财务费用管理制度（范本）.docx

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1、方案名称财务费用构成分析方案受控状态编 号执行部门监督部门考证部门一、财务费用的定义财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括企业生产经营期间发生的利息支出 （减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）、支付给金融机构的手续费、企业发生的现金折扣，以及其他相 关费用等。二、财务费用的构成根据上述定义，财务费用的具体构成如表1-28所示。表1-28 财务费用构成一览表财务费用明细科目说明财 务 费 用利息支出指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债 券利息、长期应付引进国外设备款利息等利息支出（除资本化的利息外）减去 银行存款等利息收入后的净额汇兑损失指企业

2、因向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇 率之间的差额，以及月度（季度、年度）终了，各种外币账户的外币期末余额， 按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额金融机构手续费指发行债券所需支付的手续费（需资本化的手续费除外）、开出汇票的银行手 续费、调剂外汇手续费以及企业得到其他金融服务需支付的手续费等，但不包 括发行股票所支付的手续费等其他相关费用指企业发生的现金折扣、融资租入固定资产发生的融资租赁费用、为了筹集资金而负担的担保费等备注：1 .“利息支出”这项指标应填报企业利息的总支出，而不是企业会计报表上的利息净支出。2 .“其他相关费用”的“担保费

3、”，若企业给其他单位做担保所发生的费用应计入“管理费用。而不 属于财务费用。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期方案名称招聘成本控制方案受控状态编 号执行部门监督部门考证部门一、目的为有效控制人力资源招聘成本，合理划分招聘成本，提高招聘效率，保证招聘效果，特制定本方案。二、适用范围本方案适用于本公司的招聘工作。三、招聘成本构成1 .直接成本包括广告、招聘会费用、猎头费、中介费、员工推荐奖励金、校园招聘费和网络广告费。2 .内部成本主要是指招聘人员的工资、福利、差旅费及其他管理费用。3 .外部成本主要是指招聘外地员工所发生的搬家费、置家费、探亲费和交通补贴费等。4 .机会成本招聘成本

4、的机会成本主要体现为：如果招聘到一名合适于本招聘耿位的员工能够给公司创造的效益； 如果招聘到的员工不符合公司的要求，有可能带来的经济损失、管理费、办公费、员工试用期薪酬、培训 费及另找一名员工所需要的招聘费等。四、事先控制人员招聘审核权限（一）作用1 .有效识别人员空缺确保所招聘职位是必需的，且无法替代，其职责不能通过工作分配、现有人员加班、临时借调或外包 的形式解决。2 .严控编制逐级审批，有利于从公司整体组织架构的角度合理配置人员，避免出现冗员，增加成本。3 .责任承担当招聘工作出现重大失误或招聘费用严重超支，需向审批人员问责。（二）相关界定1 .提出招聘需求指相关人员提出人员招聘需求。2

5、 .审核权审核权指相关人员对员工招聘工作进行审查，并做出决定的权力。该权力包括推荐给下一个审核者或 者核准者进行决策并提供建议，还包括否决招聘员工，审核者行使否决权后，招聘程序自动中止。3 .核准权核准权指相关人员根据审核者提供的建议，最终决定员工招聘是否执行，如果同意则立刻执行，反之 则不执行。4 .报备报备是指员工招聘完成之后，相关人员定期得到招聘统计信息的权力。（三）人员招聘审核权限（如表2-1所示）表24 招聘审核权限表审批分类主管部门经理分管副总人力资源部总裁需 求 确 认编 制 内一般员工/操作人员VV AO一般管理/技术/业务人员VJ A部门经理以上V编 制 外一般员工及辅助后勤

6、人员VO一般管理/技术/业务人员、部门经理级以上JAA备注：“ J ”提出“ ”审核口 ”核准“。”报备五、事中控制招聘渠道优化选择（-）招聘渠道类型（如表2-2所示）表2-2招聘渠道类型比较分析表招聘渠道收费情况招聘特点招聘效果内部招聘免费对能力强的员工可起到激励作用避免优秀员工被竞争对手挖走随时发布信息，针对性强，质量有保证，但选择余地较小员工推荐5001000元(用于奖励)针对性强，效率较高费用低，质量有保证，但是存在管理隐患网上招聘2 000-100 000 元覆盖面广，无地域限制，可作为 企业形象宣传，针对性强，宣传 沟通方便费用低，不断使用，可选择余地大校园招聘免费或少许可作为企业

