2023年上半年内蒙古内审师《内部审计基础》：诚信试题.docx

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1、2023年上半年内蒙古内审师内部审计基础：诚信试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1 .在一次审计中，内部审计师发觉，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是， 该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正值合理的。在此种状况下，该 内部审计师应当实行的最佳行为是A：接着开展审计，并评价管理层落实的变革措施B：将状况告知外部审计师，并寻求后者的指导C：将状况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除D：将外部审计师举荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比

2、较，并就实行何种行动 向管理层献计献策2 .某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。 能够供应最具有劝服力的信息的业务技术是A：核查公司的收购清单：B：与公司的出纳员和现金主管面谈；C：获得外部银行的确认函；D：通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。3 .某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。最有可能实施该项访问限制政策 的是A：干脆访问存储设备B：数据库管理系统C：操作系统D：传送限制协议4 .在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是A：评价内部财务报告的精确性B：对旨在爱护资产的限制进行测试C：

3、确定是否遵守关于存货水平的公司程序D：评价业绩并显示哪里须要额外的审计5 .在一个大型组织里，信息中心询问台没有配备足够人员的最大风险是A：增加了对应用进行审计的难度。B：应用系统缺乏足够的文档支持。C：增加了运用未经许可程序代码的可能性。D：用户操作系统室不断出现错误。6 .假设你所在的公司准备收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过 程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不行能包括A：审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较B：评估最近控告废品处理公司的诉讼影响C：分析公司对贷款合同的合规性和披露状况D：评估废品处理公司经营的效率性和获利实力7 .内部

4、审计确认业务的范围应当包括对以下哪项内容的考虑A：仅考虑在业务客户限制下的那些系统和记录；B：在第三方限制下的相关的实物资产；C：业务目标、结论和建议；D：最终的业务沟通（亦即审计报告）。8 .公司的首席平安官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因 此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。依据内部审计章程规定，内部审计活动有责任 调查舞弊行为。假如内部审计师不行能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调杳销售 回扣的指控应实行的最好的方法是A：从经销商处找寻未记录的负债；B：获得经批准的经销商的名单；C：渐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合状况；D：对应收账款的重大注销项

5、目进行证明。9 .制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段A：支配阶段；B：在评价风险管理和限制系统之后；C：在开展业务时：D：为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修 改时。10 .当内部审计师要确认库存存货的确存在时，下列哪种类型的测试是最有劝服力A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。B：获得管理者的书面声明；C：实地视察仓库里的存货；D：检查被审计单位记录里的仓库收据。11 .以下哪项内容对预料库存需求时没用？A：对商业周期行为的了解B：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊C：关于季节性需求改变的信息D：计量经济模型的建立12 .通用审计软件可以用

6、于限制性测试支持性测试A：可以可以B：可以不行以C：不行以可以D:不行以不行以13 .在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？A：审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。B：与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的改变。C：审杳荒事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。D：以上都是。14 .审计师在审计描述公司选购部门的流程图时最有可能发觉以下哪种限制薄弱环节？A：公司的选购 政策尚未得到更新。B：公司没有利用其供应商按选购数量供应的折扣。C：公司没有为己收货物的付款规定恰当级别的授权。D：公司在收到货物之前就对供应商付款。15 .某新

7、来的阅历不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。 高级审计师告知该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事务, 该事务可能是形成该差异的主要缘由。以下哪项表述最为恰当A：新来的内部审计师应当彻底调查整个事务，并且不去麻烦高级内部审计师；B：高级审计师应当运用适当的推断，以削减无谓的调查；C：高级审计师应当停止该项业务，直到差异窿由得到全面的说明；D：高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的支配。16 .终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。部门局域网用户也须要公司 大型机的中心数据库的信息，并运用该部门雇员开发的终端用户计算

8、(EUC)应用系统对这些 信息进行处理。在这种环境下，除了一项外都是主要的限制风险？A：部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。B：雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。C：雇员可能将微机用于获得私人利益。D：在进行终端仿真时，微机的屏幕显示实力可能不足。17 .过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。这些原料分别装入特定的箱子 运往某公司拍卖场销售。为降低这一过程中的各种风险，公司应当实行如下哪些步骤？ I出 售的过时原料及边角余料须要由管理部门批准认定；II允许雇员在拍卖前购买这些过时原料 与边角余料；III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；I

9、V明确支持给拍卖公 司的将为一笔固定费用而非佣金。A：II 和 III；B：仅有I；C：II 和 IV；D： I, III 和 IVo18 .对于计算机化程序为什么应当影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内 容供应了最佳描述？A：设计并实施内置良好限制程序的计算机化系统成本太高；B：以人工手段超越计算机系统限制的现象难以被发觉；C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；D：在计算机化系统中更简洁超越限制措施。19 .某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。除工资外，销售人员 还按销售额的5%提成。去年，公司的(税后)净收入为100, 800美元

