2023年中级会计职称考试《中级经济法》试题及参考答案.docx

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1、2023年中级会计职称考试中级经济法考题及答案解析一、选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合 题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于市场规制法的部门法是（）。A.财税法B.安排法C.反垄断法D.金融法参考答案：C答案解析:本题考核经济法体系的分类。经济法体系包括宏观调控法和市场规制法两大部分。 其中，宏观调控法包括三个部门法，即财税调控法、金融调控法和安排调控法，分别简称财 税法、金融法和安排法；市场规制法也包括三个部门法，即反垄断法、反不正值竞争法和消 费者爱护法。2,王某、刘某共同出资设立了甲有限责任公司，注册资本为10万元，

2、下列关于甲公司组织 机构设置的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。A.甲公司确定不设董事会，由王某担当执行董事B.甲公司确定不设监事会，由刘某担当监事C.甲公司确定由执行董事王某兼任经理D.甲公司确定由执行董事王某兼任监事参考答案：D答案解析：本题考核有限责任公司组织机构的相关规定。依据规定，有限责任公司股东人数 较少或规模较小的，可以设1名执行董事，不设董事会。故A正确。执行董事可以兼任公 司经理。故C正确。股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1至2名监事， 不设立监事会。故B正确。3.甲公司、乙公司均为有限责任公司。甲公司经理张某违反公司章程规定将公司业务发包给 不知情的乙公

3、司，致使甲公司遭遇损失。李某是甲公司股东，甲公司设董事会和监事会。下 列关于李某爱护甲公司利益和股东整体利益的途径的表述中，符合公司法规定的是（）o A李某可以书面恳求甲公司监事会起诉张某B.李某可以书面恳求甲公司董事会起诉张某C.李某可以书面恳求甲公司监事会起诉乙公司D.李某可以书面恳求甲公司董事会起诉乙公司参考答案：A答案解析：本题考核股东代表诉讼。依据规定，公司董事、高级管理人员执行公司职务时违 反法律、行政法规或者公司章程的规定的，股东通过监事会或者监事提起诉讼。本题中，甲 公司经理张某违反公司章程的规定，给甲公司造成损失，股东李某可以恳求监事会起诉张某。 故选A.D.有限合伙人可以以

4、劳务出资参考答案：ABC答案解析：本题考核合伙人的出资。有限合伙人不能以劳务出资。32.下列关于中外合资经营企业非破产清算的表述中，符合中外合资经营企业法律制度规定 的有（）。A清算委员会的成员一般应当在合营企业的董事中选任B.清算期间，清算委员会代表该合营企业起诉或应诉C.合营企业清偿债务后的剩余财产依据合营各方的出资比例进行安排，但合营企业协议、合 同、章程另有规定的除外D.合营企业解散时，其剩余财产超过实缴资本的部分为清算所得参考答案：ABC答案解析：本题考核合营企业的清算。合营企业解散时，其资产净额或者剩余财产减除企业 未安排利润、各项基金和清算费用后的余额，超过实缴资本的部分为清算所

5、得，应当依法缴 纳所得税。33 .某股份有限公司净资产为1亿元，该公司拟再次公开发行公司债券。依据证券法的 规定，下列规定中，导致该公司不得再次公开发行公司债券的情形有（）。A.该公司累计债券余额已达3000万元B.前一次公开发行的公司债券尚未募足C.筹集的资金拟用于清偿公司即将到期的债券利息D.对已公开发行的公司债券有延迟支付本息的事实，仍处于断续状态参考答案：BCD答案解析:本题考核公司债券发行的条件。有下列情形之一的，不得再次公开发行公司债券：（-）前一次公开发行的公司债券尚未募足；（二）对已公开发行的公司债券或者其他债务 有违约或者延迟支付本息的事实，仍处于接着状态；（三）违反本法规定

