小额贷款公司培训范本.docx

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1、小额贷款公司培训资料一、个人贷款所需资料1、借款人递交?借款申请书?；2、借款人的有效身份证、户口簿；3、婚姻状况，未婚的需提供未婚证明，已离婚的需出具法院 民事调解书或离婚证书注明离异后未再婚；4、已婚需提供配偶的有效身份证、户口簿及结婚证；5、借款人的收入证明连续半年的工资收入证明或纳税凭 证；6、抵、质押贷款需提供抵押人、出质人及抵押物、质物的相 美材料；7、保证贷款需保证人提供身份证、户口本、结未）婚证及 配偶的相关材料；8、其它相关材料。二、企业贷款所需资料1、企业递交?借款申请书?。2、营晚照复印件。泌须年检3、企业代码证复印件。4、税务登记证复印件。（国、地5、行业经营许可证、资

2、质证复印件。6、银行开户许可证和贷款卡复印件。7、会计师事务所出具的验资报告。四甲方及其投资者不得抽逃资金或转移资产，以逃避对乙 方的债务；五在未还清乙方贷款本息之前，未征得乙方同意不得用本 合同项下的贷款形成的资产向第三个提供担保；六本合同有效期间，甲方如要为他人债务提供担保，可能 影响其本合同项下还款能力的，应当提前书面通知乙方并征得乙方同 思，七）本合同有效期间，甲方如从事违法活动、涉及重大诉讼 活动、生产经营出现严重困难、财务状况恶化等情形，对其履行本合 同项下还款义务和产生重大不利影响的，均应立即书面通知乙方，并 按乙方要求落实本合同项下债务的清偿及担保；八应当承当与本合同项下有关的

3、律师和效劳、保险、评估、 登记、保管、鉴定、公证等费用。乙方的权利和义务一、乙方的权利一）有权了解甲方的生产经营、财务活动等文件资料；二对于任何依据本合同发生的甲方应付乙方款项，乙方有 权从甲方在银行系统开立的帐户上扣划任何币种款项。二、乙方的义务一按照本合同的约定按期足额发放贷款，但因甲方原因造 成迟延的除外；二对甲方提供的有关资料以及生产经营方面的商业秘密予 以保密，但法律法规和规章另有规定的除外。贷款的三查制度：1、 贷前调查2、贷中审查3、贷后检查贷款的工作流程：一、客户的根本根底信息如个人贷款所需资料、企业贷款所需资料的描述（姓名、 年龄、具体住址、户口所在地、家庭状况、从事何种行业

4、、经营状况、 资产状况、注册资本金、流动资本金、了解行情、贷款人所需金额）。二、如何接待客户理清头绪接待客户做好根底工作，如何接待客户是我们营销的重要 组成局部。作为贷款工作的第一个切入点，这里也包含了一些营销技 巧和技术。我们一般初次接触客户由业务员去接待。客户将其根本情况自述 给我们，要做到认真听取，同时将客户的情况写在工作底稿上，我们 需要客户的有用信息，如什么地方居住、从事何种行业、人口、收入、 经营状况、盈利等等。但这些信息的来源不一定客户会一吐为快，需 要我们去引导，这就要求业务员在和客户的谈话上要有技巧。客户贷 款需求是多少、什么用途、自己有多少钱、进货渠道、销售渠道、市 场情况

5、，听完自述以后要用心过滤一下，考察第一还款来源测算他的 除能力，你认为客户自述的这些信息与公司贷款的要求是否相符合， 应做出快速反映，如果不符合婉言回绝。如果符合可以向经理短暂的 汇报，由经理和借款人继续面谈，引深话题。业务员在双方交谈中继 续完成工作底稿，为后续工作奠定根底，公司将根据你的工作底稿派 去实地考察，充分印证借款人的实际情况与工作底稿内容是否根本相 符，并由信贷人员与业务员共同完成此笔贷款的贷前调查报告，为贷 审会提供贷与不贷的依据。通过贷审会的初步评审，由业务员通知借款人按照我们公司要求 的企业和个人借款资料内容提供真实有效的证件，必须是原件，进入 资料的审查阶段。如个人贷款：

