构的基础上，将各个部门的业务活动划分为若干详细的工作岗位，并在不同的岗位构建详尽的会计岗位责任制；其次，构建详密的会计内部牵制限制，为了防止会计人员的业务错误和舞弊行为的发生，凡涉及款项的收付、结算及登记，均设置两名或两名以上的会计人员相互审核、相互监

7、查，杜绝一人多岗的现象。第三，构建具体的会计资料限制，详细包括对会计凭证、会计账簿、会计报表以及会计业务稽核限制制度。（三）、桃花江核电对内部限制实行的主要措施1、高度重视公司治理结构与内部限制的关连性打破内部限制由公司总经理（经营层）负责的观点，公司治理结构对内部限制起着制约作用，离开公司治理结构，内部限制就缺乏完整性，也就不行能取得内部限制方面的胜利；内部限制又具有反向促进作用，离开了完善的内部限制制度，公司治理结构所追求的目标也必定会落空。详细措施如下：第一、分层级限制在公司中建立上至董事会，下至员工、横向到边的限制与激励制度。一是在公司治理结构的框架内通过公司章程解决对董事会、总经理的

8、限制、监督和激励问题。通过合理的薪酬激励制度实现管理层以股东利益最大化；通过股东大会、监事会实现对董事会和总经理的监督与限制。二是在内部限制的框架下解决对总经理以下的业务执行部门与岗位的限制与激励问题。通过公司内部的岗位设置、人员配备、工作程序和行为手册的制订，解决业务执行系统中存在的机会主义行为。其干脆目的有两个：其一，保证董事会的决策能得到彻底的贯彻与执行；其二，通过不相容岗位的分别防范业务执行过程中可能存在的损害资产平安、信息真实性和经济效益的行为发生。其次、强化监督体系完善上至董事会，下至员工，自上而下、从外到里的监督体系，实现对不良行为的全过程监管。第三、明确内部限制干脆责任人加强干

9、脆责任人的责任感，促进内限制制度有效执行。2、建设企业文化营造“限制”氛围。要充分发挥内部限制的作用，必需要有优秀的公司员工作为执行人，他们是内部限制建设和发展的基础。企业内部限制的效率和效果从某种程度上说，并不完全取决于它设计的多么精致、严密，而是在于除了要有一个完善、合理的治理结构，还要有一批具有“限制”意识的优秀员工。公司高级管理层非常注意企业文化地建设，培育员工的凝合力、向心力，注意信息刚好、畅通。一方面塑造公司的限制文化，特殊是人的限制觉悟，影响员工的限制意识；上至董事会、下至部门会议都在宣贯各级管理层对内部限制的要求，强调和说明内控的重要性。另一方面公司中的全部员工都须要理解他们在

10、内控程序中的作用，并在程序中充分发挥他们的作用。公司管理层注意道德行为的表率作用，对于违反管理程序的事一律驳回，促使员工在日常工作中，为了实现公司的统一目标而恪守“限制文化”；另外公司在聘用符合公司须要的员工时，留意把企业提倡的道德意识与限制意识灌输给员工，让他们在踏进公司那一刻起先，感受到身处限制环境的限制文化的氛围。3、用ERP增加公司内部限制公司着眼将来，建立了以财务会计管理为核心的企业资源安排，以工程概算为动身点，细化工程概算，从成本费用的立项合同谈判合同的签订物资的管理工程的竣工结算，通过计算机和网络进行信息传输，大大地提高了工作效率；另一方面克服了人为主观因素的影响，增加了限制的客

11、观性，保证相关政策得到严格的执行。公司利用ERP，主要将概预算限制、授权限制与实物限制相结合，第一、预算限制，将预算限制目标分解为详细的限制项目和明确的限制标准，并落实到相应的责任部门或责任人。在经济业务发生时，系统将自动将实际状况与预算目标进行比较，对不符合目标的业务操作进行推翻或提请授权机构决策；其次、授权限制。依据公司的治理结构及员工的岗位责任，设置每个员工对系统的操作权限以及对信息的查询范围。系统将保证企业的各项业务活动均是由被批准或被授权的员工执行；第三、实物限制，物资领用需经过严格的内部批准流程，其中包括工程安装、物资选购、项目安排等多个部门审核才能将物资领出，保证了物资的平安才完

12、整。4、健全内控评审监督机制，加强风险评估为了随时适应新的状况，公司建立评审监督机制，评审监督可通过日常的、持续的审计监督活动来完成，也可以通过进行个别的、单独的自我评估来实现。一方面公司内设独立的审计机构对各种经营活动与限制系统的进行评价，以确定既定政策的程序是否贯彻，建立的标准是否遵循资源的利用、是否合理有效以及制定的目标是否达到。另一方面公司加强各业务部门的自我评估，定期或不定期地以座谈、研讨会等形式对自己的内部限制系统进行评估，通过评估内部限制的有效性及其实施的效率效果，刚好发觉内限制度的缺陷和薄弱环节，针对这些问题对症下药，制定改进措施，以期能更好地达成内部限制的目标。参考文献：刘连明.紧跟国家宏观调控形势，加强企业内限制度建设J，中国总会计师，2022，（3）.肖建.加强企业内部管理，建立健全内限制度J，会计之友(中)，2022，（3）.第8页 共8页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页