6、，变更公开发行公 司债券所募资金的用途。公开发行公司债券筹集的资金，必需用于核准的用途，不得用于弥 补亏损和非生产性支出。34 .甲投资者收购一家股本总额为4.5亿元人民币的上市公司。下列关于该上市公司收购的法 律后果的表述中，符合证券法律制度规定的有（）。A.收购期限届满，该上市公司公开发行的股份占公司股份总数的8%,该上市公司的股票应 由证券交易所终止上市交易B.收购期限届满，持有该上市公司股份2%的股东，要求以收购要约的同等条件向甲投资者 出售其股票的，中投资者可拒绝收购C.甲投资者持有该上市公司股票，在收购行为完成后的36个月内不得转让D.收购行为完成后，甲投资者应当在15日内将收购状

7、况报告国务院证券监督管理机构和证 券交易所，并予公告参考答案：AD答案解析：本题考核收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件（股本总额超过4 亿元的，公开发行比例应为10%以上，这是上市条件之一），该上市公司的股票由证券交 易所依法终止上市交易；A正确。在收购行为完成前，其余仍持有被收购公司股票的股东, 有权在收购报告书规定的合理期限内向收购人以收购要约的同等条件出售其股票，收购人应 当收购；B错误。在上市公司收购中，收购人持有的被收购公司的股份，在收购完成后12 个月内不得转让；C错误。35.依据证券法律制度的规定，下列情形中，属于上市公司不得非公开发行股票的有（）。 A.上市公司及其

8、附属公司曾违规对外供应担保，但已解除B.上市公司现任董事最近36个月内受到过中国证监会的行政惩罚C最近1年及1期财务报表被注册会计师出具保留看法的审计报告，但保留看法所涉及事项 的重大影响已消退D.上市公司的权益被控股股东或实际限制人严峻损害且尚未消退参考答案：BD答案解析：本题考核上市公司非公开发行。上市公司存在下列情形之一的，不得非公开发行 股票：（一）本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；（二）上市公司的权 益被控股股东或实际限制人严峻损害且尚未消退；（三）上市公司及其附属公司违规对外供 应担保且尚未解除；（四）现任董事、高级管理人员最近三十六个月内受到过中国证监会的 行政惩

9、罚，或者最近十二个月内受到过证券交易所公开指责；（五）上市公司或其现任董事、 高级管理人员因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查;（六）最近一年及一期财务报表被注册会计师出具保留看法、否定看法或无法表示看法的审 计报告。保留看法、否定看法或无法表示看法所涉及事项的重大影响已经消退或者本次发行 涉及重大重组的除外；（七）严峻损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。36 .陈某租住王某的房屋，租期至2023年8月。王某欠陈某10万元货款，应于2023年7月 偿付。至2023年8月，王某尚未清偿货款，但要求收回房屋并恳求陈某支付1万元租金。 依据合同法与担保法律制度的

10、规定，下列关于陈某的权利的表述中，不正确的有（）。 A.陈某可以留置该房屋作为担保B.陈某可以出售该房屋并优先受偿C陈某可以以应付租金抵销1万元货款D.陈某可以行使同时履行抗辩权而不交还房屋参考答案：ABD答案解析：本题考核合同抵销与留置权。不动产不能留置，A表述错误。陈某作为承租人, 对房屋没有优先受偿权；B表述错误。同时履行抗辩权，是存在于同一双务合同中，题目中 是2个合同，D表述错误。37.依据合同法的规定，下列情形中，赠与人不得主见撤销赠与的有（）。A.张某将1辆小轿车赠与李某，且已交付B.甲公司与某地震灾区小学签订赠与合同，将赠与50万元用于修复教学楼C乙公司表示将赠与某高校3辆校车

11、，双方签订了赠与合同，且对该赠与合同进行了公证D.陈某将1块名表赠与王某，且已交付，但王某不履行赠与合同约定的义务参考答案：ABC答案解析：本题考核赠与合同的撤销。选项A中赠与物已经交付，选项BC属于具有救灾、 扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，因此ABC不能随意 撤销赠与。受赠人不履行赠与合同约定的义务，赠与人可以撤销赠与；D不选。38 .依据合同法的规定，供应格式条款一方拟订的下列格式条款中，属于无效的有（）。 A.内容理解发生争议的格式条款B.解除对方主要权利的格式条款C.以合法形式掩盖非法目的的格式条款D.造成对方人身损害得以免责的格式条款参考答案：BCD答