6、户籍证明、婚姻证明、身份证等；企业贷款：营业执照、企业代码证、国税、地税税务登记证等； 特别是关注这些证件是否在有效期内通过年检与否，真伪自辩，行业 许可证、环保排污等证件也是我们审查的重要环节，我们对证件必须 要求借款人提供原件，我们在留存复印件时，务必加盖其公章或留下 指纹，业务员对证件的审查是很重要的，是我们资金平安性的一个关 口，如果我们在审查中发现弄虚作假的现象一定要拒绝，也有权提出 质疑，要求借款人补充完善，公司可以延迟发放贷款或拒绝发放。另外，业务员填制表格以及贷款文本等，严禁刀刮、皮擦、涂抹。 如果是客户填制的表格由客户捺指纹修正，书写要标准、不得了草、 字迹清晰、指纹要求中指

7、和食指同时捺印，特别要求贷款金额大、小 写要相符不能涂改，签定合同的时间、期限也不能涂改，包括借款人 自填的。符合上述贷款将进入审批程序，根本上完成贷前调查、贷中审查 的过程，依次进入签定合同一发放借款一收息一还本，但在以 后的过程中还要求贷后检查，做到防范风险于未然。资产总额指企业拥有或控制的全部资产。包括流动资产、长期投 资、固定资产、无形及递延资产、其他长期资产等，即为企业资产负 债表的资产总计项。资产负债率：用于衡量企业负债水平上下情况。计算公式：资产 负债率=负债总额/资产总额X 100%流动资产：是指企业可以在一年或者越过一年的一个营业周期 内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可

8、少的组成局部。流动负债是指将在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内 归还的债务，包括短期借款、应付账款、应交税金和一年内到期的长 期借款等。（1流动比率：衡量企业在某一时点偿付即将到期债务的能力， 又称短期偿债能力比率。计算公式：流动比率=流动资产/流动负 债x 100%速动比率：是指速动资产与流动负债的比率，它是衡量 企业在某一时点运用随时可变现资产偿付到期债务的能力。速动比率 是对流动比率的补充。计算公式：速动比率=速动资产/流动负债x 100%2速动比率 公式：速动比率=流动资产合计-存货/流 动负债合计“赊销净额即应收款项扣除坏账准备后的净额。3应收账款周转天数定义：表示企业从取

9、得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。应收账款周转率次=销售收入:平均应收账款应收账款周转天数=360；应收账款周转率=平均应收账款X360一销售收入销售本钱：在产品销售得到收益之后，其产品原来的本钱 被称为销售本钱。4存货周转天数公式：存货周转次数=销货本钱/平均存货余额存货周转天数=360/存货周转次数应付账款周转天数：又称平均付现期。其计算公式为：应 付账款周转天数=一年中的天数:应付崎周转率，或=应付账款x 一年中的天数一年赊购金额。应付账款周转率=主营业务本钱净额/平均应付账款余额x 100%.资本金总额：就是股本加资本公积之和。利润总额：利润总额=营业利润+营业外收入

10、-营业外支出。资本金利润率是利润总额对资本金总额的比率，它反映资本 金的占用所带来的财务成果，衡量投资者投入企业资本金的获利能力， 综合反映企业财务状况的好坏是衡量投资者投入企业资本金的获利 能力。其计算公式：资本金利润率=利润总额/资本金总额X100%利润总额资本金利润率二XI00%资本金总额销售收入：企业销售产品所实现的收入。利税总额是指企业产品销 售税金及附加、增值税和利润总额之和。利税总额包括流转税、所 得税及税后利润。销售利税率：是指利税总额与销售净收入的比率，它反映 企业销售收入的收益水平和奉献程度。其计算公式为：利税总额销售利税率=X100%销售净收入本钱费用利润率是企业一定期间

11、的利润总额与本钱、费用 总额的比率。本钱费用利润率指标说明每付出一元本钱费用可获得多 少利润，表达了经营消耗所带来的经营成果。该项指标越高，反映企 业的经济效益越好。本钱费用利润率的计算公式：本钱费用利润率=利润总额/成 本费用总额X100%什么叫固定资产原值？固定资产购置后，以固定资产的买价 加上运杂费,安装费等记入固定资产帐户构成固定资产原值。固定资 产净值=固定资产原值-累计折旧在建工程：企业基建、更新改造等到在建工程发生的支出。存货：存货是指企业在日常活动中持有以各出售后效劳的 产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过 程中耗用的材料或物料等，包括各类材料、在产品、

12、半成品、产成品、商品以及包装物、低值易耗品、委托代销商品等。未分配利润：未分配利润是资产负债表里的一个工程，等于 年初数值加上本年的净利润减去计提的盈余公积和分配股利后的余 额，也是企业未作分配的利润。产值=成品产值+对外加工费收入+自制半成品、在产品期 初期末差额价值采用工厂法计算：企业内部不允许重复计算，企业之 间可以重复计算。怎样看财务报表问1:公司财务报表应如何分析呢？问2 :资产负债表有些什么内容呢？问3 ：利润及利润分配表又有什么内容呢？问4 :这两个表结合起来该如何分析呢？问5 :那又该如何从行业和国民经济开展状况来分析呢？问：公司财务报表应如何分析呢？答：公司财务报表既反映了公