7、形象宣传，直接与求职者面对面后期培训费用较高报纸广告12cmX8 cm 6 000 元/次固定阅读，媒介覆盖影响力大，但时效性差需花费较大精力筛选，效果一般，不利于招聘较高职位招聘会1 000-4 500 元/摊位与求职者直接面对面，效率较高时效性强，质量难以保证，持续时间短猎头公司15 000-100 000 元针对性强，质量高，效率高质量有保证，但费用高(-)选择渠道说明1 .首先考虑内部招聘通过内部招聘，一方面确保公司内部业务和文化的匹配，另一方面也是公司为员工的职业生涯发展提 供的机会。此种方式费用低，质量有保证，大部分职位可先通过发布内部信息的方式进行招聘。2 .员工推荐这种方法在寻

8、找很难招到的人才时，如招聘高科技或信息专业人才时特别有效，可节省大量费用。3 .网上招聘专门的招聘网站按年收费，费用较低，可以发布任何数量的广告，因此可以作为一般耿位招聘需求的 首选方式，但对高级职位的招聘效果不理想。4 .报纸广告招聘渠道中，目前公司所在地区XX报纸效果较好，目前处于垄断地位。特别适用于招聘各类中高级 人才职位，但费用较高。5 .校园招聘校园招聘适用于有长期人才培养计划、相同需求职位较多的公司。6 .猎头公司仅限于招聘部门经理及以上级别的职位使用。7 .公司需按职位不同选择最佳招聘渠道，如表2-3所示。表2-3按职位选择招聘渠道部门职位分类招聘渠道：“1”首选，“2”次选内部

9、报纸广告网上招聘招聘会猎头公司校园招聘综合管理部人力资源管理类121行政、司机类121财务部所有职位121物业部物业管理主管12工程类12市场部客服类111市场营销人员1112投资部投资管理类、法律类11运维部IT技术支持类12122技术部软件开发、项目管理类12122售前支持1212市场部市场、销售类111呼叫中心客户服务类（普通）212客户服务类（外语）2122运营主管112项目主管112六、招聘成本控制程序（-）招聘成本类别（如表2-4所示）表2-4招聘成本类别类别含义广告费用于发布网络、专业杂志、报纸招聘广告的媒体广告费用中介机构服务费用于支付猎头公司、普通人才服务机构的招聘服务费用会

10、务（场租）费用于支付人才招聘会中公司招聘展台的费用资料费用于支付招聘材料的印刷、制作、采购的费用推荐费用于支付人才推荐者的佣金的费用公关费用于支付招聘活动发生的公关费用相关费用用于支付招聘活动发生的差旅、餐饮、食宿的费用其他与招聘相关的其他费用(-)程序1 .各部门制定预算各部门招聘成木预算情况如表2-5所示。表25部门招聘成本预算表所需职位空缺职位数拟采取的招聘方式预算费用基层员工中层员工高层员工人力资源部意见负责人签字：年 月日总经理审核意见负责人签字：年 月日2 .借款人力资源部依据招聘计划和费用预算，统一到财务部申请借款。3 .费用登记(1)每次进行招聘时，各部门招聘负责人都应在招聘成

11、本登记表上签名，以此作为划分招聘成本 的确认依据。(2)招聘成本登记表上应注明招聘负责人和实际花费的招聘费用，参加招聘的人员可对其进行监督，如表2.6所示。表2-6招聘成本登记表招聘项目时间及地点参加部门各部门招聘负责人签名备 注招聘负责人招聘费用4 .分摊方法招聘成本依据参加招聘会的人数由各单位分摊，但由事业部组织并以事业部名义发布的招聘广告、网 络招聘及由此发生的广告费、网络费、用车费由事业部本部承担，在招聘过程中发生的其他费用（如住宿 费、业务招待费等）由各单位承担。各单位费用支出二（招聘费用总额+参加总人数）X各单位参加人数5 .分摊单位划分（如表2-7所示）表27 月份招聘成本分划报表支出招聘项缸、综合 管理部技术部市场部投资部运维部工程 物业部财务部呼叫 中心合 计合计备注6 .划账流程（1）人力资源部依据招聘成本登记表编制招聘成本分划报表。（2）招聘成本分划报表由招聘主管编制，并报财务部审核。（3）招聘成本分划报表于每月30日前报财务部。（4）财务部依据招聘成本登记表和招聘成本分划报表对招聘成本进行划账。7 .划账方式划账采用每月一划的方式进行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期