纳税信用评价信息.docx

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1、纳税信用评价信息篇一：个体工商户纳税信用评价指标和评价方式 篇二：纳税评级制度 纳税人诚信奖惩制度 纳税信用管理方法（试行） 第一章 总 则 第一条 为规范纳税信用管理，促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度，推动社会信用体系建设，依据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则、国务院关于促进市场公允竞争维护市场正常秩序的若干看法（国发202220号）和国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（2022-2022年）的通知（国发202221号），制定本方法。 其次条 本方法所称纳税信用管理，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。 第三条 本方法适用于已办理税务登记

2、，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人（以下简称纳税人）。 扣缴义务人、自然人纳税信用管理方法由国家税务总局另行规定。 个体工商户和其他类型纳税人的纳税信用管理方法由省税务机关制定。 第四条 国家税务总局主管全国纳税信用管理工作。省以下税务机关负责所辖地区纳税信用管理工作的组织和实施。 第五条 纳税信用管理遵循客观公正、标准统一、分级分类、动态调整的原则。 第六条 国家税务总局推行纳税信用管理工作的信息化，规范统一纳税信用管理。 第七条 国家税务局、地方税务局应联合开展纳税信用评价工作。 第八条 税务机关主动参加社会信用体系建设，与相关部门建立信用信息共建共享机制，推动纳税信用与其他社会信

3、用联动管理。 其次章 纳税信用信息采集 第九条 纳税信用信息采集是指税务机关对纳税人纳税信用信息的记录和收集。 第十条 纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息。 纳税人信用历史信息包括基本信息和评价年度之前的纳税信用记录，以及相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录。 税务内部信息包括常常性指标信息和非常常性指标信息。常常性指标信息是指涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等纳税人在评价年度内常常产生的指标信息；非常常性指标信息是指税务检查信息等纳税人在评价年度内不常常产生的指标信息。 外部信息包括外部参考信息和外部评价信息。外部参考信息包括评

4、价年度相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录；外部评价信息是指从相关部门取得的影响纳税人纳税信用评价的指标信息。第十一条 纳税信用信息采集工作由国家税务总局和省税务机关组织实施，按月采集。 第十二条 本方法第十条其次款纳税人信用历史信息中的基本信息由税务机关从税务管理系统中采集，税务管理系统中暂缺的信息由税务机关通过纳税人申报采集；评价年度之前的纳税信用记录，以及相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录，从税收管理记录、国家统一信用信息平台等渠道中采集。第十三条 本方法第十条第三款税务内部信息从税务管理系统中采集。 第十四条 本方法第十条第四款外部信息主要通过税务管理系统、国家统一信用信息平

5、台、相关部门官方网站、新闻媒体或者媒介等渠道采集。通过新闻媒体或者媒介采集的信息应核实后运用。 第三章 纳税信用评价 第十五条 纳税信用评价实行年度评价指标得分和干脆判级方式。评价指标包括税务内部信息和外部评价信息。 年度评价指标得分实行扣分方式。纳税人评价年度内常常性指标和非常常性指标信息齐全的，从101分起评；非常常性指标缺失的，从90分起评。 干脆判级适用于有严峻失信行为的纳税人。 纳税信用评价指标由国家税务总局另行规定。 第十六条 外部参考信息在年度纳税信用评价结果中记录，与纳税信用评价信息形成联动机制。第十七条 纳税信用评价周期为一个纳税年度，有下列情形之一的纳税人，不参与本期的评价

6、： （一）纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的； （二）本评价年度内无生产经营业务收入的； （三）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的； （四）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的； （五）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的； （六）其他不应参与本期评价的情形。 第十八条 纳税信用级别设A、B、C、D四级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分73分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满73分的; D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者干脆判级确定的。 第十九条 有下列情形之一的纳税人，

7、本评价年度不能评为A级： （一）实际生产经营期不满3年的； （二）上一评价年度纳税信用评价结果为D级的； （三）非正常缘由一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的； （四）不能根据国家统一的会计制度规定设置账簿，并依据合法、有效凭证核算，向税务机关供应精确税务资料的。 其次十条 有下列情形之一的纳税人，本评价年度干脆判为D级: （一）存在躲避缴纳税款、躲避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的； （二）存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(躲避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在躲避追缴欠税、骗取出口退税

8、、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的； （三）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的； （四）以暴力、威逼方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的； （五）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的； （六）供应虚假申报材料享受税收实惠政策的； （七）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的； （八）有非正常户记录或者由非正常户干脆责任人员注册登记或者负责经营的； （九）由D级纳税人的干脆责任人员注册登记或者负责经营的； （十）存在税务机关依法