13、司的财务状况，同时也是公司经 营状况的综合反映。因此，通过分析公司财务报表，就能对公司财务 状况及整个经营状况有个根本的了解。分析公司财务报表可以掌握 反映公司经营状况的一系列根本指标和变化情况，了解公司经营实力 和业绩，并将它们与其他公司的情况进行比拟，从而对公司的内在价 值作出根本的判断。按有关规定，上市公司应将其中期财务报表（上 半年的）和年度财务报表公开发表。这样，一般投资者可从有关报刊 上获得上市公司的中期和年度财务报表。公司中期报表较为简单， 年度报表那么较为详细，但上市公司的各种财务报表至少应包括两个基 本报表，即资产负债表和利润及利润分配表。问：资产负债表有些什么内容呢？答：资

14、产负债表是一张静态报表，反映了该报表截止时间公司 的资金来源及分布状况。对该表的根本分析内容包括了解分析公司 当时的财务结构、经营能力、盈利水平和偿债能力。a、流动资产，包括货币资金、短期投资、应收帐款、应收 票据、坏帐准备、预付货款、其他应收款、存货、待处理流动资产净 损失、一年内到期的长期债券和其他流动资产。b、长期投资，一年期以上的投资。c、固定资产，包括固定资产原值及折旧、净值、固定资产 清理、在建工程、待处理固定资产净损失。d、无形及递延资产。e、流动负债，包括短期借款、应收票据、应收帐款、预收 货款、应付福利费、未付股利、未缴税金、其他未缴及应付、预提费 用、一年内到期的长期负债、

15、其他。f、长期负债，包括长期借款及其他。g、递延税项及其他。h、股东权益，包括股本、资本公积金、盈余公积金（含公 超）、未金喇润。问：利润及利润分配表又有什么内容呢？答：该表是一张动态表，反映了公司在某一时期的经营成果（中 期报表反映上半年，年度报表反映全年）。从公司的主营业务收入和 增长率可看出公司自身业务的规模和开展速度。理想的增长模式应呈 阶梯式增长，这样的公司业务进展稳定，根底扎实。大起大落的公司 那么不够平安稳定。问：这两个表结合起来该如何分析呢？答：对财务状况的分析不能静态地看一个数据或一张报表的内 容，而应将各种财务数据结合起来综合分析才能看出问题的实质。投资者尤其应重视以下指标

16、：反映获利能力指标包括： 资产收益率=净利润/总资产平均余额X100% 平均余额=（期初余额+期末余额H2股本收益率=税后利润-优先股股息/普通股股本金额x 100%税后利润一优先股股息每股盈利=普通股股本总数净利率=税后利润/主营业务收入X100%注：资产收益率是公司资产获利能力的综合反映，它的上下直接 反映了公司的竞争实力和开展能力，也是决定公司是否应举债经营的 重要依据。股本收益率和每股盈利的上下，反映了公司分配股利的能 力，也是投资者最为关心的指标。净利率反映了主要经营业务获得净 利的能力。反映经营能力的指标包括:销售本钱存货周转率=存货平均余额销售收入应收帐款周转率=应收帐款平均余额

17、销售收入资产周转率=总资产平均余额以上三个指标分别从不同的角度反映了公司经营能力的上下，这 些指标及公司上期与同行业其他公司的平均水平相比越高越好。反映偿债能力的指标包括：自有资产比率和资产负债比率可用下面公式表示：自有资产比率=资产净值/资产总额X100%资产负债比率=负债额/资产总额x 100%自有资产比率高，说明公司经营资产中举债的比例低，偿债的安 全性较高，反之那么结果相反。但是对股东来说，该比率过高并非是好 现象，因为借款利率如果低于资产报酬率，那么股东可以因公司“低息 举债经营而获得更多的报酬。当然，自有资产比率过低，公司经营 扩张过度，将来资金周转有可能出现困难，这对股东来说也并

