财务管理资料2023年-《财务会计学》复习思考题.docx

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1、（0052）财务会计学复习思考题一、填空题1、成本与市价孰低法是符合 原则的要求。2、现代会计主要分为 和 o3、我国的公司法所指的公司包括 和 o4、企业收入和支出的确认原则有 和 o5、会计报表按其反映的经济合适的内容分类，可以分为 和 o6、固定资产的损耗分为 和 o7、长期投资的计价方式方法有 和 o8、所得税的会计处理方式方法有 和 o9、销售折扣包括 和 o10、存货数量的盘存制度有 和 o11、经营活动的现金流量表可采用 和 o12、企业的营业收入可按其重要性进行分类，可分为 和 o13、“利润分配一一未分配利润”科目的借方余额表示 贷方余额表示 O14、依据股份所享有权利的不同

2、，一般包括有 和 两种股份。15、我国公司制企业分派股利的形式，目前只有 和 两种形式。二、单选题1、银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）A、10天 B、1个月 C、3个月 D、6个月2、企业的下属固定资产中，不计提折旧的设备有（）A、闲置的房屋B、经营租入设备C、临时出租设备D、融资租入设备3、只适用于订有合同的商品交易，且同城和异地均可采用的结算方式是（）。A、银行汇票B、商业汇票C、托收承付D、支票4、某企业年末应收账款余额为50000元，坏帐准备账户借方余额为1000元，企业按5%提 取坏帐准备，则该年末应提的坏帐准备为（）元。A、3500B、 2500C、 6500D、 10005

3、、某企业以一项固定资产作价投资，如果该项固定资产的评估确认价值超过其账面净值， 其差额应（）。A、作为资本公积B、计入当期损益C、增加投资成本D、冲减投资成本6、不考虑固定资产残值的折旧方式方法是（）。A、平均年限法B、年数总和法C、双倍余额递减法D、工作量法7、下列各项中，需对固定资产按重置完全价值计价的是（）。A、盘盈固定资产B、购入后固定资产涨价C、购入后固定资产降价D、盘亏的固定资产8、银行承兑汇票到期无法偿付时，出票企业应当进行的处理是（）。A、转作应付账款B、转作短期借款二、单选题1 5 BBCAA 610 CABCD 1115 ADACC1620 ADCDA 2125 BBCBD

4、 2630 ABCCB4650 BACCC6、 ABC 7、 BC 8、 ABCDE 9、 AB 10、15、BC 16、ABCDE 17、ABD 18、2000100000（进项税额）68004680010200050005001000500001000050000500014000030000050002000003135 BABAC 3640 BBCAC 4145 BDCBA三、多选题1、 ABCD 2、 BCD 3、 ABD 4、 ABCD 5、 ABCDE ABC 11、 ABCDEFGH 12、 BCD 13、 BC 14、 ACABCD 19、AB20、ACE 21、CD 22、

5、ACD 23、ABDE 24、BDE 25、BD四、业务题1、借：管理费用1800现金 200 贷：其他应收款 2、借：短期投资100000 贷：银行存款3、借：材料采购40000应交税金应交增值税 贷：银行存款4、借：在建工程102000贷：银行存款5、借：低值易耗品5000贷：应付帐款6、借：银行存款1500贷：其他业务收入 其他应付款 7、借：银行存款50000贷：短期借款8、借：制造费用 7000管理费用3000贷：累计折旧9、借：生产成本30000制造费用8000管理费用12000贷：应付工资10、借：应付帐款5000贷：银行存款11、借：固定资产140000贷：银行存款12、借：固

6、定资产清理180000累计折旧 120000贷：固定资产借：固定资产清理5000贷：银行存款借：银行存款200000贷：固定资产清理 借：固定资产清理1500013、借:借:14、借:贷：营业外收入材料采购20000应交税金一一应交增值税贷：银行存款原材料 18000材料成本差异4000贷：材料采购现金14500财务费用50015000(进项税额)3400234002000015、16、17、贷：应收票据借：管理费用 2000贷：其他应收款现金借：制造费用1200贷：低值易耗品借：生产成本12000150001500500120018、19、20、21、22、23、24、25、26、制造费用1

