2023年-X会计科目表.docx

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1、2012年最新会计科目表编 顺序号号一、资产类1001110022100331014110155102611037会计科目名称库存现金银行存款存放中央银行款项存放同业其它货币基金结算备付金存出保证金会计科目适用范围银行专用银行专用证券专用金融共用741短期借款200752存入保证金200763拆入资金200774向中央银行借款201781同业存放201792吸收存款202803贴现负债210811交易性金融负债金融共用金融共用银行专用银行专用银行专用银行专用82211 专出回购金融资产款金融共用8384858687888990220应付票据1220应付帐款2220预收帐款5221应付职工薪酬1

2、222应交税费1223应付股利1223应付利息2其他应付款应付保户红利1保险专用226应付分保帐款1231代理买卖证券款1231代理承销证券款2231代理兑付证券款3231代理业务负债4240预提费用1241预计负债1250递延收益保险专用证券专用证券和银行共用证券和银行共用9192939495969798992601001长期借款2601012长期债券2701021未到期责任准备金2701032保险责任准备金2711041保户储金2721051独立帐户负债2801061长期应付款280107未确认融资费用保险专用保险专用保险专用保险专用108专项应付款290109递延所得税负债三、共同类30

3、0110清算资金往来银行专用300111外汇买卖金融共用310112衍生工具320113套期工具114320被套期本次项目四、所有者权益类400115实收资本1400116资本公积2410117盈余公积1410118一般风险准备金融共用2410119本年利润1204利润分配420库存股1211五、成本类122500生产成本510制造费用1231520劳务成本1241125530研发支出126工程施工建造承包商专用540127工程结算建造承包商专用540128机械作业建造承包商专用六、损益类600129主营业务收入601130利息收入金融共用131602手续费收入金融共用1326031保费收入6

4、031332分保费收入6041351租赁收入6051351其他业务收入6061361汇兑损益保险专用保险专用租赁专用金融专用6111381投资收益6201391摊回保险责任准备金6201402摊回赔付支出6201413摊回分保费用6301421营业外收入保险专用保险专用保险专用105拆出资金8910111213141516金融共用1110交易性金融资产1111买入返售金融资产金融共用1112应收票据1112应收帐款2112预付帐款3113应收股利1113应收利息121应收保护储金保险专用640144其它业务支出2640145营业税金及附加51466411利息支出金融共用642147手续费支出金

5、融共用1650148提取未到期责任准备金保险专用1149650撮保险责任准备金保险专用1506511赔付支出6521511保户红利支出6531521退保金6541531分出保费6541542分保费用保险专用保险专用保险专用保险专用6601562管控费用6601573财务费用6601584勘探费用6701591资产减值损失6711601营业外支出所得税161680690162以前年度损益调整1最新最全会计科目表（解决方案二）月用会计科 毛毛目名称月编会计科 三号目名称序号编号 会计科目名称一、资产类一、资产类（续）三、共同类（续）o库存现10金5 6固定资5 0产清理1073101衍生工具108

6、3201套期工具0银行存20款25 6未担保6 1余值1存放中 03 央银行0款项3生物资11生产性0存放同5 6生物资 41业 8 2产累计12折旧其他货5 0币资金109四、所有者权益类1公益性6生物资1102产3202被套期本次项目4001实收资本结算备付金存出保证金金融资1买入返1售金融1资产11应收票2据111应收账2款211预付账2款311应收股3利111应收利3息21应收代油气资累计折无形资16 7累计摊3 0销216 74 031111121131144002资本公积4101盈余公积4102一般风险准备4103本年利润无形资 产减值 准备商誉16 8长期待6 0摊费用116 8

7、7 11递延所 得税资 产16 8独立账8 2户资产16 1待处理115116五、成本类1171181194104利润分配4201 库存股5001生产成本5101制造费用5201劳务成本6789101112131412位追偿0款112应收分1保账款11应收分2保合同1准备金212其他应2收款112坏账准3备113贴现资0产113拆出资0金213贷款0313贷款损0失准备41代理兑3付证券9901财产损溢负债类270短期借00款1270存入保10证金2270拆入资20金3732004向中央 银行借 款270吸收存41款1270同业存51放2270贴现负62债377210交易性 金融负 债1201

