《经济法基础》期中综合练习（附答案）.pdf

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1、 经济法基础期中综合练习（附答案）一、单项选择题（每小题1 分，共 40分）1、某企业2 0 0 8 年 1 月 1 日的房产原值为3 0 0 0 万元，4月 1 日将其中原值为10 0 0 万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除2 0%后的余值计税。该企业当年应缴纳房 产 税（）万元。A、4.8B、24C、2 7D、2 8【参考答案】：C【解析】:（1）从价部分：2 0 0 0 X（1-2 0%）X1.2%+10 0 0 X（1-2 0%）X 1.2%X1/4=2 1.6（万元）；（2）从租部分：5 X9 X12%=5.4（万元）；（3）当年应纳房产税=2

2、 1.6+5.4=2 7（万元）2、2 0 0 5 年 5月 5日，甲拒绝归还乙的借款，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2 0 0 6 年 10 月 1 5 日，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为2 5 天。根 据 民法通则的有关规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间为（）。A、2 0 0 5 年 5月 5日 2 0 0 6 年 5月 2 0 日B、2 0 0 5 年 5月 5日 2 0 0 6 年 5月 2 5 日C、2 0 0 5 年 5月 5日 2 0 0 7 年 5月 1 0 日D、2 0 0 5 年 5月 5日 2 0 0 7 年 5月 1 5 日【参考答案】：C【解析】：本题考

3、核诉讼时效中止的计算。拒绝归还贷款的，适用于2年的普通诉讼时效期间（即2005年5月5日2007年5月5日）；在诉讼时效期间的最后6个 月 内（即2006年11月5日2007年5月5日）发生不可抗力和其他 障 碍（出差遇险等），则可中止诉讼时效的进行，该题是在2006年10月1 5日发生不可抗力，无法请求2 5天，在2006年11月5日时不可抗力未消除，需要顺延5天，所以乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是2005年5月5日2007年5月1 0日。3、下列选项中不能作为律关系客体的是（）。A、荣誉称号B、经济管理行为C、非营利组织D、商品【参考答案】：C【解析】：本题考核法律关系的客体。选

4、项C属于法律关系的主体。4、根据我国 消费税暂行条例及其实施细则的规定，自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（）。A、消费环节B、生产环节C、移送使用环节D、加工环节【参考答案】：C【解析】：本题考核自产自用应税消费品的纳税环节。纳税人自产自用应税消费品，应于移送使用环节缴纳消费税。5、征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。这个规定数额即为（）。A、征税标准B、免征额C、费用扣除额D、起征点【参考答案】：D【解析】：注意区分起征点和免征额的规定。6、根据我国 合同法的规定，被撤销的合同没有法律约束力的起始时间是（）。A、当事人订立合同时B、

5、当事人向人民法院提出申请时C、人民法院受理当事人申请时D、合同被撤销时【参考答案】：A【解析】：被撤销的合同，同无效合同一样，自始没有法律约束力。7、下列各项，不属于现金使用范围的是（）。A、向农民收购棉花的支出B、外出采购人员的差旅费C、外购物资的支出D、在建工程人员的工资支出【参考答案】：C【解析】：外购物资的支出应通过转账支付。8、某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票80元。已知旅游业营业税税率为5祝 该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）元。A、5000B、2500C、1500D、1

6、300【参考答案】：D【解析】：旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额（2000-500-500-400-80）X 5%X 50=1300 元9、根据营业税法律制度的规定。下列各项中，应当征收营业税的是（）。A、以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为B、以不动产投资人股.参与利润分配、共同承担投资风险的行为C、单位将不动产无偿赠与他人D、缝纫业务【参考答案】：C【解析】：（1）以无形资产、不动产投资入股.接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税；（2）“单位”

7、将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税；（3）选项D应当征收增值税。1 0、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的措 施 是 O OA、处以2 0 0 0 元以上1 0 0 0 0 元以下罚款B、提请工商行政管理机关吊销其营业执照C、没收其经营所得D、提请公安机关查封其财产【参考答案】：B【解析】：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。1 1、根据车船税法律制度的规定，下列不属于车船税计税依据的是（）。A、辆B、净吨位C、自重吨位D、舱位【