7、000管理费用2000 贷：原材料 借：在建工程179000 贷：银行存款 借：银行存款1500贷：其他业务收入 其他应付款借：银行存款37000应收帐款贷：产品销售收入 应交税金 借：固定资产19000贷；银行存款150001790005001000197000200000应交增值税(销项税额)34000(110000-10000)*33%=33000(tE)借：所得税33000贷：应交税金应交所得税33000借：银行存款950000应付债券一债券溢价50000贷：应付债券一债券面值1000000借：固定资产34000贷：资本公积30000累积折旧4000借：现金4500财务费用500贷：应

8、收票据5000借：盈余公积45000019000贷：利润分配一一盈余公积补亏45000027、借：生产成本50000制造费用8000管理费用22000贷:应付工资8000028、借：待处理财产损益30000贷：原材料3000029、借：固定资产融资租入固定资产40000贷：长期应付款 4000030、借:应交税金 78000贷：银行存款7800031、倍:本年利润 8800000贷:利润分配一一未分配利润880000032、 借：银行存款70000贷：无形资产50000应交税金应交营业税3500营业外收入1650033、借：预提费用1500贷：银行存款150034、借：应收帐款117000贷:

9、产品销售收入100000应交税金应交增值税（销项税额）17000借：银行存款114660销售折扣与折让2000应交税金应交增值税（销项税额）340贷:应收帐款 11700035、借：银行存款4500贷：其他业务收入450036、借：应付帐款 9000贷:应付票据900037、 借：财务费用1000制造费用500贷：预提费用 150038、 借：利润分配94000贷：盈余公积一法定盈余公积 47000一公益金 4700039、借：主营业务成本55000贷：产成品 5500040、借：财务费用1200制造费用600贷：预提费用180041、借：盈余公积法定盈余公积350000贷：实收资本35000

10、042、借：固定资产94500贷：银行存款9450043、借：银行存款1050000贷：应付债券一债券面值1000000应付债券一债券溢价5000044、借：银行存款10050贷：应收票据10000财务费用5045、借：坏帐准备200贷:管理费用20046、借：银行存款50000贷：无形资产40000应交税金应交营业税2500营业外收入750047、 (80000+6000) *0.33=28380借：所得税 28380贷：应交税金应交所得税2838048、借：利润分配 45000贷：盈余公积法定盈余公积30000公益金15000五、计算题1、到期值：8000*10 %* 60/360 + 8

11、000 = 8133. 33贴现收入：8 1 3 3.3 3-8 1 33.33*1 2 %* 46/360 = 8 0 0 8. 6 2、1250*5 = 62.58. 5/ ( 1-1 5%)*(33%一1 5 %) =1.8 (万元)46-1. 7+(70-62. 5)*33%+ 1.8 = 1 8.89 4 万元3、(1)资产评估增值=360- (400-120) + (200-150) =130 (万元)(2)长期股权投资的入账价值=360+200+200X 17%=594 (万元)(3)编制X公司的会计分录：以资产对外投资。借：长期股权投资一一对丫公司投资一一投资成本594万元、累

12、计 折旧120万元；贷：固定资产400万元、原材料150万元、应交税金一一应交增值税一一销 项税额34万元、资本公积一一股权投资准备130万元。确认当年的投资收益。借：长期 股权投资一一对Y公司投资一一损益调整90万元；贷：投资收益90万元。Y公司宣告发 放股利、高调整长期股权投资。借：应收股利一一Y公司60万元；长期股权投资一一对Y 公司投资一一损益调整60万元。4、JI公司的会计处理：JI公司债务重组损失二1170- ( 304-150+150X 17%) -300X2. 5-10=204. 5 (万元)会计分录。借：银行存款30万元，原材料180万元，应交 税金一一应交增值税一一进项税额

13、25.5万元，坏账准备10万元，营业外支出204. 5万元, 长期股权投资一一对ZM公司投资750万元；贷：应收账款一一ZM公司1170万元，材料成 本差异30万元。UP公司的会计处理：(1)债务重组收益二1170- (30+150+150X17%) -200X2.5=214.5 (万元)。(2)会计分录：将债务转为股本等。借：应付账款一一JI公司1170万元；贷：银行存款30万元， 主营业收入150万元，应交税金一一应交增值税一一销项税额25. 5万元，营业外收入214. 5 万元，股本300万元，资本公积450万元。结转抵偿债务的商品成本。借：主营业务成本 100万元；贷：库存商品100万