12、案解析：本题考核格式条款。格式条款具有“合同无效情形与免责条款无效情形”的，或者 供应格式条款一方免除其责任、加重对方责任、解除对方主要权利的，该条款无效。合同中 的下列免责条款无效：（一）造成对方人身损害的；（二）因有意或者重大过失造成对方财 产损失的。39 .陈某向李某借款10万元，并签订了借款合同。张某向李某单方面提交了签名的保证书, 其中仅载明“若陈某不清偿到期借款本息，张某将代为履行借款到期后，陈某未清偿借款 本息。经查，张某并不具有代偿实力。依据担保法律制度的规定，下列关于保证合同效力及 张某担当保证责任的表述中，不正确的有（）。A.张某可以以自己不具有代偿实力为由主见保证合同无效

13、B.张某可以以自己未与李某签订保证合同为由主见保证合同不成立C.张某须向李某担当一般保证责任D.张某须向李某担当连带保证责任参考答案：ABC答案解析：本题考核保证合同。不具有完全代偿实力的法人、其他组织或者自然人，以保证 人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿实力要求免除保证责任的，人民法院不予支持; A表述错误。第三人单方以书面形式向债权人出具担保书，债权人接受且未提出异议的，保 证合同成立；B表述错误。当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，依据连带责任保 证担当保证责任；C表述错误，D表述正确。40 .依据消费税法律制度的规定，下列主体中，属于消费税纳税义务人的有（）。A.钻石的进口商

14、B.化妆品的生产商C.卷烟的批发商D.金首饰的零售商参考答案：BCD答案解析：本题考核消费税的纳税义务人。金银首饰、钻石及钻石饰品是在零售环节征收消 费税的，进口环节不征收消费税，因此A不选；消费税的纳税人，是在中国境内生产、托 付加工和进口应税消费品的单位和个人，因此选项B当选。依据消费税的特殊政策规定， 自2023年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道从价计征的消费税。如金银首饰、钻石及 钻石饰品，的金首饰在零售环节征税，因此选项C和D也属于消费税纳税人。41 .依据增值税法律制度及消费税法律制度的规定，下列行为中，应同时缴纳增值税和消费 税的有（）。A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B.卷

15、烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C.日化厂将自产的香水移送用于生产一般护肤品D.汽车厂将自产的应税小轿车赞助给某艺术节组委会参考答案：AD答案解析：本题考核增值税和消费税的视同销售行为。选项A和D属于增值税和消费税的 视同销售行为，同时缴纳增值税和消费税。选项B属于将应税产品用于应税产品的连续生 产，该生产环节既不缴纳增值税，也不缴纳消费税。选项C属于将自产的应税消费品用于 生产非应税消费品，应缴纳消费税，但不缴纳增值税。42 .依据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）o A.不动产在建工程运用的外购物资B.生产应税产品购入的原材料C.因管理不善变质的库存购

16、进商品D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料参考答案：ACD答案解析：本题考核进项税额不得抵扣的规定。用于非增值税应税项目、免征增值税项目、 集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务不得抵扣进项税，因此选项A当选；选项B 是正常的连续生产过程领用原材料，可以抵扣进项税；非正常损失的购进货物及相关的应税 劳务不得抵扣进项税，非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，因 此选项C和D当选。43 .依据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境 内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。A.红利B.转让财产所得C.租金D剂息参考答案

17、：ACD答案解析：本题考核非居民企业应纳税额的缴纳。依据规定，未设立机构、场所的非居民企 也从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权运用费所得，以收 入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出；取得的转让财产所得，以收入 全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。44 .依据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产或支出项目中，不得计算折旧或摊销 费用在税前扣除的有（）。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.单独估价作为固定资产入账的土地C.以融资租赁方式租入的固定资产D.未投入运用的机器设备参考答案：BD答案解析：本题考核不得计算折旧扣除的固定资产。依据规定

