2023年-财务制度.docx

《2023年-财务制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年-财务制度.docx（31页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、财务管理制度一、为加强财务管理，根据公司法、企业会计制度等国家 有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。二、财务管理的基本任务是：做好财务预算、控制、核算、分析 和考核工作；规范公司的财务行为，准确计算公司的财务状况和经营 成果；依法合理筹集资金，有效控制和合理配置公司的财务资源，严 格执行财经纪律，实现经济效益的最大提高，壮大企业经济实力。三、财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，在企业经营中 制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。四、会计核算1、守国家颁布的会计准则、财经法规，按照企业会计制度 规定，结合经营项目实际情况，制订并实施有关会计核算暂行办法， 及

2、时、正确反映经营业绩和披露经营风险。2、公司采用借贷记账法，以中文作为记录的文字，以人民币为记 账本位币，对经济业务进行会计核算、账务处理，并实行会计电算化, 按照企业会计制度的规定并结合公司的实际情况，设置明细账、 分类账、辅助账、总账，及时记账、结账、对账、做到日清月结，账 账相符、账实相符、账表相符、账证相符，编制年度、季度、月份财 务报表。3、公司依照权责发生制和配比原则确认收入和成本，以反映公司 的经营成果。4、司严格区分本期费用支出与期间费用支出。第五章库存管理制度为保证项目平稳进行，控制库存材料、工具的数量，加强库存材料、 工具的管理，降低生产成本，制定本制度。材料、工具的购买、

3、领用按以下流程进行。材料工具的购买及领用流程图领用 仓库保管员出库申 审材料、工具领项目经理验收入库审核检查申请计划员公司财务部上 采购部验收入库r总经理1、材料、工具的购买材料、工具的购买首先由计划员向项目经理提出书面申请，项目经 理审批后，由采购部按计划购买。大宗材料采购必须签采购合同。采购员凭购货发票（或提货单）制作入库单，登记材料、工具采购 明细账，将填制好的入库单交仓库管理员共同清点材料、验收入库， 仓库管理员登记材料收支结存明细账。如材料已到，无论发票到或未到，均办理正式入库单，及时办理入库手续。入库单一式三联，需采购员、仓库保管员签字，仓库保管员、采购员、财务部各存一联。材料、工

4、具入库后若发现问题，仓库保管员应立即通知采购员与供 货单位交涉，办理退货，由采购员负责追回经济损失。无公司领导批准、与合同订货单不符、质量不合格的材料、工具不 能办理入库手续。材料、工具因生产急需或其他原因不便入库，而直接送到现场，仓 库保管员应赴现场办理入库和领用手续。2、材料领用仓库保管员发料应按项目负责人批准的领料单进行发料，项目负责 人总经理指定后报仓库备案。材料领用时应填写出库单，并登记材料收支结存报表，出库单一式 三联，材料领用员、仓库保管员签字，仓库保管员、财务部、工程部 各存一联。工程部凭出库单登记工程材料耗用月报表。批准手续不全、凭证字据不清或被涂改不能领用。退回材料由领料人

5、办理退库单，仓库保管员做好冲账手续。退库单 以出库单代替，红字填写。3、工具的领用工具的领用须按项目负责人批准的领用单进行领用，并交回已损坏 或无法使用的工具。工具领用时应填写出库单，并登记工具收支结存报表，出库单一式 三联，工具领用员、仓库保管员签字，仓库保管员、财务部、工程部 各存一联。为加强对工具的管理，仓库建立工具领用备查薄。4、材料、工具管理根据材料、工具不同类别、形状、特点、用途分别管理；做到材料、 工具清、数量清、规格清；摆放整齐、库容整齐。保管材料、工具做到不锈、不潮、不霉、不挥发、不漏、不爆、不 混，按材料、工具的保管要求，适当进行加垫、通风、清洗、干燥、 定期涂油或重新包装