14、元5、(1)应付税款法下，所得税费甲330万；应交所得税330万；借：所得税330万贷：应交税金一一应交所得税330万(2)纳税影响会计法下，所得税费用353. 3万；时间性差异对所得税的影响额3. 3 万；应交所得税330万；借：所得税333. 3万贷：应交税金应交所得税330万递延税款3.3万(3)应付税款法下的净利润大于纳税影响会计法下的净利润，大3. 3万元(10万X33%) 6、1250*5 % = 62.58.5/ ( 1-15%) * (33%-15%) =1.8 (万元) 46-1.7+ (70-62.5) *33% + 1.8= 18.894 万元7、( 1 ) 360*10

15、% =36(2 ) 360* 8 % =28.8(3 ) 60*10%= 6(4 ) 28.8(5 ) 80*0.3 = 24(6 ) 360-36-28.8* 2 - 6 -24 = 236.4六、问答题略C、不进行处理D、转作其他应付款9、上年误计折旧，使折旧费少提5000元，本年应编调整分录为()。A、借：管理费用B、借：累计折旧贷：累计折旧贷：管理费用C、借：以前年度损益调整D、借：累计折旧贷：累计折旧贷：以前年度损益调整10、企业下列哪些税金不能计入存货的成本()。A、购进免税矿产支付的资源税B、小规模纳税人支付的增值税C、委托加工应税消费品(该消费品收回后直接销售)受托方代扣代缴的

16、消费税D、一般纳税人进口材料支付的增值税11、甲股份有限公司的短期投资按总体计算短期投资跌价准备，该公司1999年12月31日 有关短期投资的记录为：A股票：账面价值为100000元，市价95000元，B股票：账面价值 60000元，市价62000元，K债券：账面价值50000元，市价49000元。该公司于2000年2 月18日将A股票、K债券全部转让，取得转让收入202000元，其中A股票150000元，K 债券52000元。处置短期投资时，“短期投资跌价准备”账户为贷方余额8000元。则该公 司处置短期投资的投资收益为()元。A、 52000 B、 58000 C、 -8000 D、 60

17、00012、S公司1999年度实现销售收入22590万元，发生销售退回50万元，发生销售折让40 万元。按照现行财务制度的规定，S公司根据业务需要开支的业务招待费在核定的限额内据 实列支，其核定业务招待费的最高数额为O万元。A22. 59 B、22. 54 C、22.50 D、40. 5013、J公司1998年1月2日从K公司购入设备一台，原价100万元，预计净残值率为4肌 采用双倍余额递减法计提折旧，确定的折旧年限为5年。1999年12月31日在编制会计报 表时，其累计折旧额为()万元。A、64 B、60. 67 C、61.44 D、59. 5214、H公司1999年度发生的税金及附加包括：

18、投资方向调节税、增值税、消费税、资源税、 营业税、印花税、城市维护建设税等，但哪种税金无需通过“应交税金”科目核算()。A、固定资产投资方向调节税B、增值税 C、印花税 D、资源税15、甲公司向乙公司投资800万元拥有其80%的股份，乙公司当年的净利润500万元，第 二年初乙公司用300万元向投资者分配利润，第二年乙公司亏损300万元；第三年乙公司不 盈不亏，第三年底甲公司收回对乙公司的全部投资800万元，存入银行，则几年来甲公司的 投资收益为()万元。A. 160 B. 400 C. 240 D. 48016、某公司期末存货成本100000元，可变现净值96000元，“存货跌价损失准备”科目

19、贷 方余额3000元,则本期()oA.补提存货跌价损失准备1000元 B.不进行帐务处理C.需冲销存货跌价损失准备1000元D.提取“存货跌价损失准备” 400元17、用非现金资产向外投资评估增值形成的资本公积，收回或出售该项投资时，应将“资本 公积”转入()。A.实收资本B.营业外收入C.盈余公积 D.投资收益18、A公司销售1000件产品给B公司，含税单价58. 5元，货物已发出，合同规定，B公司 应在一年的4个季度末了平均支付给A公司货款及税款，则第二季度末，A公司实现营业收 入为()元。增值税率为17%。A. 58500 B. 50000 C. 12500 D. 1462519、不交营

20、业税的其他业务收入是（）oA.转让无形资产的收入 B.出租固定资产的租金收入C.非运输企业的运输劳务收入D.让售材料的收入20、一台设备，原价84000元，预计净残值4000元，预计使用8年，已使用4年，现会计估计变更，预计净残值2000元，预计使用6年，则第5年的折旧额是（）oA. 21000 元 B. 10000 元 C. 10500 元 D. 42000 元21、汽车、轮船、火车等运输行业提折旧时比较运用的折旧方式方法是（）A、平均年限法B、工作时间法C、双倍余额递减法D、年数总和法22、收到A公司购货订金2000元，应贷记（）科,目A、银行存款B、预收账款C、商品销售收入 D、现金23

