2023年-国家税收模拟试题.docx

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1、国家税收模拟试题单项选择题单项选择题答案及解析1、某生产企业（一般纳税人）自营出口自产货物，2004 年10月末计算出的期末留抵税款为12万元，当期免 抵退税额为18万元，则当期免抵税额为（）。A 0B、6万元 C、12万元 1）、18万元B解析：当期应退税额=12万元，当 期免抵税额=当期免抵退税额一当 期应退税额=18 -12=6万元2、某企业2003年以200万元进口了一台生产设备； 2004年8月因出现故障运往境外修理，同年10月按海 关规定的期限复运进境。此时，该设备的国际市场价 已为220万元。若经海关审定的修理费35万元、料件 费为5万元，复运进境前的运费保险费3万元，进口 关税

2、税率为6%,该设备复运进境时应缴纳的进口关税 为（）。A 2. 58万元 B、3万元 C、2. 4万元 D、12万元C解析：运往境外修理的机械器具、 运输工具或者其他货物，出境时已 向海关报明并在海关规定期限内复 运进境的，应当以海关审定的修理 费和料件费作为完税价格，复运进 境前的运费和保险费不计入完税价 格，应缴纳的进口关税=（35 + 5） X6%=2.4 （万元）3、下列车船中，应缴纳车船使用税的是（）。A、载重量不超过1吨的渔船B、不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车C、外籍人员的汽车D、非机动车船D解析：A、B为免税项目，C为非应 税项目4、某中外合资电信设备企业在境内设有甲、乙两个

3、营 业机构。2003年、2004年各机构的应纳税所得额、适 用税率见下表（单位：万元，不考虑地方所得税）： 经审核，该企业选择甲机构为合并申报纳税的营业机 构，则2004年该企业的应纳企业所得税额为（）万兀A、37.5B、46.5C、49.5D、61.5C解析：本题两个营业机构，分别适 用不同的税率，在盈亏相抵后，无 论是低税率的亏损冲抵了高税率的 利润，还是高税率的亏损冲抵了低 税率的利润，都要用补【可的方法解 决。5、下列货物中只免税但不退税的项目有（）A、来料加工复出口货物B、进料加工复出口货物C、从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网鱼具D、计划内出口原油A解析：来料加工复出口的货物，原

4、 材料进口免税，加工自制货物出口 不退税。BCD都属于规定可以退税 的项目。6、对商业企业向供货方收取的与商品销出展、销售额 挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还 收入，均应按照平销返行为的有关规定（）A、冲减当期增值税进项税金B、计算销项税 C、征收营业税D、计入营业外收入不征流转税A解析：对商业企业向供货方收取的 与商品销售量、销售额挂钩（如以 一定比例、金额数量计算）的各种 返还收入，均应按照平销返利行为 的有关规定冲减当期增值税进项税 金，不征收营业税。7、下列具有特定目的的税种有（）A、资源税B、企业所得税C、城建税D、房产税C解析：城建税税款专门用于城市的 公用事业和公共

5、设施的维护建设。8、法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调CC、原则性与灵活性相结合D、层次高的法律优于层次低的法律原则2、下列应税消费品中，不需在委托加工品收回后继续 征收消费税的有（）。A、商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒， 但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的 B、商业批发企业收【可委托其他企业加工的特制白酒直 接销售的C、商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其 名义购买原材料生产的应税消费品D、T.业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特 制白酒BCD解析：委托加工应税消费品，应由 受托方向委托方交货时代收代缴消 费税。对受托方没履行代收代缴义 务的，受托

6、方要补缴税款，故选 BCD；对受托方履行代收代缴义务 的，委托方收回后直接销售不必再 缴消费税。3、下列有关房产税的纳税期限，表述错误的是（ ）。A、纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税 B、纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续 之日起缴纳房产税C、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月 起缴纳房产税D、纳税人将房屋出典的，出典人签订合同时缴纳房产 税ABD解析：A选项应当是从建成次月起 缴纳房产税；B选项应当是从办埋 验收手续之次月起缴纳房产税；D 选项应由承典人缴纳房产税，而不 是出典人。4、契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权 属转移的土地和房屋。下列各项表

