2023年最新内部控制工作方案人社内部控制工作方案的制定(五篇).docx

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1、2023年最新内部控制工作方案人社内部控制工作方案的制定(五篇) 为了确保事情或工作有序有效开展，通常须要提前打算好一份方案，方案属于安排类文书的一种。那么我们该如何写一篇较为完备的方案呢？以下是我给大家介绍的方案范文的相关内容，希望对大家有所帮助。 内部限制工作方案 人社 内部限制工作方案的制定篇一 依据省财政厅、省监察厅、省审计厅及省卫计委文件的要求，结合蚌医二附院“十三五”发展战略的要求，提高效益，回报社会，惠及职工。根据“全面启动、分批实施、务求实效”的原则，以全面测试、梳理医院内部限制现状为基础，以防范风险和提高效率为重点，以分析单位内部限制缺陷、补充修订管理制度、职责分工和业务流程

2、为手段，建立涵盖本单位的决策层、执行层、业务层等各个层级的全员、全过程内控体系。从而有效保证医院经营管理合法合规，资产平安，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现医院发展战略。 医院内部限制体系建设的总体目标是：根据医院内控建设工作的整体部署，于20_年年底前完成内部限制的建设和实施工作，力争到20_年底，遵照行政事业单位内部限制规范（试行）和医院内部限制制度（试行）、蚌医二附院内部限制体系建设实施方案，在全院范围内建立统一、规范、完善的内部限制体系并使之有效运行。 二、内部限制体系建设原则及要素 内部限制体系建设的主要任务是：建立覆盖医院各项经营管理活动的内部限制体系；制定

3、评价标准、监督检查并促进内部限制制度有效执行；实现内部限制与全面风险管理有机结合，提高基础管理水平和风险防控实力。此次内控建设详细包括全面预算、收支管理、选购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理、财务报告、内部信息传递和信息系统等在内的医院运营管理的各个方面。 根据安徽省财政厅、安徽省监察厅、安徽省审计厅关于全面推动行政事业单位内部限制建设的实施看法（财会20_212号）的要求，以行政事业单位内部限制规范（试行）为统领，梳理、修订、健全单位现有各项规章制度，细化、完善各项经营管理业务（工作）流程，建立适应医院经营管理实际须要的内部限制制度体系。 1、建立内控体系的必要性：完善的内部限制制度体

4、系是约束、规范医院管理行为的准则，是削减风险、风险防控的基本保证，可以保障经营管理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和管理水平，促进医院发展战略和目标的实现。 2、建立与实施内部限制遵循下列基本原则: (1)全面性原则。内部限制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖医院的各种业务和事项。 (2)重要性原则。内部限制应当在全面风险管理限制的基础上,关注意点领域和高风险领域。 (3)制衡性原则。内部限制应当在医院治理结构、机构设置及权责安排、业务流程等各方面相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。 (4)适应性原则。内部限制应当与经营规模、业务范围、竞争状况和风险水同等相适应

5、,依据业务发展和管理须要持续改进内部限制制度，并随着状况的改变刚好加以调整，建立动态调整机制，防止制度缺失和流程缺陷。 (5)成本效益原则。内部限制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效限制。 3、建立与实施有效的内部限制涵盖如下五要素: (1)内部环境。内部环境是实施内部限制的基础,主要包括治理结构、机构设置及权责安排、人力资源政策、企业文化等。 (2)风险评估。风险评估是医院刚好识别、系统分析经营活动中与实现内部限制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。 (3)限制活动。限制活动是医院依据风险评估结果,采纳相应的限制措施,将风险限制在可承受度之内。 (4)信息与沟通。即刚好、精确

6、地收集、传递与内部限制相关的信息,确保信息在医院内部、医院与外部之间进行有效沟通。 (5)监督。内部监督是对内部限制体系建立与实施状况进行监督检查,评价内部限制的有效性,发觉内部限制缺陷时,应当刚好加以改进。 4、以价值管理为主线，以风险管理为导向，全面梳理和优化各项业务（工作）流程，明确关键领域和限制点，制定修订完善制度流程，制作内部限制制度汇编，建立形成内部限制制度体系。 5、根据管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推动内部限制信息化建设，各业务流程嵌入信息系统，实现限制措施在线运行。 三、建立内部限制组织体系 为确保医院内控建设工作顺当推动,保证内控机制有效运行,医院将建立内部限制