21、、在存货价格持续上涨的情况下，采用后进先出法符合（）原则的要求A、一致性B、配比性C、稳健性D、重要性24、企业将融资租入固定资产采用自有固定资产的方式方法进行会计核算，所体现的会计核 算原则是（）oA、重要性原则 B、实质重于形式原则C、稳健性原则D、可比性原则按420万元的价格出售，采25、企业发行4年期面值为400万元的债券，票面利率为10%,用直线法摊销债券溢价，每年企业负担的利息费用为（）oA、42万元B、45万元26、企业取得收入通常表现为（ ）oA、资产的增加或负债的减少C、资产的减少或负债的增加C、40万元 I）、35万元B、资产的增加或负债的增加D、资产的减少或负债的减少27

22、、下列本次项目中不通过“应付工资”科目核算的是（）。A、奖金B、退休金C、津贴D、计件工资28、企业发行债券所发生的印制费、支付手续费，计入（）。A、债券折价B、债券溢价C、财务费用D、在建工程29、某企业以550万元收购另一家企业时,被收购的企业净资产总额500万元，另50万元应借（）科目C、无形资产）oC、消费税D、实收资本D、营业税A、资本公积B、投资收益30、不从销售收入中扣除的流转税是（A、城建税B、增值税31、某企业年末应收账款余额为500000元，坏帐准备账户贷方余额为1000元，企业按0. 5% 提取坏帐准备，则该年末应提的坏帐准备为（）元。A、3500B、 1500C、 25

23、00D、 100032、下列不属于“其他货币资金”本次项目的是（）。A、备用金B、银行汇票存款C、外埠存款D、在途货币资金 33、企业自建工程，借入的长期借款所支付的利息，在工程结束前，列入（）账户。A、财务费用 B、在建工程C、固定资产D、管理费用34、存货入账价值的确定应当采用。A、历史成本B、售价或可变现净值C、重置成本D、成本与市价孰低35、企业提取的法定盈余公积累计额超过其注册资本的（）以上的，可以不再提取。A、20%B、25%C、50%I）、30%36、折价发行债务的票面利率一般（）债券的市场利率。A、高于B、低于C、等于D、与市场利率无关37、公积金的形成来源是从（）中提取。A、

24、资本公积B、税后利润C、税前利润D、工资总额38、资产负债表中资产的排列顺序是（）。A、本次项目收益性 B、本次项目重要性C、本次项目流动性D、本次项目时间性39、短期股票投资与长期股票投资在会计处理上的共同之处是（）。A、按成本入帐B、期末按成本计价C、收到现金股利时确认投资收益D、收到现金股利时冲减投资的账面价值40、下列不属于会计基本假定的有（）。A、会计主体B、会计分期 C、历史成本 D、货币度量41、下列本次项目中通过“应付工资”科目核算的是（）。A、退休金 B、奖金C、医护人员工资D、福利费42、企业投资的主要手段是购买（）。A、汇票 B、本票 C、支票 D、有价证券43、企业按面

25、值购入3年期债券，实际支付价款505000元，其中债券利息4000元，交易费 1000元，债券面值500000元。则“长期投资一一债券投资”账户的入账价格为（）。A、500000 元 B、505000 元 C、501000 元 D、504000 元44、当公司债券的票面利率与发行的市场利率相同时，则债券的现值（）面值。A、大于B、等于 C、大于或等于D、小于45、A公司以一栋房屋作价向B公司投资，若该项资产的评估价值超过其账面净值，其差 额应OoA、作为资本公积 B、计入当期损益C、增加投资成本D、冲减投资成本46、根据会计核算一般原则在会计核算中的作用，下列原则中被划分为会计信息质量要求方面

26、的原则是一 BA、历史成本原则 B、一贯性原则C、谨慎性原则D、配比原则47、下列属于静态报表的是一AA、资产负债表B、利润分配表C、现金流量表D、财务状况变动表48、某企业年初“坏帐准备”账户有贷方余额1400元，当年收回以前年度确认的坏帐800 元，年末按账龄分析法估计的坏帐为2300元，该企业年末应提的坏帐准备为CA、900 元 B、1700 7E C、100 元 D、600 元49、在两个付息日之间购买长期债券时，支付高于发行价格的差额应借记C科目A、资本公积 B、其他应收款C、长期投资D、应付债券溢价50、一项费用发生通常表现为CA、资产的增加或负债的减少B、资产的增加或负债的增加C