6、，存放不当应及时改进。仓库保管员应坚持实地盘点法，每三个月盘存一次，年终或工程结 束后进行全面盘点。清仓盘点中发生的盘盈、盘亏应由仓库保管员查 明真实原因，及时报告领导。经总经理审批后，再作财务处理。5、账务处理仓库保管员应建立材料收支结存明细账。做到账、卡、物三相符，材料收支与结存保持平衡。每月5号前填报收支结存月报表，报公司财务部。公司财务部根据 材料收支结存明细账、材料耗用月报表、出库单、入库单等凭证审查 核对仓库账实情况。第六章材料、费用报销制度为了加强公司财务管理，制定本制度。1、 材料、费用审批审批“一支笔”，即所有报销必须经总经理签字批准。2、材料报销程序报销流程图如下：零星材料

7、报销流程大宗材料报销流程3、费用报销程序 报销流程图如下:4、费用报销要及时，不得逾期报销，每周一至周四为费用报销时间,“费用项目”内容需填写清楚，不能过于简单，包括业务发生时间、 当事人、使用目的及对应业务项目；若有多个项目一次报销，可以填 在一张报销单上，但须分行填写清楚，所有报销项目需附有相对应的 正规原始凭证原件，原始凭证金额与报销单金额需一致。5、报销单据不得涂改，大小写金额必须一致。6、报销单须报销人签名，会计审核签字，总经理审批签字，出纳方 可付款。第七章公司办公设备及耗材管理制度1、采购与接受公司办公设备及耗材，在规定金额以内，统一由办公室负责采购： 经办公室及使用部门验收合格

8、后，放置于办公室，由专人保管，并负 责使用登记。超出规定金额应报总经理批准后采购，并由财务部分类 记账。2、发放与使用各部门（个人）依公司规定申领办公设备及耗材，特殊需求，经总 经理批准后方可申领；办公室专人审核无误后，本着节支增效的原则 予以发放，并进行详细登记，做到及时、准确、完整。员工应爱护办 公设备，并严格按照操作手册使用。3、定期盘点各类办公设备及耗材应由办公室专人每月进行盘点，发现账实不符 和物品损坏，须及时报告负责人，并按公司有关规定处理。4、故障处理员工发现公司办公设备出现故障，应及时报告办公室负责人，由办 公室安排指定厂商进行维修。5、设备维护及修理公司办公设备须定期由指定厂

9、商进行专业维护，以延长使用寿命， 提高办公效率。从长远考虑，本着安全高效的原则，对于重要设备应 与厂商签订维修服务合同。超过保修期限，费用在规定金额之外需总 经理批准。6、报废处理办公设备超出使用年限或严重损坏，以至无法正常使用，由办公室 专人按公司规定报总经理批淮后进行报废处理，并报财务部清算。第八章定资产管理暂行规定1、总则为了使我公司固定资产管理规范化、制度化，保证固定资产的完整, 特制定本暂行规定。2、固定资产管理职责财务部是固定资产的综合管理部门。财务部设固定资产管理岗位， 负责公司的固定资产管理工作。财务部设置固定资产总账、明细账，并进行总账和分类账核算。除 设置固定资产卡片外，还

10、建立固定资产汇总表。同时按使用部门打印 固定资产清册（格式3）、填写固定资产卡片（格式1）并提交给使用 部门。固定资产使用部门根据财务部门（固定资产管理部门）提供的固定 资产清册和固定资产卡片，建立本部门的固定资产汇总表，对本部门 固定资产总值及其增减变动情况进行管理。并根据“谁使用、谁保管、 谁维护”的原则，确定每项资产实物管理的责任人，并登记造册。根据实际情况做好固定资产的实物管理和维护，做好各种变动引起的实 物交接并及时通知财务部门办理相关手续。3、固定资产账务及资料管理使用部门应建立的固定资产管理资料包括：本部门固定资产清册、 固定资产卡片、固定资产变动汇总表及变动原始凭证、固定资产实

11、物 管理工作记录。财务部门应建立的固定资产资料包括：全公司固定资产清册、固定 资产卡片、固定资产变动汇总表及变动原始凭证、固定资产实物管理 工作记录。4、固定资产管理工作流程固定资产使用部门每月（5号前）依据本部门固定资产清册对固定 资产进行核实，并向财务部门报送本部门固定资产变动情况汇总表 （格式2）。财务部门根据各使用部门报送的固定资产变动情况表对固定资产 变动情况进行核对，并对固定资产账务进行调整，同时编制本单位固 定资产变动情况表。5、固定资产清查工作及流程每年各部门应对本部门的固定资产进行清查。由财务部同固定资产使用部门依据固定资产清册对本部门固定资 产实物进行清点，确定固定资产实物