18、，已足额提取折旧仍接着运用 的固定资产不得计算折旧扣除，但是其依法改建的支出增加了计税基础，此时改建支出可以 接着提取折旧扣除，因此选项A不选；单独估价作为固定资产入账的土地，不得计算折旧 扣除，因此选项B当选；以融资租赁方式租入的固定资产须要计算折旧，租出的固定资产 不得计算折旧扣除，因此选项C不选；“房屋、建筑物以外”未投入运用的固定资产不得计 算折旧扣除，因此选项D当选。45 .依据反不正值竞争法的规定，下列情形中，属于不当附奖赠促销行为的有（）。A.甲公司采纳抽奖式的附奖销售，最高奖的金额为2000元B.乙公司采纳抽奖式的附奖销售，最高奖的金额为6000元C.丙公司采纳有意让内定人员中

19、奖的方式进行有奖销售D. 丁公司利用有奖销售的手段推销质次价高的商品参考答案：BCD答案解析：本题考核不当附奖赠促销行为。经营者不得从事下列有奖销售：（一）采纳谎称 有奖或者有意让内定人员中奖的欺瞒方式进行有奖销售；（二）利用有奖销售的手段推销质 次价高的商品；（三）抽奖式的有奖销售，最高奖的金额超过五千元。三、推断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请推断每小题的表述是否正确。每 小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分 为零分）46 .从权利与义务的对应程度来看，经济法主体的权利和义务是对等的。（） 参考答案：错答案解析：本题考核经济法主体

20、权利义务的特殊性。经济法主体的权利义务具有“不对等性工 47.上市公司公告的招股说明书，有虚假记载，误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证 券交易中遭遇损失的，上市公司应当担当赔偿责任。（） 参考答案：对答案解析：本题考核上市公司信息披露。发行人、上市公司公告的招股说明书、公司债券募 集方法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、临时报告以及其他信息披露 资料，有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭遇损失的，发行 人、上市公司应当担当赔偿责任。48 .有限责任公司的股东之间相互转让其全部或部分股权，应当经其他股东过半数同意。（） 参考答案：错答案解析：本题考核有

21、限公司的股权转让。有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或 者部分股权，无需经其他股东同意。49 .特殊的一般合伙企业的合伙人在执业行为中非因有意或者重大过失造成的合伙企业的债 务，全体合伙人可以以其在合伙企业中的财产份额为限担当责任。（）参考答案：错答案解析：本题考核特殊一般合伙企业的责任担当。合伙人在执业活动中非因有意或者重大 过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务，由全体合伙人担当无限连带责任。50 .投资人缴纳认购的基金份额的款项时，基金合同生效。（）参考答案：错答案解析：本题考核基金合同。投资人缴纳认购的基金份额的款项时，基金合同成立；基金 管理人依照规定向国务院证券监督管理

22、机构办理基金备案手续，基金合同生效。51 .依据依法制定的交易规则进行的交易，即使事后发觉存在内幕交易的情形，证券交易所 也不得变更其交易结果。（）参考答案：对答案解析：本题考核证券交易所的相关规定。依据依法制定的交易规则进行的交易，不得变 更其交易结果。52 .甲公司依据乙公司的选择，向丙公司购买了 1台大型设备，出租给乙公司运用，甲、乙 公司为此签订了融资租赁合同，合同未就设备的修理事项作特殊约定，该设备在运用过程中 发生部件磨损，须修理。甲公司应担当修理义务。（）参考答案：错答案解析：本题考核融资租赁合同。融资租赁合同中，承租人应当履行占有租赁物期间的修 理义务。53 .计算复合计税的应

23、税消费品组成计税价格时，既要考虑从量的消费税税额，又要考虑从 价的消费税税额。（）参考答案：对答案解析：本题考核复合计税应税消费品的组成计税价格。实行复合计税方法计算纳税的组 成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量x定额税率）：（1一比 例税率）。54 .某有限责任公司2023年的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在 计算该公司2023年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。（）参考答案：错答案解析：本题考核职工福利费的扣除。依据规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工 资薪金总额14%的部分，准予扣除。职工福利费的扣除限额= 950xl4

24、%=133 （万元），实 际发生的为150万元，因此不能据实扣除。55 .国际收支出现或者可能出现严峻失衡，以及国民经济出现或者可能出现严峻危机时，国 家可以对国际收支实行必要的保障、限制等措施。（）参考答案：对答案解析：本题考核国际收支出现或者可能出现严峻失衡，以及国民经济出现或者可能出现 严峻危机时，国家可以对国际收支实行必要的保障、限制等措施。四、简答题（本类题共3小题，每小题5分，共15分）1.2023年7月8日，甲、乙、丙拟共同出资设立一有限责任公司，并制定了公司章程，其有 关要点如下：（1）公司注册资本总额为400万元；（2）甲、丙各以货币100万元出资。首 次出资均为50万元，其

