物业管理财税分析.docx

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1、跟务处理物业管理财税分析税务特点及相关政策物业管理服务，是对区域内的物业进行维护管理，也包括代 收业主水电费、车辆停放服务、广告位置出租等。根据财税201636号文件销售服务、无形资产、不动 产注释，企业管理服务，是指提供总部管理、投资与资产 管理、市场管理、物业管理、日常综合管理等服务的业务活 动。因此，物业管理属于企业管理服务。-.物业企业税收政策(-)根据财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税 人减免增值税等政策的公告(财政部税务总局公告2023 年第1号)规定物业管理业一般纳税人可按照当期可抵扣进项税额加计5%, 抵减应纳税额。（二）国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水 费增值

2、税问题的公告X国家税务总局公告2016年第54号） 提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水 费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按 照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。（三）关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政 策的通知（财税2016 140号）第十五条物业服务企业为业主提供的装修服务，按照建筑服务缴 纳增值税。（四）根据财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征 增值税试点的通知（财税2016 36号）房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企 业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金属于不征收增值税项目。同时，住宅专项维修资金开具发票，应

3、根据企业所得税税 前扣除凭证管理办法*国家税务总局公告2018年第28号） 第十条规定：企业在境内发生的支出项目不属于应税项目 的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证 作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣 除凭证2023年企业所得税汇算清缴全套申报表格式（带公式）, 附填写说明电子版已经打包好啦！扫码回复2023即可获 得！二.税务处理01物业公司取得的物业管理费、停车费、广告费、水电费等收 入，如何计算缴纳增值税？(1)物业管理费适用6%的税率。(2 )若将小区的墙面、电梯作为广告位出租用于广告发布, 应按照不动产经营租赁服务缴纳增值税，适用9%的税率。一般纳税

4、人出租2016年4月30日前取得的不动产，可以 选择简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。小 规模纳税人和个体工商户出租不动产适用5%征收率。停车费按照不动产经营租赁服务缴纳增值税，适用9%的税 可以选择简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。率。般纳税人出租2016年4月30日前取得的不动产,(3)根据国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告(国家税务总局公告2016年第54号)的规定，提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余 额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增 值税。(4)提供物业管理服

5、务的一般纳税人，向服务接受方收取 的电费，按13%的适用税率计算缴纳增值税，其相应的进项 税额可以按规定抵扣。提供物业管理服务的小规模纳税人，向服务接受方收取的电 费，按3%的征收率计算缴纳增值税。02提供物业管理服务的纳税人向服务接受方收取的自来水水 费如何开具增值税专用发票？(1 )提供物业管理服务的一般纳税人向服务接受方收取的自来水水费，按照简易计税方法依3%的征收率，对收取的 自来水水费可全额开具增值税专用发票。(2)提供物业管理服务的小规模纳税人向服务接受方收取 的自来水水费，可按照简易计税方法依3%的征收率，对收 取的自来水水费向主管税务机关申请全额开具增值税专用 发票。(3)相应的进项税不得抵扣。