2023年审计工作问题的整改报告.docx

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1、2023年审计工作问题的整改报告2023年审计工作问题的整改报告一个月的实习期间我获取了不少新知识也巩固了许多老知识, 并通过亲身实践体验，进一步提高了我的业务水平，尤其是观察、 分析和解决问题的实际工作能力。这个月主要的工作是出去审计， 所以对审计程序比较清楚，也对其了解的比较透彻，故现对所有 审计程序总结如下：一、审计准备阶段凡事预则立，不预则废，为了进一步规范财务审计程序，加强 审计管理，提高审计质量，须按照审计程序，在审计前制定详实 的审计计划。1、安排审计任务、选派审计人员、组成项目审计小组、确定 项目负责人；每有客户要求审计，所长级领导人物就会根据注册会计师们 的时间安排情况，选中

2、一个注册会计师来负责，同时给安排几个 审计助理，在所里一般为两个实习生，组成审计小组。2,审计前，提前和被审计单位沟通交流，提出审计时须准备 的资料；我们出去审计通常被称为下户，每次下户前一天，会打电话 广播电视、地税网站等媒体多渠道、多层面进行宣传，籍以增强 企业的参保意识和广大职工的维权意识。止目前，县地税局已清 缴欠费7万余元，其余欠缴部分已经列出清欠计划，正在加大力 度清收。2、针对行政事业单位未按规定比例核征养老保险基金的问题, 上半年我县已制定补征计划，现正在进一步加大工作力度，力争 在年底前补齐上年欠征部分，确保今年的养老保险基金审核征收 到位。3、针对两金未全额缴入财政专户的问

3、题，审计结束后，县财 政局已将过渡账户内的两金全部转入财政专户。同时撤消了两金 过渡专户，修订了管理该项资金股室的工作职责，完善了相关的 监管措施和办法。4、针对社保存量资金保值增值的事项，县财政局按照财政制 度的规定，对存量资金重新思考设定了增值计划，使职工的养命 钱稳步、快速增值。5、针对县民政局将公益金支出赞助费4500元的问题，审计 结束后，已冲减了相关账务，归还了公益金。6、针对低保对象管理方面出现的状况，县民政部门又对全县 的低保对象重新进行了核查登记，对个别不完全贴合标准的低保 对象已全部清退，对低保对象实行了个案化管理，规范了低保对象的档案管理工作，整个整改工作现已全部结束。同

4、时明确了今后将坚持动态管理、有进有出的原则，管好、用好社保资金。7、对县残联未足额收缴残疾人就业保障金的问题，今年，我 县已改由地税部门征收，极大地提高了该项资金的征收率。止目 前共收缴残疾人保障金近9万元，较上年增长近5倍。三、规范资金运行，建立长效机制。为进一步规范社保等民生资金的安全运行及保值增值，保证 少出或不出问题，我县将把审计整改意见的落实、纠正工作作为 一个新的起点，把民生资金管好、用好，把民生问题解决好。今 后我们将从以下三方面抓起：一是坚持社保资金收得齐、管得住、用得好的工作总要求， 全面完善社保资金征管机制及体系建设工作，采取一切可行措施 抓好清欠工作，遏制旧欠未缴、新欠又

5、累现象的发生，确保社保 资金链的安全运行及残疾人就业保障金的足额收缴。二是把解决民生问题列入县政府的重要议事日程，进一步调 整财政支出结构，保证城乡低保、再就业、医保、合作医疗等各 项重点支出的需要，确保用于社会保障方面的资金投入随着社会 经济的发展而逐年递增。三是严格执行社会保障资金管理制度和规定，全面落实社会 保障财务制度。按照社会保障财务制度的要求，进一步完善社会 保障资金监管体系，切实加强社会保障和再就业资金的财务管理 和监督工作，把日常性的监督检查工作作为规范社保资金运行的 有效手段抓紧、抓实、抓出成效。和单位联系，先寻问一下单位的会计记账情况，让他们准备好第 二天需要的资料，准备好

6、我们审计的场所，一般是会议室。3、由被审计单位事先提供有关资料；审计资料一般包括营业执照、税务证、验资报告、上年度审 计报告、企业所得税申报表草稿，企业总账，明账，资产负债表， 原始凭证上，记账凭证等，4、制定审计工作方案；负责审计的注册会计师具体安排各个小组成员的审计任务， 所里一般是两个实习生负责资产负债表，主任会计师负责利润表 的审计。二、审计实施阶段1、召开审计准备会议，明确审计意图；审计当天，在审计之前负责某公司的审计小组成员会开个会, 使各成员都明白审计目的，和审计中需要注意的问题。2、辞职信检查评价讨论公司内部控制制度；通过在公司审计，发现公司中存在的问题，小组成员讨论公 司的内