18、非是好 事。流动比率可用下面公式表示:8、公司章程。9、法定代表人身份证明复印件。10、法人授权委托书。11、经过审计的上年度财务报告及最近一期的财务报告。资 产负债表是表现企业资产和负债的分布情况。损益表是衡量企业盈 利水平的报表，间接反响借款人的偿债能力。12、公司经营状况说明。13、其它相关材料抵质押物、购销合同、保证人等材料贷款形式：一、担保贷款一企业单位担保1、具有合法的资格。2、经营效益好、资金周转正常。3、为他人提供担保的额度在本身保证能力范围内，并未给其 他第三人提供担保。4、自愿为借款人担保。5、没有影响正常经营的诉讼案件。二个人担保1、有稳定的较高收入的工薪阶层或公务员，有

19、固定的自由资 产，家庭无债务，担保措施得到落实。2、具有完全民事行为能力，年龄在18岁60岁。流动比率=流动资产/流动负债流动比率用来衡量公司清偿短期负债的能力。流动比率高表示公司的短期偿债能力强，但过高那么可能是流动资产过剩，形成资金浪 费。一般认为，流动比率为2:1较为适当。过低说明偿债能力缺乏， 过高那么说明资金没有有效地利用。速动比率可用下面公式表示：速动比率=速动资产/流动负债速动资产只是流动资产中的一局部，包括现金、存款、短期证券、 应收帐款等很快能转变成现金的公司资产。该比率显示公司即期偿 债的能力。一般认为1:1的比率是较为适宜的。每股净资产可用下面公式表示：每股净资产=资产净

20、值/普通股总数每股净资产反映了每股股票所含有的现有价值含量，该指标在对 公司进行股本扩张和清算时显得非常重要。对股东来说该指标自然是 越高越好。反映市场价值的指标包括：市盈率=每股市价/每股前一年净盈利在把握公司经营实绩中，应依据财务报表的分析并结合对公司其 他方面的了解，如技术水平、人员素质和重大工程情况等，做出综合 分析判断。资产负债表【资产负债表定义】资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期通常为各会 计期末）的财务状况即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计 报表。资产负债表利用会计平衡原那么，将符合会计原那么的资产、负债、 股东权益交易科目分为“资产和“负债及股东权益两大区块，在

21、经 过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的 静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除 错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业 经营状况。资产负债表的根本结构：一般是按各种资产变化先后顺序逐一列 在表的左方，反映单位所有的各项财产、物资、债权和权利；所有的 负债和业主权益那么逐一列在表的右方。负债一般列于右上方分别反映 各种长期和短期负债的工程，业主权益列在右下方，反映业主的资本 和盈余。左右两方的数额相等。资产负债表必须定期对外公布和报送外部与企业有经济利害关系 的各个集团包括股票持有者，长、短期债权人、政府有关机构）。 当资产负

22、债表列有上期期末数时，称为“比拟资产负债表，它通过前 后期资产负债的比拟，可以反映企业财务变动状况。根据股权有密切 联系的几个独立企业的资产负债表汇总编制的资产负债表，称为“合 并资产负债表。它可以综合反映本企业以及与其股权上有联系的企 业的全部财务状况。【资产负债表的内容】资产负债表根据资产、负债、所有者权益（或股东权益，下同） 之间的勾稽关系，按照一定的分类标准和顺序，把企业一定日期的资 产、负债和所有者权益各工程予以适当排列。它反映的是企业资产、 负责、所有者权益的总体规模和结构，即：资产有多少；资产中，流 动资产、固定资产各有多少；流动资产中，货币资金有多少，应收账 款有多少，存货有多

23、少等等。所有者权益有多少；所有者权益中，实 收资本或股本，下同有多少，资本公积有多少，盈余公积有多少， 未分配利润有多少等等。在资产负债表中，企业通常按资产、负债、所有者权益分类分 项反映。也就是说，资产按流动性大小进行列示，具体分为流动资产、 长期投资、固定资产、无形资产及其他资产；负债也按流动性大小进 行列示，具体分为流动负债、长期负债等；所有者权益那么按实收资本、 资本公积、盈余公积、未分配利润等工程分项列示。银行、保险公司和非银行金融机构由于在经营内容上不同于一般 的工商企业，导致其资产、负债、所有者权益的构成工程也不同于一 般的工商企业，具有特殊性。但是，在资产负债表上列示时，对于资

24、 产而言，通常也按流动性大小进行列示，具体分为流动资产、长期投 资、固定资产、无形资产及其他资产；对于负债而言，也按流动性大 小列示，具体分为流动负债、长期负债等；对于所有者权益而言，也 是按实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等工程分项列示。【资产负债表的作用】资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。例如, 公历每年12月31日的财务状况，由于它反映的是某一时点的情况， 所以，又称为静态报表。资产负债表主要提供有关企业财务状况方面的信息。通过资产负 债表，可以提供某一日期资产的总额及其结构，说明企业拥有或控制 的资源及其分布情况，即：有多少资源是流动资产、有多少资源是长 期投资

