2023年上半年内蒙古内审师《内部审计基础》：公司治理方式考试题.docx

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1、2023年上半年内蒙古内审师内部审计基础：公司治理方式考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分,60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1 .某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这一限 制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的A：年末存货余额。B：年度存货选购量。C：年末资产总量。D：年度运营成本。2 .审计执行主管在限制程序方面的责任包括以下哪项内容A：将每年关于内部限制的推断结论报告高层管理人员和审计委员会；B：监督内部限制程序的建立；C：维护公司的治理程序；D：保证内部审计部门每年对全

2、部限制过程进行评价。3 .为了确认虚构的或已经离职的雇员，应运用的计算机协助审计技术是A：平行模拟薪金总额的计算B：薪金扣减的例外测试C：重新计算净工资D：跟踪检查薪金税率的变动4 .质量和性能最佳的巨额选购 合同。在签订合同后不久，该供应商向这一 CIA赠送了一份 珍贵礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？A：由于该CIA并未担当该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约 束。B：接受礼物将违反IIA道德规范，对QA而言是被禁止的。C：假如不是惯例，应禁止接受礼物。D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德规范，也不违反组 织的行为规范。5 .被指派对

3、供货商供应产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计 部主任的哥哥。这位内部审计师应当A：接受指派，但避开在现场工作中与会计部主任接触。B：接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。C：将潜在的利益冲突通知供货商。D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。6 .以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性A：该部门今年没有支配接受外部审计B：销售额增加10%C：管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关D：以上都不对7 .标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形A：只发生微小变更的稳定的经营环境；B：困难多变的经营环境；C：随后将对同一地点进行存货审计；D

4、：多个地点进行相像经营。8 .以下哪项内容按正确的时间依次列举了这些审计步骤I、创建审计业务支配；II、 召开撤出会议；m、开呈现场工作；iv、进行审计时间支配；V、出具审计发觉总结报告。a：正确的依次是I、w、II、m、v；B：正确的依次是I、IV、III、II、V；c：正确的依次是n、m、I、v、w；d：正确的依次是w、I、m、n、v。9 .为了确定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序变更，最好的信息系统审计技术是 审计师进行A：编码比较；B：运行测试数据；C：编码检查；D：分析性复核。10 .审计委员会的责任有A：选举内部审计主管。B：制定内部审计支配和预算。C：审查并批准内部审计章程

5、。D：选择独立审计人员。11 .在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够供应最有劝服力的信息A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；B：被审计单位记录的供应应客户的销售发票的复印件；C：干脆来自顾客的确定式函证；D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。12 .为了限制审计项目和避开时间超出预算，修订时间预算的确定通常在以下何种状况下作 出？A：在完成初步调查后马上。B：当证明时间存在严峻不足时。C：当指派没有阅历的审计人员参与审计业务时。D：在为了证明审计发觉而进行扩大性测试后马上。13 . 一般来讲，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大A：询问B

6、：口头证据C：外部证据D：视察14 .内部审计师接受建议通过查看红旗标记来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红 旗标记作为舞弊迹象方面是不能视作难点的A：很多常见的红旗标记还与不存在舞弊的情形相关；B：一些红旗标记难以量化或评价；C：红旗标记所供应的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；D：有关红旗标记的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生主动的影响。15 .某公司确定留用某家外部审计师事务所，针对此确定，审计执行主管(CAE)应当A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会供应帮助C：与公司财务总监一起评估

7、外部审计师的业绩，然后一起做出确定D：不要参与该确定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性16 .最可能保证根据批准的金额开工资支票的限制措施是A：要求将未送达的支票退回出纳。B：对工资单上的员工定期进行基数核对。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场视察工资支票的分发状况。17 .运用条码而不是其他方法来识别制造商所运用的零件，其好处是A：全部零件的移动均得到限制B：能够便利快速的记录零件的移动C：卖主运用相同的识别方法D：卖主可运用相同的零件编码18 .分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品A：存货周转率下降；B：总收益与销售额的比率降低；C：存货与应付款的比率下降；D：

8、存货与应收款的比率下降。19 .以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的看法做出了最佳界定A：重要审计发觉的总结；B：内部审计师对所审核情形的专业推断；C：为订正措施提出的建议；D：在审计报告中包含的结论。20 .公司内部审计部门已初步断定，公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后，公司 总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报, 以保持内部审计职业的保密性，针对此状况，首席审计执行官可以实行的最恰当行动是：A：将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告，并恳求后者供应职业道德说明和指导B：接着调查上述领域，直到搞清全部事实，并在审计业务工作底稿中记录