12、与卡片、清册相符，并将清册结 果上报固定资产管理部门。财务部根据各使用单位清查结果核对固定资产账，确保账卡、账账相符。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等要查明原因并及时进行处理。资产清查完成后由财务部重新打印资产清册，并由固定资产使用部 门与管理部门签字确认后发到各使用部门。6、固定资产卡片、标签变动流程固定资产发生变动时要在固定资产卡片上进行记录，并有相关人员 签名。固定资产标签由财务部统一制作，使用部门负责粘贴。7、固定资产新增及报废流程公司新购建固定资产，由承办部门填制固定资产购置申请单（格式 8）,收后办理工程决算或财务报账手续，并由使用部门填制“固定资 产收入凭证”（格式4）送交财务部

13、门，财务部核对无误后，据以制 固定资产卡片，并办理财务处理手续，同时将固定资产卡片和固定资 产标签交使用部门登记和粘贴。固定资产报废时，由使用部门提出并经相关部门鉴定后，填制“固 定资产报废申请表（格式5）,送交财务部审查验证并报总经理审批。 报废申请批准后，由使用部门组织清理，并会同财务部门根据批复和 清理报告（格式7）进行账务处理，注销固定资产卡片、调整固定资 产清册。8、固定资产盘盈、盘亏和损毁当固定资产盘盈、盘亏和损毁时，由使用部门填制“固定资产盘盈 （盘亏、损毁）报告单”（格式6）,经相关部门和财务部门审查检验后报总经理审批。申请批准后，由财务部门根据批复进行账务处理,调整固定资产卡

14、片、固定资产清册。附：格式1、格式2、格式3、格式4、格式5、格式6、格式7、格式8格式1:固定资产卡片卡片编号：资产归属：资产编号:会计科目：负责人：填报日期:资产名称结构规格单位及数量使用部门及地点购建日期产权及凭证执照使用日期附属设备及附件折旧年限折旧方法价原值折月折旧率月折旧额净值年折旧率年折旧额值残值旧累计折旧建卡日期卡片变动情况日期摘要变动原因变动内容格式2：固定资产变动汇总表 明细科目（部门）：年摘要卡片张数原值5、公司各项资产在取得时按照实际成本计量，其后，如果资产发 生减值，按照企业会计制度的规定计提相应的减值准备。6、公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多

15、计资产和收益、少计负债和费用。五、财务管理方向财务管理目标：科学、规范、安全。财务支出原则：财务审批一支笔。财务管理制度：实用、可操作性强。六、拟定财务管理制度体系包括：第一章、资金审批制度第二章、银行存款管理制度第三章、现金管理制度第四章、工程成本管理制度第五章、库存管理制度第六章、材料、费用报销制度第七章、公司办公设备及耗材管理制度第八章、固定资产管理制度第九章、会计岗位职责第十章、出纳岗位职责第十一章、财务总监岗位职责第十二章、财务部职责第十三章、财务信息保密管理规定月日增加减少现有增加减少现有期初数期末合计数资产明细资产卡片单位规格使用构建所在责任资产编号科目名称编号数量凭证年限日期地

16、点人原值合计使用部门资产管理员:使用部门主管：公司固定资产管理员:财务主管：格式4：固定资产收入（付出）凭证日期：编号:资产目录会计科目资产名称结构规格单位数量所在地点单价所属设备及附件总价全部耐用年限年折旧率折旧年限截止年 月 日已提折旧累计元已使用年限年尚可使用年限年固定资产收入来源（或付出）原因：总经理：财务主管：固定资产管理员：使用单位主管：制表：资产目录资产编号资产名称结构规格会计科目所在地点单位数量开始使用年限原值全部耐用年限折旧年限累计折旧实际使用年限净值原定净残值报废原因相关部门鉴定意见财务部门意见股份公司意见总经理：财务主管：固定资产管理员：使用单位主管：制表：格式6：固定资