10、。公司应按30%的税率 缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费124, 000美元租金60, 000美元工资180, 000 美元其他固定成本32, 000美元合计396, 000,美元假如公司将销售佣金提高到销售额的 10%,同时将工资支出削减8万美元，那么，今年，公司必需实现多少销售额，才能赚取与 去年一样的净收入？A：1, 150, 000 美元B：1, 630, 000 美元C：1, 042, 000 美元D：1, 100, 000 美元20 .内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步 应当测试A：应用软件限制(application control)

11、B：组织限制(organizational control)C：环境限制(environmental control)D：系统限制(system control)21 .在审计公司的系统开发周期(SDLQ时，审计师发觉，针对关键业务系统的具体内部限制 程序在系统实施之后才得到开发。在审计报告该发觉时，审计师应当建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？A：调研阶段B：设计阶段C：开发阶段D：实施阶段22 .通用审计软件(GAS)允许审计师A：监控应用程序的执行；B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。2

12、3 .某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施，以便在系统开发人员供应 更新版本的状况卜，促进更新版本的安装。由于安装系统跟新版本须要得到行政特许，该计 算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。对此，审计师应当A：核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本，以防止干扰工作。B：确保该计算机应用程序已就是否应当接受更新版本询问全部用户.C：确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他吩咐。D：核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。24 .以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？A：流程设计服务；B：协调业务；C：培训业务；D：合规性业务。

13、25 .某新来的阅历不足的内部审计师提示某高级审计师项有关审计客户预算的重大差异。 高级审计师告知该新来的内部审计师不必担忧，因为他己听说之前有过一次擅自停产事务, 该事务可能是形成该差异的主要缘由。以下哪项表述最为恰当A：新来的内部审计师应当彻底调查整个事务，并且不去麻烦高级内部审计师；B：高级审计师应当运用适当的推断，以削减无谓的调查；C：高级审计师应当停止该项业务，直到差异缘由得到全面的说明；D：高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的支配。26 .关于足够的证据最好的定义为A：证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨。B：证据是在视察人、资产和事务过程中取得的

14、。C：证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证明。D：证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实。27 .某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教化与阅历最低 要求水平的资格规定。内部审计主管希望改为要求全部内部审计人员均具有会计方面的专业 训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。这项要求的 不利影响包括A：该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的实力有不利影响;B：该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；C：当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与学问时，该政策会阻碍内部审计部

15、门运用外部专家；D：该政策将导致内部审计部门专业特长和背景学问狭隘化，从而限制了该部门可以进行 审计的活动领域。28 .某公司确定留用某家外部审计师事务所，针对此确定，审计执行主管(CAE)应当A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会供应帮助C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出确定D：不要参与该确定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性29 .一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对 管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程

16、序的建议 进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？A： a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。B： b.该建议将会减弱内部限制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。C： c.该建议将会减弱资源安排和对用户的须要作出反应的实力。D： d.该建议能够提高工作效率和生产率。30 .假如债券折价出售，折价摊销采纳实际利率法，那么利息费用A：等于现金利息支付B：每期将小于现金利息支付C：将逐期增加D：保持不变31 .下列哪种状况最可能违反了道德守则和准则？A：作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一特别敏感 的审计领域中的审计发觉和建议

17、无法达成一样的问题而困惑。由于不知道怎样去做，你与在 内部审计师协会本地分会工作中相识的一位同等探讨了审计发觉和拟提出的建议的具体内 容。B：在探讨并制定了年度审计支配后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份 支配呈交给审计委员会，征得它的批准并征求看法。C：你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发觉和建议，你已表示过你反对 这种做法，并说明说你知道报告中的状况的确存在。尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的 证据来支持审计发觉，但是管理当局也不能对这些状况加以说明，而你的审计发觉是唯一合 理的结论。D：由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和学问，审计主管寻求了一位专家的

18、 帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有 肯定了解但仍不情愿接受这一任务，因为你缺少推断专家结论有效性的专业学问。32,模式(schema)”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。三种主要模式分别为外部模式、 概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？A： a.它描述了数据库某部分的用户视图。B： b.它描述了所须要的数据的用户模型。C： c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。D： d.它描述了数据库全面的逻辑视图。33 .下面的流程图描述了A：程序编码检查；B：平行模拟；C：整合测试设施：D：限制重复处理。34 .在双重报价的合并要约中