9、全部相关事实C：告知总裁，内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告D：将上述问题通报外部审计师.以避开为公司可能存在的犯罪行为推波助澜21 .确定项目优先是A：主观流程B：客观流程C：集权流程D：分析流程22 .内部审计部门运用整合测试法(ITF)对其薪金处理进行测试。内部审计部门确认了计算机 程序中设置的关键限制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测 试交易。假定内部审计师在测试结果中未发觉任何差异，他们可以得出以下哪项结论A：该系统精确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部 门并得到了精确的处理；B：全部员工的全年工资都是精

10、确支付的，并且这些支付是精确计算的；C：计算机化的应用软件及其限制程序在过去的年份里对工资的处理是精确的；D：以上答案都正确。23 . 一个公司特地服务于那些主要竞争者所忽视的顾客，这种竞争性营销战略被称为A：市场跟随者战略。B：市场补缺者战略。C：市场主导者战略。D：市场挑战者战略。24 .内部审计师关切的是存货的整体计价。将下列有关存货计价认定的证据根据证明力由强 到弱的依次排列I、计算单个产品存货周转率。II、通过与市场部经理谈论产品的销售状况来 评估周转率小于或等于2.0的全部存货项目的变现价值。川、计算全部存货产品的可实现净 值（NRV）（运用审计软件根据以前的售价来计算NRV）并且

11、比较NRV与成本。IV、对存货进行 统计抽样，并审查最新的购货文件（发票和验收单）来计算存货成本。A： I, lb lib IVB： I, IV, lb IIIC： IV, I, lib IID： II, lib M I25 .某公司确定留用某家外部审计师事务所，针对此确定，审计执行主管（CAE）应当A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所 B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会供应帮助C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出确定D：不要参与该确定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性26 .结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用

12、信息的精确性。其次要目标应当是A：对有关建议作出第一反应；B：改进与业务客户的关系；C：就最终报告的恰当发送达成一样；D：向管理高层简述审计结果。27 .创建数据库查询的审计师通常须要将几张表合并起来，获得他们须要的信息。一种可以 合并表的方法是A：提取；B：分类；C：合并；D：连接28 .假如某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。下列哪种方法最无效？ A：要求每人写一份书面陈述来说明个人行为。B：发挥寻求真相人员的作用。C：细致倾听每一位面谈者说的话。D：试图让被怀疑的人坦白。29 .内部审计确认业务的范围应当包括对以下哪项内容的考虑A：仅考虑在业务客户限制下的那些系统和记录；B

13、:在第三方限制下的相关的实物资产；C：业务目标、结论和建议；D：最终的业务沟通（亦即审计报告）。30 .内部审计师在审计期间没有发觉员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能 违反了专业实务标准A：没有对审计范围内全部交易的业务开展具体的检查；B：确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；C：确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；D：假定审计范围内的内部限制是充分、有效的。31 .确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步实行跟踪措施。II、再进一步审查时解除 以前已经审计过的领域。in、了解被审计领域的业务程序和限制活动。VI、理解管理层关注 的问题或提出的要求。a：

14、只有ni是对的。b：只有n和m是对的。C：只有I和III是对的。d：只有I、in和VI是对的。32 .某公司正在按自己的须要对选购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目前，这一重大 项目正严峻超过资金预算，并大大落后于原时间支配。该系统没有按要求与现有的人力资源 和工薪系统胜利连接。项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不 能停止项目。于是项目小组仍在开展工作。内部审计师现在应当开展哪项工作？A：主动提出干脆帮助项目的日常完成工作，以限制成本B：建议修改时间资金预算C：建议项目领导聘用外部询问专家来帮助完成项目D：建议暂停项目，重新评价其他选择方案33 .内部审计主管被任命参

15、与一评估外部审计师应聘资格的委员会。担当外部审计的会计师 事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。该内部审计主管应当A：接受，理由是他们双方的有关条文允许；B：拒绝，鉴于双方的利害关系；C：只要不占用工作时间就可以接受；D：询问主计长，这样做就是违反公司道德守则。34 .某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满足度测试系统”。该系统 由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的全部客户中随机抽取 100个选购 部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题， 采纳多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采纳