7、组织体系，通过建立健全内部限制的组织体系，使管理层及决策层能刚好获得适当信息；全体员工能共同参加内部限制建设，共担内部限制责任；各层级、各部门、各岗位明确内部限制职责。 医院内部限制工作组织架构及层级职责见附图： 内部限制的组织架构有四个层面，分别是决策、管理、执行、监督。决策层面包括：院长办公会、内部限制建设领导小组；管理层面包括：内部限制建设执行小组；执行层面包括医院内部各职能部门和各业务部门；监督层面是单位审计部门。 （一）院长办公会 是医院最高决策机构，负责内部限制的建立健全和有效实施；审议年度内控评估报告；审议内控与风险管理的重大策略，重大风险及内控缺陷的解决方案；审议内部限制建设领

8、导小组设置及其职责方案；审批内控最终工作成果；有关内部限制及风险管理的其他事项。 （二）内部限制建设领导小组职责 医院将设立内控建设领导小组，待领导过会探讨通过后实施。 内控建设领导小组组长由医院院长担当,是医院内控体系建设的第一责任人。内控建设领导小组对内控工作实施进行全面领导、决策、部署和指挥。 内控建设领导小组 组长：崔 虎 赵东城 副组长：邹 杰 张春福 成员：关 超 杨青扬 王 群 李传辉 主要职责： 1)负责确定内控体系建设的总体目标、政策、制度、工作范围； 2)负责明确内控体系建设的整体部署及内控工作的运行管理； 3)负责针对内控管理缺陷提出合规性管理建议及改进方案并推动整改；

9、4) 有关内部限制管理的其他事项。 （三）内控工作小组职责 内控建设领导小组下设内控建设执行办公室,内控建设执行办公室设在财务部门，由财务科科长担当主任，执行办公室负责内部限制体系建设工作的详细开展。 内控体系建设执行办公室 主任：王 瑞 副主任：赵玉娟 江本钗 成员： 刘 霞 王迪生 刘传高 张纪锐 毛炳飞 张 瑜 主要职责： 1）负责内控体系建设成员的职责分工； 2）负责确定内控体系建设的详细时间支配； 3）负责组织医院内部资源的对接、沟通、协调； 4）记录或更新业务流程图、评估内控设计及操作的有效性； 5）反馈内控缺陷、上报内控工作执行状况及重大问题、将年度内控评估报告提交内部限制建设领

10、导小组批阅； 6）内控工作文档管理； 7）负责本次内控体系建设的其他实施工作。 （四）内审部门职责 作为内部审计职能部门，审计科室要对内控建设实施状况进行日常监督和专项检查，协作内控执行小组对本院内控建设工作进行评估。 （五）各职能部门及业务部门 为内控工作小组开展工作供应支持和帮助，组织支配本部门或单位涉及内控工作所需资源，协调本部门或单位内控工作开展的各项重要事宜。 各职能部门及业务部门应由专人兼职负责本部门的内控管理工作，即内控管理员。内控管理员职责包括： 1.联系本单位内控建设执行办公室相关人员，供应工作所需各项资料； 2.帮助组织描述本单位的主要业务流程、关键限制点及重要的限制措施，

11、帮助内控问题记录，提出整改建议或方法等； 3. 帮助本单位内控缺陷的整改，刚好反馈缺陷整改状况以及内部限制的主要状况等； 4. 编制本部门内控评价报告。 5.组织支配与内控管理相关的其他工作。 由于内控管理员是内控工作办公室与各职能部门或业务部门对接沟通的纽带，起到承上起下的作用，所以内控管理员的工作须要各部门领导的大力支持，须要全体员工的主动参加与通力协作。 四、内控体系建设工作步骤 内控建设工作涉及医院运营管理的全过程,包括各个层面、各类业务、各项制度流程,涉及面广,内容庞杂,根据省卫计委通知要求，安排于20_年5月至20_年底完成内部限制体系构建工作。 实施步骤 依据安徽省财政厅、安徽省

