2023年上半年山东省内审师《内部审计基础》：销售与收款内部会计控制考试试题.docx

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1、2023年上半年山东省内审师内部审计基础：销售与收款内部会计限制考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)1 .某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。 能够供应最具有劝服力的信息的业务技术是A：核查公司的收购清单；B：与公司的出纳员和现金主管面谈；C：获得外部银行的确认函；D：通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。2 .管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增加了内部限制，主要是A：将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对；B

2、:扩大投保范围；C：将存货实存数与会计记录相核对；D：伴同仓库管理员证明库存数量。3 .在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为A：抽样。B：利益属性。C：总体。D：抽样单元。4 .组织的利益冲突政策规定了违反组织最终利益和福利的任何行为。下列那项属于该政策对 禁止行为的规定A：非盈利型组织的董事会成员必需致力于环境爱护；B：同时作为地方政府的兼职官员；C：向亲戚供应组织员工的联系方式，该亲戚供应的培训有可能使组织收益；D：兼职地方高校教授。5 . 一位在空气质量问题上很有阅历的内部审计师在与环境、平安与健康(ESH)部经理交谈时 发觉该经理对有关限制气体排放的法律要求

3、了解甚少，他应当A：将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。B：向ESH经理介绍相关学问。C：记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。D：把在这方面有违法可能性的状况向适当的法规机构报告。6 .在公众持股公司中，管理层常常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部运用的季 度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由许多，但以下哪项不属于这类理由？A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的 价值B：管理层可能担忧，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的惩罚C：依据标准，内部审计师应当参与对季度财务报表的审计工作D：管理层可能会关注其在

4、金融市场的声誉7 .审计师通常运用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。这些程序可以由 计算机公司供应，也被称为A：组件；B：审计专家程序；C：工具软件；D：用户程序。8 .审计发觉的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给 经批准的员工在旅行时运用，预付资金不超过45天的预料费用。公司程序不要求在申请大 额旅行预付款时供应正值理由，员工能够并事实上累计预借了大额的不须要的预付资金。上 述审计发觉中，作为审计发觉“缘由”因素的是A：公司预付款程序不要求供应详细的正值理由。B：公司政策允许为经批准的员工供应旅行基金。C：员工积累大额的旅行预付款。D：旅行预付款

5、没有刚好清理。9 .关于公司的酬劳体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？ I.奖金体系应被看作是组织 限制环境的组成部分，在起草内部限制报告时应予以考虑。II.酬劳体系不是组织限制系统的 组成部分，不应将其作为限制系统的组成部分来报告。IIL对组织酬劳体系实施的审计应独力 于对影响公司红利的其他职能进行限制的系统的审计。A：只有I正确。b：只有n正确。C：只有HI正确。d： n和ni正确。10 .为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层确定提高对客户签单的频率，并且取 消全部的无息帐款。为了运用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于干脆冲 减当期支出。通过估算支票收支的浮动额(

6、FLOAT),公司胜利降低了维持正常交易额所必需 的现金余额。为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，限 制的最大弱点在于A：消退无息帐款；B：银行转移存款；C：提图签单频率；D：现金坐支。11 .公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。削减这种可能性的最好方 法是A：商定用相同的方法好用相同的软件。B：各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。C：从同一软件供应商处取得软件。D：商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。12 .现在是11月份，审计经理正在对年末审计该分部的支配定稿。依据上面的数据，审计 程序中最先考虑的应是A：抽取销售业务凭证，并从

7、运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定全部的运货 都已记录。B：年末支配彻底的存货盘点，由审计人员视察并对年末存货进行测试。C：通过打算产品样本的成本组合，支配一次对标准成本系统的彻底调查。D：支配一次年末销货截止(cut-off)测试。13 .以下哪项限制能用于检查已记录但并不存在的银行存款A：固定现金收入点；B：尽早建立收入责任；C：将收入与其它内部责任(如应收账款或销售额的收集)相联系；D：由第三方实施银行对账。14 .对决策过程非常重要但是在决策者限制范围之外的变量，比如经济环境，被认为是A：绩效标准B：约束条件C：外生变量D：决策变量15 .哪项是电子工作底稿的不足？A：每个审计

8、人员必需有一台个人电脑B：重要的工作底稿仍旧必需打印和归档C：相互索引更难D：须要进行特殊的技术培训16 .风险评估对于内部审计部门的支配过程具有珍贵意义，这是风险评估有助于A：教化管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革状况的重要性。B：确认管理层和内部审计师所忽视的风险。C：明确审计范围或须要审计的可审计业务。D：从审计支配中解除全部低风险领域。17 .依据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网 (LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成选购 定单。选购 是向经批准的供货商进行 的，依据下个月的生产支配以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求