7、述正确的地（）OA、国家将国有土地使用权出让的，不征契税B、非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋 权属，不征契税C、企业分立中，派生方承受原企业土地房屋权属的， 不征契税D、买房拆料或翻建新房，应征收契税CD解析：国家将国有土地使用权出让， 有承受方缴纳契税；非法定继承人 根据遗漏承受死者生前的土地、房 屋权属，属于赠与行为，应征收契 税。AB说法是错误的。5、纳税人发生下列（）情形，不能按期纳税，经 省级税务机关批准，可延期3个月纳税。A、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常经营 受较大影响B、因客户拖欠货款，导致资金周转困难C、因经营不善，长期处于亏损状态D、当期货币资金扣除职

8、工工资和社会保险费后，不足 以纳税的AD解析：纳税人发生特殊困难，经省 级税务机关批准，可延期纳税。特 殊困难主要有AD两项。6、下列实行增值税减半征税的有（）A、利用油母页岩和风力生产的电力B、利用城市生活垃圾生产的电力C、黏土实心砖D、部分新型墙体材料产品AI）解析：B为增值税即征即退项H； C 为按适用税率征税项目；AD为减半 征税项目7、下岗失业人员再就业的营业税起征点有（）BCA、按期纳税的,月营业额1000-3000元B、按期纳税的，月营业额1000-5000元C、按次纳税的，每次（日）100元D、按次纳税的，每次（日）80元8、下列属于资源税的应税资源有（）A、原油 B、天然气

9、C、天然水D、天然宝石ABD解析：原油、天然气在资源税的税 目表上以类别形式出现，宝石属于 其他非金属矿原矿类别的子目，水 不在资源税的税目表中，不属于资 源税的征税范围。9、甲将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业， 乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%,则（）A、丙企业缴纳契税0.9万元B、丙企业缴纳契税1.2万元C、乙企业缴纳契税0. 9万元D、乙企业缴纳契税（）.84万元BC解析：乙企业按评估作价入股金额 计算契税=30万X3% =0.9 （万 元）：丙企业按成交价格计算契税 =4（）万元X3% = 1.2 （万元）。10、下列结算方式中，在货

10、物发出或移送的当天允许开具增值税专用发票的有（）A、采用预收货款方式结算的B、采用分期收款结算方式的C、将货物作为股息分配给股东的D、委托银行收款结算方式的ACD11、下列各项，符合我国关税条例的有（）A、需要补税和退税的进出口货物，适用货物原申报进 口或出口之口实施的税率计算B、批准缓税进口的货物应交税时按原进口之日的税率 计算C、查获走私进口的货物，补税时按原进口之日实施的 税率计算D、滑准税率也属比例税率ABD解析：ABD正确，C应以查获日实施 的税率计算。12、在下列情况中，符合按核定征收方式征收企业所得税的有（）A、按税法规定可以不设账簿的B、不能准确核算成本费用支出的C、按税法规定

11、应设置但未设置账簿的D、发生纳税义务，未按税法规定期限办理纳税申报的ABC解析：D项不是核定征收的范围13、纳税义务人向税务机关填报税务登记表时，应当 根据不同情况相应提供的有关资料有（）A、营业执照B、有关合同、章程、协议书C、银行账号证明D、居民身份证、护照或其他合法证件ABCD解析：以上四项均为进行税务登记 应提供的资料14、下列各项应税消费品中，应在零售环节缴纳消费税的有（）A、金银首饰B、玉器C、镶嵌宝石的金银首饰D、钻石饰品ACD解析：玉器应在生产环节缴纳消费 税15、税法规定，在计算应纳税所得额时，准予按销售 （营业）收入净额的8%以内扣除广告费支出的企业有 （ ）。A、服装制作