8、参考答案】：D【解析】：本题考核车船税的计税依据。根据规定，车船税的计税依据分为：辆、自重吨位和净吨位。1 2、下列规范性文件中，属于地方性法规的是（）。A、山东省人民代表大会制定的 山东省注册会计师条例B、国务院制定 城市居民最低生活保障条例C、全国人民代表大会常务委员会制定的 中华人民共和国证券法D、中国人民银行制定的 人民币银行结算账户管理办法【参考答案】：A【解析】：本题考核地方性法规的制定机关。行政法规是由作为国家最高行政机关的国务院制定的规范性文件。地方性法规是由省、自治区、直辖市以及较大的市的人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。1 3、下列各项中，关于印花税计税依据说法不

9、正确的是（）。A、购销合同中记载的购销金额B、财产租赁合同中的租赁金额C、货物运输合同中的运输费用D、借款合同中的借款本利合计金额【参考答案】：D【解析】：本题考核印花税计税依据。借款合同应按照借款金额，即借款本金，不包括借款利息。1 4、下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（）oA、银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人B、持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款C、银行本票不可以背书转让D、注 明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金【参考答案】：C【解析】：本题考核银行本票的相关规定。根据规定，银行本票可以背书转让，因此选项C的说法是错误的。1 5、根据营业税法律

10、制度规定，广告代理业在确定计税营业额时,可以扣除的费用是（）。A、支付给广告发布者的广告发布费B、支付给广告设计者的广告制作费C、支付给广告印刷者的广告印刷费D、广告公司发生的人员工资等费用【参考答案】：A【解析】：广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用，减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。1 6、甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2 0 0 8 年 3月 1日，乙办理完发货手续，发出货物;3月 2日，乙到开户行办理托收手续;3月 1 0 日，铁路部门向甲发出提货通知;3月 1 4 日，甲向开启行表示承付，通知银行付款。则承付期的

11、起算时间是（）。A、3月 2日B、3月 3日C、3月 1 1 日D、3月 1 5 日【参考答案】：C【解析】：在托收承付中，验货付款的承付期为1 0 天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。1 7、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计1 0 0 0 0 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为1 0%o计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（）。A、1 5 0 0 万元B、2 0 0 0 万元C、2 5 0 0 万元D、

12、3 0 0 0 万元【参考答案】：D【解析】：本题考核土地增值税的费用扣除。房地产开发费用中的财务费用，凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的1 0%以内计算扣除，应扣除的房地产开发费用为1 0 0 0 0 X1 0%=1 0 0 0（万元）；其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的2 0%计算的加计扣除费用，其他扣除项目=1 0 0 0 0 X 2 0%=2 0 0 0 （万元）。则应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”=1 0 0 0+2 0 0 0=3 0 0 0（万元）o1 8、根据增值税法律制度的规定，下列各

13、项中，不视同销售的是（）OA、将外购的货物分配给股东B、将外购的货物用于投资C、将外购的货物用于集体福利D、将外购的货物无偿赠送他人【参考答案】：C【解析】：（1）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售；（2）将外购的货物用于集体福利或个人消费，不视同销售。1 9、下列各项中，不能被认定为增值税一般纳税人的是（）。A、年应税销售额在8 0 万元，会计核算健全的工业企业B、年应税销售额在1 5 0 万元，会计核算健全的商业企业C、年应税销售额1 0 0 万元以J二的船舶修理厂D、年应税销售额2 0 0 万元的个体T商户【参考答案】：B【解析】：对工业企业年应税销售额不够1 0 0

14、 万 J i （但不得低于3 0 万元），且会计核算健全可成为一般纳税人；而商业企业只有年应税销售额达到1 8 0 万元，才能被认定为一般纳税人；个体工商户年应税销售额超过规定标准，也属于一般纳税人。只有B不能被认定为一般纳税人。2 0、根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于伪造会计资料的 是（）。A、以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿B、用涂改、挖补等手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容C、随意变更会计处理方法D、由于差错导致会计凭证与会计账簿记录不一致【参考答案】：A【解析】：本题考核伪造会计资料行为的种类。伪造会计资料，包括伪造会计凭证和会计账簿。以虚假的经济业务编制会计凭证和会计