9、支配(MRP)。 为了确定生产工艺变动时选购 需求是否刚好更新，以下哪项审计程序最为有效A：依据当前生产支配和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统 中生成的选购定单中的数量相比较B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相 比较C：运用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较D：抽取若干期的生产支配和MRP,并追踪检查其输入系统时是否正确18 .某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变更的因素，该模型应当 承认，公司目前有三个独立的生产中心。对此，以下哪种方法能够以最佳方式供应所需的分 析？A：进行线

10、性回来分析，将生产成本与所售产品相联系。B：对生产成本(包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班酬劳等变量)进行多元回 来分析；C：对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析；D：对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时依据所生产的每个产品的价 值进行分层19 .内部审计师应逻辑地思索问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论 A：内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的精确性，没有发觉重大差异。在此基 础上，内部审计师推断原始记录肯定是精确的；B：内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的 应收款是存在的；C：内部审

11、计师视察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪 到年底的存货数据，未发觉例外。审计师断定账面的存货是存在的；D：内部审计师检查了 2023年1月的销售额记录，发觉其中不包括2023年的销售额，审 计师断定2023年的销售额得到了恰当记录。20 .以下那一项是对面谈过程中主动听众的最佳描述？A：在对方讲解并描述信息是做出相应的推断和评价B：以仔细、理解、赞同的看法听对方讲话C：避开直视说话人或打断说话人的思路D：在说话人所供应信息汇合成形时形成自己的争辩看法和结论21 .在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理始终为私人目的而花费组织的资金。审 计师有足够的信息信任该报

12、道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关B：将这一要求交由审计委员会或董事会C：以匿名方式供应有关资料，使文章不能明确指出信息的来源D：以调查不全面而推托22 .公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参与与此业务相关的尽职调查工作。 该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括全部未偿清债务。以下哪项审 计程序与此目的不相关？A：检查此后（收购完成后）现金开支的附属单据，并验证债务期间；B：追踪期末前依据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；C：从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、选购

13、 定单和发票；D：向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。23 .下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年其次年第三年应收账款净额占总资 产的比例23.4% 27.3% 30.8%应收账款周转率6.9% 6.05% 5.21%以下都是对上述变更的合 理说明，除了A：低计了坏账打算。B：赊销和收款程序无效。C：可能记录了虚假销售。D：高估了赊销的销售退回。24 .下面哪一个预算方法对于下一年度销售量非常不确定的企业最为适用？A：静态的预算B：弹性预算C：至上而下的预算D：生命周期预算25 .哪项是电子工作底稿的不足？A：每个审计人员必需有一台个人电脑B：重要的工作底稿仍旧必需打印和

14、归档C：相互索引更难D：须要进行特殊的技术培训26周经济定货量模型时，书目A中的项目与书目B中的项目成反方向变动的是书目A书目BA：订货成本储存成本B：购买成本储存成本C：购买成本质量成本D：订货成本缺货成本27 .在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？A：主要强调整个企业的风险；B：验证附属财务和运营数据；C：审查特地项目和新支配；D：考虑企业各层面的活动；28 ,下列哪一项是数据字典所具有的功能？A： a.用来确定系统的用户。B： b.为目标和资源确定优先级和平安规则。C： c.可以划分两个连续业务的界限。D： d.组织和共享有关对象和资

15、源的信息。29 .内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外 部审计师可以A：增加内部限制抽样技术的成效。B：同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层供应的保证服务的质量。C：为内部审计师供应独立的真知灼见。D：通过供应来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，帮助内部审 计师开展审计。30,与开票记录相比，以下哪种文件能为确定是否全部装运货物都已向客户开票供应最佳信 息来源？A：应收账会计事项；B：事先编号的客户发票；C：客户选购 订单；D：事先编号的装运单据。31,分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。它要求客户在付款的同时交回发

16、 票的一份副本(返回文件(turnaround document),该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相 关信息。现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分别，支票 交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。客户可向应收帐款部门的 客户服务器恳求查询。那么，假如客户没有交回返回文件，最好的限制措施是由谁来制作代 替文件A：现金收款/邮寄职员(mail clerk).B：出纳。C：应收帐款职员。D：客户服务部。32 .从样本中可以得出下列哪个逻辑结论A：有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；B：有5%的可能认为存货的错报额为$200000或