27、、资产的减少或负债的增加D、资产的减少或负债的减少三、多项选择题1、企业外购材料的采购成本，一般由下列（）所组成。A、买价B、运杂费C、运输途中的合理损耗I）、入库前的挑选整理费E、采购人员的差旅费 2、下列各项业务中，应通过“固定资产清理”帐户核算的有（）。A、盘亏固定资产B、出售固定资产C、报废固定资产D、毁损固定资产E、盘盈固定资产 3、下列本次项目中，属于应付福利费列支的本次项目有（）。A、医务人员工资B、职工生活困难补助C、福利部门人员工资D、职工医药费E、退休人员工资4、下列税金中应计入管理费用的有（）。A、房产税B、土地使用税D、印花税C、车船使用税E、城市维护建设税5、资产负债

28、表中的“存货”本次项目反映的合适的内容包括（）。A、分期收款发出商品B、原材料C、产成品D、包装物6、决定债券发行价格的因素有（）B、债券期限I）、债券面值B、现金股利E、财产股利B、应收帐款抵借A、市场利率C、债券利率7、股票的股利发放形式有（）A、支票股利C、股票股利D、债票股利8、企业常见的或有负债有（）A、应收票据贴现C、融通票证保证D、未决诉讼责任E、购买约定9、可以测定企业短期偿债相关能力的财务比率有（）A、流动比率B、速动比率C、营运资金比率 D、存货周转率E、应收帐款周转率10、下列哪些货币资金应作为“其他货币资金”核算（）A、外埠存款 B、银行本票存款 C、信用卡存款D、收到

29、的银行汇票11、按照现行会计制度的规定，在填列资产表上“存货”本次项目时，可能涉及的会计科目 包括（）A、物资采购 B、原材料 C、生产成本D、库存商品E、发出商品 F、委托加工物资 G、受托代销商品H、分期收款发出商品12、下列支出中属于资本性支出的有（）。A.支付产品广告费B.购买土地使用权的支出C.购入固定资产支付的关税 D.融资租入固定资产改良支出13、同城异地均可使用的结算方式是（）。A.支票 B.商业汇票 C.委托收款D.银行汇票14、下列本次项目中属于费用的是（）。A.所得税 B.开办费 C.存货跌价损失D.待摊费用15、可以计入“其他业务支出”科目的包装物是指（）。A.生产过程

30、中用于包装产品的包装物B.出租包装物C.随同产品出售单独计价的包装物D.出借包装物E.随同产品出租不单独计价的包装物16、贴现净额的计算与（）有关。A、票据面值B、票面利率 C、贴现率 D、贴现期 E、票据的持有期17、下列合适的内容中，属于永久性差异有（）A、工资费用差异B、各项税收滞纳金、罚金和罚款C、计提折旧额的差异D、坏帐准备提取差异E、企业遭受意外事故造成的净损失18、未达帐项包括（）A、银行已收款入帐而企业未入帐的款项C、企业已收款入帐而银行未人帐的款项E、企业与银行均未收未入帐B、银行已付款入帐而企业未入帐的款项D、企业已付款入帐而银行未人帐的款项19、资产负债表中“应收票据”本

31、次项目中包括的合适的内容有（）A、商业承兑汇票B、银行承兑汇票 C、银行本票D、己背书转让的应收票据E、银行汇票20、谨慎性原则的具体表现有（）A、加速折旧法B、先进先出法D、零售价格法E、计提坏帐准备21、无限期无形资产包括（）A、专利权I）、专有相关技术B、专营权E、商标权22、工业企业的期间费用包括（）A、管理费用B、制造费用I）、销售费用E、开办费23、下列不属于静态报表的是（）A、现金流量表B、财务状况变动表C、后进先出法C、商誉C、财务费用C、资产负债表I）、利润分配表E、利润表24、在物价持续上涨的时期，采用后进先出法对存货进行计价，会导致（）A、当期成本费用降低B、当期成本费用