12、监察厅、安徽省审计厅关于全面推动行政事业单位内部限制建设的实施看法（财会20_212号）要求，结合医院的业务及管理状况实际，在原有内限制度的基础上进行改进，内控体系建设工作安排20_年5月初启动，详细按以下步骤实施： 项目 时间 工作内容 阶段成果 1 20_.5-20_.6 启动部署阶段 成立医院内控建设领导小组及执行办公室，召开启动会议，做好动员工作 2 20_.7-8 现状分析阶段 内控测评报告 3 20_.9-10 制定内控实施方案阶段 内部限制实施方案 4 20_.11-20_.10 内控方案实施阶段 内控测评报告 5 20_.11-20_.12 内控缺陷整改与优化阶段 形成年度内控

13、评价报告 （1）前期打算(20_.5-6月) 成立医院内控项目工作小组，召开启动会议，做好动员工作 （2）现状分析阶段(20_.7-8月) 通过访谈、会议研讨和批阅主要内控文档等方式，针对现有内部限制规范手册（试行）中关键内控点与实际工作状况经行分析，了解内控要素现状, 编制内控测评报告。 （3）制定内控实施方案阶段（20_.9-10月） 在对内控现状评价分析的基础上，制定切实可行的内部限制实施方案并交领导小组批阅。 （4）内控实施阶段（20_.11-20_.10月） 各部门依据内控实施方案开展本部门的内控工作，并对实施阶段内部限制体系建设工作进行回顾总结，重点围绕健全内控体系建设、管理提升、

14、风险防控和经营管理成效等方面总结阅历做法，形成科室内部限制自查报告及医院内控有效性评价报告。 （5）内控缺陷整改与优化阶段（20_.11-12月） 针对自查、检查结果，整改完善内控体系建设。对重要业务流程和管理缺陷，随着整改的不断推动，学习先进单位阅历，提高管理标准，细化流程操作，完善制度规章，改进限制措施，实现风险与收益平衡、促进管理提升，形成年度内控评价报告。领导小组将结合年度内控评价报告，部署下一年度内部限制体系建设任务。 内部限制工作方案 人社 内部限制工作方案的制定篇二 摘要:近年来，随着内部限制基本规范内部限制应用指引内部限制审计指引的颁布，我国内部限制制度实践和理论都得到有效的发

15、展。会计内部限制作为内部限制的一个重要组成部分，在内控中发挥着重要作用。本文在对会计内部限制存在的问题进行分析的基础上，从会计系统、内控机制等方面提出相应的改进措施，以期对实际工作供应有益的帮助。关键词:会计内部限制限制机制管理机制 随着社会的发展，时代的变革，我国社会的经济环境以及企业间的竞争也在不断的变更和加剧，在这种日新月异的大环境下，企业会计管控方面也有许多问题浮出水面，严峻影响了企业的发展以及经济的增长，甚至危及企业的生存和经济的平安。作为企业管理重要的组成部分，会计内部限制存在的问题是亟待解决的课题。 一、会计内部限制存在的问题 (一)企业发展迅猛，会计内部限制很难刚好适应 目前市

16、场发展快速，竞争激烈，企业为了在这个大环境中跻身而上，不得不实行一系列的方针和策略来提高自身竞争力，许多企业为了在竞争中处于不败之地扩大自己的势力，会实行一系列的策略：例如将其他中小企业收购，扩大经营范围，增设管理部门或开办分支机构等，但是这些安排的实施虽然有利于企业自身的快速发展，但是企业会计的内部限制会出现许多问题，导致许多会计事项失去限制的作用，甚至给企业带来不同程度的经济损失。 (二)企业会计基础工作不规范，会计信息失真 通过对各企业会计供应的资料进行侦查，发觉许多企业会计基础工作存在不完善、不规范的现象。特殊是近几年来，会计凭证填制、审核不严，缺乏有效原始资料的支持；票据保管运用没有