12、企业B、新成立的软件开发企业C、制药企业D、家电企业CD解析：A企业的广告费按照2%扣 除；B企业的广告费自成立起5个 纳税年度全额扣除。16、下列各项中，属于我国税收法律关系权利主体的有（）oA、国家税务局B、海关C、财政机关D、人民政府ABCD解析税收法律关系主体包括征 纳双方。17、下列各项中，可以抵扣增值税的有（）A、供货方向商业企业支付的各种返回收入B、增值税一般纳税人购置税控收款机取得的专用发票 上注明的增值税额C、增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的普通发 票上注明的价款所含的增值税额D、纳税人持有丢失海关完税凭证的证明BCD解析商业企业向供货方收取的 各种返回收入不得开具增值

13、税专用 发票，所以供货方不能抵扣。18、下列项目中，不能直接作为消费税计税依据的有 （ ）.A、销售应税消费品开具的普通发票上的价款B、白酒的包装物押金C、销售货物收取的运费D、用于换取消费资料的应税消费品的加权平均价格ABCD解析用于换取消费资料的应税 消费品应按最高价格，其余价格应 换算成不含税价格。19、下列经营收入中，属于营业税计税依据的有（）OA、中国石化集团公司总部集中收取的土地租金，减除 在各省已经缴纳营业税的租金后的余额B、军队空余房产在2005年取得的租金收入C、广告代理取得的全部收入减去广告发布费后的余额D、娱乐业向顾客收取的全部费用ACD1解析军队空余房产自2004年8

14、月1日起取得的租金收入免营业税 和房产税。20、卜.列各项中，不能作为城市维护建设税计税依据 的是（）。A、纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税B、对纳税人滞纳营业税而征收的滞纳金C、纳税人偷逃增值税被处的罚款D、纳税人偷逃营业税被查补的税款BC1解析城建税以“三税”税额之 和为计税依据；纳税人违反“三 税”有关规定而征收的滞纳金和罚 款，不作城建税的计税依据。21、下列各项费用中，应当计入进口关税完税价格的有（）。A、由买方负担的购货佣金B、由买方负担的包装材料和包装劳务费用C、卖方间接从买方对进口货物进口后的使用所得中获BCD解析买方负担的购货佣金是买 方向自己的采购代理人支付的劳务 费用，

15、不记入进口货物的完税价格。得的收益D、与进口货物有关的应当由买方直接或间接支付的特 许权使用费22、卜列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，错误说法有（）。A、自产自用应税产品，移送使用当天缴纳资源税B、分期收款销售方式，收到货款当天缴纳资源税C、代扣代缴资源税，收到货款当天缴纳资源税 D、预收货款销售方式，发出应税产品当天缴纳资源税BC解析分期收款销售方式，以合 同规定的收款口期当天缴纳资源 税；代扣代缴资源税，以支付首笔 货款或者开具应支付货款凭据的当 天缴纳资源税。23、下列有关城镇土地使用税纳税义务发生时间的表 述中，正确的是（）。A、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用次月起纳 税B

16、、纳税人购置存量房地产，自房产证签发次月起纳税 C、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之 次月起纳税1）、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商 品房，自房屋使用或交付之次月起纳税ABCD24、下列有关房产税规定的表述中，正确的有（）。A、基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税B、因大修理导致连续停用半年以上的房产，在修理期 间免征房产税C、王先生自有两栋普通住宅和一栋别墅，只对其中一ABD解析居民自住房产，不分面积 多少，一律免税。处免征房产税D、高校后勤实体自用房免征房产税25、下列适用于印花税定额税率的有（）。A、土地使用证B、专利证C、工商营业执照D、税务登记证AB1解析

17、权利、许可证照，包括政 府部门发给的房屋产权证、工商营 业执照、商标注册证、专利证、土 地使用证。26、企业改组改制中，可以免交或不交契税的有（ ）。A、分立企业承受原企业土地、房屋B、以房屋权属作价入股的房屋C、公司制改造中，股份有限公司承受原企业土地、房 屋权属D、合并企业承受被合并企业房产ACD解析只有B选项涉及土地、房 屋权属变更，应缴纳契税，其余三 项均为免税或不征税项目。27、下列关于大连市某工业企业所得税计算的项目，正确的有（）。A、计税工资限额标准提高到每月人均1200元B、固定资产可以在现行规定折旧年限的基础上，按不 高于40%的比例缩短折旧年限C、无形资产可以在现行规定摊销

