2023税法第二章-增值税法习题.text.docx

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1、第二章增值税法一、单项选择题.以下哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额A.某生产企业外购水泥用于扩建仓库C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利1 .以下各项，应当征收增值税的有A.邮政部门发行报刊C.银行发行贷款的利息收入B.某厂家委托商店代销服装D.某舞厅购进一批酒水饮料用于销售B.企业转让专利权D.银行销售金银的业务收入3 .根据增值税的现行规定，以下货物中适用13%税率的是A.农机配件B.出版社出版的图书C.避孕药品D.寄售商店代销寄售物品.以下免征增值税的有A.纳税人销售自己使用过的固定资产B.农业生产者销售自产的初级农产品C.典当业的死当物品的销售D.超市销售的水果罐头4 .

2、某啤酒厂销售啤酒的不含税销售额为7()万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60 天收回，那么该啤酒厂当期增值税销项税额是()A. 11.9 万元B. 12.75 万元C. 12.9845 万元 D. 12.9612 万元5 .某白酒厂销售白酒的不含税销售额为70万元，发出货物包装物收取押金5.85万元，定期60 天收回，到期末收I可包装物押金2万元，那么该白酒当期增值税销项税额是1)。A. 11. 9 万元B. 12.75 万元 C. 12.9845 万元 D. 12.9612 万元.某商场采用还本销售方式，将市场价为3000元一台的彩电定价6000元销售，同时承诺10 年后将还本，届

3、时会退给顾客6000元那么该商场彩电单台销售额应是A. 3000 元B. 6000 元 C. 0D. 5128.21 元.某企业采购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款8500() 元，其记账采购本钱是()oA. 11050 元B. 8500 元C. 76500 元 D. 73950 元.某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元，装卸费100元。其可计算抵扣增值税进项税A. 100 元B. 61.6 元 C. 56 元 D. 108 元10.纳税人取得2003年10月30日以后开具的运输发票，应自开票之日

4、起0内向主管国 家税务局申报计算抵扣增值税进项税，超期不得抵扣。A. 15 天B. 30 天C. 60 天D. 90 天II.以下不得抵扣进项税的工程有1 .某大型百货商场为增值税一般纳税人，2023年9月发生如下业务：(1)首饰柜台以旧换新销售金首饰，实际收到零售收入12万元，旧金首饰扣减了零售收入 2万元。(2)商场超市俏售各类水果蔬菜取得销售收入5万元,销售其他食品取得销售收入60万元。(3)商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元， 约定本月15日收回货款的70%,剩余款项10月15日收回，商场本月15日收到约定款项 后，按全额开具了防伪税控系统增值

5、税专用发票；还以旧换新销售家电，实际收到零售收入 90万元，已扣减旧货物收购价格5万元。(4)商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)服装，按本月代销零售收入的3%向委托 方收取手续费1.8万元。(5)外购商品：取得经认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额360万元(商品 已付款70%)；取得未经认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额14。万元，本月 售出70% o(6)从小规模生产企业处购置商品，取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销 售额分别为80万元、30万元；商场超市外购免税农产品，收购凭证上注明收购价格6万元。(7)国庆节前将经销的小家电发给员工每人一件，购进本钱共

6、计12万元，零售价共计15 万元，乂向某孤儿院赠送童装一批，购进本钱1万元，零售价1.5万元。(8)有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货(原零售价每台0.3万元)，商场 已将彩电退回厂家(原购进的不含税价格每台0.25万元)，并提供了税务机关开具的证明单， 已取得厂家开出的红字专用发票。(9)购进8台税控收款机，取得增值税专用发票注明价款20万元，增值税3.4万元。要求：(1)计算该企业当月销项税额(不包括退货业务)；(2)计算该企业第业务不予抵扣的进项税额;(3)计算当月可抵扣的进项税额总和(不包括退货业务)；(4)说明退货业务的税务处理；(5)计算该企业当月应纳增值税额。2 .某

7、综合性贸易公司为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：(1)进口一批货物，关税完税价格180万元，关税税率10%；支付海关地运往本公司运费 8万元、装卸费用和保险费用3万元，取得运输企业发票；本月售出70%,取得不含税销售 收入200万元。(2)接受甲企业投资一批经营用钢材，收到增值税专用发票上注明价格为30万元，发票已 经税务机关认证。13)销售代销货物一批，开具普通发票上注明销售额23万元，向购置方收取送货运费0.4 万元，向委托方收取代销手续费2万元。(4)将上月购进的一批经营性建筑材料(专用发票上价款30万元)，赠送关联企业20%, 另有10%用于本企业办公楼装修改造。该种材

