2023年上半年重庆省内审师《内审计作用》：内部审计与全面质量管理模拟试题.docx

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1、2023年上半年重庆省内审师内审计作用：内部审计与全面质量管理模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分,60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1 .当内部审计师开展的询问服务给公司带来增值，并改善公司运营时；A：假如内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述询问服务可能有碍其客观性；B：不行能在这些询问服务中实现保证业务的目标；C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一样；D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映状况的责任。2 .某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中选择

2、有代表性的统计样本。内 部审计师证明了样本中的全部支付都经适当批准的支持文件，并且留意到全部支付都在期限 内支付。依据这个信息，内部审计师可以推论A：银行对账单与机构的账簿记录一样B：全年支付的发票被适当地批准和归档C：保证刚好支付的限制按预期执行D： b 和 c3 .视察法被认为是一项牢靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用于 很多不同的业务场合。对于视察法作为一种审计技术，以下表述正确的是A：在填制内部限制调查问卷时，它是最有效的方法B：除了存在性，它在证明其他任何审计认定时都是不充分的C：在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有劝服力的方法D：在确认是否发生舞弊行为时

3、，它是最有劝服力的方法4 .以下程序中最有可能发觉丢失的材料和舞弊行为的是A：对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查； B：对选购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付帐款的记录；C：进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，留意差异并调查；D：对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货还在手中，调查差 异。5依据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚恳的注册内部审计师实行下列措施；A：要求雇佣公司解雇该雇员；B：向法律部门移交该案例；C：向雇佣方提起申诉；D：取消该审计人员职业资格。6 .以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍

4、误差率样本误差率A：40 5% 2%B：60 5% 1%C：80 4% 3%D：100 1% 1%7 .审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。他们说价值评估的流程是建立在 运用17个不同的财产特征（建筑面积、接近商业区、年龄等）的回来模型之上的。这个模 型的系数是通过随机抽取20项公司资产进行回来而得到的。模型产生的R2值是0.92o依 据这些信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。A：模型的高R2值大部分归因于随机性B：确定价值变量的92%在模型当中C：模型是特别牢靠的D：资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本8 .防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，

5、以下哪项平安限 制效果最佳？A：对数据文件加密B：自动注销不活动用户C：运用带密码的屏幕爱护程序D：运用工作站脚本程序9 .内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业学问和技术的 询问专家？ I、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；II、将公司医疗福利 支配的成本与行业其他支配的成本进行比较；m、对人员进行培训，以便在公司的主要部门 开展对医疗福利成本的审计。A：只有I是对的；B：只有I和III是对的;c：只有n和ni是对的；D：I、II和HI是对的。10 .依据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反了 IIA道德准则。该公司已

6、将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。在对审计 人员的举报中包括以下内容L审计人员1在业余时间有一份兼职工作一在当地一所高校里 担当可座教授。2.审计人员1拥有雇主公司的股票3.审计人员1告知他的邻居打算找新 的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。4.审计人员2 为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份珍贵的礼物。5.审计人员2从雇主的客户处收 到了一份珍贵礼物。6.审计人员2有一份兼职工作一当地慈善组织的主席。7.审计人员2 在参与一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。8.某选购 员收受 了 500小费并向一供应商透露了某合同的招标价

7、格，使得该供应商中标。审计人员2在审计 报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。9.审计人员3收到 了一家出版社的特许权运用费，恳求他写一本有关内部审计的专业书。10.审计人员3有一 份兼职工作一一房地产经纪人。最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。11.审计人员 3收到了同一公司同事送给他的珍贵礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且在可预见 的将来也被列入A：没有B：一项C：两项D：三项11 .某组织正组建一个内部审计部门。由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的阅历, 故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可干脆向主计长报告任何重大事项，主 计长然后将这些

8、关注事项通报给董事会。下列那些陈述是正确的？A：由于内部审计主管可以干脆与董事会联系，内部审计部门具备独立性；B：由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性；C：由于主计长没有内部审计阅历因而内部审计部门不具备独立性；D：由于公司没有要求申请人必需是注册内部审计师(CIA),因而内部审计部门不具备独立 性。12 .假如内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应当考虑 以下哪项内容？A：公司是否已为担当关键职位的员工供应担保。B：即将接受审计的业务类别和性质。C：以前风险评估的结果。D：公司发生亏损的历史。13 . 一个公司拥有一个特别大型的广泛分布的内部

