2023年纳税评估调研报告范文(6篇).docx

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1、2023年纳税评估调研报告范文(6篇) 在现在社会，报告的用途越来越大，要留意报告在写作时具有肯定的格式。那么报告应当怎么制定才合适呢？下面我就给大家讲一讲优秀的报告文章怎么写，我们一起来了解一下吧。 纳税评估调研报告范文篇一 纳税评估是税务机关依据国家的税收法律法规，对纳税评估对象依法履行纳税义务状况进行审核、分析、评价和处理的管理活动。纳税评估作为重大建设项目过程管理中的关键环节，对于提高税源监控实力、降低异样申报率、堵塞管理漏洞、提升控管质效起着主动的作用。加强重大建设项目纳税评估，有着非常重要的现实意义。一是强化税基管理的须要。重大建设项目既是经济发展的重要推动力，也是税收收入的重要来

2、源。从去年底起先，各级党委、政府先后实行了一系列加大投资、拉动内需的政策，一大批重点建设项目相继开工。借助管理软件支撑，实行人机结合方式进行专业化评估，可进一步改进管理手段、拓展控管范围、提高监控效果，切实把经济增长点转化为税收增长点。二是盘活数据资源的须要。日常控管中，税收管理员重征收管理、轻评估分析，对大集中系统、重大建设项目税收管理软件中现有的数据信息以及相关合同资料，未能有效整合运用，建立常常性评估分析制度，造成数据资源利用率不高，干脆影响到数据变税源、税源变税收。三是凝合控管合力的须要。经过调查发觉，由于征管基础和人员素养的差异，不同重大建设项目管理力度和控管质效不均衡。在“大集中”

3、系统管理框架下，只有根据新的税源控管模式的要求有效整合数据资源，深化开展案头分析评估，分析查找征管中的薄弱环节，加强部门岗位间的协作联动，才能形成评估、征管、稽查等环节的良性互动，构筑起重大建设项目科学化、精细化管理的高效运转机制，提高税收征管质效。 （一）项目周期评控法。以工业建设类、商业建设类、企业办公用房建设类、技术改造类以及其他建设类重大项目为评估重点，依据企业生产实际和财务管理特点，将重大建设项目划分为投产期、试产期和达产期三个周期，不同生产周期确定不同评估重点。重大项目从立项起先到投产期，重点对取得土地方式与土地交易税收清算以及取得发票的真实性、代扣代缴建筑业营业税等税款进度与投资

4、方拨款进度以及工程形象进度的同步性、“甲方供料”申报缴纳税款的完整性、境外供应境内设备安装、技术改造、转让无形资产等营业税与预提所得税扣缴的刚好性、各类应税合同印花税申报的精确性等状况评估监控；从投产期到试产期，重点对建设项目竣工验收与实际运用时间是否一样、在建工程是否延期结转固定资产和人为拖延房产税应税时间以及城镇土地运用税申报的精确性评估监控；从试产期到达产期，重点对应税房产、土地以及扩大生产规模、增加销售收入等实现的房产税、土地运用税、印花税、城建税等税源转化状况与项目规划立项文书的差异性评估监控。比如，在对一热电公司评估过程中，发觉该单位私自征用建设项目所在地村委集体土地一宗，经过评估

5、核实，补征入库税款28万元。在对一风电项目评估过程中，发觉该单位支付工程款项环节未根据规定扣缴税款，经过评估核实，补征入库税款146万元。在对一金业化工项目评估过程中，发觉该单位在建工程延期结转固定资产、未根据规定刚好申报城镇土地运用税，经过评估核实，补征入库税款44万元。 （二）关联钩稽评控法。以居住建筑建设类重大项目为评估切入点，依据已有的房地产行业数学模型和评估指标体系，以行业总体税负率为评估标准，以此来衡量和推断企业税负是否合理、纳税是否正常，对纳税异样企业，依据营业税征收率与所得税核定征收率以及土地增值税预征率三者计税依据的内在关系，对税负偏低、指标异样、申报异样、营业税、所得税和土

6、地增值税不匹配、代征税款与建筑规模不符等状况重点评估、筛选疑点。比如，在对一房地产开发项目评估过程中，通过对房地产开发企业实际申报入库的营业税、企业所得税和土地增值税倒算，发觉该单位申报三税的计税依据不一样，差异很大，经过评估核实，应补征入库营业税309万元、企业所得税158万元以及其他各项税费40万元。在对一商住综合开发项目评估过程中，发觉项目建设单位拨付工程款项进度与代扣代缴建筑业营业税等税款进度以及工程形象进度不同步，自取得预售许可证以来，商住房销售收入长期挂“预收账款”未结转收入，经过评估核实，分别补征入库扣缴营业税和销售不动产营业税等各项地方税收22万元。 （三）辐射延长评控法。以工