8、料本企业无同类产品价格。(5)购进生产经营用水、电、煤取得各销售单位增值税专用发票上注明的价款分别为15 万元、18万元、6万元，发票均已经税务机关认证。(6)赊销方式销售产品一批，不含税价款50万元，合同约定5天后购货方付款，如果逾期 一天违约金为1000元，购置方逾期7天才付款。(7)发生一起重大盗窃案件，上月从某林场购进的原木本钱为25万元，全部被盗，本钱中 运费占本钱的8%。(8)半年前售出一批货物，因购货方(某农机厂)一直拖欠货款，双方同意债务重组，本 企业应收货款价款30万元，增值税5.1万元。债务重组中，农机厂以两台总价值28万元的 收割机抵偿债务，并开具了普通发票。本企业又将这

9、两台农机转售给乙企业，取得全部转售 收入29万元。(9)从某经销商处取得上月己销纺织品的返利收入10万元。要求：(1)计算进口货物进口环节增值税；(2)计算当月发生的九项业务各自的销项税、进项税或进项税转出额。(3)计算该企业当月应纳增值税额。3 .甲为生产企业、乙为运输企业，丙为商业零售企业。甲和丙企业均为增值税一般纳税人， 销售货物的税率为17%。2005年9月三家企业分别发生以下业务：(1)甲企业售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续。 开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额30万元，税金5.1万元。丙企业当月 付款60%、其余卜.月付清，本月专用发

10、票己经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输， 乙企业收取运输费用0.5万元，按合同规定，该项款项应由内企业承当，但是由甲企业代垫 运费，甲将抬头为丙企业的运输发票交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业；(2)甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，己支付货款和运费，取得经 税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元,税金3.4万元， 货已入库。取得乙企业的运输发票上注明运输费0.7万元，装卸费0.08万元，保险费0.02 万元；(3)甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销 售额5万元，税金0.85万元，国庆节前将外购价值4万

11、元的货物发给职工使用；(4)因质量问题，因企业退回上月从甲企业的进货50件，每件不含税价0.08万元(已抵 扣过进项税)，丙取得的税务机关开具的进货退出证明单，退货手续符合规定；(5)本月10日甲企、也又以销售折扣方式卖给丙一批货物，开具防伪税控系统专用发票.上注 明销售额18万元，合同约定的折扣规定是5/10、2/20、n/30。丙企业提货后于本月18日就 全部付清了货款，并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给 乙企业的运费为0.3万元，尚未取得运输发票；(6)内企业本月零售货物，取得零售收入35.1万元。要求：根据上述资料，计算甲、乙、丙企业各自应纳的增值税和营业

12、税。4 .甲企业是一家有进出口经营权的生产企业，生产经营的货物既有内销，也有外销。2023 年7月份有未抵扣完的增值税6万元，8月份、9月份业务如下：8月份业务：(1)从国内购进原材料批，取得已认证的增值税专用发票上注明的销售额为300万元， 增值税51万元。(2)以进料加工方式进口免税料件，关税完税价格150万元，进口关税15万元，料已入库。(3)本月申报抵扣的购货运输费共4万元，取得运输企业运费发票。(4)国内销售货物180万元，另收取装卸运输费2万元。(5)出口自产A产品，出口离岸价200万元，退税率为13%,征税率17%；从国内购入与 A产品配套的B产品，取得已认证的增值税专用发票上注

13、明价款18万元，后直接出口，出 口离岸价格为24万元，其出口退税率为II%。9月份业务：(1)从国内购进原材料，取得已认证的增值税专用发票上注明价款210万元，增值税35.7 万元，有10%在运输途中毁损，已取得了有关部门的全部赔偿；(2)国内销售自产货物1000件，每件不含税价1200元，将50件同样货物用于本企业集体 福利设施；(3)出口 A产品的离岸价格为140万元；并将一批委托加工收回的与A产品名称相同，并 使用本企业注册商标的货物出口给国外同一买方，出口离岸价为38万元。要求：(1)计算甲公司8份业务应纳或应退增值税；(2)计算甲公司9份业务应纳或应退增值税。A.用于修建厂房的购进钢