25、、有多少资源是固定资产等等；可以提供某一日期的负债总额 及其结构，说明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时 间，即：流动负债有多少、长期负债有多少、长期负债中有多少需要 用当期流动资金进行归还等等；可以反映所有者所拥有的权益，据以 判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度。资产负债表还可 以提供进行财务分析的根本资料，如将流动资产与流动负债进行比拟， 计算出流动匕碎；将速动资产与流动负债进行以，计算出流动匕碎； 计算出速动比率等，可以说明企业的变现能力、偿债能力和资金周转 能力，从而有助于会计报表使用者作出经济决策。【资产负债表的格式】资产负债表一般有表首、正表两局部。其中，表首

26、概括地说明报 表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等。 正表是资产负债表的主体，列示了用以说明企业财务状况的各个工程。 资产负债表正表的格式一般有两种：报告式资产负债表和账户式资产 负债表。报告式资产负债表是上下结构，上半部列示资产，下半部列 示负债和所有者权益。具体排列形式又有两种：一是按“资产=负债+ 所有者权益的原理排列；二是按“资产-负债二所有者权益的原理排 列。账户式资产负债表是左右结构，左边列示资产，右边列示负债和 所有者权益。不管采取什么格式，资产各工程的合计等于负债和所有 者权益各工程的合计这一等式不变。在我国，资产负债表采用账户式。每个工程又分为“年初数和

27、期 末数两栏分别填列。【资产负债表的编制方法】一资产负债表的编制方法会计报表的编制，主要是通过对日 常会计核算记录的数据加以归集、整理，使之成为有用的财务信息。 我国企业资产负债表各工程数据的来源，主要通过以下7U中方式取得：1、根据总账科目余额直接填列。如“应收票据工程，卞时亨应收 票据总账科目的期末余额直接填列；“短期借款工程，根据“短期借 款总账科目的期末余额直接填列。2、根据总账科目余额计算填列。如“货币资金工程，根据，库存 现金、“银行存款、“其他货币资金科目的期末余额合计数计算填列。3、根据明细科目余额计算填列。如“应付账款工程，本臃应付 账款、“预付账款科目所属相关明细科目的期末

28、贷方余额计算填列。4、根据总账科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款 工程，根据“长期借款总账科目期末余额,扣除长期借款科目所属 明细科目中反映的、将于一年内到期的长期借款局部，分析计算填列。5、根据科目余额减去其备抵工程后的净额填列。如“存货工程， 本股“存货科目的期末余额，减去“存货跌价准备备抵科目余额后的 常腌U ；又如，“无形资产工程，根据“无形资产科目的期末余额， 减去“无形资产减值准备与“累计摊销备抵科目余额后的净额填列。在我国，资产负债表的“年初数栏内各项数字，根据上年末资产 负债表“期末数栏内各瞰序勤I，“期末数栏内各项数字根据会计 期末各总账账户及所属明细账户的余额填列

29、。如果当年度资产负债表 规定的各个工程的名称和内容同上年度不相一致，那么按编报当年的口 径对上年年末资rw责表各工程的名楙啜字进行整,填/力表年 初数栏内。二新旧会计制度比拟与行业会计制度及股份会计制 度相比拟，资产负债表有的填列方法和内容主要有两个变化：一是改 变了局部工程的填列方法；二是适当增加了局部工程。1、改变了局部工程的填列方法主要表现为局部工程以其账面价 值填列，而不是以其账面余额填列。例如，“应收账款、“其他应收 款、“存货、“长期股权投资、“长期债权投资、“在建工程、“无殂资 产等工程，都是以其账面余额扣除计提的减值准备后的金额填列。 需要注意的是，对于“固定资产工程，应分别“

30、固定资产原价、“累计 折旧、“固定资产净值、“固定资产减值准备、“固定资产净额等工程 wjo对于长期应付款工程，应脚r长期应付款科目的期末余额， 减去“未确认融资费用科目期末余额后的金额填列。2、适当增加了局部工程主要表现为适当增加了“预计负债和“已 归还投资两个工程，分别反映企业预计负债的期末余额和中外合作 经营企业按合同规定在合作期间归还投资者的投资。【资产减值准备明细表】资产减值准备明细表，是反映企业一定会计期间各项资产减值准 备的增减变动情况的报表。资产减值准备明细表包括在年度会计报表 中，是资产负债表的附表，是这次会计制度改革新增加的。企业会计制度规定，企业应当定期或者至少于每年年度