7、业建设类、农业建设类、基础设施类、公共建筑建设类等九类不同类型的重大建设项目为圆心向外辐射、延长评估，做到“四个延长”，即：一是由单纯项目评估延长到建设单位、承建单位的双向评估；二是对跨年度的重大项目评估当年的同时对其以往关联年度追溯评估；三是由对重大项目营业税、所得税、土地增值税的重点评估向房产税、土地运用税、印花税以及其他地方税费的同步评估；四是由发票、税款的比对分析向“甲方供料”、工程转分包等征管难点的延长评估。比如，在对一中学办公楼建设项目评估过程中，经过比对建筑安装合同、开具发票以及扣缴税款等资料，发觉办公楼外墙装饰用大理石为“甲方供料”，经过评估核实，补征入库税款26万元。在对艺苑

8、小区、教化路小区十区等重大项目评估过程中，发觉相关项目均由一个房地产企业开发，且多个项目均属跨年度开发，为此，实行对全部项目“一揽子”评估思路，并将评估时限追溯到项目开工年度，对全部项目涉及到的建设单位代扣代缴、承建单位自行申报状况逐年、逐项评估核实，并对房产税、土地运用税、印花税以及其他地方税费的申报缴纳状况同步评估，经过评估核实，补征入库各项地方税款320万元。 （一）增加了税收收入。本次评估共选取重大建设项目25个，其中房地产开发项目13个。通过比对分析，发觉有纳税疑点的项目19个，其中房地产开发类11个，经过案头分析评估和实地交叉派工核实，目前共补征入库营业税、企业所得税、土地增值税等

9、各项地方税收916万元，有效巩固扩大了税基管理，缓解了当前组织收入工作的压力，为局党组掌控状况、科学决策、部署落实、全面完成一季度收入安排打下了坚实基础。 （二）规范了项目管理。通过进一步派工核实，用数据反映工作，用数据发觉问题，用数据分析缘由，用数据考核工作，找出内在的规律和特点，对管理过程中出现的普遍性、苗头性问题，责令征收管理单位限期整改，并对相关重大项目补充完善档案资料，修订完善重大建设项目管理考核方法，按月落实重大建设项目管理运行状况通报制度，从而进一步加强了税源控管的目的性、针对性，有效削减了税收管理的人为因素和随意性，加大了税源监控力度，提升了项目控管质效，使重大项目管理纳入了程

10、序化、规范化的轨道。 （三）加强了部门联动。加强税源管理办公室与各部门单位之间双向沟通制约，切实做到数据信息共享、工作结果互动，部门齐抓共管，确保控管实效。一是通过内部简报创办税源管理专刊，刚好通报重大项目专项评估中发觉的问题，提出评估建议。二是结合评估发觉的问题，向征管、税政部门提交税收征管建议书、政策管理建议书，对10户企业的房产、土地等财产类税基信息在“大集中”系统进行更新维护，就旧（城）村改造营业税、新建未竣工验收已运用生产用房的房产税纳税义务时间以及商品房销售错用印花税税率等7个税种16个方面问题，分税种提出规范政策落实的建议，特殊是针对房地产开发企业建立商品房用地普遍征收管理不到位

11、的问题，会同征管、税政部门，联合制定了xx市房地产行业重大项目城镇土地运用税管理暂行方法（试行），有效堵塞了征管漏洞。三是案头分析与派工核实相结合，发挥好约谈取证在纳税评估中的作用，提高评估结论的精确性，并将评估约谈与税收宣扬、纳税辅导相结合，将税收管理从“事后惩罚”向“事前告知”转变，使约谈的过程成为税收宣扬和纳税辅导的过程，引导纳税人自我订正申报错误，避开税务惩罚，不断提高纳税遵从度。 （四）优化了稽查模式。根据纳税评估管理方法的要求，评估与检查相结合，对评估发觉有偷税、征管难点较多或其他须要立案查处的税收违法行为嫌疑的，移交稽查案件9起，补税罚款463万元。下一步，将在深化总结重大项目评

12、估、稽查联动工作阅历的基础上，根据新的税源控管模式，突出纳税评估在稽查环节的前置地位，充分利用各类涉税信息和数据资料，借助现代化的手段，通过数据比对、分析、加工，分项目、行业和税种进行纳税评估，刚好找出薄弱环节，为稽查选案供应线索，不断加以改进和提高，使纳税评估成为强化税源管理、挖掘潜在税源的一大亮点。 纳税评估调研报告范文篇二 随着经济不断发展，科技化、信息化的不断普及，企业偷税手段越来越高超，隐藏性也越来越强，这大大加重了税务机关的征收压力，但是假如动辄就实行稽查手段，又会影响到税企之间的良好关系，不利于和谐社会的稳定发展。而纳税评估的监督性与导向性恰恰能解决这个问题，作为改革过程中的新生