25、余出资均应在公司成立之日起2年内缴付；乙以房屋作价出资200 万元，公司成立后一周内办理房屋产权转移手续。2023年8月8日，甲、丙依约缴付了首次出资。10月8日，公司成立，10月12日，乙将 房屋产权依约转移给公司。2023年8月5日，甲履行了后续出资义务。2023年底，公司取 得可安排红利100万元。2023年1月10日，甲、乙、丙就100万元红利的安排发生争吵，此时丙尚未缴付剩余出资。 经查，乙作价出资的房屋实际价值仅为100万元。因公司章程没有约定红利安排方法。甲、 乙、丙分别提出了自己的主见：甲认为应按2： 2： 1的比例安排；乙认为应按1： 2： 1的比 例安排；丙认为应按1: 1

26、: 1的比例安排。要求：依据公司法的规定，回答下列问题：（1）公司章程中约定的首次出资额是否符合法律规定？简要说明理由。（2）乙作价出资的房屋实际价值为10。万元，低于公司章程所定的200万元，对此，甲、 乙、丙应如何担当民事责任？（3）对公司可安排的100万元红利，甲、乙、丙应按何种比例安排？简要说明理由。参考答案：（1）首次出资额符合规定。依据规定，公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的百 分之二十，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自公司成立之日起两年内 缴足；其中，投资公司可以在五年内缴足。题目中首次出资10。万，符合规定。（2）先由乙补足出资；乙不能补足的，甲丙担当

27、连带责任。依据规定，有限责任公司成立 后，发觉作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由 交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东担当连带责任。（3）甲乙丙依据实缴出资比例（2： 2： 1）安排红利。依据规定，股东依据实缴的出资比例 分取红利。但是，全体股东约定不依据出资比例分取红利的除外。2中国某企业与外国某企业在中国境内拟共同投资设立一中外合资经营企业，双方拟订的合 营企业协议中部分条款发如下：（1）合营企业投资总额为900万美元，注册资本为400万 美元。其中中方出资260万美元，外方出资140万美元，双方一次缴清出资；（2）中方出 资方式及数额：现

28、金60万美元、厂房作价100万美元，场地运用权作价10。万美元；外方 出资方式及数额：以合营企业财产作担保从银行取得的贷款70万美元、工业产权作价70 万美元；（3）合营企业的董事长、副董事长均由中方担当；（4）合营企业的总经理由外方 担当。要求：依据中外合资经营企业法律制度的规定，指出合营企业协议中不符合法律规定之处, 简要说明理由。参考答案：合营企业协议中以下内容不符合规定：(1)投资总额与注册资本的比例不符合规定。依据规定，合营企业的投资总额在300万美 元以上至1000万美元的，注册资本至少应占投资总额的二分之一。题目中投资总额900万， 则注册资本至少是450万，因此题目中注册资本4

29、00万，不符合规定。(2)外方以合营企业财产作担保从银行取得的贷款出资，不符合规定。依据规定，合营企 业任何一方不得用以合营企业名义取得的贷款、租赁的设备或者其他财产以及合营者以外的 他人财产作为自己的出资，也不得以合营企业的财产和权益或者合营他方的财产和权益为其 出资担保。(3)董事长、副董事长均由中方担当不符合规定。依据规定，中外合营者的一方担当董事 长的，由他方担当副董事长。3.甲企业与乙银行签订一借款合同。合同约定：甲企业向乙银行借款500万元，借款期限自 2023年8月1日至2023年7月31日，以及利息支付等事项。张某在借款合同保证人一栏 签字。甲企业将其现有的以及将有的生产设备、