18、年限的基础上，按不 高于40%的比例缩短摊销年限ABC解析电信企业广告费和业务宣 传费可以按主营业务收入的8. 5% 在企业所得税前合并扣除，工业企 业没有此项规定。D、广告费和业务宣传费可以按主营业务收入的& 5% 在企业所得税前合并扣除28、从事信贷、租赁等业务的外商投资企业，可以根 据实际需要，报经当地税务机关批准，逐年计提不超 过3%的坏账准备，从该年度应纳税所得额中扣除，计 提的依据是（）。A、年末放款余额（不包括银行间拆借）B、年末应收账款C、应收票据D、预付账款ABC解析从事信贷、租赁等业务的 外商投资企业，可以根据实际需要， 报经当地税务机关批准，逐年按年 末放款余额（不包括银

19、行间拆借）， 或者年末应收账款、应收票据等应 收款项的余额，计提不超过3%的 坏账准备，从该年度应纳税所得额 中扣除。企业盈利或亏损均可按规 定计提。但以财产作抵押的贷款不 计提坏账准备。29、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其 应纳税额（）。A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的或应 当设置账簿但未设置的B、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、 费用凭证残缺不全，难以查账的C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报， 经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的ABCD解析J纳税人有下列情形之一的， 税务机关有权核定其应

20、纳税额（1） 依照法律、行政法规的规定可以不 设置账簿的；（2）依照法律、行政 法规的规定应当设置账簿但未设置 的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提 供纳税资料的；（4）虽设置账簿， 但账目混乱或者成本资料、收入凭 证、费用凭证残缺不全，难以查账 的；（5）发生纳税义务，未按照规 定的期限办理纳税申报，经税务机 关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6 ）纳税人申报的计税依据明显偏 低，又无正当理由的。30、国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经 营活动中的违法行为设定的处罚为（）。A、非经营活动违法行为设定罚款不得超过1000元B、非经营活动违法行为设定罚款不得超过10000元C、经营活动有违法

21、所得的，设定罚款不得超过违法所 得的3倍，但最高不得超过30000元D、经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过1000 元AC解析非经营活动违法行为设定 罚款不得超过1000元;经营活动有 违法所得的，设定罚款不得超过违 法所得的3倍，但最高不得超过 30000元；经营活动没有违法所得 的，设定罚款不得超过10000元。31、下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关 有（）.A、国家税务总局 B、财政部C、国务院办公厅 D、海关总署ABD32、在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下 列进项税额应当作为减项处理的有（）。A、免税货物的进项税额ABCDB、非常损失货物的进项税额C、简易办法

22、征税货物的进项税额D、非应税项目用货物的进项税额33、卜列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征 收消费税的有（）。A、受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的B、委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助 材料的C、受托方负责采购委托方所需原材料的 D、委托方提供原料、的材料和全部辅助材料的BD34、为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进 一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购 买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中，属于 营业税现行优惠政策的有（）。A、个人购买并居住过的普通住宅，销售时享受适当的 减免税照顾B、个人自建的住房，销售时免征营业税C、空置的商品房，出售时减半征收营

23、业税D、企业按房改标准价出售住房的收人，暂免征收营业 税ABD35、纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照 独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、的费用， 不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、 的费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行 调整。其方法有O oA、按照独立企业之间相同交易的价格调整B、按照成本加合理的费用和利润调整C、按照企业上年度的计算方法调整D、按照再售给无关联关系的第三者的价格调整ABD36、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得 税法有关规定的有（）A、从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，不 缴纳企业所得税B、企业股票发行价格高于股票面值的溢

24、价部分，不缴 纳企业所得税C、企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应 缴纳企、也所得税D、企业的应付未付款，凡债权人逾期一年未要求偿还 的，应缴纳企业所得税BC37、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务 人和非居民纳税义务人，依据的标有O oA、境内有无住所B、境内工作时间C、取得收入的工作地D、境内居住时间AD38、依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下BC列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。A、冶炼企业进口矿石B、个体经营者开采煤矿C、军事单位开采石油D、中外合作开采天然气39、下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有（）oA、财政拨付事业经费单位的食堂用地B、名