13、事物，纳税评估这种税收中期监控的有效管理手段，更加体现出“服务型税收”的改革理念，但是我们不得不看到在实际工作开展中，正处在探究阶段的纳税评估因为与征收、稽查各环节的关系不够明晰，纳税评估的工作定位较为模糊。 1、纳税评估与稽查职能的区分问题。许久以来，纳税评估是建立在纳税人自行申报基础上的一项征管制度。纳税评估工作的主要目标，除了检验申报质量和征收质量，堵塞漏洞，刚好发觉和订正日常管理中存在的问题，供应加强管理的依据外，还有一个重要目标就是通过确定被查对象、采析涉税信息、确定检查重点、强化案件审理、加强内部制约等一整套工作流程来作为税务稽查的选案环节，并干脆为税务稽查供应案源，在征收和稽查之

14、间加一道防线，使一般性违章在评估阶段解决，减轻稽查的压力。但是在实际工作开展中，一旦纳税评估在“点到即止”还是“接着深究”这个问题上把握不准，很简单使得纳税评估工作走入“变相稽查”的尴尬误区。 2、纳税评估应不应当下企业的问题。税务机关为了把评估与稽查严格区分，强调评估时不调账，不下企业。因此不能全面看到可查阅的账簿凭证和企业经营过程的原始记录，而目前纳税人报送的纳税申报数据和财务数据，不包括生产经营类信息、经营核算类信息以及其他交易、价格相关信息，是不完整的涉税信息。所以税务部门目前还没有足够的渠道获得这些信息，只能发觉一些表面问题或嫌疑问题，对报表和税负等即便存在怀疑，但由于信息不完整或有

15、可能错误，无法把问题完整地分析出来，不仅评估效率低，而且误差较大。 3、纳税评估指标设计的问题。由于有效监控机制还在建设当中，纳税评估工作在设计上存在一些不足，最典型的就是纳税评估指标的局限性。现行的纳税评估指标体系是参照普遍的行业内平均值，即评估指标的测算结果干脆与行业正常值进行比较，假如企业被测算的指标处于正常值的合理变动幅度内，就被认为是没有问题，但是，事实上评估对象的规模大小、企业产品的类似程度、所属行业的改变状况等因素都对“平均值”产生影响。另外，企业还常常受到市场行情、投资风险、资金流向等诸多因素的影响都会使得“平均值”的推断有失精准。同样要指出的是目前国内的纳税评估侧重事后评估，

16、所以评估工作中对对数据报表、查查相关凭证、约谈核实疑点问题等静态的评估模式无法了解企业动态的实际状况，有悖于评估项目科学化、精细化的初衷。 总之，税务部门受客观因素影响，没能全面发挥纳税评估的主动管理监控职能。而企业大多也未把纳税评估当作是一次自查整改的良好机会，所以纳税评估的工作方式类似税务稽查，但手段和实际效果又不如稽查；定位是税务管理，又没有真正放到管理中去，仅仅处于个人操作和事后弥补的较浅层次。 1、设置专职评估机构，建立全面的评估体系。要让纳税评估跳脱征收、稽查的怪圈，就须要进一步拓展评估范围。鉴于纳税评估内容广泛、专业性强、对评估人员素养要求高的工作特点，建议税务机关设置专业化的组

17、织机构，明确工作职责，成立专职的税收评估管理局，详细负责纳税评估的组织和实施。在机构详细的职能定位上，我们可以借鉴新加坡推行纳税评估体系：税务处理部负责发放评税表，处理各种邮件、文件和管理档案；纳税人服务部对个人当年申报状况进行评税；公司服务部对法人当年申报状况进行评税；纳税人审计部对以往年度评税案件和有异议的评税案件进行复评；税务调查部对重大涉税案件进行调查。 2、多方采集信息、创新评估模型。重视企业财务资料信息，拓展涉税信息的来源渠道；依照新的税收征管法的规定，主动开发软件系统，运用计算机网络技术，将分散于ctais税收征管系统、金税工程系统、进出口退税系统、生产企业免抵退系统和工商、银行

18、、地税等内部、外部系统的纳税人的各种经济信息进行整合，实现涉税信息共享的同时对企业经营行为进行全方位监控；引入国际先进的数据建模理论，创新评估指标体系，避开机械地运用现行分析指标。除进行大量的指标测算、数据比对等定量分析外，还要加强对企业所处的环境、面临的风险和资金投向等信息资料的定性分析，将定性分析与定量分析有机结合，做到真正的科学、精细化。 3、推广“服务型”税收评估，融洽税企和谐环境。通过常常性的评估分析，使纳税评估即作为强化税源监控的有效途径，又能够帮助纳税人驾驭企业生产经营状态和财务状况，便于订正纳税人的涉税违法行为，通过约谈或质询等方式让企业清晰的了解到自己在生产、经营、财务等管理