14、材B.用于赠送客户的购进钢材C.用于分红的购入钢材D.用于投资的自产产品生产过程中耗用的钢材12.某纳税人2月取得增值税税控发票，认证税款10000元，当月毁损以往月份购入的货物 账面价2000元，将以往月份购入的用于生产的材料一批改变用途用于职工福利，账面价3000 元，当月可抵扣的进项税为A. 10000 元B. 5000 元 C. 9660 元 D. 9150 元13.某小规模商业企业俏售货物20800元，当期以出租包装物收取押金520元，到期未收回 包装物押金1040元，当期应纳增值税为A. 800 元B. 820 元C. 636.12 元 D. 840 元14 .某小规模工业企业销售

15、货物31800元，将自产货物赠送客户，账面本钱10000元，当期 应纳增值税为()0A. 926.21 元B. 1800 元C. 2460 元 D. 2366.04 元15 .增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款 机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税税额，或者 按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依以下公式计算可抵免税额A.可抵免税额=价款+ (1+4%) X4% B.可抵免税额=价款+ (1+6%) X6%C.可抵免税额=价款彳(1 + 17%) X17% D.可抵免税额=价款X3%.家具厂销售货款30000

16、元(不含税)同时送货上门，单独收取运费1000元，那么该家 具厂的增值税销项税额为OoA. 5100 元B. 5270 元C. 5245.52 元元.以下采用先征后退政策的有()oA.工业企业自产货物出口B.外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口C.工业企业来料加工出口货物D.工业企业委托外贸企业出I自产货物16 .增值税的纳税期限分别为().A. 5日、10日、15日或1个月B. 3日、5H、10日、15日或1个月1日、3日、5日、10日、15日或1个月 D. 1日、3日、5日、15日或1个月19 .以下增值税纳税义务发生时间不正确的是()。A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.

17、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天20 .纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为1)。A.收到第一笔货款的当天B.收到最后一笔货款的当天C.发出商品的当天D.合同约定的收款日期当天21 .增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票 0到税务机关认证，否那么不予抵扣进项税额。A.开具之日起3。日内B.开具之日起90日内C.取得之日起30日内D取得之日起90日内22 .以下工程适用17%税率的有A.自

18、来水生产企一业（一般纳税人）销售自来水B.苗圃销售自种花卉C.印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）D.蔬菜果品公司批发蔬菜.以下工程所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是0A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损零配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.生产免税药品耗用的外购材料23 .对增值税小规模纳税人的表述正确的有A.增值税实行简易征收方法计算B.不得自行开具增值税专用发票C.不得抵扣进项税额C. 一经认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人.根据增值税的有关规定，以1个季度为一个纳税期的纳税人，自期满之日起（）日内申 报缴纳增值税。A. 5B. 10C. 15D. 2

19、0.某大米加工厂为增值税一般纳税人，2023年10月从某农场收购水稻100吨，农场开具 的农产品销售发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的进项税额为0万元。A. 2 B. 0 C. 2.6D. 3.4. 2023年年末，某企业年末盘点，发现上月从农民手中收购的玉米.已申报抵扣了进项 税额，因管理不善发生霉变，使账面本钱减少38140元（包括运费520元），该企业上述业 务，转出进项税额0元。A. 5500B. 4500 C. 5660.52D. 4600.23二、多项选择题1 .以下属于增值税征税范围的有A.销售热力B.进口天然气C.家电修理部进行洗衣机修理D.咨询公司提供咨询效劳.以下不能

20、认定为增值税一般纳税人的有A.个体经营者B.合伙企业C.非企业性单位D.偶然发生销售行为但销售额很高的单位2 .以下使用13%税率计算增值税的工程有A.商店销售食用油B.农民销售自产粮食C.农机厂销售农机整机D.农机厂销售农机零件.按增值税的有关规定，不按销售差额作为销售额计算增值税的是（）。A.以旧换新销售彩电的销售净额 B.在同一张发票上注明的折扣销售的净额C.以物易物销售方式的购销差额D.还本销售方式减除还本支出后的销售净额3 .生产单位外购（）货物，可以从销项税额抵扣其发生的进项税额。A.原料及主要材料B.固定资产C.从废旧物资回收站购入的废旧物资（普通发票）D劳保用品6.以下可以计算

