2023年-国税税收发展民生税法知识竞赛复习题库.docx

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1、“税收发展民生“税法知识竞赛复习题库1、以下哪个是企业所得税纳税人（ C ）oA、个人独资企业 B、合伙企业C、一人有限责任公司D、居民个人2、下面哪个不是企业所得税纳税人（ D ）。A、国有企业 B、外商投资企业C、私营有限责任公司D、私营合伙企业3、下面哪项收入应该征收企业所得税（A ）oA、股息、红利等权益性投资收益 B、财政拨款C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金4、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（D ）以内的部分，准 予在计算应纳税所得额时扣除。A、10% B、3%C、全部 D、12%5、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（

2、C ）。A、缴纳的营业税B、合理分配的材料成本C、企业所得税税款 D、销售固定资产的损失6、下面哪项固定资产可以提取折旧（A ）oA、经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的固定资产（机器设备）D、单独估价作为固定资产入账的土地7、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但 结转年限最长不得超过（A ）年。A、五年 B、三年 C、十年 D、不能弥补8、企业对外投资期间，投资资产的（ C ）在计算应纳税所得额时不得 扣除。A、利息 B、折旧 C、成本 D、管理费用9、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一

3、致时，应当依照（B ）的规定计算。A、按企业财务、会计处理办法 B、按税收法律、法规C、按上级机关的指示D、按有资质的中介机构10、企业的下列收入中，哪个是应税收入（ D ）A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收 益C、符合条件的非营利组织的收入 D、银行存款利息收入11、符合条件的小型微利企业，减按（ A ）的税率征收企业所得税。本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货 物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。96、关于小规模纳税人超标未认定问题是如何规定的？修订后的实施细则第三十四条规定，有下列情形之一者，应按

4、销售额依照增 值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（一）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；（二）除本细则第二十九条规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准, 未申请办理一般纳税人认定手续的。修订后的细则强调“销售额超过小规模纳税人标准”要申请办理一般纳税 人资格。这种表述比原细则“符合一般纳税人条件”对企业的限制性更强。97、消费税条例修订的主要内容是什么？消费税暂行条例主要作了两大方面修订：一是将1994年以来出台的政策调 整内容，更新到新修订的消费税条例中，如：部分消费品（金银首饰、箱金首饰、 钻石及钻石饰品）的消费税调整在零售环节征收、

5、对卷烟和白酒增加复合计税办 法、消费税税目税率调整等。二是与增值税条例衔接，将纳税申报期限从10日 延长至15日，对消费税的纳税地点等规定进行了调整。98、对纳税人违反税务登记管理规定，税务机关可采取哪些措施？对未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令 限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的处2000元以上10,000元以 下的罚款。对未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记 的，处2000元以上10,000元以下的罚款；情节严重的，处10,000元以上50,000 元以下罚款。对不办理税务登记、经税务机关责令限期改正逾期仍不改

6、正的，税务机关可提请 工商行政管理机关吊销其营业执照。99、税收征管法规定在哪些情形下税务机关有权核定纳税人的应纳税额？纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置帐簿的；擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查 帐的；发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期 仍不申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；100、税收征管法六十条对违反征管法行为的法律责任是如何规定的？纳税人有下列行为之一的，由税务

7、机关责令限期改正，可以处二千元以下的 罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：（一）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；（二）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；（三）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软 件报送税务机关备查的；（四）未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；（五）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经 税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪 造税务

8、登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以 上五万元以下的罚款。A、20% B、15% C、25% D、18%12、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ B ）的税率征收企业所 得税。A、20% B、15% C、25% D、18%15、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ B ）计算并缴纳企业所得税。A、分别 B、汇总 16、企业所得税法从（A、2007年3月16日C、2008年1月1日C、独立 D、就地预缴C ）起施行。B、2007年10月1日D、2008年7月1日17、企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定， 享受低税率

9、优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ B ）年内, 逐步过渡到规定的税率。A、三 B、五 C、二 D、十18、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税 所得额时（B ）扣除。A、全额 B、加计 C、减半 D、加倍19、按照新企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机 构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（B ）。A、生产经营 B、机构、场所所在地C、货物生产地D、货物销售所在地 20.按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所 得税的地点是（D ）oA.核算经营地B.生产经营地C.货物销售地D.登记注册地