17、特地制度约束，票据管理不严；银行账户开设、运用、撤销没有授权制度，存在账外账，私设小金库；为了少数股东利益，上市公司粉饰报表，导致会计信息严峻失真的现象频繁出现。 (三)会计管理职能缺失，企业决策失误 许多企业重视眼前的利益，一心为了将经济搞活，便实行扩大经营范围，拓展业务等方式，但是缺少必要的可行性探讨和论证，导致偏离主业，盲目扩张，致使企业资金链断裂，甚至破产。也有企业会计内部限制制度设计的不规范不完善，没有对购销环节中的职责进行严格的规定和区分，致使企业许多存货在发出时，并没有根据规定的手续办理，也没有第一时间与会计部门沟通，做好核对工作，最终导致多年的积压存货越积越多，不能得到妥当的处

18、理，最终为企业造成严峻的损失。 (四)岗位设置不科学，企业各岗位越权行为严峻 由于许多企业的岗位都没有进行科学、合理的设置，在设置岗位时，没有对岗位的职权范围进行清楚明确的界定，这样便导致许多工作人员不能仔细、正确的履行好自己的职责，这种状态的干脆结果便是导致会计人员分工中的“内部牵制制度”不能很好的发挥其约束和监督的作用，失去其效用，加上企业高层管理人员并没有落实好企业的管理工作，而是出现很严峻的越权行为，对于正常的审批程序不按规范进行，而是滥用职权，中饱私囊，徇私舞弊，为企业带来了经济损失。 二、改进企业会计内部限制的措施建议 会计内部限制是企业管理重要的组成部分，干脆影响着企业经济效益水

19、平。本文针对目前会计内部限制存在的问题，找到解决问题的突破口，有的放矢对会计内部限制提出如下改进措施： (一)建立科学、有效的会计系统，从而健全企业会计内部管理机制 建立一个科学、有效的会计系统对于健全企业会计内部的管理机制非常重要。会计系统能够对企业全部的交易照实的记录，也能够对每一次交易进行具体真实的描述和记录，可以对企业的全部交易进行查询，直观，简洁，而且可以依据不同的性质，在会计报表上做出适当的分类，通过这样的方式更加便利查找和分析。所以建立科学、有效的会计系统可以对交易的价值把握的特别精确，是企业做出决策的依据。 (二)完善和健全企业会计内部限制机制 对企业会计内部限制机制进行健全和

20、完善，选择出不相容的职务，并将其彻底的分别开来。确立好该限制机制后任何工作人员必需无条件遵守，严格执行，依据分别不相容职务的限制原则，对会计及相关的工作职务进行科学、合理的设置，对每一个领域的工作职责进行清楚明确的界定，不出现模糊的地方，让每一位员工都清晰了解到自己的职责权限，通过这样的方式，对会计内部限制按部就班的实施，可以为企业资产的平安性、真实性以及完整性做出贡献。 (三)建立授权批准制度并对其进行严格的限制和约束 这一改进措施的提出主要是针对于企业内部的高层管理者，为了督促各管理者在授权范围内行使职权，杜绝徇私舞弊、中饱私囊的不良现象发生。建立授权批准制度，要求审批人在进行审批时，严格

21、根据授权批准权限来执行，不能越权，经办人也必需在授权范围内，一旦出现审批人越权的现象，经办人有权利拒绝办理业务，此时经办人应马上与上级沟通，并向上级授权部门报告核实。 三、结语 企业要对会计内部限制存在的问题高度重视，实行相应的改进措施来迎合新形势下企业的发展，对会计内部限制机制不断的强化，提高会计及相关工作人员的经济业务实力，严格约束企业全部职员遵守会计内部限制程序，确保经济活动资料的真实性和完整性，提高会计信息质量，推动企业发展。 内部限制工作方案 人社 内部限制工作方案的制定篇三 依据集团公司内部限制规范总体工作方案的进度支配，公司内部限制规范工作现已进入内控评价阶段。为了协作国家监管部