8、21122123六、损益类1241251261275301研发支出5401工程施n5402工程结算5403机械作业6001主营业务收入6011 利息收入6021手续费及佣金收入6031保费收入5161718192021222324111代理业2卖出回2 37 1务资产购金融12860415 28 1资产款11122 4材料采7 2应付票购据12960516 09 011122 4在途物8 2应付账资款13060617 00 022122 4原材料8 2预收账13161018 01 0款33122 4材料成8 2应付职本差异13261119 02 1工OH41123 4库存商8 2应交税品费13

9、362010 03 251123 4发出商8 2应付利品息13462021 04 361123 4商品进8 2应付股销差价利13562032 05 372123 4委托加8 2其他应工物资付款13663013 06 4813 1周转材8 2应付保1376401租赁收入其他业务收入汇兑损益公允价值变动损益投资收益摊回保险责任准备金摊回赔付支出摊回分保费用营业外收入主营业务成本7 2单红利5113 45 21消耗性 生物资 产882261应付分 保账款13812代理买34贵金属83139卖证券6391款111抵债资2代理承3493140产销证券7401款121损余物2代理兑3493141资付证券8

10、511款131234融资租93代理业14296赁资产21务负债141244存货跌94递延收14307价准备30益111持有至2长期借4595144至U期投款1040资111持有至245至U期投95应付债14520资减值50券2准备21可供出2未到期45售金融96责任准14630资产60备金6402 其他业务成本6403营业税金及附加6411利息支出6421手续费及佣金支出6501提取未到期责任准备6502提取保险责任准备金6511赔付支出6521保单红利支出6531 退保金长期股 权投资长期股 权投资 减值准 备投资性 房地产长期应 收款未实现 融资收 益存出资 本保证 金固定资产累计折 旧固

11、定资 产减值 准备保险责 任准备 金独立账 户负债长期应 付款未确认 融资费 用专项应 付款递延所 得税负 债三、共同类1471481491501511521531541551在建工1 3清算资1566541654266016602660366046701671168016901分出保费分保费用销售费用管控费用财务费用勘探费用资产减值损失营业外支出所得税费用以前年度损益调整44454647484950515253 6程0415 6工程物4 0资50 0金往来5 01310货币兑00换2122应收代位追偿款1122应收分保帐款2122应收分保未到期责任准3 备金122应收分保保险责任准备4 金1

12、23其它应收款1124坏帐准备1125贴现资产1130保险专用保险专用保险专用保险专用银行专用贷款银行和保险共用1718192021222324130贷款损失准备252627282930313233银行和保险共用2银行和保险共用131代理兑付证券1132代理业务资产1140材料采购1140在途物资2140 原材料3140材料成本差异4140库存商品140发出商品141340141351141362371421143381144391144402145商品进销差价委托加工物资包装物及低值易耗品消耗性物物资产周转材料贵金属抵债资产损余物资农业专用建造承包商专用银行专用金融共用41保险专用42115

13、0431441511451521152462152473152484152保险专用存货跌价准备待摊费用独立帐户资产持有至到期投资持有至到期投资减值准备可供出售金融资产长期股权投资长期股权投资减值准备50投资性房地产651153长期应收款115452未实现融资收益1155保险专用53存出资本保证金15416057固定资产160552累计折旧160563固定资产减值准备在建工程58160工程物资559160固定资产清理616160融资租赁资产租赁专用116161未担保余值租赁专用262162农业专用生产性生物资产1162生产性生物资产累计折农业专用632旧162农业专用64公益性生物资产3163石油天然气开采65油气资产1专用66163 累计折耗 石油天然气开采专用170无形资产累计摊销67117068217069无形资产减值准备317170商誉118071长期待摊费用118172递延所得资产119073待处理财产损益二、负债类