10、21、一般纳税人提供加工、修理修配劳务（即应税劳务）税率为（A）A. 17%； B. 13%； C. 6%； D. 4%22、现行政策规定，购进免税农业产品的扣除率为（B）A. 17%； B. 13%； C. 10%； D. 8%23、享受资源综合利用免征增值税的建材产品，其废渣含量为多少以上（B）A. 2 8 %； B. 3 0 %； C. 4 5 %； D. 5 0 %24、增值税税法规定，下列货物不适用13%的税率的是（B）oA.化肥 B,机械 C.农机 D.自来水；25、我国现实行的增值税采用的类型（A）A.消费型增值税；B.收入型增值税；C生产型增值税；D.积累型增值税26、下列行为

11、属于视同销售货物，应征收增值税的有（A）A.某商店为厂家代销服装；B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费；C某企业将外购的水泥用于基本建设工程；D.某企业将外购的床单用于职工福利；27、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是(A)A、零售商店销售家俱并实行有偿送货上门；B电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务；C装潢公司为客户包工包料装修房屋；D.饭店提供餐饮服务并销售酒水；28、下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率征税的企业是(C)A、机械厂销售机器设备；B、外贸公司出口一批服装；C、自来水公司销售自来水；D.煤矿企业销售煤炭；29、一般纳税人销售货物，适用13%税率

12、的是(A)A、销售图书；B、销售钢材；C、销售化妆品；D.销售机器设备；30、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是 (B)限扣除折扣额的销售额；B、不扣除折扣额的销售额；C、折扣额；D、加上折扣额的销售额；31、某单位外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税 额中抵扣的是(A)A、外购的低值易耗品；B、外购的货物用于基建工程；C、外购的货物分配给职工；32、纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是(D)A、销售农业机械；B、销售煤炭；C、销售日用百货；D、销售自产的农产品；33、下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是(A)A、折扣销

13、售并开在同一发票上；B、以旧换新销售(不含金银首饰)；C、还本销售；D、以物易物销售；34、某农机公司兼营小饭馆，未单独核算，征税时确定其适用税率为(C)oA.农机13%,饭馆17%； B.农机17%,饭馆17%；C.农机13%,饭馆13%； D.农机17%、饭馆13%；35、下列货物目前允许按13%抵扣进项税额的有(A)A、购进免税农产品；B、购进废旧物资；C、购进固定资产；D、购进原材料支付的运输费用；。36、根据增值税暂行条例规定，凡以一个月为一个纳税期限的纳税人，应自期满 后（D）日内办理纳税申报。A、5 日；B、7 日；C、10 日；D、15 日。37、纳税人未按照规定的期限办理纳税

14、申报的，根据征管法规定，税务机关 将责令其限期改正，并可视情节处以罚款的最高限额为（C）元。A、 2000； B 5000； C、 10000； D、 5000038、某商店为增值税一般纳税人，2004年4月申请抵扣的防伪税控系统开具的 增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起（D）内到税务机关认证，否则不 予抵扣进项税额。A、30 日；B、90 日；C、3 个月；D、180 日39、增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭运费发票按税法规定予 以抵扣的项目，除运费以外还有（C）。A、装卸费；B、保险费；C、建设基金；D、保管费40、下列销售业务适用增值税17%税率的有（C ）oA、养

15、鸡场销售鸡蛋；B、果品公司批发果品；C、食品加工厂销售熟肉制品；D、农民销售自产蔬菜41、纳税人进口货物应当自海关填发海关增值税专用缴款书之日起（D ）日内缴 纳税款。A、3日；B、5日；C、7日；Ds 15 042、非固定业户销售货物或提供增值税应税劳务的，应向（B）主管税务机关申 报纳税。A、核算地；B、销售地或劳务发生地；C、生产机构所在地；D、开户根行所在地 43、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（C ）内，将 其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。A、5 日 B、10 日 C、15 日 D、30 日44、纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起