7、部控制问题，进而在容易出现问题的地方给予更多的关注。3、查阅有关文件及会计资料，审查会计凭证、帐簿、报表及其所反映的经济活动情况，被审计单位应当配合审计机关的工作, 并提供必要的工作条件。对应资产负债表和利润表上发生的各科目，逐项进行审计。对有问题的科目，可查阅公司明细账，原始凭证，并要求公司提 供有关证明文件等。4、按规定做好审计记录，编写审计工作底稿，对需进一步核 查的问题应及时调查、取证。审计底稿要按照所得税审计底稿要求的格式和内容来编写，保证审计底稿的完整，清晰。证据必须充分。三、工程部年度工作总结审计报告阶段1、分析、整理、复核审计工作底稿；所里的客户一般都是账比较简单的，所以一天都

8、能够审完。回到所里再分析、整理工作底稿。2、撰写审计报告初稿，并提交讨论审核后定稿；通过审计底稿，写审计报告初稿。并且经过三级复核。3、审计报告初稿送被审计单位征求意见，被审计单位有异议 的即时告诉审计单位；所里初稿定了时，要就初稿内容征求被审单位意见，如果被 审单位有意见时，双方即时协调。4、审计小组对被审计单位返回的意见应进一步复核查清，经 讨论后并修改审计报告；审计小组综合被审单位意见，对审计底稿进行再一次审查。5.按照客观公正、实事求是的原则出具审计报告，同时报所领导审批，并送达被审计单位。在按照客观公正、实事求是的原则下，双方就审计初稿达成 一致意见时，则可以报所领导审批，并送达被审

9、单位。6、对审计结果的落实情况进行回访、后续审计。7、在审计项目终结后，归纳整理好有关项目的档案资料，移 交档案室统一归档管理。审计结束，则所有资料归档案室统一管理。一个月的实习时间过去了，几乎天天出去审计，面对如此种 种形形色色的大中小企业，看到不同行业不同的账，不同公司不 同的问题，不同问题不同的解决方法，天天接受新鲜事物，给我 一个刚出校门的学生增了很多压力。涉猎知识的广泛性和复杂性, 诸多的会计政策和税种优惠政策，对我的工作也提出了严峻的考 验。同时人与人之间如何沟通，如何表达自己的思想并传递出准 确而有效的信息，都是我以后应当多加学习的。2023年审计工作问题的整改报告20_年7月2

10、4日至8月6日贵局对乡原乡长同志任职 两年期间经济责任履行情况进行了全面审计，针对审计中发现的 问题，乡党委、政府高度重视，及时召开专题会议，认真制定整 改方案，积极落实整改措施，现将整改情况报告如下：一、在五保人员集中供养经费管理上，乡政府采取三公开一 集中的办法。三公开是指人员信息公开、补贴标准公开、经费支 出公开。一集中是指将敬老院所有支出全部纳入乡长一支笔审批 范围。改变了过去由敬老院负责人以领代报的行为，真正做到了 监管措施有效，资金使用正当。二、对于使用不合规票据支付的问题，乡纪委对有关票据进 行了认真审查，对相关单位和直接责任人做了通报批评，并以本 次审计为契机，进一步健全了财务

11、管理制度，明确要求会计人员 对不真实、不完善、不合规的原始凭证坚决不予受理，确保财政 资金安全运行。三、关于挪用国家土地挂钩置换资金一事，乡政府组织有关 人员做了认真调查。经查，乡在2020_年实施土地挂钩置换 项目过程中，坚持以人为本、科学指导、统筹安排，注重鼓励村 集体和农民自愿投资投劳参与项目建设，严格监管村庄搬迁、土 地复垦及基础设施建设等重点环节支出，实现了项目资金有一定 数额结余。乡政府当时擅自挪作他用，改变了专项资金用途，审 计指出要我们及时向上级主管部门作了申报并得到了原审批机关 的同意。四、关于从乡三资账户支付工程款和招待费一事，我们严格 按照资金去向，认真分类细化，属于哪个

12、村的项目支出就在哪个 村完善相关手续，并按规定进行了会计科目调整和审核公示，充 分接受人民群众监督。五、关于超标准列支招待费问题。经调整属多年债务积压所 致，为加强管理，严肃纪律，乡纪委已针对公务接待出台了新的 规定，并对以上把关不严、超标列支的相关人员给予通报批评和 警告处理。六、关于大额现金支付的问题。乡是全区土地挂钩置换重 点乡镇房屋拆迁和村庄复垦工程量大，情况复杂，乡政府为方便 群众，当时带着现钱上门做工作，违反了国家现金管理条例, 审计指出后，我们立即及时叫停。现金支付农户补偿费的行为， 按规定凡1000元以上的支出一律列单打卡，从区级财务平台直接 支付，目前执行情况良好。七、针对部