32、升高C、当期利润增加D、当期利润减少E、当期税金降低 25、下列税金可以不通过“应交税金”帐户核算的是（）A、消费税B、耕地占用税C、增值税I）、印花税四、业务题1、刘红预借差旅费2000元，几天后回厂报销1800元，余款退回。2、以银行存款100000元购入半年期的公司债券。3、购入甲种材料一批，价款40000元，增值税税率为17%,开出等额支票将款项付清。4、购入需安装的设备一台，价款100000元，运杂费和安装费共2000元，款项全部以存款 付清。5、购入劳动工具一批，总价5000元，货款尚欠。6、企业出租包装物50个，每个租金10元，押金20元，租金和押金全部以银行存款收清。7、向银行

33、借入三个月期的借款100000元。8、计提固定资产折旧10000元，其中：生产车间用7000元，厂部用3000元。9、计算本月应付职工工资50000元，生产工人工资30000元，车间管理人员工资8000元, 厂部管理人员工资12000元。10、企业用银行存款5000元偿还前欠货款。11、某企业三年前租入停车场一处，租赁期10年，现对其改良，共支出140000元，估计可 使用12年。12、出售半新汽车一辆，原值300000元，已提折旧120000元，变价收入200000元，各种 杂费共5000元，作出有关会计分录。13、以银行存款采购材料一批，价款20000元，税款3400元，该批材料已验收入库

34、，计划 成本18000元。14、企业将面值为15000元的商业汇票一张，向银行申请贴现，实收现金为14500元。15、预借差旅费1500元。儿天后回厂报销2000元，差额以现金退回。16、车间领用劳动工具一批，总价值6000元，分5个月平均分摊。17、仓库发出材料一批，价值15000元，其中生产产品领用12000元，车间一般耗费1000 元，厂部领用2000元，成本差异率为2%。18、购入需安装的设备一台，价款150000元，增值税25500元，运杂费3500元，价款和税 杂费全部以等额支票付讫。19、出租包装物收取租金500元，押金1000元。20、销售B产品一批，售价200000元，销项税

35、34000元，收转帐支票一张，面值37000元， 其余尚欠。21、外购机床一台，价款18500元，运杂费500元，全部价款以存款付清，机床不需安装。 22、本月实现利润110000元，其中已计入投资收益的国库券利息收入10000元，所得税率 为33%,作出所得税有关的会计分录。23、按95元的价格发行面值为100元的公司债券10000张。24、接受捐赠设备一台，该设备入帐价值（原值）34000元，已提折旧4000元。25、企业将面值为5000元的商业汇票一张，向银行申请贴现，实收现金为4500元。26、经批准以盈余公积金弥补亏损450000元。27、计算本月应付职工工资80000元，生产工人工

36、资50000元，车间管理人员工资8000元， 厂部管理人员工资22000元。28企业盘亏甲材料500斤，单价60元，原因待查。29、A公司向红光租赁公司租入（融资租入）一台不需安装的设备，协定租金总额为400000 元，租赁期8年，每年支付租金一次，设备归车间使用。30、企业本月进项税额760000元，销项税额810000元，进项税额转出28000元，计算并开 出支票缴纳该月增值税。31、结转本年利润8800000元。32、将五年前购入商标的所有权进行转让，原价100000元，法定年限10年，转让收入为70000元，营业税税率5%,作出相关分录33、企业用银行存款1500元，支付借款利息（采用

37、预提制）34、企业于5月23日售给M公司产品一批，售价为100000元，销项税额17000元，协议 规定付款条件为2/10、n/30,发票、账单已同时提交对方。5月30日收到M公司转帐支票 一张，给予2%的现金折扣（按总价法核算）。35、经营租出设备一台，每期收租金4500元。36、开出面值为9000元商业汇票一张抵付前欠货款。37、预提借款利息1000元，维修费50。元。38、计提法定公积金47000元，法定公益金47000元。39、结转已销产品的生产成本55000元。40、预提借款利息1200元，生产设备维修费600元。41、经股东大会决议批准，以法定公积金35万元转增资本。42、以银行存

38、款购买不需安装的设备一台，价款80000元，增值税税率为17%,运杂费900 元。43、按105元的价格发行面值为100元的公司债券10000张。44、企业将面值为10000元的商业汇票一张，向银行申请贴现，实收金额为10050元。45、本期应计提坏帐准备800元，调整前“坏帐准备”贷方余额1000元。46、将四年前购入商标的所有权进行转让，原价800000元,法定年限8年，转让收入为50000 元，营业税税率5%,作出相关分录。47、业本年利润80000元，其中营业外支出中含税收滞纳金6000元，请给出应计所得税分 录，税率33%O48、企业本年实现净利润300000元，按10%计提法定盈余