15、账簿的行为属于伪造会计资料的行为。2 1、按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（）.A、牲畜、家禽的饲养B、灌溉、农产品初加工兽医等农、林、牧、渔服务业项目C、农作物新品种的选育D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植【参考答案】：D【解析】：2 2、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有（）。A、利息收入B、股权转让收入C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、D、接受捐赠收入【参考答案】：C【解析】：本题考核企业所得税收入总额的确定。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，属于税法规定的不

16、征税收入。2 3、根 据 发票管理办法的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）年。A、3B、5C、1 0D、1 5【参考答案】：B【解析】：（1）已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年;（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保管期限为1 0 年。2 4、下列各项中，属于中央税的税种是（）。A、关税B、增值税C、营业税D、契税【参考答案】：A【解析】：（1）关税、消费税属于中央税；（2）营业税、契税、城镇土地使用税属于地方税；（3）增值税属于中央地方共享税。2 5、对于纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款的5 0%

17、以 上（）以下的罚款。A、1 倍B、2倍C、3倍D、5倍【参考答案】：D【解析】：本题考核偷税的法律责任。根 据 税收征收管理法的有关规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款5 0%以上5倍以下的罚款。2 6、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是()OA、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售(营业)收入5%。的部分准予扣除B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额1 4%的部分准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除【参考答案】：A

18、【解析】：2 7、根据税收法律制度的规定。下列各项中，属于超率累进税率的 是()OA、资源税B、城镇土地使用税C、车辆购置税D、出地增值税【参考答案】：D【解析】：本题考核超率累进税率的范围。我国土地增值税适用超率累进税率的计算方法。2 8、A公司2 0 0 9 年度取得以下收入：销售商品收入2 0 0 万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付2 00万元，转让无形资产收入100万元，A公司2 008 年度取得的租金收入总额是多少（）OA、100B、2 00C、3 00D、4 00【参考答案】：C【解析】：2 9、根 据

19、 我 国 担保法的规定，以依法可以转让的股票出质的,质押合同的生效时间是（）。A、股票交付之日起B、质押合同签订之日起C、向工商部门办理登记之日起D、向证券登记机构办理出质登记【参考答案】：D【解析】：根 据 合同法的规定：（1）以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质押合同自权利凭证交付之日起生效。（2）以依法可以转让的股票、商标专用权、专利权、著作权等出质的，应当办理出质登记，质押合同自登记之日起生效。（3）以有限责任公司的股价出质的，质押合同自股份出质记载于股东名册之日起生效。3 0、根 据 总会计师条例的规定，总会计师是（）。A、专业技术职务B、会计机构负责人C、单位行政

20、非领导职务D、单位行政领导职务【参考答案】：D【解析】：总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人，全面负责财务会计管理和经济核算，参与单位的重大经营决策活动，是单位主要行政领导人的参谋和助手。3 1、根 据 企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，在计算企业应纳税所得额时，允许纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的一定比例从收入总额中扣除。准予扣除的比例分别是（）。A、2%、1.5%、14%B、2%,14%,1.5%C、1.5%、14%、2%D、1.5%、2%、14%【参考答案】：B【解析】：本题考核点为企业所得税的扣除项目。纳税人的职工工会经费、

21、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总 额 的2%、14%、1.5%计算扣除。32、当事人不服行政机关做出的（）决定，可以申请行政复议。A、行政处分B、民事纠纷调解C、行政处耨D、人事处理【参考答案】：C【解析】：本题考核行政复议的范围。公民、法人和其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以申请行政复议，但当事人不服行政机关做出的行政处分、其他人事处理、民事纠纷调解决定，不属于行政复议的范围。33、根 据 税收征收管理法的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措 施 是（）。A、核定其应纳税额B、采取税收强制执行措施C、提请

22、工商行政管理机关吊销其营业执照D、处以2000元以上1万元以下的罚款【参考答案】：C【解析】：纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。3 4、金融、保险企业用于公益、救济性的捐赠支出的扣除比例不得超过年度应纳税所得额的（）。A、3%B、1.5%C、1 0%D、2%【参考答案】：B【解析】：金融、保险企业用于公益、救济性的捐赠支出的扣除比例不得超过年度应纳税所得额的1.5%。3 5、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使（）。A、代位权B、撤销权C、抗辩权D、优先权【参考答