16、（A ）日内申报纳税。A、15 B、 20 C、 30 D、 6045、纳税人未按规定将其全部银行账号向税务机关报告，税务机关责令限期改正, 并可以给予（D ）罚款。A、200元B、10000元以下C、2000元以下D、2000元以上46、对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，（C ）A、由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款B、由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款C、由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款D、由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处五万元以下的罚款47、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行 或者其

17、他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（D ）帐号向税 务机关报告。A、基本存款B、一般存款C、临时存款D、全部48、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的, 税务机关除责令限期缴纳外，从（A ）之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞 纳金。A、滞纳税款B、办理纳税申报C、计提税款D、缴纳税款49、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和 从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（B）日内，持有关证件，向税 务机关申报办理税务登记。A、15 B、 30 C、 60 D、 9050、税收征管法规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行

18、政法规，普及纳 税知识，（A ）地为纳税人提供纳税咨询服务。A、无偿B、有偿C、全天候D、全方位51、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 （A ）可以追征。A、3年内 B、5年内 C、1 0年内 D、无限期52、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税 务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（B ）。A、6个月 8、3个月以12个月 D、1个月53、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自 结算缴纳税款之日起（B ）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并 加算银行同期利息，税务机关及时查实

19、后应当立即退还。A、1年 B、3年 C、5年 D、任何一年54、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（A ）。A、核定其应纳税额B、规定其财务核算方式C、确定其会计制度D、指定某会计师事务所为其建帐55、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（A）。A、清单B、收据 C、清单和收据 D、发票56、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（D ） oA、发票B、收据C、代收税款凭证D、完税凭证57、纳税人自（A ）之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还 多缴的税款。A、结算缴纳税款B、会计记帐C、办理纳税申报D、计算应纳税款58、车辆购置税的纳税期限为60日o59、纳税人有

20、（C）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊 销其营业执照。A、未在规定期限内申请办理税务登记B、未按规定使用税务登记证C、不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正D、伪造税务登记证件60、税务人员进行税务检查时，必须出示（B ）,否则纳税人、扣缴义务人及 其他当事人有权拒绝接受检查。A、工作证件B、税务检查证和税务检查通知书C、单位介绍信D、能证明税务人员身份的有效证件61、纳税人税务登记内容发生明显变化的，应依法向原税务登记机关申请办理 （C ）oA、开业税务登记 B、注册税务登记C、变更税务登记 D、注销税务登记62、每年（C ）月是税收宣传月（C ）A、3 月

21、；B、4 月;C、4 月；D、3 月;63、按现行增值税制度规定，小规模纳税人的征收率为（B ）A 2%B3%C4%D5%64、2011年税收宣传月是我国的（第20个）税收宣传月。65、2011年税收宣传月的主题是（“税收发展民生”）。66、根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，税务机关应为纳税人（无 偿）提供纳税咨询服务。67、“一站式”服务是指受理纳税人办税事宜后，通过内部运行机制，为纳税人 提供包括（受理、承办、回复）等环节的服务。68、12366纳税服务热线以（自动语音和人工）为主要方式，涵盖纳税咨询、办 税指南、涉税举报、投诉监督等服务功能。69、首问责任是指第一个受理纳税人办税事

22、宜的税务人员负责为纳税人（答疑或 指引），不得以任何借口推诿。70、纳税服务是税务机关执法行为的组成部分，是促进（纳税人依法诚信纳税和 税务机关依法诚信征税）的基础性工作。71、“一站式”服务是指集中（受理或办理）纳税人需要到税务机关办理的各种 涉税事项。72、现行增值税税率分为哪三档？分别为（低税率、基本税率、零税率）。73、我国现行增值税的征税范围包括：（在中国境内销售货物、在中国境内提供 应税劳务、进口货物）。74、向农业生产者购买免税农产品、向小规模纳税人购买农产品目前允许按（13%） 抵扣进项税额。75、农业生产者销售的自产农业产品（免征）增值税。76、纳税人未按规定安装、使用税控装