19、中出现的问题，加以说明或刚好调整。同时，充分发挥通过纳税评估进行税法宣扬说明的作用，许多时候纳税人由于对税收政策不了解、财务学问缺乏而造成的非有意偷税问题，通过评估自查削减了纳税人进入稽查的频率，削减了税务机关和纳税人双方因干脆进入稽查后可能产生的冲突冲突，起到了服务纳税人、和谐征纳关系的作用，用实际的工作举措来体现“服务型税收”的改革理念的真正主旨。 纳税评估调研报告范文篇三 1、完善组织形式，形成区局深度评估和分局专业化评估的工作格局。我局根据科学化、专业化、精细化征管的总体要求，选择业务骨干成立深度纳税评估小组和专业纳税评估小组。深度纳税评估小组由区局税政科牵头、职能科室业务骨干参与，负

20、责区局范围内的评估工作。专业纳税评估小组由基层分局业务领导、管理股长和业务骨干组成，负责分局范围内的评估工作。并通过集中培训、案例分析、考核评比等多种形式强化纳税评估专业人才的培育和管理，在评估实践中熬炼和提高业务技能。 2、开发税源管理平台，通过“五色预警”管理，实现科学选案。我局利用自主开发的税收管理员税源管理平台，根据行业税负偏差度大小，对纳税户实行“五色预警”管理。根据预警信息的异样程度实施分类分级管理，并依此来筛选纳税评估对象，大大提高了选案的效率和精确率，收到了明显成效。全区纳税人申报率、入库率、滞纳金加收率跃居全市前列，税负异样企业不断降低，低于税负预警值的纳税人由年初的296户

21、下降到178户。 3、加强行业评估和重点评估，建立和完善行业评估参数及模型。我们依据辖区内税源分布特点，选择轴承、笔刷、碳素、皮毛、水泥等行业开展行业评估。通过评估驾驭了行业经营特点、财务核算特点、行业涉税风险点、评估思路与方法等，建立了15个行业评估参数及模型，并且在实际工作中主动加以应用和完善，体现了评估的深度和特色，强化了税源监控管理。 4、确立“服务型”的纳税评估，融洽征纳关系。在纳税评估中，我们将评估与服务相结合，通过约谈、举证等方式向纳税人说明、说明税收政策。同时，评估人员对纳税人由于对税收政策不了解、财务学问缺乏而造成的非有意偷税行为进行刚好订正处理，为纳税人供应深层次的服务，有

22、效地防范征纳双方的税收风险，削减征纳成本，达到了强化管理和优化服务双赢的目的。 1、纳税评估机构还不够健全，专业化管理水平不高。纳税评估专业化管理要有专业化组织机构和专业化的评估人员，但目前纳税评估人员基本都是管理员，均为一人多岗，除正常的纳税评估工作外，还须担当企业的各类涉税管理事项，日常管理事务较多，难以确保有足够的时间和精力去特地从事纳税评估工作，因而使纳税评估显效缓慢。另外，评估人员队伍的整体素养在实践中虽有肯定的提高，却依旧跟不上纳税评估深层次信息化管理的要求，许多评估项目深度不够，评估工作的过程监督作用没有得到充分发挥。 2、纳税评估相识上存在误区，操作上不能严格根据规程实施。表现

23、在征税人方面，工作定位不准，有的认为纳税评估就是开展日常税务检查，有的认为纳税评估就是变相的税务稽查。在此模糊相识下，一些基层税务部门不能严格根据规程实施评估，轻评析重核查，实行全面调账专人抽查、出具报告的方式开展工作，纳税评估演化成了税务稽查，使评估监控职能滑出了税源管理的轨道，管、查职能紊乱，评估工作步入误区。表现在纳税人方面，由于宣扬不尽到位，工作方法欠缺，一些纳税人从心理上未能把评估工作作为人性化服务和自我纠错的机会善待，而将评估人员的进户调查、约谈工作认同为纳税检查，产生消极抵触行为。 3、纳税评估指标存有肯定局限性。现行的纳税评估指标体系是确定行业内平均值，事实上是企业真实纳税标准

24、的一种假设。一般这种评估指标的测算结果都干脆与行业正常值进行比较，也就是说该企业被测算的指标只要处于正常值的合理变动幅度内，就被认为已真实申报。事实上，评估对象的规模大小，企业产品类似多少等因素都对“行业峰值”产生较大影响。另外，企业还常常受到所处的环境、面临的风险、资金的流向等诸多因素的影响，因此，单凭评估指标测算和评价很难合理确定申报的合法性和真实性。纳税评估指标体系的局限性，制约着纳税评估工作的效果和开展方向。 4、审核评析的质量不高。纳税评估主要是通过对指标数据(而非实账)的审核评定及约谈举证过程来评审纳税义务履行程度。审核评析是纳税评估的中心环节，它既是对数据审核和指标测算阶段初步评