30、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行, 双方签订了抵押合同并办理了抵押登记。当事人之间未约定担保权实现的依次。借款期限届满后，甲企业因经营不善，亏损严峻，无力清偿到期借款。乙银行经调查发觉: (1)甲企业可供偿债的财产不足100万元；(2)在借款期间，甲企业将一台生产设备以市 价40万元出卖给丙公司，并已交付；(3)甲企业另有一台生产设备，价值50万元，因操 作失误而严峻受损，1个月前被送交丁公司修理，但因甲企业未交付10万元修理费，该生 产设备被丁公司留置。查明状况后，乙银行于2023年8月2。日要求张某担当保证责任。张某主见：借款债权既有 保证担保，又有甲企业的抵押担保，乙银行应先实现抵押

31、权。同日，乙银行分别向丙公司与 丁公司主见，就丙公司所购买的生产设备及丁公司所留置的生产设备实现抵押权。丙公司认 为：自己已经通过买卖取得生产设备全部权，乙银行无权就该生产设备主见抵押权。丁公司 则认为自己有权优先实现留置权。要求：依据担保法律制度的规定，回答下列问题：(1)张某提出乙银行应先实现抵押权的主见是否合法法律规定？简要说明理由。(2)乙银行是否有权向丙公司就其购买的生产设备主见抵押权？简要说明理由。(3) 丁公司提出自己有权优先实现留置权的主见是否符合法律规定？简要说明理由。参考答案：(1)张某提出乙银行应先实现抵押权的主见符合规定。依据规定，物的担保和 保证并存时，假如债务人不履

32、行债务时，假如对当事人的担保责任担当没有约定或者约定不 明，保证与债务人供应的物的担保并存时，则债权人先就债务人的物的担保求偿。保证在物 的担保不足清偿时担当补充清偿责任。本题中，当事人之间未约定担保权实现的依次，对于 甲企业自己供应抵押担保的，乙银行应先就抵押权实现债权。(2)乙银行无权向丙公司就其购买的生产设备主见抵押权。依据规定，经当事人书面协议， 企业、个体工商户、农业生产经营者可以将现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、 产品抵押，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，债权人有权就 实现抵押权时的动产优先受偿。但不得对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财

33、产 的买受人。本题中，对于已经通过买卖取得生产设备全部权的丙公司，乙银行不能主见抵押 权。(3) 丁公司提出自己有权优先实现留置权的主见符合规定，依据规定，同一动产上已设立 抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。本题中，生产设备虽然已设定抵 押，但是基于留置，留置权人优先受偿。五、综合题(本类题共1题，共10分)甲木业制造有限责任公司(以下简称甲公司)是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、 销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。(一)相关资料2023年8月，甲公司发生下列业务：(1)购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5 万元；支付

34、运费1.4万元，取得运输部门开具的运输费用结算单据。(2)购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额26万元。(3)将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81.9万元，将部分橡木做成工 艺品进行销售，取得含税销售额52.65万元。(4)销售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税 专用发票；另外收取包装费11.7万元，开具一般发票。(5)将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修，成本为5.43万元，C型实 木地板有同类销售价格；将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿供应应某房地产公司，用 于装修该房地产公司的样板间供客户参

35、观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为 每平方米160万(不含增值税额)。已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5%；相关发票已经主管税务机关认证。(-)甲公司财务人员计算申报缴纳增值税、消费税状况：(1)当期进项税额=8.5+26=34.5 (万元)(2)当期销项税额=81 9： (1 + 17%) xl7% + 52.65：(1 + 17%) xl7%+4.5x280xl7%+11.7-?- (1 + 17%) xl7%=235.45 (万元)(3)当期应纳消费税额=81.9：(1 +17%) x5%+52.65：(1 + 17%) x5%+4.5x280x5%+l 1.7 (1

36、 + 17%) x5%=69.25 (万元)要求：依据上述资料和相关税收法律制度的规定，回答下列问题(涉及计算的，列出计算过程，计 算结果保留到小数点后两位；计算单位：万元)；(1)甲公司财务人员在申报纳税时存在哪些不合法之处，并说明理由。(2)计算甲公司当期增值税额。(3)计算甲公司当期消费税额。参考答案：(1)财务人员申报的增值税和消费税不符合规定之处。支付运输部门并取得发票的运费没有抵扣。依据规定，纳税人购进或者销售货物以及在生 产经营过程中支付运输费用的，依据运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除 率计算的进项税额。自产的C型实木地板用于办公室装修，须要视同销售计算销项税。依