21、抵扣运费进项税的有（）o A.机械厂购置原材料所支付的运费 C.铸造厂购置铸造机的支付的运费 7.不能抵扣进项税额的购置行为有 A.农场为丰产而购置的化肥和农药C.汽修厂为经营而购置的固定资产设备 8.以下说法正确的有B.机械厂俏售机械的运费D.服装厂销售服装所支付的运费B.食品厂为工人购置的劳动防护产品D.商店以旧换新回收的旧洗衣机A.纳税人销售软件产品并随同销售并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入应按照 增值税混合销售的有关规定征收增值税，但不可享受软件产品增值税即征即退政策8 .对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术效劳费、培训费等不征收增值税C.纳税人受托开发软件产品，著

22、作权属于受托方的征收增值税D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税.以下应计算增值税销项税的工程有（）oA.将购入的棉衣发给职工做福利B.自产棉衣发给职工做福利C.将购入棉衣给股东分红D.将购入棉衣捐献灾区9 .增值税混合销售行为指一项行为同时涉及A.应税劳务B.非应税劳务 C.销售货物D.销售不动产10 .以下工程中，不管是一股纳税人还是小规模纳税人，一律使用4%征收率计算增值税的 工程有A.寄售商店代销寄售物品B.典当业销售死当物品C.经有权机关批准的免费商店零售免费货物D.银行销售金银的业务.小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用A. 6

23、%B. 4%C. 17% D. 13%.我国根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，对出口货物分别采取不同的税收 政策是（）oA.出口免税并退税B.出口不免税但退税C.出口免税但不退税（只免不退）D.出口不免税也不退税11 .可以退（免）税的出口货物一般应具备的条件是A.必须是属于增值税、消费税征税范围的货物B.必须是报关离境的货物C.必须是在财务上作销售处理的货物D.必须是出口收汇并核销货物.生产企业出口外购产品，同时符合以下0条件的，可视同自产产品办理退税A.与本企业生产的产品名称、性能相同B.使用本企业注册商标或外商提供应本企业使用的商标C.出口给本企业自产产品的外商D.必须经过本企

24、、业的加工或组装15 .生产企业外购的与本企业生产产品配套出口的产品，假设出口给进口本企业自产产品的 外商，符合以下条件之一的，可视同自产产品办理退税（）。A.用于维修本企业出口自产产品的工具B.用于维修本企业出口自产产品的零部件C.用于维修本企业出口自产产品的配件D.不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产产品组合成成套产品的16 . 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，以下说法不正 确的有（）。A.其存货作进项税额转出处理B.其存货作销项税处理C.其留抵税额不予以退税D.其留抵税额应予以退税17 .以下增值税纳税义务发生时间正确的是（）oA.采取预收货款

25、方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额凭据的当天B.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售货款的当天C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额凭据的当天D.视同销售行为，为货物移送的当天.以下增值税纳税人中固定企业户到外县（市）销售货物的，正确的纳税地点是A.应向机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，向机构所在地申报 纳税B.应向其机构所在地主管机关申请开具外出经营活动税收管理证明，应向销售地税务机关 申报纳税C.未持有机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明的，应向销售地税 务机关申报纳税D.未持有机构所在地主管机构税务机关申请开具外出

26、经营活动税收管理证明的，应向机构 所在地税务机关申报纳税18 .以下不得开具专用发票的情况是A.向消费者销售应税工程B.倘售免税工程C.销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务D,将货物用于非应税工程.企业外购的经营性货物中，可抵扣进项税额的工程有（）。A.生产出了非正常损失的产品B.对外投资C.生产免税工程D.建造机器设备19 .对增值税小规模纳税人的表述正确的有A.增值税实行简易征收方法计算B.不得自行开具增值税专用发票C.不得抵扣进项税额D. 一经认定为小规模纳税人，条件具备可以转为一般纳税人三、判断题I.只要小规模工商企业有会计、有账册，能够正确计算增值税进项税额、销项税额和应纳 税额，