9、审计部门。管理层确定实施一套计算机系 统来便利审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以便利地发送、编辑和回答消息。 信息的传输必需快速，而且打算信息的成本必需低廉。以下哪种系统最好地满意系统说明A：工具软件；B： BBS系统；C：电子邮件系统；D： PBX系统；14 .下面那种状况违反了国际内部审计师道德守则？A：在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露 了机密的审计资料；B：某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。凭借该次阅历，该 审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担当带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作;C：某审计人员在当地举

10、办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有 关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师；D：在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于 该产品胜利的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。15 .某种限制因矫正行为发生在事实之后而受到指责，这种限制是A： a.自动限制B： b.反馈限制C： c.战略限制D： d.前馈限制16 .由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能A：影响执法检查对法律的说明，以便其与公司实务相一样。B：建议执法检查员变更检查范围以便限制偏差。C：

11、帮助执法检查员进行现场工作，以削减其现场检查时间。D：通过审计底稿和报告向执法检查员供应足够的符合性测试的证据。17 .安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的 评价？A： a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生 产率。B： b.该建议将会减弱内部限制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。C： c.该建议将会减弱资源安排和对用户的须要作出反应的实力。D： d.该建议能够提高工作效率和生产率。18 .内部审计是一项充溢活力的职业。下列对内部审计发展到现在的范围最恰当的描述 是A： a.内部审计包括对资源运用的经济性和效率性的评估。B：

12、b.内部审计包括对政策、支配、法律和规范遵循状况的评估。C： c.内部审计已经发展为资产的存在性的证明和对爱护资产手段的审查。D： d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。19 .要确认新购计算机的资产价值，最具劝服力的信息是A：询问管理部门B：视察业务客户的处理程序C：实物检查D：外部供应的资料20 .在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区分舞弊和各 种形式的白领犯罪的重要特征是A：舞弊包括以有意欺瞒为特征的一系列违规和违法行为；B：不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；C：白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；D：白领犯罪通常是由外部

13、人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的， 旨在使组织获利。21 .与行业考核标准相比，以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹象？A：已售出商品成本与平均库存的比率B：毛利率与销售额的比率C：库存与应付账款的比率D：赊销额与平均库存的比率22 .在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是A：要求给出可以量化的详细答案；B：询问他们的工作；C：问一些有关日常程序的出乎意料的问题；D：利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。23 .以下哪项是全面质量管理(TQM)的特征A：目标管理B：由其他员工进行的在职培训C：产品质量必需通过最终检验D：教化和自我提高24 .内部审

14、计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。主管将该整个案件移交给平安 部门。但平安部门却未对该案件进行调查并刚好向管理层报告，直到两年以后才有一名直线 经理发觉嫌疑人的持续舞弊行为。审计主管当时应实行的恰当措施应当是A：主管的做法是正确的。B：主管人员应当定期协同平安部门复核案件处理状况；C：主管人员应当干脆实施调查；D：主管人员应当解雇嫌疑人25 .某种限制因矫正行为发生在事实之后而受到指责，这种限制是A： a.自动限制B： b.反馈限制C： c.战略限制D： d.前馈限制26 .某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长特别异样。为了找到增长的缘由， 须要运用计算机协助审计技术

15、(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势D：比较雇员的地址与PPE选购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为27 .以下哪项是制造业的一种产品成本？A：销售工人的车辆折旧。B：销售经理的薪水。C：公司总部建筑物的保险费。D：工厂的财产税。28 .以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计支配时要考虑组织战略支配的最佳理由？A：保证内部审计支配支持总体企业目标。B：保证内部审计支配得到高有管理层的批准。C：强调内部审计部门的重要性。D

16、：为改善战略性支配供应建议。29 .内部审计师关切的是存货的整体计价。将下列有关存货计价认定的证据依据证明力由强 到弱的依次排列I、计算单个产品存货周转率。II、通过与市场部经理谈论产品的销售状况来 评估周转率小于或等于2.0的全部存货项目的变现价值。III、计算全部存货产品的可实现净 值（NRV）（运用审计软件依据以前的售价来计算NRV）并且比较NRV与成本。IV、对存货进行 统计抽样，并审查最新的购货文件（发票和验收单）来计算存货成本。A： h lb III, IVB： I, IV, II, IIIC： IV, I, III, IID： lb lib M I30 .以下哪项内容可能提示审计