25、胜古迹场所设立的照相馆用地C、公园内设立的影剧院用地；D、宗教寺庙人员的生活用地AD40、下列各类在用车船中，可以享受车船使用税减免 税优惠政策的有O oA、人民团体自用的汽车B、军队用于出租的富余车辆C、医院自用的救护车辆D、载重量不超过1吨的渔船ACD41、下列各项中，应当征收印花税的项目有（）。A、产品加工合同B、法律咨询合同C、技术开发合同D、出版印刷合同AC1)42、下列各项行为可以免征土地增值税的有（）。A、企业与企业之间的房地产交换B、企业以房地产对外投资C、在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业 D、因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转 让BCD43、下列进口货物

26、，海关可以酌情减免关税的有（）o A、在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的 货物B、起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失 的货物C、海关查验时已经破漏、的损坏或者腐烂，经查为保 管不慎的货物D、因不可.抗力，缴税确有困难的纳税人进口的货物AB44、纳税人下列各项行为，可按“由税务机关责令限 期改正，逾期不改正的，可以处以2000元以下的罚款； 情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款 规定处理的有（）OA、未按照规定的期限申报办理税务登记B、未按照规定设置、保管账簿C、未按照规定的期限办理纳税申报D、未按照规定将财务、会计制席报送税务机关备查ABD45、税务行政处罚

27、的类型有（）oA、罚款B、没收非法所得C、停止出口退税权I）、注销税务登记ABC46、中央固定收入包括（）。A、关税B、国内消费税正确答案：A、B、D解析：国内增值税属于中央地方共C、国内增值税 D、海关代征消费税享税：关税、消费税、车辆购置税、 海关代征消费税为中央固定收入。47、某企业委托酒厂（一般纳税人）加工药酒10箱， 该酒无同类产品销售价格，已知原材料成本20000元， 加工费5500元（含辅料金额1500元，不含增值税）， 则酒厂税务处理的正确做法有（）oA、酒厂代收的消费税为2556元B、酒厂代收的消费税为2833元C、酒厂应纳增值税为935元D、酒厂应纳增值税为4335元正确答

28、案：BC解析：代收消费税=（20000+5500） . （1-10%） x 10%=2833 （元）:酒 厂应纳增值税=5500x 17% = 935 （元）48、下列经营收入中，属于营业税计税依据的有（）o A、金融企业从事受托收款业务以收取的全部收入 B、代理业务向委托方收取的全部报酬减去代付款项后 的余额C、广告代理取得的全部收入减去广告发布费后的余额 D、娱乐业向顾客收取的各项费用正确答案：CD解析：代理业务以向委托方收取的 全部报酬为营业税计税依据。金融 企业从事受托收款业务，如代收电 话费、水电煤气费、信息费、学杂 费、寻呼费、社保统筹费、交通违 章罚款、税款等，以全部收入减去 支

29、付给委托方价款后的余额。49、我国目前实行复合关税的货物物品有（）。A、摄录一体机B、数字照相机C、新闻纸D、啤酒正确答案：AB解析：新闻纸实行滑准税；啤酒使 用从量税。50、下列（）说法是错误的。A、将集体土地转让应缴土地增值税B、土地使用权出让应缴土地增值税C、存量房的买卖要缴土地增值税D、转让国有土地使用权要缴土地增值税正确答案：AB解析：集体土地自行转让是违法行 为，土地使用权出让不属于土地增 值税的征税范围。51、下列土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定 减免土地使用税的是（）。A、个人所有的居住房屋及院落用地；B、免税单位职工家属的宿舍用地；C、对企业范围内的荒山、林地、湖泊等占