23、案】：A【解析】：本题考核税务机关行使代位权的规定。根 据 税收征收管理法的规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使代位权。3 6、根据我国 会计法的规定，单位内部会计监督的主体是指（）OA、财政机关B、审计机关C、本单位的会计机构和会计人员D、本单位的内部审计机构及其人员【参考答案】：C【解析】：本题考核单位内部会计监督的主体。根据规定，内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员。3 7、根据我国 公司法的规定，设立股份有限公司的注册资本的最低限额为人民币（）万元。A、1 0 0 0B、5 0C、3 0D、1 0【参考答案】：A【解

24、析】：3 8、根 据 消费税暂行条例的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（）。A、用于赞助的消费品B、用于职工福利的消费品C、用于广告的消费品D、用于连续生产应税消费品的消费品【参考答案】：D【解析】：纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，即作为生产最终应税消费品的直接材料，并购成最终应税消费品实体的，不缴纳消费税。3 9、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是()。A、小排量小汽车B、高档家用电器C、高档护肤类化妆品D、高档手表【参考答案】：B【解析】：本题考核消费税的征税范围。目前征收消费税的应税消费品有1 4种：主要有

25、烟、酒及酒精、化妆品、成品油、贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、汽车轮胎、小汽车、摩托车等，不包括高档家用电器。4 0、我国的会计从业资格证书实行年检制度，年检原则上每()进行一次。A、1年B、2年C、3年D、5年【参考答案】：B【解析】：本题考核会计从业资格的年检制度。根据规定，会计从业资格证书实行定期年检制度，年检工作原则上每2 年进行一次。二、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错选该题不得分，每小题2 分，共 6 0 分）1、下列环节属于消费税纳税环节的有（）。A、生产销售环节B、进口环节C、出口环节D、零售环节【参考

26、答案】：A.B.D【解析】：本题考核消费税的征税环节。根据规定，消费税属次性课征的税种，其纳税环节只能是应税消费品生产销售，进口或委托加工时，以后的流通环节均不再缴消费税。特殊的是，金银首饰的消费税由生产环节改在了零售环节征收。2、下列合同中，属 于 合同法调整范围的有（）。A、借款合同B、运输合同C、供用电合同D、劳动合同【参考答案】：A.B.C【解析】：劳动合同不适用 合同法。3、下列税种中，属于中央与地方共享税的有（）。A、个人所得税B、关税C、消费税D、企业所得税【参考答案】：A,D【解析】：本题考核中央地方共享税包括的税种。关税和消费税属于中央税，两种所得税均属于中央与地方共享税。4

27、、房产税实行从价计征情况下，其房产原值一次减除的比例和税率分别为（）。A、10%20%B、10%30%C、1.2%D、12%【参考答案】：B,C【解析】：本题考核房产税减除的比率和税率。从价计征的计税依据为房产原值减除一定比例后的余值，比例为省、自治区、直辖市人民政府规定的10%30%,计征税率为1.2%.5、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是（）OA、销售不动产B、跨省承包工程C、经营运输业务D、转让土地使用权【参考答案】：B.C【解析】：（1）纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税；（2）纳税人转让土地使用权，应当

28、向土地所在地主管税务机关申报纳税。6、下列选项中，属于单位、个人和银行在进行支付结算活动时所必须遵循的行为准则有（）。A、恪守信用，履约付款原则B、谁的钱进谁的账，由谁支配原则C、银行不垫款原则D、监督用款原则【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核支付结算的基本原则。（1）恪守信用，履约付款原则；（2）谁的钱进谁的账，由谁支配原则；（3）银行不垫款原则。7、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（）OA、银行销售金银B、邮政部门销售集邮商品C、房地产公司销售商品房D、经中央人民银行批准的融资租赁公司出租设备【参考答案】:B,C,D【解析】：本题考核营业税的征税范围与增值税征

29、税范围的区分。银行销售金银的业务，应当征收增值税；邮政部门销售集邮商品，属于营业税的混合销售，征收营业税；房地产公司销售商品房的业务，征收营业税；经中央人民银行批准的融资租赁公司出租设备，属于金融业，应当征收营业税。8、根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有（）。A、出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效B、承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力C、保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力D、背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定答章的效力【参考答案】:A,B,C,D