25、价结论的再次认定，又是进行后续约谈举证、实地核实过程的重要依据，因此必需重视审核评析质量，坚决杜绝轻评析重核查的做法。当前突出冲突是在评估力气和户数限制下，评估人员由于时间有限，对相当部分评估对象简洁过场，案头分析不深不实，没有严格根据操作规程完成各项评估工作。单纯追求评估业户的数量而忽视质量，或对疑点问题简洁定性，打乱了正常评估程序，失去了评估的肃穆性，没有真正起到评估作用。 5、评估工作的作用未得到充分发挥。近年来纳税评估工作整体水平虽然有了很大的提高，但有些环节还须要不断的改进和完善。主要表现在评估范围不全面，对象确定过分偏重于税负指标，而忽视了其他一些异样指标信息。评估方法单一，约谈、

26、举证缺乏技巧，效果不明显。评估后续管理不到位，不擅长总结评估阅历，不擅长推广应用评估成果。 1、建立纳税评估专业机构，造就一支高素养的评估队伍。 纳税评估具有内容广泛、专业性强、对人员素养要求高的工作特点，税务机关应依据工作须要设置专业化的组织机构，合理设置评估岗位，明确岗位职责。可以借鉴一些地区做法，在市县级成立税收评估管理科，详细负责纳税评估的指导与协调。在基层管理分局内设立专业的纳税评估股，详细负责纳税评估工作的实施。同时要不断提高评估人员整体素养，把那些政治素养高、业务实力强的优秀干部充溢到纳税评估工作第一线，并激励干部多渠道、多形式、多层次不断“充电”，不断提高评估人员的综合素养和评

27、估实力。 2、完善纳税评估管理制度体系，建立有效的考评机制。 推动纳税评估，流程规范、制度保障是核心。在评估管理制度体系建设上，一要制定科学严密的纳税评估程序。要在严格执行上级有关纳税评估制度方法的基础上，与本地区税源管理实际相融合，探讨制定切实可行的纳税评估规程，将评估信息采集、评估对象选定、评估分析、评估核实、评估处理、相关文书等管理内容制度化、程序化。使系统业务流程具有完整性、规范性，全面反映纳税评估的完整运作过程。 二要细心设计纳税评估文书。根据合法、规范、科学适用的原则，依据纳税评估工作须要设计评估各环节的规范文书，使纳税评估从资料收集、通知、约谈、分析、评估、审核到结果处理整个工作

28、流程，处于规范化运作状态。三要明晰岗位职责，强化责任管理。合理设置评估各环节岗位，明确界定岗位职责，将工作责任落实到岗、到人，避开职责交叉或缺位，通过落实评估责任追究制，加大日常检查、考核、监督力度，形成良好的激励机制，切实提高纳税评估工作质量。 3、改进纳税评估指标体系，避开机械运用现行分析指标。 信息利用的基本途径是建立数据分析模型，而目前数据库中已有信息不肯定完全符合模型须要。因此一方面要不断调查修正评税指标，另一方面评估手段、方式须要科学把握，敏捷运用。对指标体系中用途不大的可以不用，在实际工作中总结出的好用指标也可以运用。评估过程中，除了对纳税申报、财务数据进行大量的指标测算、数据比

29、对等定量分析外，还要结合纳税人自身特点，使评估人员对行业、企业状况做具体了解，将定性分析的纳税评估与定量分析的纳税评估有机结合，从而科学鉴定纳税人纳税义务履行程度。 4、按部就班，重视审核评析质量。 在开展评估工作时必需强调要遵循科学规律，按部就班地做好评估工作。不重视审核评析的质量而单纯追求评估业户的数量，对疑点问题简洁定性的做法，不仅会打乱了正常评估程序，失去了评估的肃穆性，还会使纳税人产生简单蒙混过关的侥幸心理，没有起到应有评估作用。因此必需重视审核评析的质量，要充分利用ctais2.0征管软件、省局决策监控系统、金税工程等信息资源，广泛采集企业的税务登记、税种核定、资格认定、发票管理、

30、纳税申报等涉税信息，并到企业实地采集各种静态及动态数据，驾驭其工艺流程，了解其生产经营状况，为案头分析供应全面翔实的数据资料，确保审核评析的工作质量。 5、坚持评估实践，不断创新。 税收征管新格局进一步细化了税收管理，给予了它更深的内涵和更广的外延，有必要将纳税评估范围、方法和思路加以扩展和延长：一要拓展评估监控面，全面了解纳税人生产经营状况，确保有效监控面100%，实现对纳税人的整体综合评定；二要在深化分析的基础上，做好约谈前的各项打算工作，拟好约谈提纲，注意询问方法与技巧。要加强举证确认环节的好用性的探讨，在确保法律效力的基础上，适当简化工作程序；三要擅长总结和归纳，完善评估后续管理。要重