30、地，尚未利 用的D、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地正确答案：ABC解析：由国家财政部门拨付事业经 费的单位自用的土地是国家税收优 惠政策。52、居民张女士2003年将市区内三室一厅的私房出租 给他人居住，月租金3000元，其全年应缴纳的税金为 （）。A、营业税1080元B、营业税1680元C、房产税1440元D、城建税75.6元正确答案：ACD解析:个人出租住房营业税减按3% 税率征收，应纳营业税= 3000x12x3%= 1080 （元）；应纳城 建税=1080x7%=75.6 （元），应纳 房产税= 3000x12x4%= 1440 （元）53、下列项目中，应纳车船使用税的有（

31、）。A、个人中奖后自用的小轿车 B、邮政快递车C、企业附属医院完全自用车辆D、残疾人专用车辆正确答案：AB解析：CD为财政部批准免税的其 他车辆。AB为应税车辆。54、资源税的减免税项目有（）。A、对冶金联合企业矿山铁矿石资源税在规定税额的基正确答案：ABCD解析：在原油开采过程中伴生的天础上减征60%,按规定税额标准的40%征收B、对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征 30%,按规定税额标准的70%征收C、对开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税 D、煤矿生产的天然气，免税然气，照章征税：煤矿生产的天然 气暂不征税。55、下列适用于印花税定额税率的有（）。A、房屋产权证B、专利证C、

32、工商营业执照D、商标注册证正确答案：ABCD解析：权利、许可证照。包括政府 部门发给的房屋产权证、工商营业 执照、商标注册证、专利证、土地 使用证。56、契税征税对象中土地使用权的转让包括（）。A、赠与方式转移土地使用权B、出售方式转移土地使用权C、农村集体土地承包经营权的转移D、非债权人承受破产企业土地房屋权属正确答案：ABD解析：农村集体土地承包经营权的 转移不属于土地使用权转让的范 畴。57、企业下列已列作费用开支的项目，需在计算应纳 税所得额时作纳税调整增加处理的有（）.A、无法得到赔偿的意外事故净损失B、科技开发费用C、非广告性质的赞助支出D、按成本价出售给职工个人的住房折旧和维修管

33、理费正确答案：CD解析：AB为准予扣除项目，不用 纳税调整。58、外商投资企业准予按一定标准或限额从税前扣除 的项目有（）oA、与生产经营有关的交际应酬费B、信贷、租赁业的坏账准备金C、职工工资D、向银行流动资金借款利息正确答案：AB解析：外商投资企业工资支出经批 准税前据实扣除；向银行流动资金 借款利息可以扣除。59、个人取得的下列应税项目在计征个人所得税时，准允从收入中定额减除800元费用的有（）oA、设计费3500元B、单位集资利息1000元C、稿酬4000元D、房屋租赁收入5000元（营业税费为275元，维修 基金750元）正确答案：ACD解析：B为全部金额征税项目，D 房屋租赁收入扣

34、除营业税费、维修 基金后所得=5000-275-750 = 3975 元，小于4000元，定额减除800 兀。60、下列各项内容中，属于税务行政处罚法定原则的 有（）。A、对公民和组织税务行政处罚必须有法定依据，没有 明文规定不得处罚B、税务行政处罚必须由法定的国家机关在其职权范围 内设定C、税务行政处罚的法律规范要事先公开，处罚程序要 公开D、税务行政处罚必须由税务机关按照法定程序进行实 施正确答案：ABD解析：税务行政处罚的法律规范要 事先公开，处罚程序要公开，不属 于税务行政处罚的法定原则。三、 判断题判断题答案及解析1、我国目前税收立法权现状是：中央税、共享税的立 法权集中在中央，地方

35、税的立法权在省级人民代表大会及其常委会。（）X解析：全国统一实行的地方税立法 权也集中在中央。2、单位和个人出租动产，营业税的纳税地点为出租货 物的使用地；单位和个人出租不动产，营业税的纳税 地点为不动产所在地。（）X解析：单位和个人出租动产，营业 税的纳税地点为出租单位机构所在 地或个人居住地3、滑淮税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而 由低至高设置计征关税的方法，可以使出口商品价格 越高，其进口关税税率越低；进口商品的价格越低， 其进口关税税率越高。（）V4、刘女士在美林小区花费60万元购置了新居室后， 欲将原居住8年的约18平方米的旧房卖出，经评估， 此房价值30万元。因此房临街，最