39、公积，5%计提法定公益金。五、计算题1、A公司收到B公司7月20日签发为期60天附息票据一张，年利率10%,面值8000元，A 公司于8月3日将该票据向银行申请贴现，贴现率为12%,求贴现收入。2、某公司本年利润总额为46万元。上年度亏损1.7万元；本年度已列入“管理费用”的业 务招待费7万元（按规定应按销售额1250万元的5%以内在费用中开支）；长期投资收益8. 5 万元，被投资企业已按15%交纳过所得税。本企业所得税率为33%。试计算该企业本年度应 交所得税额。3、资料： （1） X、Y公司均为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%o X公司1999 年1月2日以一台设备和一批甲材

40、料对Y公司投资，取得Y公司30%的股份。设备的原价400 万元，已提折旧120万元；该批材料的实际成本150万元。经评估确认设备的公允价值360 万元，原材料的公允价值200万元。X公司现已办妥了有关财产的转移手续。（2） 1999年度 Y公司实现净利润300万元，1999年4月1日Y公司宣告分配现金股利200万元。要求（1）计算X公司资产评估增值和长期股权投资的入账价值（单位用“万元”表示）；（2） 编制X公司的有关会计分录。4、JI公司和UP公司均为增值税一般纳税人，JI公司于1999年1月30日向UP公司销售一 批产品，介款1000万元，增值税170万元，同日收到UP公司开立并承兑的等值

41、商业汇票一 张，期限6个月。在票据到期日，UP公司因资金紧张无法兑付该票据。JI公司将该票据按 其到期值转入应收账款，至1999年12月31日JI公司对该项应收账款计提了 10万元的坏 账准备。UP公司的资金紧张相关问题短期内无法解决，经与JI公司的协商，于1999年12 月25日达成如下债务重组协议：（1） UP公司以银行存款30万元偿还部分债务，另以一批产品偿还部分债务，该批产品的 成本为100万元，公允价值为150万元，UP公司已开出增值税专用发票，JI公司已将该产 品作为原材料验收入库，其计划成本为180万元。（2）剩余的债务UP公司以普通股300万股抵偿，该公司的股票目前市价为2.

42、5元/股、面 值15、已知本年利润总额900万元，所得税率33%,其中：国库券利息收入50万元，五年内 的亏损额20万元，违法经营罚款100万元，业务招待费超标80万元，会计规定年折旧额 100万元，税务规定年折旧额110万元。要求：（1）计算应付税额法下的所得税费用，应交所得税并进行帐务处理；（2）计算纳税影响会计法下的所得税费用，应交所得税并进行帐务处理；（3）比较两种方式方法下净利润的大小。6、某公司本年利润总额为46万元。上年度亏损1.7万元；本年度已列入“管理费用”的业 务招待费70万元（按规定应按销售额1250万元的5%以内在费用中开支）；长期投资收益 8.5万元，被投资企业已按1

43、5%交纳过所得税。本企业所得税率为33%。试计算该企业本年 度应交所得税额。7、某股份公司今年实现净利润为360万元。该公司按公司比例10%计提法定盈余公积金, 按8%的比例计提公益金和任意盈余公积金；该公司的优先股股本为60万元，按10%的股 息率计算优先股股利；该公司共有普通股800000股，按每股收益0.3元发放普通股股利， 剩余部分为未分配利润。要求：计算利润分配的各项指标：（1）法定盈余公积金；（2）应提取的公益金；（3）优先股股利；（4）任意盈余公积；（5）普通股股利；（6）期末未分配利润。六、问答题1、简述其他货币资金包括的合适的内容。2、为什么发行公司债券时，会有溢价或折价发行，溢价或折价是不是给发行企业带来的收 益或损失？3、试述待摊费用和递延资产的异同。4、概述“资本公积”本次项目核算的合适的内容。5、概述所有者权益与负债在性质上的区别（0052）财务会计学复习思考题答案一、填空题1谨慎性2财务会计管理会计3股份有限公司有限责任公司4收付实现制权责发生制5静态报表动态报表6无形损耗有形损耗7成本法权益法8应付税款法纳税影响会计法9现金折扣商业折扣10永续盘存制实地盘存制11直接法间接法12主营业务收入 其他业务收入13未弥补的亏损未分配的利润14普通股优先股15股票股利现金股利