22、门及集团公司的要求，使内控评价工作有序、有效的开展，我们依据企业内部限制基本规范、应用指引、评价指引及公司内部限制制度，结合公司实际状况，特制定本工作方案。 一、内控评价工作的总体目标 依据企业内部限制基本规范及其配套指引，结合公司自身结构及经营特点，围绕内部环境、风险评估、限制活动、信息与沟通、内部监督等要素，全面评价公司内部限制的设计合理性及运行有效性，刚好发觉各层面可能存在的缺陷或不足，进一步加强和规范公司内部限制建设工作，提高公司经营管理水平和风险防范实力。 二、内控评价工作机构 本次内控评价工作由集团董事会干脆领导，审计部负责详细实施，组成领导小组和执行小组： 三、内部限制评价范围

23、依据中国证监会四川监管局下发的关于做好上市公司内部限制规范试点工作的通知中“纳入内部限制评价范围的母公司及重要子公司的总资产、营业收入和净利润三项指标要同时占20_年合并财务报表相应指标的50%以上”这一要求，确定纳入本次评价范围的单位为集团母公司及全资子公司北京电信通电信工程有限公司。 四、评价工作实施 1、评价原则： 本次内控评价工作应当遵循“全面性、重要性、客观性”三项原则。 全面性：内控评价应全面涵盖纳入评价范围的单位整体层面的限制环境和业务流程层面的内部限制设计及执行状况。 重要性：在全面评价的基础上，结合公司自身特点，重点关注公司的主要业务流程和高风险领域。 客观性：评价工作应从独

24、立客观的角度动身，照实反映公司内部限制方面可能存在的不足之处，为内部限制建设工作供应合理有效的帮助。 2、工作任务 以企业内部限制规范及其配套指引为依据，全面评价公司整体层面的限制环境和业务流程层面的内部限制。业务流程包括工薪与人事环节、资金营运管理、选购与付款环节、销售与收款环节、成本与存货流程、筹资与投资环节、财务报表及关账流程。 评价工作将通过调查问卷、个别访谈、穿行测试、抽样检查等方式进行，依据获得到的证据，形成评价工作底稿。在推断内部限制是否存在缺陷时，应当充分考虑下列因素： （1）是否针对风险设置了合理的细化限制目标。 （2）是否针对细化限制目标设置了对应的限制活动。 （3）相关限

25、制活动是如何运行的。 （4）相关限制活动是否得到了持续一样的运行。 （5）实施相关限制活动的人员是否具备必需的权限和实力。 综合考虑以上因素后，对内部限制缺陷进行认定，区分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷，以此评价公司内部限制的设计及运行是否有效。 3、内部限制评价报告 现场评价工作结束后，由审计部负责汇总内部限制评价工作结果，结合内部限制评价工作底稿等资料，起草内部限制评价报告，报经集团董事会审批后，会同年度财务报告一同对外报出。 内部限制工作方案 人社 内部限制工作方案的制定篇四 为了促进本单位全面评价内部限制的设计与运行状况，规范内部限制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，依据行政事业单位内

26、部限制规范（试行）的相关要求，特制订本方案。 一、内部限制有效性评价总体目标 我校内部限制有效性评价的总体目标是：了解本单位内控建设和运行状况，分析内控设计及执行有效性，明确内控差距及缺陷，进一步优化完善本单位内部限制体系；实现内部限制与全面风险管理有机结合，提高基础管理水平和风险防控实力。 二、内部限制有效性评价工作原则 1、全面性原则。内部限制有效性评价应贯穿内部限制各项制度建立和执行的全过程，覆盖全校及其各职能部门的各种业务和事项。 2、重要性原则。内部限制有效性评价工作是检验本单位内部限制体系建设是否高效的主要手段；是明确单位内控差距及缺陷，进一步优化完善内部限制的基础。 3、客观性原