23、置的，税务机关应责令限期改正，可以处 （2 0 0 0元）以下罚款。77、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应责令限期改正，并处（5万元）以下罚款。78、将购买的货物用于个人消费，其进项税额（不得）抵扣。79、某单位外购低值易耗品，按照增值税的有关规定，可作为（进项税额）从销 项税额中抵扣。80、免征增值税的农产品必须同时符合三个条件，分别为（农业生产者自己生产 的产品、初级产品、农业生产者自己销售）。81、关于增值税，下列说法正确的是（AC ）A、商品降价销售应按实际销售价格依规定的税率征税；B、增值税的免税，是对销售的货物或劳务的全部税额予以免征

24、；C、纳税人购买或销售免税货物所发生的运费，不得计算抵扣进项税额；D、农业生产者销售的农业产品，免征增值税；82、新企业所得税法规定，企业的下列哪项收入为不征税收入（ACD ）A、财政拨款；B、国债利息收入；C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；D、国务院规定的其他不征税收入。D、非营利组织的收入。83、我国现行增值税有几档税率？现行增值税设置了一档基本税率为（17%）和 一档低税率为（13%）,另外对出口货物实施（零税率），对小规模纳税人实行 3%征收率。84、一般纳税人取得用于防伪税控系统设备能否抵扣进项税额？ 一般纳税人购置 增值税防伪税控系统的专用设备和通用设备，可凭

25、取得的专用发票上注明的税额 进行扣除。增值税防伪税控专用设备包括税控金税卡、税控IC卡和读卡器；增 值税防伪税控通用设备包括用于防伪税控系统开具专用发票的计算机和打印机。 85、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品并取得普通发票，是否可以按 普通发票上注明的价款计算进项税额？根据财政部国家税务总局关于增值税 一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题的通知（财税（200 2第105号）的规定，增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，可按照 财政部 国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率的通知（财税200 2 1 2号）的规定依1 3 %的抵扣率抵扣进项税额。因此，一般纳税人从小规

26、 模纳税人处取得的普通发票可以申报抵扣进项税额。86、家具厂销售家具并实行有偿送货上门的混合销售行为应当征收增值税。87、税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。88、下列哪项是真发票的特点（ABCDE ）A、发票监制章为椭圆形，上环刻“全国统一发票监制章”字样；下环刻“国家 税务局监制”或“地方税务局监制”；B、发票监制章中间刻制税务机关所在地的全称或简称，如：“山东省”、“鲁烟台 市”，字体为正楷，印色为大红色；C、发票联使用满版带有“SW”字样的菱形标志的水印纸，用肉眼正视或背光即 可看见；D、即开即奖普通发票联套有“全国统一发票监制章”，在紫外线荧光灯照射下呈 橘红色荧光反应；

27、E、即开即奖普通发票的号码、密码、奖区采用数字喷码覆盖技术印刷，使用5 倍以上放大镜查看呈均匀点状分布；89、企业所得税法第十条规定那些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。90、可以减按20%的税率征收企业所得税的小型微利企业的条件？企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非 限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年

28、度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人， 资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元， 从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。91、增值税转型的基本概念是什么？增值税是对生产、销售货物或者提供应税劳务过程中实现的增值额征收的一 种流转税，实行价外征收，上环节已纳税款在下环节可以抵扣，并最终由商品的 消费者承担。所谓的增值税转型，就是由现行的生产型增值税转为消费型增值 税，其核心是允许纳税人抵扣购入固定资产所含进项税额。92、关于已抵扣固定资产的进项转出问题是如何规定的？纳税人已抵扣进项税额的固定资产，发生（一）用于非增值税应税项目、免征

29、增值税项目、集体福利或者个人消费的购进 货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；三种情形的，应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产净值X适用税率固定资产净值，是指纳税人按照财务会计制度计提折旧后计算的固定资产净值。 93、关于一般纳税人销货退回或折让的问题如何处理？修订后的实施细则第十一条中新增加一条款：一般纳税人销售货物或者应税 劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形, 应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专 用发票

30、的，增值税额不得从销项税额中扣减。94、关于不得抵扣的增值税扣税凭证问题是如何规定的？修订后的条例第九条规定，纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣 税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额 不得从销项税额中抵扣。 修订后的实施细则第十九条又规定，增值税扣税凭 证是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品 销售发票以及运输费用结算单据。95、小规模纳税人的标准是什么？（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者 提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以 下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；（二）除本条第一款第 （-）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。