31、终了，对 各项资产进行全面检查，并根据谨慎原那么的要求，合理地预计各项资 产可能发生的损失，对可能发生的各项资产损失计提减值准备。在资 产负债表中，企业的各项资产是以其账面价值列示的，即扣除了减值 局部。为了全面反映企业各项资产的减值情况，给会计信息使用者提 供决策有用的信息，便于深入分析资产减值情况，对企业的未来开展 前景作出预测，要求企业编制资产减值准备明细表。资产减值准备明细表包括表首、正表两局部。其中，表首说明报 表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等； 正表是资产减值准备明细表的主体，具体说明资产减值准备明细表的 各项内容，包括坏账准备、短期投资跌价准备、存货跌价

32、准备、长期 投资减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、在建工程减 值准备、委托贷款减值准备等内容。每个工程中，又分为年初余额、 本年增加数、本年转回数、年末余额四栏，分别列示其年度变化过程或结果。资产减值准备明细表各工程应根据“短期投资跌价准备、“坏账准 备、“存货跌价准备、“长期投资减值准备、“固定资产减值准备“在 建工程减值准备、“无形资产减值准备、“委托贷款等科目的记录分 析填列。【股东权益所有者权益）增减变动表】股东权益所有者权益，下同增减变动表，是反映企业在某一 特定日期股东权益增减变动情况的报表。股东权益增减变动表包括在 年度会计报表中，是资产负债表的附表。股东权益增减变动

33、表全面反映了企业的股东权益在年度内的变 匕情况，便于会计信息使用者深入分析企业股东权益的增减变化情况， 并进而对企业的资本保值增值情况作出正确判断，从而提供对决策有 用的信息。股东权益增减变动表包括表首、正表两局部。其中，表首说明报 表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等； 正表是股东权益增减变动表的主体，具体说明股东权益增减变动表的 各项内容，包括股本实收资本）、资本公积、法定和任意盈余公积、 法定公益金、未分配利润等。每个工程中，又分为年初余额、本年增 加数、本年减少数、年末余额四小项，每个小项中，又分别具体情况 列示其不同内容。股东权益增减变动表各工程应根据“股本、“

34、资本公积、“盈余公 积、“未分配利润等科目的发生额分析填列。【阅读资产负债表的几个要点】一游览一下资产负债表主要内容，由此，你就会对企业的资 产、负债及股东权益的总额及其内部各工程的构成和增减变化有一个 初步的认识。由于企业总资产在一定程度上反映了企业的经营规模， 而它的增减变化与企业负债与股东权益的变化有极大的关系，当企业 股东权益的增长幅度高于资产总额的增长时，说明企业的资金实力有 了相对的提高；反之那么说明企业规模扩大的主要原因是来自于负债的 大规模上升，进而说明企业的资金实力在相对降低、归还债务的平安 性亦在下降。二对资产负债表的一些重要工程，尤其是期初与期末数据变 化很大，或出现大额

35、红字的工程进行进一步分析，如流动资产、流动 负债、固定资产、有代价或有息的负债如短期银行借款、长期银行 借款、应付票据等）、应收帐款、货币资金以及股东权益中的具体项 目等。例如，企业应收帐款过多占总资产的比重过高，说明该企业资 金被占用的情况较为严重，而其增长速度过快，说明该企业可能因产 品的市场竞争能力较弱或受经济环境的影响，企业结算工作的质量有 所降低。此外，还应对报表附注说明中的应收帐款帐龄进行分析，应 收帐款的帐龄越长，其收回的可能性就越小。又如，企业年初及年末 的负债较多，说明企业每股的利息负担较重，但如果企业在这种情况 下仍然有较好的盈利水平，说明企业产品的获利能力较佳、经营能力

36、较强，管理者经营的风险意识较强，魄力较大。再如，在企业股东权 益中，如法定的资本公积金大大超过企业的股本总额，这预示着企业 将有良好的股利分配政策。但在此同时，如果企业没有充足的货币资 金作保证，预计该企业将会选择送配股增资的分配方案而非采用发放 现金股利的分配方案。另外，在对一些工程进行分析评价时，还要结 合行业的特点进行。就房地产企业而言，如该企业拥有较多的存货， 意味着企业有可能存在着较多的、正在开发的商品房基地和工程，一 旦这些工程完工，将会给企业带来很高的经济效益。三对一些根本财务指标进行计算，计算财务指标的数据来源 主要有以下几个方面：直接从资产负债表中取得，如净资产比率；直 接从