27、并能按规定报送有关税务资料，年应税销售额不低于30万元的，可认定为增值税一 般纳税人（）.从事成品油销售的加油站，一律按增值税一般纳税人征收。02 .纳税人向购置方收取的价外费用应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入，再并入 销售额0.包装物逾期未收回但时间在1年以内的，不并入销售额征税。03 .对辅导期内的一般纳税人，对每月第一次领购的专用发票在月末尚为使用的，主管税务 机关在次月出售专用发票时，应按照每次核定的数量与上月未使用专用发票份数相减后出售 差额局部。0.纳税人发生的购货运费有如购置运输劳务，按税法规定可以从当期销项税额中抵扣；但 企业发生的销货运费，按规定那么不能作为增值税进项

28、税抵扣。04 .已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当 期转出。0.纳税人将购置时已缴纳了增值税的货物无偿赠送他人时，该批货物不得抵扣增值税进项 税。05 .对符合国家产业政策要求的国内投资工程，在投资总额内进口的自用设备，除特殊规定 不予免税的少数商品外，都免征增值税。0.纳税人兼营增值税应税工程与非应税工程，应一并计算缴纳增值税。（）6 .纳税人兼营减、免税工程的应单独核算减税免税工程的销售额；未单独核算的不得享受 减、免税待遇。（）.海关代征纳税人应纳进口货物增值税时，按照组成计税价格和规定税率计算应纳税额, 不得抵扣任何税额。07 .非生产性企业委

29、托外贸企业出U的货物不予退（免）税。0.供电企业收取的电费保证金不缴纳增值税。08 .增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或15日为一期纳税的，自期满之日起5日内 予缴税款，次月1至10日申报纳税并结清上月应纳税款。0.增值税纳税人总机构和分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地主管税务机关 申报纳税。09 .对购货方善意取得虚开增值税发票的，不以偷税或者骗取出口退税论处。故可按有关规 定抵扣进项税款或者给予出口退税。0.增值税一般纳税人申报抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票 取得之日起90日内到税务机关认证，否那么不予抵扣进项税额。010 .增值税一般纳税人认证通

30、过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的30 Fl内按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否那么不予抵扣进项税额。20 .对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与 货物的销售数量有直接关系的，征收增值税：凡与货物的销售数量无直接关系的，不征收增 值税。0.对增值税纳税人收取的会员费收入应征收增值税。()21 .供电企业采取直接收取电费结算方式，销售对象属于企事业单位，为开具发票的当天; 属于居民个人，为开具电费缴纳凭证的当天。0. 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货作进项 税额转出处理，其留抵税额不予以

31、退税。0四、计算题.某机械厂2023年1月末留抵税额3000元，2月发生以下业务：(1)购入生产用A材料10吨，取得税控增值税发票，价款30000元，税款5100元，款已 付，货物验收入库；(2)购入生产用B材料10吨，取得税控增值税发票，价款10000元，税款1700元，款已 付，货物已入库：(3)支付A材料运杂费2000元，其中运输费1500元，建设基金200元，装卸费300元；(4)销售产品甲机器2台，开具增值税发票，不含税价款8000()元；(5)支付甲机器运输费2000元；(6)购置生产设备1台，取得税控增值税发票，价款30000元，税款5100元，另支付该设 备运输费1000元款已

32、付，设备已安装使用。要求计算假设购进货物和运费的发票都已通过认证)(1)当期增值税进项税；(2)当期增值税销项税；(3)当期应纳增值税。1 .某商业企业是增值税一般纳税人，2023年4月初留抵税额1000元，4月发生以下业务： (1)购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元，款未付，货物已入库；(2) 3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面本钱5220元(不包括运费)；(3)从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元；(4)从小规模纳税人处购置商品一批，取得税务机关代开的发票，价款30000元，税款1800 元，款已付，货物入库，发票已认证

33、；(5)零售日用商品，取得含税收入40000元；(6)购置建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元，款已付。要求计算：(1)当期增值税可抵扣的进项税；(2)当期增值税销项税；(3)当期应纳增值税。3 .某市区外贸公司2023年8月份发生如下业务：(1)预付款方式进口日用品一批，关税完税价格折合人民币149040元，关税率5%；(2)境内购入毛毯一批，增值税发票注明价款40000元，税金68(X)元，企业将此批货物的50%赠送客户，50%发给职工作为福利：(3)俏售局部进口日用品，不含增值税收入300000元，增值税51000元。要求计算假定购进货物的发票都已经过认证)(1)进口环