17、师警惕部门发生舞弊的可能性？ I、今年没有为该部门支配 外部审计；II、销售额增加了 10%；III.管理层酬劳中的很大一部分干脆与该部门所报告的 净收入有关A：只有I是对的；b：I、n和in都对；c：只有I和n是对的；d：只有ni是对的。31 .舞弊最常常通过以下哪种方式得到发觉？A：对雇员或公民供应的线索进行追踪；B：对高风险领域的分析性复核进行追踪；C：对现金和其他资产进行定期对帐；D：以突然攻击方式对程序或部门开展审计或审查。32 .某委员会在同意问题的缘由之后应在其创建性解决问题的过程中实行以下哪项步骤？ A：生成不同的解决方案。B：选择解决方案。C：确认志向的情形。D：考虑高层管理

18、人员的反应。33 .关于模拟模型，以下哪项是不正确的？A：在本质上，模拟模型是确定性的B：模拟模型仿照随机系统C：模拟模型用数学语言评估将来的实际状况D：模拟模型可能会用到抽样技术34 .假如内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门C：忽视其他部门所做的工作，进行独立的审计D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作35 .假如审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应当是A：与分部经理面谈确定标准成本系统没有刚好得到更新的缘由。B：对产品进行随机抽样，从追踪选购 业

19、务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。C：运用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利(grossmargin) 清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。D：将全部差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被安排到存货或商品销售成本中。36 .假如审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以 下哪项程序最有助于供应进一步的证据？A：应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票， 从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等协助文件。B：选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批状况。C：选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并

20、追踪至已批准的付款状况。留意全部未得到 恰当处理的栏目。D：选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。37 .编制与修理费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征A：内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提 前了 4个工作日；B：显示开展业务之前的全部月份的全部修理费用；C：首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的；D：显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。38 .下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？A：审计委员会定期检查部门工作质量B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C：支配每三年进行一次外部检查

21、D：由外部审计师检查和评价部门工作39 . 一家公司在磁带上建立数据库业务的依次文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说, 这种方法好像延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应当把依次的磁带文件变 更成下列哪一项?I.索引的依次磁带文件。II .依次的磁盘文件。III.干脆访问磁盘文件。IV.索 引的依次磁盘文件。A： a.只有I、II和IIIB： b.L II、HI和IV全有C： c.只有I、U神I IVD： d.只有I和H40 . 一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是A：违约风险大B：变现力风险大C：收益率高D：流淌性高41 .独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的推断。实现

22、独立性的最好方法是通过 A： a.个人的学问和技能。B： b.组织地位和客观性。C： c.组织内部的监督。D： d.组织的学问和技能。42 .为保证非盈利组织能刚好将全部捐款入账，下面哪一个限制程序能供应最大的保障？A：要求向全部捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据；B：定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录；C：要求全部捐赠均以支票支付；D：运用带锁的箱子来接受捐赠款。43 .内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2023 2023 20234.3 6.2 7.3以 下哪项是应收账款周转率削减的最有可能的缘由A：供应的现金折

23、扣增加；B：信贷政策的放开；C：缩短到期时间；D：增加现金销售额。44 .在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数 是以下哪一项？A：企业的风险偏好B：风险的类型C：应对风险措施的成本D：风险对企业产生的影响45 .为了提高审计效率，内部审计人员可以依靠外部审计人员的工作成果，假如A： a.外部审计晚于内部审计；B： b.外部审计主要涉及经营目标与活动；C： c.外部审计与内部审计合作；D： d.外部审计实施符合IIA的道德标准。46 .某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上运用。以下哪项 行动最可能不违反软件授权协议？A：作一个备份

24、B：将电子表格软件安装在多用户的网络上C：在家里为了私人目的运用电子表格软件D：将电子表格软件重新出售47 .内部审计师与外部审计师之间的协作往往会A：削减风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。B：增加风险，因为内部审计师对内部限制的性质和是否恰当持不同观点。C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。D：削减风险，因为这种协调可以避开重复劳动。48 .公司的一个分部由于接受了内部审计师的建议而使成本节约，依据公司分部的嘉奖支配, 内部审计师得到了一份昂贵的礼物。依据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。B：告知审计部门管理层，询问是否应当接受该礼物。C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。49 .在运用抽样技术过程中，以下哪项能够保证审计证据的充分性？A：总体样本抽取机会均等B：样本标准差小于等于总体标准差C：手迹的证据与审计师要证明的认定干脆相关D：抽取的样本能够有效代表样本总体50 .以下一项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应当进行审计A：预付款资金的合并；B：选购 职能的合并；C：法律职能的合并；D：营销职能的合并。