31、视参数指标的采集，不断完善行业评估模型。将评估中发觉的疑难问题进行探讨分析，提出进一步加强行业管理的相应措施；四要坚持走专业化管理的道路，广泛开展应用性或前瞻性探讨，丰富评估手段，不断探讨评估的新方式、新方法，找准工作重点，削减评估行为的盲目性和过程的随意性。 纳税评估调研报告范文篇四 随着经济不断发展，科技化、信息化的不断普及，企业偷税手段越来越高超，隐藏性也越来越强，这大大加重了税务机关的征收压力，但是假如动辄就实行稽查手段，又会影响到税企之间的良好关系，不利于和谐社会的稳定发展。而纳税评估的监督性与导向性恰恰能解决这个问题，作为改革过程中的新生事物，纳税评估这种税收中期监控的有效管理手段

32、，更加体现出“服务型税收”的改革理念，但是我们不得不看到在实际工作开展中，正处在探究阶段的纳税评估因为与征收、稽查各环节的关系不够明晰，使得纳税评估的工作定位处在了一个不尴不尬的角色。 许久以来，纳税评估是建立在纳税人自行申报基础上的一项征管制度。纳税评估工作的主要目标，除了检验申报质量和征收质量，堵塞漏洞，刚好发觉和订正日常管理中存在的问题，供应加强管理的依据外，还有一个重要目标就是通过确定被查对象、采析涉税信息、确定检查重点、强化案件审理、加强内部制约等一整套工作流程来作为税务稽查的选案环节，并干脆为税务稽查供应案源，在征收和稽查之间加一道防线，使一般性违章在评估阶段解决，减轻稽查的压力。

33、但是在实际工作开展中，一旦纳税评估在“点到即止”还是“接着深究”这个问题上把握不准，很简单使得纳税评估工作走入“变相稽查”的误区。 税务机关为了把评估与稽查严格区分，强调评估时不调账，不下企业。因此不能全面看到可查阅的账簿凭证和企业经营过程的原始记录，而目前纳税人报送的纳税申报数据和财务数据，不包括生产经营类信息、经营核算类信息以及其他交易、价格相关信息，是不完整的涉税信息。所以税务部门目前还没有足够的渠道获得这些信息，只能发觉一些表面问题或嫌疑问题，对报表和税负等面即便存在怀疑，但由于信息不完整或有可能错误，无法把问题完整地分析出来，不仅评估效率低，而且误差较大。 由于有效监控机制还建设当中

34、，纳税评估工作在设计上存在一些不足，最典型的就是纳税评估指标的局限性。现行的纳税评估指标体系是参照普遍的行业内平均值，即评估指标的测算结果干脆与行业正常值进行比较，假如企业被测算的指标处于正常值的合理变动幅度内，就被认为是没有问题，但是，事实上评估对象的规模大小、企业产品的类似程度、所属行业的改变状况等因素都对“平均值”产生影响。另外，企业还常常受到市场行情、投资风险、资金流向等诸多因素的影响都会使得“平均值”的推断有失精准。同样要指出的是目前国内的纳税评估侧重事后评估，所以评估工作中对对数据报表、查查相关凭证、约谈核实疑点问题等静态的评估模式无法了解企业动态的实际状况，有悖于评估项目科学化、

35、精细化的初衷。 总之，税务部门受客观因素影响，没能全面发挥纳税评估的主动管理监控职能。而企业大多也未把纳税评估当作是一次自查整改的良好机会，所以纳税评估的工作方式类似税务稽查，但手段和实际效果又不如稽查；定位是税务管理，又没有真正放到管理中去，仅仅处于个人操作和事后弥补的较浅层次。 提出问题，分析问题，直到解决问题是事物发展的永恒定律，对于纳税评估工作中的深化化、精细化、明确化的探究探讨始终在进行当中。在这里归纳几点建议： （一）建立全面的评估体系，设置专职评估机构。要让纳税评估跳脱征收、稽查的怪圈，就须要进一步拓展评估范围，最佳状态时可以将评估对象涵盖全部纳税人。鉴于纳税评估内容广泛、专业性

36、强、对评估人员素养要求高的工作特点，建议税务机关设置专业化的组织机构，明确工作职责，假如成立了专职的税收评估管理局，详细负责纳税评估的组织和实施，我们可以借鉴新加坡推行纳税评估体系：税务处理部负责发放评税表，处理各种邮件、文件和管理档案；纳税人服务部对个人当年申报状况进行评税；公司服务部对法人当年申报状况进行评税；纳税人审计部对以往年度评税案件和有异议的评税案件进行复评；税务调查部对重大涉税案件进行调查。 （二）多方采集信息、创新评估模型。重视企业财务资料信息，拓展涉税信息的来源渠道；依照新的税收征管法的规定，主动开发软件系统，运用计算机网络技术，将分散于ctais税收征管系统、金税工程系统、