17、更多；C：存货有实质性错报；D：存货有2.5%的可能性会超过$3200000。33 . CIA近期接到一个来自于营俏部门经理供应的周末免费运用其海滨别墅度假的提议。目 前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在支配支配中。内部审计师A：应当拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B：可以接受这个提议，由于没有开展或支配对营销部门的业务C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的D：假如得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议34 .支配委员会担忧未经许可的人试图进入网络。假如公司安装了一个运用租赁线路的网络, 那么必需确保A：为网络工作的电话号码能够保密。B：全部的终端都安装声音抑制设备

18、。C：设置在各营业场所的传输设施是平安的。D：仅允许一天内的某些时间可以运用网络。35 .下列哪项是最不能用于预料组织中坏帐数目的方法？A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额C：过去六个月每月销售总额D：信贷经理关于将来预期现金流入的书面预料36 .在运用CAAT软件时，审计师最不行能执行以下哪项审计过程A：在应收账款余额中查找信用余额；B：检查存货余额，以发觉存货老化状况；C：检查应收账款，确定正面和负面的确认；D：列出异样的大额存货账户。37 . 一个银行正在将每个出纳员前一条队伍变更为只有一条队伍而有多个出纳员。当一个出 纳员空闲时，排在最前面

19、的人就可以过去接受服务。实施新的系统将A：削减银行的工资支出，因为新的系统须要的出纳员少。B：削减顾客排队的时间。C：增加出纳员在每天工作结束时对帐的精确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。D：改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。38 .某QA发觉，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标 准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？A：依据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表看法。B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的状况。D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标

20、准，并由CIA对这些标准进行审查。39 .依据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收须要定期修理的全部机器的零件。 内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际须 要量的零件，不需用的零件从未送过货，事实上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记 入机器修理费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以 下哪项测试最能帮助该审计师确定是否对匿名信进行进一步调查？A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。B：将本季度的修理费用与以前时期的相比较。C：分析计入修理费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。D：对零件发票进行抽样，

21、检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。40 .下列哪项能确保全部的存货发送都向客户开具了发票A：货运单预先编号并独立地核算和与俏售发票相核对；B：销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分别；D：客户付款投诉由主计长办公室负责调查。41 .内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问平安限制进行审查。他发觉每项应用中都 编制了访问限制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是A：取消内设的访问限制B：考虑运用访问限制软件C：考虑运用好用软件D：将内设访问限制的运用扩展到新的应用程序中42 .公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。假如在某一

22、年度，固定资产只运用 了产能的80%,销售水平为$2 , 000 , 000o则完全产能销售水平为A：$2 , 500 , 000B：$10, 000 , 000C：$1, 600 , 000D：$2 , 000 , 00043 .下列哪一项可以运用户在同一数据上得到不同视图的功能？A： a.数据库管理系统。B： b.好用程序。C： c.操作系统D： d.程序库管理系统。44 .以下哪项是用于传输网页的因特网协议？A：超文本传输协议(HTTP)B：简洁邮件传输协议(SMTP)C：文件传输协议(FTP)D：网络电传(Telnet)协议45 .以下哪项内容可能提示审计师警惕部门发生舞弊的可能性？

23、I、今年没有为该部门支配 外部审计；II、销售额增加了 10%； III、管理层酬劳中的很大一部分干脆与该部门所报告的 净收入有关A：只有I是对的；b：I、n和ni都对；c：只有I和n是对的；D：只有III是对的。46 .在下列哪个抽样支配中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？A：属性抽样B：货币单位抽样C：单位平均值抽样D：发觉抽样47 .与爱护隐私管理有关的限制措施存在缺陷，造成这种状况的一个缘由是没有遵守以下哪 项内容？ I、公司的内部隐私政策；II、财务会计准则；III、有关隐私的法律和法规；IV、 标准。A：只有I和III是对的。b：只有n和w是对的。c：只有n、m和w是对的。

24、d： I、n、m和w都对。48 .在计算速动比率时，要从流淌资产中扣除存货部分，再除以流淌负债，这样做的缘由是A：存货的变现实力最低 B：存货的数量不易确定 C：存货的价值变动比较大D：存货的质量难以保证49 .在对EDI购货系统评估时可能成为留意事项的有A：信息技术人员工作完成量的增加；B：业务交易活动的增加；C：市场竞争的增加；D：市场竞争的削减。50 .内部审计师检查和采纳一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。关于运用这 一流程图，以下哪项表述是正确的？流程图A：显示采纳的详细限制程序，如，所开展的编辑校验和批限制核对；B：对可能的职务分别是一个好的指南；C：一般与系统的更新保持同步；D：仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程。