30、【解析】：（1）出票人的签章无效的，票据无效；（2）承兑人、保证人在票据卜的签章不符合规定的。其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力；（3）背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。9、下列各项中.可以成为经济法主体的有（）。A、某市财政局B、某研究院C、某公司的子公司D、公民杨某【参考答案】：A,B.C.D【解析】：我国经济法主体的范围包括：（1）国家机关（某市财政局）；（2）企业和其他社会组织（某公司的子公司、某研究院）；（3）企业内部组织；（4）个体工商户、农村承包经营户和公民（公民杨某）。1 0、当事人认为行政机关的具体行政行为侵犯其权益，属于

31、必经行政复议程序才能提请行政诉讼的有（）。A、认为行政机关侵犯其合法的经营自主权B、对行政机关作出的限制人身自由决定不服C、对行政机关作出的关于自然资源的所有权决定不服D、对行政机关作出的关于自然资源的使用权决定不服【参考答案】：C,D【解析】：本题考核行政复议的前置。公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的，应当先申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向法院提起行政诉讼1 1、根据营业税暂行条例规定，下 列（）企业应交纳营业税。A、房地产开发公司B、供电公司C、娱乐城D、篮球俱

32、乐部【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核营业税的征税范围。供电公司的电力缴纳的是增值税。1 2、根 据 仲裁法的规定，下列情形中的仲裁协议，属于无效的 有（）。A、甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后，该建设工程合同被确认无效B、王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的扶养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁C、郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议D、陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，胁迫高某与其订立将该合同纠纷提交某仲裁委员会仲裁的协议【参考答案】:B,C,D【解析】：本题考核点是仲裁协议的效力。仲裁协议独立存在，所以选项A的仲裁协议有效；扶养纠

33、纷不属于仲裁范围，所以选项B的仲裁协议无效；仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确的,又达不成补充协议的，仲裁协议无效，如选项C;一方采取欺诈、胁迫手段，迫使对方订立仲裁协议的，仲裁协议无效，如选项D【解析】：1 3、根据税收征税管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有（）。A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款D、扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产【参考答案】：B.C【解析】：选项A D属于税收保全措施。1 4、根据个人所得税法律制度的规定

34、，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有()。A、劳务报酬所得B、特许权使用费所得C、个体工商户生产经营所得D、财产转让所得【参考答案】：A,B【解析】：本题考核个人所得税的计税方法。根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。1 5、委托加工收回的应税消费品，下列处理方式正确的是()OA、直接出售，不交消费税B、连续生产应税消费品并销售，不交消费税C、连续生产非应税消费品并销售，不交消费税D、受托方未代扣代缴消费税，委托方应补交消费税【参考答案】:A,C,D【解析】：B选项中，连续生产应税消费品并销售，应交

35、纳消费税,但委托加工环节已纳消费税可按生产领用部分扣除。1 6、关于会计档案的销毁，下列说法正确的是（）。A、会计档案保管期满需要销毁的，由本单位档案部门提出意见，会同财会部门共同审定，并在此基础上编制会计档案销毁清册B、销毁会计档案时，应当由单位的档案机构和会计机构负责人共同监销C、各级财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派人监销D、I 在建设期间的建设单位，如果其会计档案保管期满的，可以销毁【参考答案】：A,C【解析】：本题考核会计资料销毁的有关规定。根据规定，销毁会计档案时，应由单位档案部门和会计部门共同派人监销，因此选项B中由两个机构的负责人监销的说法是错误的；正在项目建设期间的

36、建设单位，其保管期满的会计档案也不得销毁。17、根 据 公司法的规定，公司债券的发行人包括（）oA、股份有限公司B、私营有限责任公司C、国有独资公司D、两个以上的国有企业或者两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司【参考答案】:A,C,D【解析】：本体考查公司债券的发行主体。根 据 公司法规定,应该选择A C D。同时简单了解一下公司债券的发行程序。18、下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有（）。A、采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天B、采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天C、采取分期收款方式销售货物，为实

37、际收到货款的当天D、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天【参考答案】：A,D【解析】：（1）采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；（2）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。19、下列关于房产税的说法中，正确的有（）。A、对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按分红收入作为计税依据计缴房产税B、对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，以租金收入作为计税依据计缴房产税C、对融资租赁的房屋，在计征房产税时应以房产余值计算征收D、对于经营性租赁的房屋，在计征房产税时应以租金计算征税【参考答案】:B,C,D【解析】：本题考核房产税