37、进出口退税系统、生产企业免抵退系统和工商、银行、地税等内部、外部系统的纳税人的各种经济信息进行整合，实现涉税信息共享的同时对企业经营行为进行全方位监控；引入国际先进的数据建模理论，创新评估指标体系，避开机械地运用现行分析指标。除进行大量的指标测算、数据比对等定量分析外，还要加强对企业所处的环境、面临的风险和资金投向等信息资料的定性分析，将定性分析与定量分析有机结合，做到真正的科学、精细化。 （三）推广“服务型”税收评估，融洽税企和谐环境。通过常常性的评估分析，使纳税评估即作为强化税源监控的有效途径，又能够帮助纳税人驾驭企业生产经营状态和财务状况，便于订正纳税人的涉税违法行为，通过约谈或质询等方

38、式让企业清晰的了解到自己在生产、经营、财务等管理中出现的问题，加以说明或刚好调整；评估还是一个对纳税人进行税法宣扬说明的绝好机会。许多时候纳税人由于对税收政策不了解、财务学问缺乏而造成的非有意偷税问题，通过评估自查削减了纳税人进入稽查的频率，削减了税务机关和纳税人双方因干脆进入稽查后可能产生的冲突冲突，起到了服务纳税人、和谐征纳关系的作用，用实际的工作举措来体现“服务型税收”的改革理念的真正主旨。 纳税评估调研报告范文篇五 纳税评估是税务机关依据纳税人报送的纳税申报资料，运用科学手段，对其申报、纳税状况的真实性、精确性、合法性刚好进行综合分析和评定的管理工作。当前，随着税收征管的深化和细化，各

39、级国税机关都将纳税评估工作作为一项日常性的重要工作来抓，进一步强化了税源管理，提高了税收征管的质量和效率，降低了税收风险和成本，削减了税款流失，提升了服务水平和纳税人的满足度。20xx年以来，xx县国税局税源管理一科全面开展纳税评估工作,以它为切入点，主动探究税收精细化管理的路子，20xx年又将纳税评估工作作为科室的精品项目，制定了纳税评估管理方法，建立分税种、分行业、分规模级次的纳税评估体系，提高纳税评估的科学性、规范性和针对性，刚好为稽查供应纳税人动态和征管信息，确保了重点稽查的有效性。据统计,通过对276户纳税人进行纳税评估，纳税人主动申报缴纳税款及滞纳金16.1万元，调整进项留抵税额1

40、69万元，查补税款168.15万元。另外移送稽查立案查处11户，已查结11户，查补税款425607.23万元，罚款212946.89元。通过一系列的评估，既取得了肯定的成效，也发觉了一些问题，因此，如何实行对策，更好地提高纳税评估工作的实效，是我们税源管理部门的一项非常重要而艰难的工作。 （一）法律地位依据不足。尽管目前国家税务总局、省、市、县局都制定了纳税评估管理方法，但税收征管法及其实施细则，均无有关纳税评估详细问题的处理规定，没有干脆给予纳税评估的法律地位，使得纳税评估的整个工作过程始终处于执法的法律边缘，使其相应职责、手段、方法等也都徘徊于管理与稽查之间，详细操作很难有个精确尺度。对纳

41、税人自行查补申报税款，纳税评估对此可以不予惩罚，但税收征管法规定申报不实属偷税行为，纳税评估中关于补税的法律法规依据不足，评估结果处理缺少法律依据，刚性不足。 （二）好用操作性不强。一是在评估过程中，发觉有税收违法行为嫌疑须要立案查处的，移交稽查部门处理时，稽查部门可以据此立案查处，但对不须要移交的，通常评估的结论并不被稽查部门承认，并可以接着对已经评估的纳税人进行稽查。二是对评估的户数、每户年评估次数、评估户数的比例、预警值区域协调性、评估延期的期限、评估结论的反馈形式与内容等都未作出明确规定。三是评估时运用的文书名称、种类、详细内容不统一，比如国家税务总局、省局、市县都制定了评估管理方法，

42、但是文书的式样却不统一，使税管员在实际操作中较难把握。 （三）评估人员素养参差不齐。做好纳税评估工作，须要一批精通财务会计、计算机操作技能以及和纳税人约谈具有肯定的专业技巧的高素养人员。但是目前普遍存在干部结构不尽合理的现象，“催报催缴”干部较多，具备既会计算机操作，又通晓财务会计，能分析财务指标的税务干部很少，往往出现纳税评估有职责，但工作难以开展或开展不尽人意的现象，使纳税评估工作有些流于形式。 （四）监督约束机制不到位。由于纳税评估工作刚刚起步，从调查状况来看，当前，对纳税评估工作尚未有相应的监督约束机制，即使有，也是粗线条的，原则性的，很难把握和操作，致使以评代查，评而不查，重复评估、

43、评估发觉偷税问题让企业自行订正或帮助企业隐瞒的现象仍旧存在，对其如何监督，规范其运作尚无完善的方法，导致一些企业埋怨税务机关“多头”检查，而在另一些企业中出现“笑迎评估，背对稽查”的现象。 （五）纳税评估的信息资料来源不宽。对内，由于征收、管理、稽查各部门之间协调不够，信息数据不能统一共享，信息有时分块割据，传递不刚好、不完整、不精确，信息不对称，造成评估资源奢侈。对外，与地税、银行、工商、技术监督等部门之间，没有联网，信息渠道不畅，很多必要的相关资料不能刚好收集，缺乏统一的“税务数据库”。再者，有些纳税人供应的纳税申报信息有时还不完整、不精确、不连续，对于这些信息，因担忧增加纳税人负担，又不

