2023年-贵州大学内部审计工作规定.docx

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1、贵州大学内部审计工作规定第一章 总 则第一条为了使学校审计工作规范化和制度化，强化审计监 督职能，促进廉政建设，保障学校改革以及建设及发展的顺利进 行，根据中华人民共和国审计法和国家审计署以及教育部及 省教育厅关于内部审计工作的有关规定，结合我校实际，制订本 规定。第二条学校内部审计是对学校及所属单位的财务收支和有 关经济活动的真实性以及合法性以及有效性依法实施的内部监督 及控制活动。第三条学校审计部门在分管校领导的直接领导下，依据国 家的法律以及法规以及政策及上级主管部门和本校的规章制度独 立行使审计监督权，向分管校领导报告工作，同时接受省审计厅 和教育厅审计处的业务指导和监督。第二章 内部

2、审计机构及审计人员第四条学校设立审计处，并配备具有审计专业知识以及业务能力强，能适应高等学校内部审计工作的人员。第五条 审计人员要恪守职业道德，严守审计纪律，做到依 法审计以及客观公正以及忠于职守以及廉洁奉公以及保守秘密。第六条审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项 有直接或间接利害关系的，应当严格执行回避的相关制度。第七条 审计人员依法履行职责，受法律保护，任何单位和 个人不得阻挠审计工作或打击报复。第八条审计人员按照干部管理权限规定，由组织以及人事 部门任免和调配。审计处主要负责人的任免及调配，应事先征求 上级主管部门审计机构的意见。第九条 审计人员的职务和职称按照国家及学校的有关规

3、定 办理，对在审计工作中成绩突出的审计人员应予以表彰和奖励。第三章审计部门的职责和权限第十条审计处对学校及所属单位的下列事项进行审计监督:2情况;以及财务预算编制以及预算执行及其财务决算情况；以及教学实验经费以及科研经费等专项经费的管理和使用以及国有资产的管理及其保值以及增值情况；以及基建以及维修（含装修）以及园林绿化以及网络工程等学校各类工程项目；5以及学校设备器材以及大宗物资的购置以及存储及使用情 况；6以及学校有关单位以及部门负责人经济责任的履行情况；7以及校办产业及后勤产业的资产以及负债以及损益及效益;8以及学校与境内外经济组织合资（合作）兴办企业或其他 项目的投资情况以及经营状况及利

4、益分配情况；9以及国家财经法规和上级部门以及学校财经规章制度的执 行情况；内部监控制度的建立以及健全和执行情况；10以及学校负责人和上级主管部门交办的其他审计事项。第十一条学校下列经济活动事项必须经审计部门审签，方 为有效：1以及教育经费财务预算（计划）以及决算报表及各种专项 资金（含科研经费）的结算上报资料；2以及基建以及维修以及园林绿化等工程的施工合同以及验 收报告及预决算资料；3以及校办产业关以及停以及并以及转时清产核资的结果；4以及学校大宗物资以及图书及仪器设备的采购合同及验收 报告；5以及与财务收支活动有关的重大事项的调查报告；6以及学校领导需要审签的其他事项。第十二条审计处主要职权

5、：1以及根据工作需要，要求有关单位按时报送财务计划以及 预算和决算报表及其他相关文字资料；2以及审核学校及所属单位的会计凭证以及帐表及决算，检 查资金和资产的运用和结存情况，查阅有关文件和资料；3以及参加学校财经工作会议及其他重大经济决策会议；4以及向学校及所属单位提出改进管理以及健全财经制度以 及提高资金使用效率的建议；5以及对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人进行调查 并索取有关文件以及资料和证明材料；6以及对正在进行的严重违反财经纪律以及严重损失浪费的 行为，经学校领导同意，及时予以制止；7以及对阻扰以及防碍审计工作以及拒绝提供有关资料的， 经学校领导批准，采取封存帐册和资财等临时措施

6、，并提出追究有关人员责任的建议；8以及对违反财经法纪和造成损失浪费的行为提出纠正以及 处理意见，对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的有关人员 提出移交纪检以及监察部门处理的建议；9以及监督以及检查经学校领导批准的审计决定或审计意见 书的执行情况；10以及对审计工作中涉及的重大事项，及时向学校领导和上 级主管部门反映。第十三条 在审计处对校内基建修缮项目的审计工作中，学 校可按项目核减金额的4%向审计处返还审计费，用于补充审计业 务支出以及审计人员业务学习以及改善办公条件及对审计人员的 奖励等费用开支。第四章审计工作程序第十四条审计应当根据学校总体工作安排及上级主管部门内审机构的部署，拟定审计

7、工作计划，报经主管审计工作的校领 导批准后组织实施。第十五条审计处根据审计工作计划确定审计事项及审计人 员，并明确项目负责人。第十六条审计事项实施前，应向被审单位或被审人员送达 审计通知书；被审计单位或人员接到审计通知书，应配合审计处 认真做好审前准备，提供所需的资料和必要的工作条件。第十七条在审计过程中，审计人员要认真做好审计记录， 填写工作底稿并取得有关的证明材料。第十八条 审计终结，审计人员提出审计报告，并征求被审 计单位或个人的意见。被审计单位或个人在接到审计报告之日起 十日内将书面意见送达审计部门，逾期视为无异议。第十九条审计处审定审计报告，对审计事项作出评价，出 具审计意见书，对需

8、要依法处理的还应作出审计决定，出具审计 决定书。第二十条 审计处将审计报告以及审计意见书和审计决定书 一并报学校主管审计工作的负责人审批，该负责人一般应在十日 内批复，并责成审计处具体办理和监督执行。经批准的审计报告 以及审计意见书或审计决定书应及时送达被审单位（或个人）及 有关单位，被审单位和有关单位必须执行。第二H一条审计处对重大审计事项进行后续审计，检查审 计决定或审计意见的执行情况和结果。第二十二条 审计结束后，清理材料，建立档案，并按规定 进行管理。第五章法律责任第二十三条 违反本规定，有下列行为之一的单位和个人， 根据情节轻重，审计处可以提出批评教育以及组织处理以及纪律 处分或经济

9、处罚等建议，报请学校领导或移交纪检以及监察和其 他相关部门处理：1以及拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件以及会计资料 及证明材料的；2以及转移以及隐匿以及篡改以及销毁有关文件和会计资料的;3以及转移以及隐匿违法所得财产的；4以及弄虚作假以及隐瞒事实真相的；5以及阻扰审计人员行使职权，抗拒以及破坏监督检查的;6以及拒不执行审计决定和审计意见书的；7以及报复陷害审计人员和检举人的。上列各款所列行为构成犯罪的，提请司法部门处理。第二十四条审计处和审计人员违反本规定，有下列行为之一的，学校应根据情节轻重，给予批评教育以及组织处理或提交 纪检以及监察部门给予党纪以及政纪处分：1以及利用职权，谋取私利的；2以及弄虚作假，徇私舞弊的；3以及玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的;4以及泄露国家机密的。以上各款构成犯罪的，移交司法部门处理。第六章 附则第二十五条 本规定自下发之日起执行。 第二十六条 本规定由审计处负责解释。