13、分工程款支出手续不健全、缺少审计监督的问题， 乡政府专门成立了乡项目工程建设领导小组，严格监管项目建 设的各个环节，充分发挥审计监督作用，实行项目审计全覆盖和 先审后报管理办法，坚决杜绝豆腐工程和工程的出现。八、针对应计未计固定资产问题，乡政府专门成立了固定资 产管理登记小组，对乡政府在用固定资产（包括房屋、土地等）进 行了全面清查、逐一登记。对应计未计的固定资产及时作了账务 补充登记，健全了固定资产动态管理机制，有效的防止了固有资 产流失。经过近两个月的积极整改，我乡财务管理和经济运行已经步 入规范化轨道，在今后的工作中我们还将着重加强以下几个方面 的工作：一是加强会计队伍建设。组织财会人员

14、学习相关专业知识， 抓好业务技能培训，强化岗位责任意识，切实提高财会人员的政 治素质和业务素质。二是加强预（决）算执行。严格按照预算法的规定编制乡 镇预算，坚决杜绝虚列财政收入和支出。对村级的转移支付严格 按照有关政策规定及时足额拨付到位，不挤占、挪用，确保惠农 政策执行不走样。三是加强财务管理。严格按照会计法和会计制度的规定， 进一步加强会计工作的规范化，建立健全财务内部管理制度，按 规定设置会计科目，进行帐务处理。1、加强专项资金的管理。对专项资金，注重资金使用效益, 实行财政专户管理，确保专款专用；对村级的转移支付确保按时 足额拨付到位。2、加强支出管理。要建立和完善支出管理有关制度，深

15、挖节 支潜力，紧缩乡镇财政支出，建立和完善费用报销制度。通过建 章立制，从严控制购置费、招待费、车辆费用、奖金补贴等开支， 坚决制止铺张浪费。对不真实、不合理、不合法的票据，不予报 销入帐。3、加强固定资产的管理。对镇政府和镇直部门的固定资产清 查评估，建立健全固定资产相关帐簿，加强对固定资产的管理， 防止国有资产流失。四是加强制度建设。在现有制度的基础上进一步健全完善内 部管控制度体系，特别是对大额支出和重点项目的审批建立风险 防控和责任追究制度。对不负责任、不顾民意、热衷于钱权交易 违规审批给国家和人民造成严重损失和不良后果的领导人，无论 调到哪里，无论在职还是退休，坚决予以追查问责并一追

16、到底， 切实做到用制度管人、照制用权、按制度办事，努力创建乡风 清气正、廉洁高效、务实惠民的财经管理新模式。2023年审计工作问题的整改报告年初，审计局对我县社会保障资金的归集、管理、使用状 况进行了全面审计。针对财务管理及资金运行中存在的问题和薄 弱环节，我们对审计整改工作进行了全面的安排部署和落实，现 将整改状况汇报如下：一、加强领导，明确整改工作职责。市审计局反馈意见后，县政府及时召开常务会议，专门听取 了财政、地税、民政、社保中心、残联等部门关于整改任务状况 的工作汇报，再次分析了问题产生的根源。县长李丽同志进一步 重申了审计整改工作的必要性和重要性，并提出了明确的整改措 施和时限要求

17、，把抓审计整改、促落实工作与县委开展的治慢工 程结合起来。同时，为确保审计整改工作的成效，成立了由政府 办公室牵头，财政、审计、监察等部门配合的整改工作督查组， 具体督查审计整改落实的全部工作。二、强化措施，抓好整改。在县政府作出专门安排部署后，各部门、各单位对审计整改 工作十分重视，立即着手落实，并把抓落实、促发展、干到位的 工作总原则融入审计整改工作的全过程。整改详情如下：1、针对欠缴社会保险基金的问题，一是县地税局建立了欠费单位信息档案和欠费登记台帐，逐 户了解欠缴企业经营状况；二是督促欠缴企业拟定了清欠计划，并跟踪督促清缴；三是实行了养老、失业、医疗、工伤四项社保基金的统查统 算制度，力求做到杜绝新欠，清理陈欠，应收尽收，以更好地保 护广大职工的切身利益；四是加大政策宣传力度，利用税法宣传月、法制宣传日、税 企座谈会、税法培训会以及到企业进行税费检查等时机，广泛宣 传社保基金征缴政策，并以办税大厅电子显示屏、税务公告栏、