44、能常常地开展案头审核，因此影响纳税评估的精确性。在系统内虽然进行了综合征管软件、出口退税、防伪税控三大系统整合，但可作为评估利用的信息少，计算机在纳税评估上仍只起到打字机的作用。 （一）确立评估法律依据和位置。一是建议将纳税评估写入税收征管法，将纳税评估以法的形式加以规范，完善评估内容，规范评估程序，明确评估时限，统一评估文书，让评估工作有法可依、有章可循，增加纳税评估的法律效力和可操作性。二是摆正纳税评估的位置。建立健全一套完整的纳税评估机构，配置业务精湛的人员，确保纳税评估长期有效地正常开展。三是统一各地纳税评估工作业务规程，制定纳税评估工作实施条例，将纳税评估的重点放在评估纳税人是否按规

45、定履行纳税义务上，消退纯粹的向评估要税收超进度的理念，使纳税评估真正成为基层税务机关的征管利器。 （二）注意评估实际操作方法。将纳税评估工作作为税务日常管理的基本方法和有效途径，提高纳税评估的科学性、规范性和针对性，主要做法是： 1、全面驾驭各种涉税评估信息，从纳税人的申报资料入手，对纳税人的经营行为和纳税行为进行数据测算和分析，进行税负对比。 2、对不同的评估对象实行不同的评估方法，即实行案头评估和人机结合或者税务约谈和实地调查相结合的方式。 3、有安排的分税种、分行业、分规模、分地域选择纳税人进行评估，确立评估的各个岗位，刚好作出评估结论，加强与稽查部门的连接，刚好供应案源，提高威慑力。

46、4、加强纳税申报的监控力度，通过开展纳税评估不仅要堵塞漏洞，还要有效地防止零申报、负申报，保证申报数据的精确性。 5、确定纳税评估工作任务，一是要求税管员对运用十万元版增值税发票的商贸企业每月必需评估一次，二是对利用农副产品和废旧物资为主要原料的生产企业每月必需评估一次，其余的每月要完成所辖纳税户的20，而对连续三个月零申报、负申报的纳税人次月必需进行评估。 6、进行评估成果汇总和反馈，税管员将评估工作报告交主管领导进行审理，查找分析问题，从中提取肯定比例的户子转入日常检查，对有偷、逃、骗、抗税行为的转入稽查环节。 （三）增加干部评估综合素养。一是开展常常性的税务综合业务培训，定期对评估人员通

47、过以会代训、以老带新等多种形式开展业务培训，有效地带动税收管理员业务水平和工作技能的提高。二是定期开展“以案说法”案例分析会，可以把各地开展纳税评估以来的胜利案例进行讲评，以达到沟通和指导的作用，提高评估人员分析问题的实力。三是选派评估人员下企业“跟班”学习，让其熟识企业经营状况和操作流程,提高其财务会计管理水平，培育和造就一批精通财务学问和税收理论，娴熟驾驭法律法规、信息技术与应用技术，以及了解与约谈相关学科学问的复合型人才。 （四）、建立评估监督机制。一是健全纳税评估的反馈机制。对评估的有关结论应当以详实的说明告知纳税人，真正实现“强化管理、优化服务”的宗旨。评估结论不能过于简洁，否则纳税

48、人无法据此“自行补正申报、补缴税款、调整账目”。同时理顺征收、管理与稽查的关系，涉及到有关部门的，要刚好进行反馈。二是健全纳税评估移送机制。对有偷税嫌疑、虚开增值税专用发票嫌疑、拒绝约谈，或虽约谈交待问题，但不刚好进行改正的，或以前纳税评估时被发觉并订正的问题再次发生的，以及少缴税额达应纳税额的肯定比例或达到肯定数额，应刚好移送稽查，不得以评代查。三是建立纳税评估考核奖惩制度，强化日常检查，加强对纳税评估业绩的考核，促进纳税评估工作的规范运作，同时与税收执法责任制考核融为一体，严格过错责任追究制，充分有效发挥纳税评估的效能。 （五）、拓宽评估信息来源渠道。依托计算机网络，把好信息采集关，确保采集数据的真实、全面、精确，提高纳税评估信息的收集实力和应用质量。建立和完善评估信息供应机制，有选择地补充对纳税评估有用并能反映企业真实生产经营状况的其他协助资料，如电表数、出勤表、存货盘点表等，使评估的原始资料更具广泛性和针对性。同时将纳税人分散于征管系统、金税工程、生产企业免抵退税系统以及从地税、工商、技术监督、银行等反馈的涉税信息进行