38、的计税依据。对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税。2 0、下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（）。A、税务部门B、在我国境内有所得的外国企业C、海关部门D、在我国境内有所得的外籍个人【参考答案】:A,B,C,D【解析】：税收法律关系的主体分为征税主体（选项A c）和纳税主体（选项B D）o2 1、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（）OA、纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额B、纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金C、纳税人因偷税应该补缴的增值税税额D、纳税人偷漏“三税”雨进行的罚款【参考答案】：A.C【解析】：本题考核城建

39、税的计税依据。对纳税人违反三税规定,被处以补税和罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款。但纳税人违反“三税”而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。2 2、单位、个人和银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章有效的有（）。A、单位在票据上使用该单位的财务专用章加其授权的代理人的签章B、个人在票据上使用与其身份证件姓名不一致的签名C、银行作为出票人在银行汇票上仅使用了经中国人民银行批准使用的银行汇票专用章D、商业承兑汇票的承兑人在票据上使用其预留银行的签章【参考答案】：A,D【解析】：（1）法人在票据和结算凭证上的签章，为该法人的公章或者财务专用章，加其法定代表人或

40、者其授权的代理人的签名或者盖章。因此，选项A是正确的。（2）支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据1的签章，应为其预留银行的签章。因此，选 项D是正确的。银行汇票的出票人的签章，为该银行的汇票专用章加其法定代表人或者授权的代理人的签名或者盖章。因此，选项C是错误的。（4）个人在票据上的签章，应当为该当事人的本名。因此.选项B是错误的。2 3、下列税种中，属于中央与地方共享税的有（）。A.个人所得税B.外商投资企业和外国企业所得税C.消费税D.企业所得税【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核中央地方共享税包括的税种。消费税属于中央税，三种所得税均属于中央与地方共享税。2 4、根据税收征收管

41、理法律制度的规定，下列财产中，不可以作为纳税抵押的有（）。A、抵押人被查封的房屋B、抵押人有争议的财产C、抵押人被监管的财产D、抵 押 人 有 权 处 分 的 交 通 运 输 工 具【参 考 答 案】：A.B.C【解 析】：本 题 考 核 纳 税 抵 押 财 产 的 范 围。根 据 规 定，依 法 被 查封、扣 押 和 监 管 的 财 产，所 有 权、使 用 权 不 明 或 者 有 争 议 的 财 产，不能 作 为 纳 税 抵 押。2 5、资 源 税 纳 税 人 销 售 或 自 用 资 源 税 应 税 产 品，需 缴 纳（）。A、资源税B、增值税C、营业税D、城建税【参 考 答 案】：A.B.

42、D【解 析】：本题 考 核 销 售 资 源 税 应 税 产 品 所 涉 及 缴 纳 的 税 种。资源 税 应 税 产 品 在 缴 纳 资 源 税 的 同 时，也 应 缴 纳 增 值 税，城 建 税 作 为 增值 税 的 附 加 税，也 应 计 算 缴 纳。2 6、在 有 限 责 任 公 司 的 设 立 过 程 中，法 律 允 许 的 股 东 出 资 方 式 包括（）。A、实物B、土地所有权C、非专利技术D、货币【参 考 答 案】：A,C.D【解 析】：2 7、下列属于会计从业资格的有关罚则的是（）。A、参加会计从业资格考试舞弊的，由会计从业资格管理机构取消其相关科目成绩；情节严重的，取消全部考

43、试科目的成绩B、用假学历、假证书等手段获得免试考试科目、取得会计从业资格证书，由会计从业资格管理机构吊销其会计从业资格证书C、持证人员未办理注册、调转登记的，会计从业资格管理机构予以警告并责令限期改正；逾期不改正的，予以公告D、会计从业资格管理机构发现单位任用（聘用）未经注册、调转登记的人员从事会计工作的，应责令其限期改正；逾期不改正的，予以公告【参考答案】:A,B,C,D【解析】：2 8、根 据 支付结算办法的规定，当事人签发委托收款凭证时,下列选项中，属于必须记载的事项有（）。A、确定的金额和付款人名称B、委托收款凭据名称及附寄单证张数C、收款人名称和收款人签章D、收款日期【参考答案】:A