16、反应层次。客户服 务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。 假如顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调 查问卷没有返回。内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一 些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采纳一些不引人注目的数据收 集方法对调查加以补充，诸如视察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁 带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点A：更简洁精确测度探讨变量；B：可以在自然背景下视察到与顾客的互动；C：意料之外或异样的事务更简洁被视察

17、到；D：人们因为被探讨而变更其行为的可能性较小。35 .分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们变更这种 相识并说明自身合作性的一面？A：进一步强调限制职能。B：提高审计技术。C：加强调查性项目的保密性，削减畏惧心理。D：更多提请被审计人的关注。36 . 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单供应应客户。须要在操作系统 的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？A： a.须要将就诊费用汇总时。B： b.当对余额进行更新时。C： C.当对每一个宠物的文件进行调阅时。D： d.当从通讯录中提取出宠物主子的姓名时。37 .假如一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少

18、归还了本金而高估了收入，下面哪一 种审计方法最不行能查出这种错误？A：通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；B：运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来确定记录是否 正确；C：运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来确定记录是否正确；D：运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户 的过账状况。38 .内部审计师的工作底稿的主要目标是A：为所开展的业务程序供应支配和执行的书面化记录；B：可以当作编制财务报表的一种方式；C：将内部限制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；D：遵守内部审计专业实务标准

19、。39 .在初步调查过程中，某内部审计师发觉有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发 票中的重复付款进行调整，这可能表明A：有必要进行额外的测试，以便确定相关限制和目前对供应商进行重复付款的可能性。B：对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。C：验收部门用以保证刚好通知应付账款部门货物已阅历收的限制措施不健全。D：存在困难的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不须要再进行审计。40 .约束理论A：可以在生产流程中发觉“瓶颈”问题。B：可以在生产流程中确认生产实力。C：同水平整合最为相关。D：同垂直整合最为相关。41 .以下哪项没有说明业务工作底稿的功能A：便于第三方的复核；B

20、：在审计的支配、执行和复核中供应帮助；C：为审计报告供应主要的证据支持；D：有助于业务助理人员的专业发展。42 .为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应A：保证全部与审计相关的财务信息都已被包含在审计支配中，并被检查是否存在作奸犯 科或不遵守规定状况。B：保证全部的审计测试都被完整地记录。C：在审计业务的整个过程中都考虑存在作奸犯科或不遵守规定的可能性。D：快速向审计委员会报告在审计业务中发觉的任何作奸犯科或不遵守规定的状况。43 .当内部审计师开展的询问服务给公司带来增值，并改善公司运营时；A：假如内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述询问服务可能有碍其客观性

21、；B：不行能在这些询问服务中实现保证业务的目标；C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一样；D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映状况的责任。44 .假如应用电子汇款系统，以下哪项内容的风险更高？A：变更限制程序不恰当B：未经授权进行访问和其他活动C：网上编辑检查不充分D：备份和灾后数据复原不充分45 .内部审计专业界运用的“标准”，不包括以下哪项内容？A：用于评估和衡量内部审计结构运行状况的标准；B：内部审计师最低限度的道德行为标准；C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；D：适用于各种内部审计机构。46 .在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理

22、目标，内部审计师须要在某些计算机 应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应当是下列哪一项？A： a.杂数代码。B： b.访问代码。C： c.目标代码。D： d.源代码。47 .审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿A：恒久不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人B：假如审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发觉或审计建议，就可以出示C：只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示D：一旦被审计单位关注审计进度就要出示48 .下列哪一个关于有效的限制系统的陈述是错误的？A：限制应当尽量简洁。B：限制应当针对全部领域的工作状况。C：过时的信息是不恰当的。D：过度的限制既奢侈

23、时间又奢侈金钱。49 .为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计 算机限制程序最有效？A：采纳校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。B：采纳批限制总数校验，包括限制每批的数量与金额总数和杂项总数。C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。D：设置字段编辑限制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。50 .审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。而审计主管的首要职责是 完善章程。下列哪个事项符合审计准则的陈述A：按季度向审计委员会报告全部的审计结果；B：向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为；C：确定组织内部限制系统的恰当性和有效性；D：每月向管理层提交部门预算变动报告。