17、产盘盈、盘亏报告表使用部门：日期：编号:总经理：财务主管：使用单位主管:固定资产管理员:制表：资产编号名称数量原值已提折旧净值原因及处理意见相关部门鉴定意见财务部门意见股份公司意见格式7：固定资产清理报告（日期）根据 年 月 日第 号固定资产报废申请表，清理结果如下:1固定资产目录2固定资产名称及编号3结构规格4单位数量5开始使用日期6原值7累计折旧8净值9开始清理日期10清理完工日期11拆除后设备零件及废料金额处理意见12变价收入13清理费用14清理净收益总经理：财务主管：经办人：格式8：固定资产购置申请单（日期）购置时间：申请部门:资产名称规格单位数量使用年限备注购置事由审批：部门主管：申

18、请人：第九章会计岗位职责1、在财务总监领导下，严格执行财经法规及公司财务制度，做好 会计工作。2、负责各种票据的合法性、合理性及规范性审查，并制作会计凭 证。3、将会计凭证交由财务总监审查确认后、登记入账。4、负责会计凭证、账册凭证的保管及会计档案归档工5、及时、准确提供有关数据资料及报表。6、定期或不定期对库存物资、现金、银行存款等清查核对，做到 账账、账物、账款相符，发现问题及时向总经理、财务总监汇报。7、按时做好总账、分类账、各项报表及税金申报、缴纳工作。8、积极支持、配合其它部门工作，不断提高专业能力和服务水平。9、完成总经理及财务部总监交办的其它工作。第十章出纳岗位职责1、在财务总监

19、领导下，严格执行财经法规及公司财务制度，做好 出纳工作。2、办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行日记账，做到 日结月清，账款相符。3、保管现金和有价证券，保管有关印章，对空白收据和空白支票 要严格保管好，专设登记薄登记，认真办理领用、注销手续。4、积极配合会计做好核算工作，会计凭证及时传递。5、及时与银行对账单核对，对未达账款项做好调节表，如发现问 题及时处理。6、积极支持、配合其它部门工作，不断提高专业能力和服务水平。7、完成总经理及财务总监交办的其它工作。第十一章财务部总监岗位职责1、本着忠于职守、诚实守信的原则，在总经理的领导下并向总经 理负责，组织实施财务部工作。2、做好财务人员

20、团队建设，带出一支职业道德好、责任心强、业 务技能高的财务队伍。3、组织制定本单位的各项财务制度并贯彻执行。4、组织财务部人员完成公司各项日常财务工作，并对财务人员的 工作给予支持、督导、检查。5、定期向总经理提交财务核算及财务管理报告，并提出相关建议。6、积极支持、配合其它部门工作，不断提高专业能力和服务水平。7、完成总经理交办的其它工作。第十二章财务部职责在总经理领导下并向总经理负责，完成公司财务事务。1、严格执行国家财经政策，遵守财务制度，全面负责公司财务管 理、会计核算、税收申报及相关财务事务。2、制定公司各项财务管理制度和会计制度，在公司各个部门之间 以及财务部内部相关人员之间建立起

21、规范的财务审查、核算体系，并 督促公司各部门严格执行。3、定期对公司的收、支情况进行分析，及时向总经理汇报资金运 转情况。4、采取谨慎的财务政策，做好资金安全工作，合理理财。5、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算 帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资 料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料，按合同、预算、 审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料 设备款的结算及竣工工程决算，完成各项成本辅助账的设置，健全各 项统计数据。6、参与公司筹资方案的拟定和实施，做好公司筹融资工作；7、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可

22、行性研究,提供财务意见；8、负责公司财务预算管理、编制公司各项财务收支计划9、负责编制财务报表，提供财务数据，如实反映公司的财务状况 和经营成果，并作好项目和财务分析工作，为公司领导决策提供依据。10、监督财务收支，处理协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法计缴税费。11、负责公司财务会计档案的保管，票据申购、使用、核销等管理 工作；12、负责审核、监督、检查、办理资金日常使用支付、费用开支报 销及财产管理，收回售楼款，清理催收应收账款，按日编报资金日报 表，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝浪费及不合理开支；13、积极配合其他部门的工作。第十三章财务信息保密管理规定第一章总则1、为了规范