19、，股东会收到较高的报价，假如他们能A：晚期才提交股票B：早期就提交股票C：答应在新合并的企业中购买新发行的债券D:答应出售给企业他们目前全部的债券35 .为了证明管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担忧，管理当局建立了 一个估计每个分部每口最小现金余额的模型。为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投 资，管理当局应当实施下列哪一项限制措施来进行比较A：每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。B：每个分部与其他三个分部的利息收益。C：各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有5%或更多差异的分部。D:每个分部总的现金余额与当期利息收益和依据其最小现金余额模型计算出的目标利息 收益。3

20、6 .环境经理指出，今年的预算中没有支配可用资金对危急废弃物堆放场进行必要的改善和 修理。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的限制来平安地管理废弃物并遵守规章制度。内部审 计师应当A：不管预算的任何限制，坚持修理和改善垃圾场；B：同意改正措施可延迟到下一年度供应资金后进行：C：接受短暂的、但明显是不完全的改正措施，以改善目前的状况；D：要求管理高层参与这一决策。37 .标准误差为$100000反映了A：在样本误差的基础上得出的预料总体误差；B：样本的平均误差率；C：样本项目金额数的改变程度；D：内部审计师可接受的总体误差。38 .某经理偶然发觉一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和

21、其他大 多数的雇员。该经理的最合适的行动将是A：不实行任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。B：努力劝说新雇员融入到更合理的信仰当中去。C：在这种状况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新安排。D：询问团队其余的人的反应，并依据集体的一样看法行动。39 .假如出纳合到张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏，并且将其余收借记现金, 那么最可能发觉这一遗漏的措施是A：每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。B：客户向客户服务部查询。C：定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证，并进一步追查全部差异。D：对全部的收和返回文件进行批处理(batching),

22、并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户 相核对。40 .以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的指责，除了A：问题清单在形式上将全部相关因素都列在上面从而供应了一种虚假的平安感。B：不适当地赐予表中全部栏目涉及的因素相同的权重。C：降低了数据收集过程中的一样性。D：不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全阅历进行转化说明。41 .卜.列各项中属于用户可移动的采纳的只读技术的介质是哪一项？A： a.ROMB： b.CD-ROMC： c.WORMD： d.RAM42 .通常，在系统开发的过程中，下列哪一种状况会增加开发草率的、无效的系统的风险？ A： a.更加强调内部限制。B： b.学问库系统的运用

23、。C： C.组织对信息系统依靠的增加。D： d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。43 .某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络(LAN)的运用授权，可以干脆将独立于应用软 件的人事文档进行更新。防止这一财会人员如此操作的最佳限制是A：在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式限制进入LAN工作站；B：限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新实力的设施的安装；C：运用密码来鉴别试图进入LAN的运用者是否经过授权；D：为该部门建立一平安政策，以禁止对数据文件干脆更新。44 .下列各项中属于灾难豆原支配的一项要素的是哪一项？A： a.新开发应用程序的支配。B： b.描述每一个组织单位的职责。C

24、： c.组织的系统开发标准。D： d.操作系统的修改历史。45 .内部审计活动支配对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制 图中的那些具体规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业学问来完成这 个审计程序，首席审计执行官应当：A：将此项审计从支配表中删除；B：让现有职员开展全部的审计：C：请工程顾问进行对比；D：接受建筑商的书面陈述。46 .卜列关于有效的限制系统的陈述错误的是？A：限制应当针对全部领域的工作状况。B：限制应当尽量简洁。C：过度的限制既奢侈时间乂奢侈金钱。D：过时的信息是不恰当的。47 .鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发觉其已无

25、法履行年度审计支配 中包含的全部承诺。审计执行主管应实行的最佳行动方案是以下哪一项内容？A：立刻将状况告知茶事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满意年度审计支配 的相关需求B：将状况告知黄事会和高层管理人员，并恳求后者对年度审计支配进行重新评估C：将状况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，恳求后者重新 考虑这些额外的审计要求D：接着执行年度审计支配，找寻机会调整工作重点，并重新进行资源配置48 .某企业只产销一种产品，2023年固定成本总额为50万元；实现俏售收入100万元，恰 好等丁盈亏临界点销售额。2023年该企业将目标利润确定为20万元，预料产品销售数量。 销售价格和固定成本水平与2023年相同。则该企业2023年的变动成本率比2023年降低 时，才能使目标利润实现。A：60%B：40%C：20%D：50%49 .电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益，但前提是必需清除某些主要障碍。要 想胜利实施电子数据交换，应从以下哪一项起先？A：选择牢靠的翻译、通讯软件供应商。B：将交易格式、数据标准化。C：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。D:为EDI系统购买新的硬件。50 .对审计人员2的举报中有几项行为违反了 IIA道德准则A：一项B：两项C：三项D：四项