企业所得税核定征收的应税所得率.docx

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1、账务处理企业所得税核定征收的应税所得率是多少应税所得率以下幅度标准确定：农、林、牧、渔业3%-10% ;制造业5%-15% ;批发和零售贸易业4%-15%;交通运输业7%-15% ;建筑业8%-20% ;饮食业8%-25% ;娱乐业15%-30% ;其他行业10%-30%o哪些情形下核定企业所得税时核定应税所得率？税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税 的纳税人,核定应税所得率或者核定应纳所得税额。具有 下列情形之一的，核定其应税所得率； （一）能正确核算 （查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的; （二）能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查 实）收入总

2、额的； （三）通过合理方法，能计算和推定纳 税人收入总额或成本费用总额的。 纳税人不属于以上 情形的，核定其应纳所得税额。核定应税所得率方式的企业，需要汇算清缴吗？ 纳税人实行核定应税所得率方式的，按下列规定申报纳税： 主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定纳税人按 月或者按季预缴，年终汇算清缴。预缴方法一经确定，一 个纳税年度内不得改变。因此，核定应税所得率方式的企 业，也需要汇算清缴。2023企业所得税税率表12023年最新企业所得税税率表2税目税率3基本税率25%4符合条件的小型微利企业，减按20%的税率20%5自2019年1月1日至2021年12月31日,对力理微利企业年应纳税所得额

3、不超过100万元的部 分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过 100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所 得税。20%6自2021年1月1日至2022年12月31日,对逐微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部 分，减按12. 5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。20%7国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15 %的税率征收企业所得税15%8自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税15%9自2018年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业（服

4、务贸易类），减按15%的税率征收 企业所得税15%LO自2014年1月1日起至2020年12月31日止执行。对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海 深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业遍按15类的税率征收企业所得税15%LI自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征 收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以西部地区鼓励类产业目录中规定的 产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。15%L2自2020年1月1日起执行至2024年12月31日一、对注册在海南自由贸易港并实质性运营的 鼓励类产业企业，减按1 5%的税率征收

5、企业所得税。15%L3集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按 15%的税率征收企业所得税。（自2020年1月1日起停止执行，依据:财政部税务总局发展改 革委工业和信息化部公告2020年第45号）15%L4自2019年1月1日起至2021年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15% 的税率征收企业所得税15%L5国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减 按10%的税率征收企业所得税（自2020年1月1日起停止执行，依据:财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告 2020年第45号）10%L6非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其 所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税减按 10%的税率征收企业所得税10%L7L8L9