23、会计工作秩序，防止财务泄密事件发生，根据中华 人民共和国保守国家秘密法、会计基础工作规范，结合财务工作 的特点，制订本规定。2、财务信息是和单位权益紧密相关的，是在一定时间内只限一定 范围内的人员知悉的事项。所有财务人员和财务信息使用者都有保守 单位财务信息秘密的责任。3、制订本规定的目的是建立起财务信息的安全防范体系，使财务 信息更加真实、准确和完整，从而使财务信息的安全得到有效的保障, 减少和逐步消除人为泄密事件的发生。4、对会计凭证、账薄、报表、财务情况说明书（财务会计报告）， 财务安排、财务会议记录，财务规章制度、证件、印章，会计数据、 会计资料及其会计载体（包括计算机、电算化程序、备

24、份文字数据的 软盘、光盘及移动硬盘等），财务设备等各种资源的管理，均适用于 本规定，未涉及事项依有关财务规定执行。第一章资金审批制度1、所有款项的支付，须经公司总经理批准。如果总经理不在公司, 应以电话的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支 出单上补签意见。2、财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章与 财务专用章由财务总监负责保管，支票由出纳负责保管，出纳或财务 总监不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管，印章代管 须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记。3、财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预 留在公司，如因工作需要，需先填

25、好限额，并经公司总经理批准。4、开具的支票须写明批准同意的收款人全称，收取的发票须与收 款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须 有收款人的书面通知并经公司总经理批准。5、往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司总经理批准。6、非正常经营业务调出资金须经过公司总经理批准。7、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为 原始凭证，如遇特殊情况须经公司总经理批准。8、施工工程用款审批制度:施工工程用款由公司总经理批准。9、行政费用支出管理制度：公司管理人员的报销，涉及应酬等非正常费用，须经公司总经理批准。10、公司差旅费开支制度。编号：第二章财务信息保密要求5、对

26、外提供的财务信息，原则上全部需经总经理审批，严禁财务 人员在未经总经理同意的情况下将其掌握的财务资料、有关财务规章 制度及会计载体等出借、复印、拷贝给任何人使用；禁止财务人员以 口头、文字、光盘等形式将财务数据带出本公司。6、财务部内的财务人员在其职责范围内对本规定第一章（4）所 列各种财务信息享有不同职别相应的知情权和管理权，不应探知和自 己本岗位工作无关的财务事项。财务人员必须做到：不该说的财务信 息，绝对不说；不该问的财务信息，绝对不问；不该看的财务信息， 绝对不看；不该记录的财务信息，绝对不记；不在公共场所谈论财务 信息；不在私人通信中涉及财务信息；在未得到指示或未经授权的情 况下，不

27、存放财务信息文件和资料。7、财务人员转岗或离职后，当本单位有书面形式要求财务人员交 回有关财务信息时，财务人员应当立即交回所有书面的或其他有形式 保存的各类财务信息以及所有描述和概括该财务信息的文件；不再对 已掌握各类财务信息进行表述。8、对于财务印章的使用，由总经理指定专人负责保管，保管人在 职责范围内按程序进行使用和登记。对于特殊事项，必须经总经理签 字批准后方可使用，并进行相应登记。9、对于财务专用软件，由财务总监指定系统管理员来设置使用密 码和授权普通操作人员的工作权限。系统管理员和操作人员的口令要严格保密。系统管理员定期对已完成的工作进行备份，对计算机的安 全与操作承担责任。(1)公

28、司员工到本县范围以外的地区执行公务可享受差旅费补贴(2)公司职员出差根据需要由部门负责人根据情况决定选用交通工 具。(3)公司职员出差期间，伙食标准20元/日，交通费用实报实销。(4)实报实销金额超出公司的补贴标准，需出差负责人说明原因， 报经公司总经理批准后支付。11、车辆维修费及汽油费管理制度(1)公司车辆维修保养由专人负责管理，应指定维修点，维修费 用一般采取银行转账的方式结算。(2)员工领用车辆进行登记管理，谁用车谁负责，其中出现的违 章罚款费用由用车人自行负担。(3)公司车辆加油费实行油卡制度，所开邮票一律填写清楚公司 全称名称。12、办公费用、及其他费用管理制度(1)公司办公用具由