37、利润及利润分配表中取得，如销售利润率；同时来源于资产负债 表利润及利润分配表，如应收帐款周转率；局部来源于企业的帐簿记 录，如利息支付能力。在此主要介绍第一种情况中几项主要财务指标的计算及其意义。1、反映企业财务结构是否合理的指标有：1净资产比率=股东权益总额/总资产该指标主要用来反映企 业的资金实力和偿债平安性，它的倒数即为负债比率。净资产比率的 上下与企业资金实力成正比，但该比率过高，那么说明企业财务结构不 尽合理。该指标一般应在50%左右，但对于一些特大型企业而言，该 指标的参照标准应有所降低。2固定资产净值率=固定资产净值/固定资产原值该指标反映 的是企业固定资产的新旧程度和能力，T亥

38、指标应超过75%为 好。该指标对于工业企业生产能力的评价有着重要的意义。3资本化比率=长期负债/（长期负债+股东股益）该指标主要用3、诚信度高，担保能力较强。4、出于自愿为借款人担保。二、质押贷款质押物包括：1、存单2、国库券3、其他有价证券三、抵押贷款抵押物范围包括：有价值和使用价值的固定资产如房屋和其 它地上建筑物、交通运输工具、机器设备）；可以流通，转让的物资 或财产。以享受国家优惠政策购置的房屋抵押，其抵押额以抵押人可 以处分和收益的份额为限；有经营期限的企业法人以其房屋抵押期限 不得超过其经营期限。具有土地使用年限上的房屋抵押，抵押期限不 得超过土地使用权出让合同规定的使用年限减去已

39、使用年限后的剩 余年限。抵押率按抵押物现值的50%-70%小额贷款目标客户群体：符合国家产业政策、环保政策、具有完 全民事能力的公民。对贷款额度有什么要求？最大单笔贷款不超过小额贷款公司注 册资本的10% ；农户小额贷款一般不超过5万元，最大不突破15万 7L o小额贷款优势：1、高效性：三个工作日内做出贷与不贷、贷长贷短、贷多贷少的决定。 来反映企业需要归还的及有息长期负债占整个长期营运资金的比重， 因而该指标不宜过高，一般应在20%以下。2、反映企业归还债务平安性及偿债能力的指标有：流动比率=流 动资产/流动负债该指标主要用来反映企业归还债务的能力。一般而 言，该指标应保持在2:1的水平。

40、过高的流动比率是反映企业财务结 构不尽合理的一种信息，它有可能是：1企业某些环节的管理较为薄弱，从而导致企业在应收账款 或存货等方面有较高的水平；2企业可能因经营意识较为保守而不愿扩大负债经营的规模；3）股份制企业在以发行股票、增资配股或举借长期借款、债 券等方式筹得的资金后尚未充分投入营运；等等。但就总体而言，过 高的流动比率主要反映了企业的资金没有得到充分利用，而该比率过 低，那么说明企业偿债的平安性较弱。速动比率=（流动资产一存货一 预付费用-待摊费用/流动负债由于在企业流动资产中包含了一 局部变现能力流动性很弱的存货及待摊或预付费用，为了进一步 反映企业归还砸债务的能力，通常，人们都用

41、这个匕碎来予以测试， 因此该比率又称为“酸性试验”。在通常情况下，该比率应以1:1为好， 但在实际工作中，该比率包括流动比率的评价标准还须根据行业 特点来判定，不能一概而论。3、反映股东对企业净资产所拥有的权益的指标主要有：每股净资产=股东权益总额/股本总额x股票面额）该指标说明股东所持的 每一份股票在企业中所具有的价值，即所代表的净资产价值。该指标 可以用来判断股票市价的合理与否。一般来说，该指标越高，每一股 股票所代表的价值就越高，但是这应该与企业的经营业绩相区分，因 为，每股净资产比重较高可能是由于企业在股票发行时取得较高的溢 价所致。四）在以上这些工作的根底上，对企业的财务结构、偿债能

42、力 等方面进行综合评价。值得注意的是，由于上述这些指标是单一的、片面的，因此，就 需要你能够以综合、联系的眼光进行分析和评价，因为反映企业财务 结构指标的上下往往与企业的偿债能力相矛盾。如企业净资产比率很 高，说明其归还期债务的平安性较好，但同时就反映出其财务结构不 尽合理。你的目的不同，对这些信息的评价亦会有所不同，如作为一 个长期投资者，所关心的就是企业的财力结构是否健全合理；相反， 如你以债权人的身份出现，他就会非常关心该企业的债务归还能力。 最后还须说明的是，由于资产负债表仅仅反映的是企业某一方面的财 务信息，因此你要对企业有一个全面的认识，还必须结合财务报告中 的其它内容进行分析，以