44、,B.C【解析】：当事人签发委托收款凭证时必须记载下列事项：表明 委托收款 的字样；确定的金额；付款人名称；收款人名称；委托收款凭据名称及附寄单证名称；委托日期；收款人签章。2 9、会计人员调动工作或者离职，办理移交手续前，必须及时做好以下工作（）。A、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕B、尚未登记的账目，由接替人员继续完成C、整理应当移交的各项资料，对未了事项写出书面材料D、编制移交清册，列明应当移交的资料和物品内容【参考答案】:A,C,D【解析】：本题考核点为会计人员调动或离职时交接前的准备工作。尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。3 0、我国

45、的合伙企业具有以下法律特征（）。A、有两个以上的合伙人B、合伙人对企业债务承担无限连带责任C、以合伙协议为法律基础D、企业内部属于合伙关系【参考答案】:A,B.C.D【解析】：教材P 5 9。三、判 断 题（每小题2 分，共 3 0 分）1、行政复议实行谁主张、谁举证的原则的。（）【参考答案】：错误【解析】：行政复议的举证责任有被申请人承担。2、不具备设置会计机构条件的，应当委托经批准设立从事代理记账业务的机构代理记账。（）【参考答案】：错误【解析】：根 据 会计法规定，不具备设置会计机构条件的，应当委托经批准设立从事代理记账业务的中介机构代理记账。3、会计机构和会计人员对于不真实、不合法的原

46、始凭证予以退回,并要求按照规定更正、补充。（）【参考答案】：错误【解析】：对于不真实、不合法的原始凭证不应受理，对于不完整、不准确的原始凭证予以退回。4、支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核支票付款时的有关规定。根据规定，支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额，否则属于签发空头支票的行为。5、在我国现行的税种中，只有企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税和个人所得税采用税收法律形式，其他税种都是采用税收行政法规形式。（）【参考答案】：错误【解析】：企业所得税没有采用的税收法律形式。征收征收管理法、

47、外商投资企业和外国企业所得税法和 个人所得税法的形式为税收法律。6、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核税收优先权的有关规定。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收优先于抵押权、质押权、留置权。7、某企业将外购的货物（有增值税专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。（）【参考答案】：错误【解析】：企业将外购的货物用于投资、分配和赠送，属于增值税的视同销售，其外购货物的进项税符合规定，准予抵扣。8、在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律

48、不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核消费税的计税方法。消费税有三种计税方法,从价定率和从量定额相结合的混合计税方法只适用于卷烟、粮食白酒、薯类白酒三种应税消费品。9、我国印花税的纳税义务人仅限于在我国境内书立、领受有关凭证的单位和个人。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核印花税的征税范围。印花税的征税范围，不仅限于在我国境内书立、领受，而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用、在我国境内具有法律效力、受我国法律保护的凭证。10、甲、乙双方签订一份加工承揽合同，由甲为乙加工一批化妆品，由此形成的经济法律关系客体就是甲方加工的化妆品。（）【参

49、考答案】：错误【解析】：本题考核经济法律关系客体的含义。经济法律关系客体是指经济法主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订加工承揽合同而形成的经济法律关系客体并不是甲方加工的化妆品，而是甲方的加工劳务。11、临时存款账户的有效期最长不得超过1年。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核临时存款账户的有效期限。根 据 银行账户管理办法的规定，临时存款账户的有。效期最长不得超过2年。12、我国的会计年度是以农历年度作为会计年度，主要目的是为了与我国的计划、财政年度保持一致。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核会计年度的规定。我国的会计年度是从1月1日起至12月3 1日止，按照公历年度计算

50、。13、经济组织的内部机构不能成为经济法律关系的主体。（）【参考答案】：错误【解析】：经济法律关系主体主要包括：国家机关、企业组织和社会团体、经济组织的内部机构和有关人员以及农村承包经营户、个体经营户和公民。可见，经济组织内部担负一定经济管理职能的分支机构和有关人员，根据法律、法规的有关规定参加经济组织内部的经济管理法律关系时，则具有经济法律关系主体的资格。所以，这一判断是错误的。14、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。（）【参考答案】：错误【解析】：本题主要考核营业税法律制度的“营业税征税范围”知识点。1