29、办公室统一采购、管理(2)各部门如需采购办公用具，需向办公室填写采购申请表，总 经理批准后，办公室代为采购，统一进行登记保管。(3)办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况(4)办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定 期进行通报。(5)公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的， 应由部门负责人提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排。(6)有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司财务 部制定，经总经理批准后方可备案，发放。13、行政费用报销制度(1)公司行政费用现金支出范围：向职工支付差旅费、通讯费、 办公用品及向个人支付的其他小额款项及不够50

30、0元的零星开支。(2)公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公 司总经理签字认可后报财务部按照本制度有关规定进行审核，审批支 付。(3)应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方 可实施。(4)凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支 票或现金者必须填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财务 开冲账收据给经办人。(5)支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司总经理签字， 财务审核后，由财务部直接支付。(6)银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银 行报告，如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。(7)其他有关费用及成本支出的程序以公司

31、规定为准。第二章银行存款管理制度为了贯彻企业会计准则，科学规范进行会计核算，加强银行存款管理，保证企业资金安全高效运转，制定本制度。1、财务总监对公司各银行的账号、户名、印鉴式样、开户日期、 变更日期等资料进行管理。2、银行日记账按开户银行和账号设置明细账，由出纳负责登记与 对账工作，做到日清月结，并根据银行对账单在每月5日前编制“银 行存款余额调节表”交财务总监复核。财务总监定期或不定期与出纳 核实银行账户存款余额。3、银行账户印鉴、支票必须分开保管：支票由出纳保管、填制、 核销；财务专用章和私章由财务总监保管。4、建立支票领用制度：登记支票的购买及领用情况。每张支票领用时，顺时顺号登记日期

32、、 金额、用途，并需支票领用人签名。每月对空白支票进行清点核对。5、工程款项支付按“先收货后付款”原则进行，特殊情况经总经 理批准，可以预付款。支付方式一般采取电汇、转账等结算方式。办 理支付手续时，必须由经办人提前申请，填制付款申请单，部门经理 核实、签字，再报总经理审批。6、备用金提取由出纳根据现金使用情况确定支取额度，填写付款 申请单经财务总监审核后报总经理批准，方可办理取款。对于超过 10000元的取款必须由两人以上共同办理。7、财务总监每月10日前向总经理汇报银行存款使用情况。第三章现金管理制度根据现金管理暂行条例，结合公司实际情况，制定本制度。1、现金收入管理现金收入必须当日交存银

33、行指定账户，特殊情况次日交存银行。现 金不能以个人名义存入储蓄存款。2、现金支出管理支出范围：职工的通讯费等各种福利费；以及国家规定的对个人的 其他支出；出差人员随身携带借支的差旅费用；办公用品费用及500 元以下的零星开支。业务支出凡金额在500元以上的，原则上以非现金方式结算，特殊 情况经财务审核并报总经理批准后，方可支付现金。借用现金必须填 写借款单据，经财务审核并报总经理批准后，方可支付。3、备用金管理备用金由出纳保管。出纳对备用金的安全负完全责任。备用金不得超过三天的日常报销限额，超过限额的部分要及时交存 银行。财务总监定期或不定期检查备用金使用情况。4、现金账簿现金日记账由出纳负责

34、登记，做到日清月结，账实相符。每月与银行对账，并编制银行存款余额调节表。财务总监定期或不定期核对现金日记账账面金余额与总账账面余额、库存现金与现金日记账账面余额。第四章工程成本管理制度1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、 承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件 的编制、工程决算的审定。3、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈 判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时 供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记簿，记录材料 价格变动的历史资料。4、财务部主要负责

35、工程成本的总体控制工作(1)参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确的了解公司各 项工程成本的构成及用款计划(2)负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决 算的审定工作。5、工程中间结算程序(1)施工单位于每月25日前，将工程进度决算报送工程审核，工 程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意 见，并在5日内送财务部会签(2)财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额， 以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款 意见，报送公司总经理审批。6、工程决算程序(1)施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签。(2)财务部根据各种经济签证，合同以及经审定的工程决算数和 材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数, 提出付款方案，报公司总经理批准。(3)大工程办理决算时，应由公司总经理牵头，由工程部，设计 部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度 规定的职责范围联合进行专项工程决算。(4)房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、 销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣 工房成本核算。