37、据规定，将自产或 者托付加工的货物用于非增值税应税项目，属于增值税视同销售的范围。自产的C型实木地板用于房地产开发商，须要视同销售计算销项税。依据规定，将自产、 托付加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，属于视同销售的范围。将橡木加工成工艺品销售的不须要缴纳消费税。橡木不是应税消费品，其销售的无需缴纳 消费税。自产的C型实木地板和D型实木地板用于装修和赠送的须要缴纳消费税。依据规定，将 自产的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、供应劳务、 馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、嘉奖等方面的，于移送运用时纳税。(2)计算当期的增值税：销项税额= 81.9：(1

38、 + 17%) xl7%+52651 (1 + 17%) x 17%+4.5x280x 17% +11.7 (1 + 17%) xl7%+5.43x (1+5%) ; (1-5%) x 17% +160x0.2x 17% = 241.91 (万元)。进项税额= 8.5+1.4x7%+26 = 34.598(万元)应缴纳增值税= 241.9134.598 = 207.31 (万元)(3)计算当期的销项税应缴纳消费税=81.9：(1 + 17%) x5%+4.5x280x5%+11.7- (1 + 17%) x5% + 5.43x (1 +5%) ; (1-5%) x5%+160x0.2x5% =

39、 68.9 (万元)。4.下列关于法定公积金的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A法定公积金依据公司股东会或者股东大会决议，从公司税后利润中提取B.法定公积金依据公司税后利润的10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的 50%以上时可以不再提取C.股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应当列为公司法定 公积金D.对用法定公积金转增资本的，法律没有限制参考答案：B答案解析：本题考核法定公积金的相关规定。依据规定，法定公积金依据公司税后利润的 10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时可以不再提取。故B正 确。提取公积金制度是国家规定的一项强

40、制性制度，各国公司法一般都有规定。故A错误。 股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，以及国务院财政部门 规定列入资本公积金的其他收入，应当列为公司资本公积金。故C错误。法定公积金转为 资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%.故D错误。5.下列关于公司削减注册资本的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。A.公司须要削减注册资本时，必需编制资产负债表和财产清单B.公司削减注册资本时，应当自作出削减注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30 日内在报纸上公告C.公司削减注册资本的，应当自作出削减注册资本决议之日起45日后申请变更登记D.公司减资后的

41、注册资本不得低于法定的最低限额参考答案：C答案解析：本题考核公司注册资本削减的规定。依据规定，公司须要削减注册资本时，必需 编制资产负债表及财产清单。故A正确。公司削减注册资本时，应当自作出削减注册资本 决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。故B正确。公司减资后的注 册资本不得低于法定的最低限额。故D正确。6,甲为某一般合伙企业的合伙人，该合伙企业经营手机销售业务。甲拟再设立一家经营手机 销售业务的个人独资企业。下列关于甲能否设立该个人独资企业的表述中，符合合伙企业 法规定的是（）。A.甲经其他合伙人一样同意，可以设立该个人独资企业B.甲可以设立该个人独资企业，除非合伙协议另

42、有约定C.甲如不执行合伙企业事务，就可以设立该个人独资企业D.甲只要具有该合伙企业合伙人的身份，就不行以设立该个人独资企业 参考答案：D答案解析：本题考核一般合伙人的义务。依据规定，合伙人不得自营或者同他人合作经营与 本合伙企业相竞争的业务。故D正确。7 .下列关于个人独资企业解散后原投资人责任的表述中，符合个人独资企业法规定的是 （）OA原投资人对个人独资企业存续期间的债务不再担当责任8 .原投资人对个人独资企业存续期间的债务担当责任，但债权人在1年内未向债务人提出偿 债恳求的，该责任歼灭C.原投资人对个人独资企业存续期间的债务担当责任，但债权人在2年内未向债务人提出偿 债恳求的，该责任歼灭