43、得出正确的结论。资产负债表的组成1、资产按资产的流动性大小不同，分为流动资产和非流动资产 两类：流动资产类由货币资金、交易性金融资产、应收账款、预付 账款、其他应收款、存货和待推费用等工程组成。非流动资产类由 持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资、固定资产、无 形资产和长期待推费用等工程组成。2、负债按负债的流动性不同，分为流动负债和非流动负债两类： 流动负债类由短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交 税费、应付股利、其他应付款、预提费用等工程组成。非流动负债 类由长期借款和应付债券组成。3、所有者权益按所有者权益的来源不同，由实收资本、资本公 积、盈余公积和未分配利润等工

44、程组成。如何读资产负债表资产负 债表又称财务状况表，是用以表达一个企业在特定时期的财务状况， 财务状况是指企业的资产、负债、所有者权益及其相互关系。资产负债表是以“资产=负债+所有者权益”这一等式为理论根底 的，据此可以分析公司的财务状况。一、揭示公司的资产及其分布结构。从流动资产，可了解公司 在银行的存款以及变现能力，掌握资产的实际流动性与质量；而从长 期投资，掌握公司从事的是实业投资还是股权债权投资及是否存在新 的利润增长点或潜在风险；通过了解固定资产工程物资与在建工程及 与同期匕付以，掌握固定资产消长趋势；通过了解无形资产与其它资产， 可以掌握公司资产潜质。如：山川股份600714200

45、1年年报显示， 流动资产期末货币资金比期初减少193万元、期末存货却增加3200 万元，流动资产总额期末比期初减少1648.3万元，结合公司自1996 年上市募集到一大笔资金以后，根本按募集资金投入使用，但从募资 到如今已有5年了，从本报告期所能反映的结果，不过使期末固定资 产比期初增加了 2244万元，却超过公司资产总额期末比期初增加额1738.91万元，说明公司资产的流动性明显下降，资产的变现能力在 下降，同时也意味着资产的质量有所下降。二、揭示公司的资产来源及其构成。根据资产、负债、所有者权 益之间的关系，如果公司负债比重高，相应的所有者权益即净资产就 低，说明主要靠债务“撑大”了资产总

46、额，真正属于公司自已的财产 即所有者权益）不多。还可进一步分析流动负债与长期负债，如果 短期负债多，假设对应的流动资产中货币资金与短期投资净额与应收票 据、股利、利息等可变现总额低于流动负债，说明公司不但还债压力 较大，而且借来的钱成了被他人占用的应收账款与滞销的存货，反映 了企业经营不善、产品销路不好、资金周转不灵。三、有助于评价公司的盈利能力。通常情况下，资产负债率应当 控制在适度的比例，如工业生产类企业应低于60%为宜，不过，过低 如低于40%）也不好，说明公司缺乏适度负债经营的创新勇气。结 合资产收益率，还可评价公司的资产创利、盈利能力。还以山川股份 为例，资产负债率期初是40.83%

47、、期末是37.38%，虽然在下降，但 净资产收益率没有提高，而且期末股东权益较期初增加2249.080万 元，尚不如存货增加数，说明公司产品的市场并不乐观，盈利能力一 般。四、通过期初数与期末数的比照，有助于投资者对资产负债进行 动态的比拟，进一步分析公司经营管理水平及开展前景与后劲。2、灵活性：一户一定；根据每个客户的实际情况，提供符合 他本身条件的贷款效劳。3、市场大：客户群体多。4、门槛低：不分贵贱只要符合制度就能办。5、体制好：能够有效的解决信息不对称，与借款人相辅相成。控制风险的原那么：1、把好调查关2、眼见为实3、实地调查贷款流程：贷前调查贷款审批一签订合同贷款发放一贷后 检查贷款收回贷款利率：还款方式：1、整贷整还：在贷款期限内可一次性交还本金，按月付息。2、定期等额：是指在还款期内，每月归还同等数额的贷款（包 括本金和利息）O3、定期不等额：是指按月付息，根据贷款人的收入而定。第 一还款来源指借款人归还借款的资金来源，一般为借款人借款所用项 目的收入；第二还款来源指借款人利用借入资金或变卖不动产等偿债， 这是我们回收借款的下下策，最好的模式是借款人用第一还款来源来 归还借款。如何计算利息一、利率：称之为利息率是一个常数，其细分