9、认定的其他严峻失信情形的。 其次十一条 纳税人有下列情形的，不影响其纳税信用评价： （一）由于税务机关缘由或者不行抗力，造成纳税人未能刚好履行纳税义务的； （二）非主观有意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的； （三）国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形。 第四章 纳税信用评价结果的确定和发布 其次十二条 纳税信用评价结果的确定和发布遵循谁评价、谁确定、谁发布的原则。 其次十三条 税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人供应自我查询服务。其次十四条 纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可以书面对作出评价的税务机关申请复评。作出评价的税务机关应按本方法第

10、三章规定进行复核。 其次十五条 税务机关对纳税人的纳税信用级别实行动态调整。 因税务检查等发觉纳税人以前评价年度需扣减信用评价指标得分或者干脆判级的，税务机关应按本方法第三章规定调整其以前年度纳税信用评价结果和记录。 纳税人因第十七条第三、四、五项所列情形解除而向税务机关申请补充纳税信用评价的，税务机关应按本方法第三章规定处理。 其次十六条 纳税人信用评价状态改变时，税务机关可实行适当方式通知、提示纳税人。其次十七条 税务机关对纳税信用评价结果，按分级分类原则，依法有序开放： （一）主动公开A级纳税人名单及相关信息； （二）依据社会信用体系建设须要，以及与相关部门信用信息共建共享合作备忘录、协

11、议等规定，逐步开放B、C、D级纳税人名单及相关信息； （三）定期或者不定期公布重大税收违法案件信息。详细方法由国家税务总局另行规定。 第五章 纳税信用评价结果的应用 其次十八条 税务机关根据守信激励，失信惩戒的原则，对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理。 其次十九条 对纳税信用评价为级的纳税人，税务机关予以下列激励措施： （一）主动向社会公告年度A级纳税人名单； （二）一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，须要调整增值税发票用量时即时办理； （三）一般发票按需领用； （四）连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关供应绿色通道或特地人员帮助办

12、理涉税事项； （五）税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际状况实行的其他激励措施。第三十条 对纳税信用评价为B级的纳税人，税务机关实施正常管理，适时进行税收政策和管理规定的辅导,并视信用评价状态改变趋势选择性地供应本方法其次十九条的激励措施。 第三十一条 对纳税信用评价为C级的纳税人，税务机关应依法从严管理，并视信用评价状态改变趋势选择性地实行本方法第三十二条的管理措施。 第三十二条 对纳税信用评价为D级的纳税人，税务机关应实行以下措施： （一）根据本方法其次十七条的规定，公开D级纳税人及其干脆责任人员名单，对干脆责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用干脆判为D级；

13、（二）增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，一般发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应； （三）加强出口退税审核； （四）加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料； （五）列入重点监控对象，提高监督检查频次，发觉税收违法违规行为的，不得适用规定惩罚幅度内的最低标准； （六）将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府选购、获得荣誉、平安许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止； （七）D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级； （八）税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际状况依法

14、实行的其他严格管理措施。 第六章 附 则 第三十三条 省税务机关可以依据本方法制定详细实施方法。 第三十四条 本方法自2022年10月1日起施行。2003年7月17日国家税务总局发布的纳税信用等级评定管理试行方法（国税发200392号）同时废止。 篇三：纳税信用管理方法2022 纳税信用管理方法（试行） 第一章 总 则 第一条 为规范纳税信用管理，促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度，推动社会信用体系建设，依据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则、国务院关于促进市场公允竞争维护市场正常秩序的若干看法（国发202220号）和国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（2022-2022年）的通知（

15、国发202221号），制定本方法。 其次条 本方法所称纳税信用管理，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。 第三条 本方法适用于已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人（以下简称纳税人）。 扣缴义务人、自然人纳税信用管理方法由国家税务总局另行规定。个体工商户和其他类型纳税人的纳税信用管理方法由省税务机关制定。 第四条 国家税务总局主管全国纳税信用管理工作。省以下税务机关负责所辖地区纳税信用管理工作的组织和实施。 第五条 纳税信用管理遵循客观公正、标准统一、分级分类、动态调整的原则。 第六条 国家税务总局推行纳税信用管理工作的信息化，规范统一

16、纳税信用管理。 第七条 国家税务局、地方税务局应联合开展纳税信用评价工作。 第八条 税务机关主动参加社会信用体系建设，与相关部门建立信用信息共建共享机制，推动纳税信用与其他社会信用联动管理。 其次章 纳税信用信息采集 第九条 纳税信用信息采集是指税务机关对纳税人纳税信用信息的记录和收集。 第十条 纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息。纳税人信用历史信息包括基本信息和评价年度之前的纳税信用记录，以及相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录。 税务内部信息包括常常性指标信息和非常常性指标信息。常常性指标信息是指涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信