43、D.原投资人对个人独资企业存续期间的债务担当责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿 债恳求的，该责任歼灭参考答案：D答案解析：本题考核个人独资企也投资人的清偿责任。依据规定，个人独资企业解散后，原 投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应担当偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提 出偿债恳求的，该责任歼灭。8.2023年3月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企业，甲为一般合伙人，乙、丙、丁为有限 合伙人。2023年3月丙转为一般合伙人，2023年8月该合伙企业欠银行30万元，直至2023 年3月合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列关于甲、乙、丙、丁对30万元银行债务担当责 任的表述中，符合合伙企业法规定

44、的是（）。A乙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务担当清偿责任，甲、丙担当无限连带 责任8 .乙、丙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务担当清偿责任，甲担当无限责任C乙、丁应以其实缴的出资额为限对30万元债务担当清偿责任，甲、丙担当无限连带责任 D.乙、丙、丁应以实缴的出资额为限对30万元债务担当清偿责任，甲担当无限责任 参考答案：A答案解析：本题考核有限合伙企业债务清偿的规定。依据规定，有限合伙人转变为一般合伙 人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务担当无限连带责任。故A正确。9 .下列关于证券交易所职责的表述中，不符合证券法律制度规定的是（）。A.公布证券交易即时行情并

45、按交易日制作市场行情表B.确定公司债券的暂停或终止上市C.因突发性事务实行技术性停牌应报国务院证券监督管理机构批准D.依据须要，可对出现重大异样交易状况的证券账户限制交易，并报国务院证券监督管理机 构备案参考答案：C答案解析：本题考核证券交易所的职责。证券交易所应当为组织公允的集中交易供应保障, 公布证券交易即时行情、并按交易日制作证券市场行情表，予以公布。故A表述正确。证 券交易全部权依照法律、行政法规，以及国务院证券监督管理机构的规定，办理股票、公司 债券的暂停上市、复原上市或者终止上市的事务。故B表述正确。因突发性事务而影响证 券交易的正常进行时，证券交易所可以实行技术性停牌的措施；因不

46、行抗力的突发性事务或 者为维护证券交易的正常秩序，证券交易所可以确定临时停市。证券交易所实行技术性停牌 或者确定临时停市，必需“刚好报告”国务院证券监督管理机构，即不须要经过证监会批准,故C表述错误，当选。证券交易所依据须要，可以对出现重大异样交易状况的证券账户限 制交易，并报国务院证券监督管理机构备案。故D表述正确。10 .某证券公司的注册资本为5000万元人民币。依据证券法的规定，下列各项中，不属 于该证券公司可从事的业务范围的是（）。A.证券经纪业务B.证券承销与保荐业务C证券投资询问业务D.与证券交易活动有关的财务顾问业务参考答案：B答案解析：本题考核证券公司的业务范围。依据规定，经营

47、证券经纪、证券投资询问、与证 券交易、证券投资活动有关的财务顾问业务的，注册资本最低限额为人民币5000万元；经 营证券承销与保健、证券自营、证券资产管理、其他证券业务之一的，注册资本最低限额为 人民币1亿元。11 .某上市公司监事会有5名监事，其中监事赵某、张某为职工代表。监事任期届满，该公 司职工代表大会在选举监事时，认为赵某、张某未能仔细履行职责，故一样决议改选陈某、 王某为监事会成员。依据证券法的规定，该上市公司应通过肯定的方式将该信息予以披 露，该信息披露的方式是（）。A.中期报告B.季度报告C年度报告D.临时报告参考答案：D答案解析:本题考核上市公司临时报告。公司的董事、三分之一以

48、上监事或者经理发生变动； 属于重大事务，上市公司应当马上将有关该重大事务的状况向国务院证券监督管理机构和证 券交易所报送“临时报告”，并予公告。A.买卖合同无效, B.买卖合同有效, C.买卖合同有效, D.买卖合同有效, 参考答案：B12 .甲公司将一套设备租赁给乙公司运用，租赁期间，经询问确认乙公司无购买意向后，甲 公司将该设备卖给丙公司。依据公司法的规定，下列关于买卖合同与租赁合同效力的表 述中，正确的是（）。租赁合同接着有效租赁合同接着有效租赁合同自买卖合同生效之日起终止租赁合同须经丙公司同意后才接着有效 答案解析：本题考核租赁合同。租赁物在租赁期间发生全部权变动的，不影响租赁合同的效 力。13 .要约邀请是