27、则。内部限制有效性评价工作应当在学校内部限制体系建设中保持独立性。客观评价各部门的业务流程和管理缺陷。 4、制度化原则。根据工作制度化、制度流程化的要求，实现内部限制有效性评价措施牢靠运行。 三、内部限制有效性评价内容 1、组织层级内部限制有效性评价。明确各部门职责分工，厘清各部门在组织层级内部限制中的角色和分工；决策权、执行权和监督权相分别，归属到不同的机构，达到权力制衡的效果；对内部限制有重要影响的关键性岗位，明确其岗位职责权限，人员安排，以及根据规定的工作标准进行考核及奖惩。 2、单位层级内部限制有效性评价。各个部门是否建立相应的工作制度，检查各部门内部管理制度的执行状况，刚好发觉存在的

28、问题并提出改进建议。 3、业务层级内部限制有效性评价。 （1）、预算编制。预算编制是否依据以前年度单位收支的实际状况，真实反映单位本年度全部业务收支安排；是否建立特地的预算管理机构并有相应的预算工作管理方法；执行环节中是否保持单位财务核算和业务工作的一样性；是否建立科学有效的决算与考评机制。 （2）、收支限制。财政经费拨款收入是否按财政部门定员定额标准及单位工作安排须要据实编制；是否依据国库指标下达时进行收入登记并确认资金来源，匹配财政批复的预算指标；是否按合理合规的执行方式和审批权限对不同资金的财务管理风险进行管理；是否按事前审核与审批程序执行支出过程的限制，依据选购或审批结果提出资金支付申

29、请，单位财务部门负责进行资金支付审核并匹配应对的收入资金来源。 （3）、选购限制。单位是否根据实际需求在选购预算指标批准 范围内，按季度编制选购预算并确定选购方式；是否建立单位内部的分权和岗位分别机制，选购需求安排评审是否设置不同岗位进行管理；在资金支付环节，是否依据选购合同、验收报告、竣工决算报告等文件，根据资金支付的相关规定，填写相关表格。 四、内部限制有效性评价方法 1、个别访谈法。与单位内部人员进行访谈，了解单位内部限制的现状。首先，与单位领导班子成员进行访谈，了解单位内部限制思想的建设程度；其次，与各科室领导进行访谈，了解单位内部限制的整体现状；第三、与单位其他员工进行访谈，了解内部

30、限制体系的执行落实状况。 2、穿行测试法。随意选取一笔业务作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他内部管理报告中反映出来的过程，了解限制措施设计的有效性，并识别出关键限制点。 3、专题探讨法。针对每个科室组织召开专题探讨会议，综合内部各机构、各方面的看法，探讨确定缺陷整改方案。 五、内部限制有效性评价工作组织保障 1、人员组成。 组长： 副组长： 成员： 2、主要工作。 （1）、检查内部限制体系建立和执行的有效性； （2）、指导各部门内部限制自我评价工作； （3）、认定内部限制缺陷及督促各部门进行整改 （4）、编制内部限制评价报告，刚好向领导小组报告。 内部限制工作方案 人社 内

31、部限制工作方案的制定篇五 依据中华人民共和国财政部（以下简称财政部）等五部委下发的企业内部限制基本规范及中国证券监督管理委员会新疆监管局（以下简称新疆证监局）关于做好建立健全上市公司内部限制规范体系工作的有关通知要求，为进一步加强和规范新疆库尔勒香梨股份有限公司（以下简称公司）的内部限制，全面提升公司经营管理水平和风险防范实力，促进公司长期可持续发展，制订本工作方案。 一、测试评价依据 公司依据财政部等五部委联合发布的企业内部限制基本规范、企业内部限制应用指引、企业内部限制评价指引、上海证券交易所上市公司内部限制指引以及公司内部限制应用手册、内部限制评价手册等规范性文件的要求，开展内部限制测试