34、节的增值税；(2)购入毛毯的增值税处理；(3)增值税销项税；(4)应纳的增值税。4 .某农机制造厂2023年3月初增值税留抵税额3000元，4月发生以下业务：(1)购入农机零件一批，认证税控增值税发票注明不含增值税价格150000元；(2)以旧换新方式销售农机，取得银行存款200000元(已扣除收购旧货26000元)；13)销售农机零件不含税销售额10000元：销售农机整机不含税销售额100000元；(4)接受其他农机厂委托加工农机一台，对方提供材料价款5000元，对方支付加工费2000 元；(5)进口生产设备一台，完税价格20000人民币，关税率7%。要求计算：(1)进口环节海关代征增值税；

35、(2)应纳的增值税.某电冰箱生产企业2023年3月发生以下业务：(1)从废旧物品回收公司购入废布毛一批，用于生产过程中的清洁，取得普通发票，支付 款项10000元；(2)以物易物，将自产200立升电冰箱10台换取职工工作服一批，双方均未开发票；(3)销售200立升冰箱1000台，发票注明每台不含税价格1000元；(4)支付电费,取得增值税发票,价款150(H)元，税款2550元；(5)支付水费，取得增值税发票，价款2000元，税款120元；(6)俏售自用过的旧机器一台，2023年3月购置的，原价10000元，售价11000元；(7)销售生产下脚料废料头一批，收取现金2000元。要求计算假定购进

36、货物的发票都已经过认证)(1)当期进项税额；(2)当期销售货物销项税额；(3)当期销售旧机器应纳增值税;(4)当期应纳增值税。6 . 2006年A生产企业进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%, 海关代征了进口环节增值税。从国内市场购进原材料支付的价款为800万元，取得增值税专 用发票上注明的税金为136万元。外销货物的离岸价为1000万元人民币。内销货物的销售 额为1500万元(不含税)。该企业适用“免、抵、退的税收政策，上期留抵税额50万元。 要求计算当期应缴或应退的增值税额。(假定上述货物内销时均适用17%的增值税率，出口退税率为15%)假定购进货物的发票都已经过

37、认证).某印刷厂(一般纳税人)2023年9月份发生以下业务：(1)为某学校印刷复习资料1000册，普通发票上注明的印刷费为4000元。(2)接受某出版社委托,印刷图书5000册,每册不含税的印刷价格12元,另收运输费1000 兀(2)印刷挂历1400本，每本售价23.4元(含税价)，零售50本，批发给某图书城800本， 实行七折优惠，开票时将销售额与折扣额开在了同一张专用发票.匕并规定5天之内付款再 给5%折扣，购货方如期付款；发给本企业职工300本，赠送客户200本。(4)为免税产品印刷说明书收取不含税加工费5000元。(5)本月购进原材料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明增值税13600

38、元，发票已经 认证；(6)购置一台设备取得增值税专用发票上注明税金34000元；购进税控收款机取得的增值 税专用发票上注明增值税为1020元。相关发票已经通过认证。(7)上月购进的价值30000元(不含税价)的纸张因管理不善浸水，无法使用。要求：计算该企业当月应纳增值税额。7 .甲企业为增值税一般纳税人，2023年5月发生以下业务：(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000 元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某食品生产加工厂，加工罐装玉米粒。加工 完毕，食品厂向甲企业开具增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元。本 月内甲

39、企业将收回的增值税专用发票经税务机关认证，收回的玉米解头批出售出，取得不含 税销售额26000()元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得运输企业普通发 西(2)购进货物取得经税务机关认证的增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500 元；支付给运输单位的购货运输费用225(H)元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的 80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收 入库。本月生产加工一批新产品450件，每件本钱价380元(无同类产品市场价格)，全部 售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金 额50000元(其中含分摊的运输费用4650元。)(4)销售使用过的设备一台，取得含税销售额55000元，设备账面原值45(X)0元。要求：(1) (4) 计算业务 计算业务 计算业务 计算业务 计算业务(1) 中加工厂应缴纳的增值税。 中甲企业应缴纳的增值税。 中甲企业应缴纳的增值税。 中甲企业应缴纳的增值税。 中甲企业应缴纳的增值税。五、综合题