17、息等纳税人在评价年度内常常产生的指标信息；非常常性指标信息是指税务检查信息等纳税人在评价年度内不常常产生的指标信息。 外部信息包括外部参考信息和外部评价信息。外部参考信息包括评价年度相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录；外部评价信息是指从相关部门取得的影响纳税人纳税信用评价的指标信息。 第十一条 纳税信用信息采集工作由国家税务总局和省税务机关组织实施，按月采集。 第十二条 本方法第十条其次款纳税人信用历史信息中的基本信息由税务机关从税务管理系统中采集，税务管理系统中暂缺的信息由税务机关通过纳税人申报采集；评价年度之前的纳税信用记录，以及相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录，从税收管理记

18、录、国家统一信用信息平台等渠道中采集。第十三条 本方法第十条第三款税务内部信息从税务管理系统中采集。第十四条 本方法第十条第四款外部信息主要通过税务管理系统、国家统一信用信息平台、相关部门官方网站、新闻媒体或者媒介等渠道采集。通过新闻媒体或者媒介采集的信息应核实后运用。 第三章 纳税信用评价 第十五条 纳税信用评价实行年度评价指标得分和干脆判级方式。评价指标包括税务内部信息和外部评价信息。 年度评价指标得分实行扣分方式。纳税人评价年度内常常性指标和非常常性指标信息齐全的，从101分起评；非常常性指标缺失的，从90分起评。干脆判级适用于有严峻失信行为的纳税人。 纳税信用评价指标由国家税务总局另行

19、规定。 第十六条 外部参考信息在年度纳税信用评价结果中记录，与纳税信用评价信息形成联动机制。 第十七条 纳税信用评价周期为一个纳税年度，有下列情形之一的纳税人，不参与本期的评价： （一）纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的； （二）本评价年度内无生产经营业务收入的； （三）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的； （四）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的； （五）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的； （六）其他不应参与本期评价的情形。 第十八条 纳税信用级别设A、B、C、D四级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分

20、73分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满73分的; D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者干脆判级确定的。 第十九条 有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级： （一）实际生产经营期不满3年的； （二）上一评价年度纳税信用评价结果为D级的； （三）非正常缘由一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的； （四）不能根据国家统一的会计制度规定设置账簿，并依据合法、有效凭证核算，向税务机关供应精确税务资料的。 其次十条 有下列情形之一的纳税人，本评价年度干脆判为D级: （一）存在躲避缴纳税款、躲避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用

21、发票等行为，经判决构成涉税犯罪的； （二）存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(躲避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在躲避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的； （三）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的； （四）以暴力、威逼方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的； （五）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的； （六）供应虚假申报材料享受税收实惠政策的； （七）骗取国家出口退税款，被停止出口退

22、（免）税资格未到期的； （八）有非正常户记录或者由非正常户干脆责任人员注册登记或者负责经营的； （九）由D级纳税人的干脆责任人员注册登记或者负责经营的； （十）存在税务机关依法认定的其他严峻失信情形的。 其次十一条 纳税人有下列情形的，不影响其纳税信用评价： （一）由于税务机关缘由或者不行抗力，造成纳税人未能刚好履行纳税义务的； （二）非主观有意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的； （三）国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形。 第四章 纳税信用评价结果的确定和发布 其次十二条 纳税信用评价结果的确定和发布遵循谁评价、谁确定、谁发布的原则。 其次十三条 税务机关每年

23、4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人供应自我查询服务。 其次十四条 纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可以书面对作出评价的税务机关申请复评。作出评价的税务机关应按本方法第三章规定进行复核。其次十五条 税务机关对纳税人的纳税信用级别实行动态调整。 因税务检查等发觉纳税人以前评价年度需扣减信用评价指标得分或者干脆判级的，税务机关应按本方法第三章规定调整其以前年度纳税信用评价结果和记录。 纳税人因第十七条第三、四、五项所列情形解除而向税务机关申请补充纳税信用评价的，税务机关应按本方法第三章规定处理。 其次十六条 纳税人信用评价状态改变时，税务机关可实行适当方式通知、提示纳税人。 其次十七条

24、税务机关对纳税信用评价结果，按分级分类原则，依法有序开放： （一）主动公开A级纳税人名单及相关信息； （二）依据社会信用体系建设须要，以及与相关部门信用信息共建共享合作备忘录、协议等规定，逐步开放B、C、D级纳税人名单及相关信息； （三）定期或者不定期公布重大税收违法案件信息。详细方法由国家税务总局另行规定。 第五章 纳税信用评价结果的应用 第16页 共16页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页