32、评价工作。 二、测试评价范围 根据“以风险为导向、重点关注财报内部限制”的基本方法确定评价范围。纳入20_年度内部限制评价的范围包括公司及纳入合并报表范围分子公司的主要业务和事项。评价范围所覆盖的重要性水平能够满意并支持公司评价报告的结论性要求。 三、测试评价期间 本年度测试评价的期间为20_年1月1日至20_年12月31日，并以20_年12月31日为内部限制体系是否有效的基准日编制自评报告。 四、测试评价内容 根据企业内部限制基本规范的要求， 20_年度内部限制测试评价内容涵盖内部环境、风险评估、限制活动、信息与沟通、内部监督五大要素，贯穿公司层面与业务层面两大核心内容，并重点突出本行业及公

33、司的业务特点及重大风险。 公司在20_年内部限制测试评价工作的基础上，初步确定20_年度的内部限制测试评价内容重点为：公司治理、发展战略、全面预算、资产管理、人力资源、投资、资金营运、选购业务、担保业务、财务报告、合同管理、信息披露、信息系统、内部审计等。 根据内部限制评价指引和公司内部限制评价手册规定的程序、方法和标准，对公司内部限制体系设计有效性和执行有效性进行检查，确定内部限制测试评价的基本内容。对于已经确认为设计无效的限制措施则无需再测试其执行有效性，而应当选择其他可以实现限制目标的替代限制措施进行测试。 本年度内部限制测试评价的详细内容，在公司层面主要为限制环境方面、风险评估、限制活

34、动、信息与沟通、内部监督等主题；在业务层面主要通过重要会计科目和披露事项的确认，依次确定重要业务流程、确认和记录相关的财务报表，最终确认重要风险和关键限制。 五、测试评价组织 20_年度内部限制测试评价工作由公司董事长负责，审计部牵头，组织各部门熟识公司经营业务活动的骨干人员及中介机构工作人员组成内部限制测试评价工作组，详细实施内部限制测试评价工作，审计委员会对内部限制测试评价工作进行监督和审查。 六、测试评价方法 内部限制测试评价工作组，根据“以风险为导向、重点关注财报内部限制”的基本方法，组织实施内部限制测试评价工作。 内部限制测试评价工作采纳询问、现场测试、专题探讨、实地查验、比较分析等

35、方法，充分收集被评价单位内部限制设计和运行是否有效的证据，根据评价的详细对象和内容，依照公司内部限制评价手册中拟定的评价工作底稿进行填写，在汇总测试工作底稿后，结合公司董事会探讨并审批通过的内部限制缺陷认定标准，从定性和定量两个角度合理评估公司内部限制是否存在设计缺陷和运行缺陷，并据此编写20_年度内部限制评价报告。 七、工作安排和时间进度 20_年度，内部限制测试评价分为半年度和年度两个阶段进行。半年度测试中发觉的缺陷应当刚好进行整改，并在年度测试时进行整改测试，以证明相关限制的有效性。 在每次测试评价工作绽开前，由内部限制测试评价工作组负责编写测试评价工作安排，并向项目组成员明确测试目标、

36、测试范围、测试内容、测试期间、测试依据、测试质量限制等要求。 1、制定测试评价工作安排，确定工作的详细时间和人员分工，制定内部限制缺陷的评价标准。 完成时间：20_年8月、20_年1月 责任人：总裁季伟 2、组织实施测试评价工作，编制测试评价工作底稿，对发觉的缺陷进行评价，编制缺陷汇总表及测试评价分析报告，同时提出整改建议。 完成时间：20_年8月、20_年2月 责任人：董事会秘书、副总裁康莹 3、公司统一部署整改工作，落实整改措施，调整并优化流程，新增或修订制度。整改完成后，在中介机构的帮助下检查整改效果。 完成时间：20_年9月、20_年3月 责任人：董事长刘建文 4、依据整改结果，编制内部限制评价报告并提请董事会审议。 完成时间：20_年9月、20_年3月 责任人：董事会秘书、副总裁康莹 5、根据要求披露内部限制评价报告。 完成时间：与20_年年报同时披露 责任人：董事会秘书、副总裁康莹 二0_年三月二十日