36、终以50万元售出。 按照税法有关规定，向当地税务机关申报并经核准后， 张某出售的旧房免予征收土地增值税。（）V解析：个人转让原居住5年或5年 以上自用住房的，经向税务机关申 报核准，免予征收土地增值税。5、张某承揽一房屋装饰工程。工程2个月完工。房主 第一个月支付给张某15000元，第二个月支付20000 元。张某应缴纳个人所得税6400元。（）解析：依据规定，承揽装饰工程收 入属劳务报酬，房主分两个月支付 的劳务报酬，属于张某一次性收入， 只能扣除一次费用，应税所得额为 （15000+20000） X （1-20%）= 28000元，应纳所得超过20000元， 适用加成征收办法,应纳税额=

37、28000X30-2000=6400 （元）6、税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴 纳的滞纳金和罚款必须同时强制执行。（）X解析：罚款不在强制执行的范围7、供电企业采取直接收取电费结算方式的，销售对象 属于企事业单位，为开具发票的当天；属于居民个人， 为开具电费缴纳凭证的当天。（ ）8、资源税从量定额征收，与销售额无关，其计算税额 的关键是确定课税数量。（）V解析：资源税从量定额征收，确定 课税数量是计算应纳税额的关键。9、同种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以 根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税 的方式。汇总缴纳的期限为一个月。（）解析：同一种类应纳税凭证，需频 繁

38、贴花的，纳税人可以根据实际情 况自行决定是否采用按期汇总缴纳 印花税的方式。汇总缴纳的期限为 一个月。采用按期汇总缴纳方式的 纳税人应事先告知主管税务机关。 缴纳方式一经选定，一年内不得改 变.10、东北地区企业受让或投资的无形资产，无论有无X试电器生产线，塞米尔于2004年1月1日来华，工作 时间为8个月，但其中7月份仅在我国居住18天。其 工资由法方企业支付，月工资合人民币30000元。塞 米尔7月份在我国应缴纳的个人所得税（）A、5925 元 B、5125 元C、2975.81 元 D、2750. 63 元解析:(1)应纳税所得额=30000 -800-3200=26000 (元)(2)

39、应 纳税额=(26000X25% 1375)X 184-31=2975. 819、某烟厂按市场价格调拨给独立核算的门市部一批卷 烟，应按以下哪种办法缴纳消费税（）A、按烟厂的调拨价格从价计征B、按烟厂的调拨价格和数量复合计税C、按门市部的售价从价计征D、按门市部的售价和数量复合计税B解析：卷烟从价定率计税的计税依 据为调拨价格或核定价格10、下列项目中，属于应征土地增值税范围，但条例规定可以免征的是（）A、出让国有土地使用权B、国家征用的房地产C、出租房地产并取得收入D、房地产开发公司的代建房行为B解析：C项出租房地产并没有改为 土地使用权的权属，不属于土地增 值税的征税范围。11、某企业新购

40、进使用客货两用车3辆，当地规定乘 人汽车的税额为70元，载货汽车的税额为每吨40元， 每辆车的载货净吨为3吨，上述车辆缴纳的车船使用 税为（）。A、570 元 B、465 元 C、399 元 D、390 元B解析：(70X50%+403) X3=465(元)12、某外商投资企业本年发放的工资总额110万元， 充许在所得税前列支的职工福利费按以下（）办法处理。A、按实际发生数列支B、按实际发生数报董事会讨论通过后列支C、经税务机关审核后按15. 4万元列支D、经税务机关审核后按不超过15. 4万元的实际发生 数列支D解析：外商投资企业福利费的列支 标准，为职工工资总额的14%13、陆运、空运、海

41、运方式进口的货物的运费和保险 费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口的货物 的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物 进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费；按 照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。A、l%o B、3%。 C、5%o D、2%。B解析：陆运、空运、海运方式进口 的货物的运费和保险费，应当按照 实际支付的费用计算。如果进口的 货物的运费无法确定或未实际发 生，海关应当按照该货物进口同期 运输行业公布的运费率（额）计算 运费；按照“货价加运费”两者总 额的3%。计算保险费。14、房地产企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的（），不得作为有关税金从转让中扣除。A、营业

42、税 B、城市维护建设税C、教育费附加 D、印花税D解析：房地产开发企业的印花税， 已列入管理费用扣除，不得作为有 关税金从转让收入中再次扣除。规定使用年限，都可在现行规定摊销年限的基础上，按不高于40%的比例缩短摊销年限。（）解析：东北地区工业企业受让或投 资的无形资产，可在现行规定摊销 年限的基础上，按不高于40%的比 例缩短摊销年限。但协议或合同约 定有使用年限的无形资产，应按协 议或合同约定的使用年限进行摊 销。11、纳税人采取折扣销售方式销售货物的，如果销售 额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后 的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发 票，不论其在财务上如何处理，均不

43、得从销售额中减 除折扣额（ ）解析：折扣销售属尸促销而给予购 买方的价格折扣，销售方实际上并 未收取，只要符合科法规定的条件， 就可以从销售额中扣除。12、根据关税税法的规定，进口中征税放行后的货物 发现残损，对方免费更换的货物进口时，一律免征关 税。（）X解析：如果有残损或或质量问题的 货物如未退运国外，其进口的无代 价抵偿货物应照章纳税。13、李某在本村西街有临街的住房两间，其将一间房 屋改造成饭馆进行经营，所以应缴纳经营用房的房产 税。（ ）X解析：房产税的征税范围不包括农 村。14、企业在一般股权转中（包括股票转让和95%以下 的股份），股权转让人应分享的被投资方累计未分配 利润或累计

44、盈余公积应确认为股权转让所得，不得确 认为股息性质的所得。（ ）V15、在中国境内的一外商企业与其在境外的关联企业 采取高进低出的做法，减少外商的应税所得5万元， 且外商没有作相应的账务调整。所以，5万元应视同股 息分配，征收预提所得税，不能享受免征所得税优惠。（ ）16、企业对营销业绩突出的非雇员给予的业绩奖励， 应按劳动收入所得扣缴个人所得税。（）17、金银镶嵌宝石首饰、钻石及钻石饰品在零售环节 缴纳消费税时，应扣除外购宝石、钻石已支付的消费 税。（）X解析：金银镶嵌宝石首饰、钻石及 钻石饰品在零售环节缴纳消费税 时，不应扣除外购宝石、钻石已支 付的消费税；其税率降为5%。18、原油中的稠

45、油、高凝油与稀油划分不清或不晚划 分的，一律按稠油的数量课税。（）X解析：原油中的稠油、高凝油与稀 油划分不清或不易划分的，一律按 原油的数量课税。19、某施工单位将自己承包建设项目中的安装工程部 分，又转包给了其他单位，其转包部分在总承包合同 中已缴过印花税，因而不必再次贴花纳税。（ ）X解析：总承包合同贴印花税，转包 合同应再次贴花纳税20、某企业年初向非金融机构借款500万元，期限二 年，年利率7% （金融机构借款年利率5.41%）,购X解析：即使是资本化的借款费用，置一条生产线，年底竣工结算投产。则该企业当年资 本化利息35万元；次年35万元利息计入财务费用。但所得税前只准予扣除27.

46、 05万元。（）如果高于金融机构同期同类借款利 息的部分，也不能予以资本化。计 入财务费用的借款利息超过标准， 应调增应纳税所得额。21.税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利 及所应承担的义务，具体是指税务机关有权征税，纳 税人有义务纳税。（）X解析税收法律关系的内容就是 权利主体所享有的权利及所应承担 的义务，税务机关有权征税，也有 义务为纳税人服务；纳税人有义务 纳税，同时也有权利申请退税、减 免税、延期纳税等。所以本题的错 误之处在于对征纳双方的权利与义 务认识不全面。22、供电企业收取的电费保证金，凡逾期未退还的， 一律并入价外费用缴纳增值税。（）解析供电企业收取的电费保证 金，凡逾期未退还的，一律并入价