2023年高级会计实务讲义高级会计实务题库汇总.docx

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2、研事业单位，为仔细实行财政部发布的行政事业单位内部限制规范(试行)的要求，于2023年6月召开内部限制体系建设专题会议，部署实施单位内部限制体系建设。在专题会议上，单位管理层成员发言要点如下： 院长：内部限制既是行政事业单位的一项重要管理活动，又是一项重要的制度支配，是行政事业单位治理的基石。实施好内控规范，对于提高单位管理水平，改进单位服务的质量和效率，规范单位的财经秩序具有重要意义。在座各位务必高度重视，应运用企业化管理的理念，将实现单位经济效益最大化作为内部限制体系建设的唯一目标，全力做好相关工作。 副院长：为确保内部限制体系建设工作顺当开展，有必要成立内部限制领导小组，建议由院长任组长

3、，本人担当副组长，管理层其他成员任组员，授权财务部负责内部限制体系建立与实施的全部工作，找出存在的问题，仔细整改，完善管理。 财务部主任：在全面限制的基础上，我们单位内部限制应当关注单位经济活动和非经济活动的重大风险，并实行更为严格的限制措施，确保不存在重大缺陷。 综合服务中心主任：虽然行政事业单位内部限制规范(试行)对单位投资行为作了严格规定，但考虑到繁杂的投资限制程序可能降低决策效率、丢失投资机会，因此建议简化投资决策审批程序，重大投资项目经业务部论证并干脆报院长审批后即可实施。 纪检及审计部主任：内部限制评价是实施内部限制的重要环节。应当制定科学的内部限制评价方案，对单位面临的全部风险和

4、全部业务单位、经济事项进行全面测试和评价。内部限制评价应对内部限制执行的有效性发表看法。 法务部主任：我们单位应当加强对合同订立的管理，对于全部的业务合同，都应当组织法律、技术、财会等工作人员参加谈判, 并聘请外部专家参加相关工作，防范合同签订过程中的风险。 依据财政部发布的行政事业单位内部限制规范(试行),逐项分析推断上述成员的发言存在哪些不当之处，并简要说明理由。 1.院长“将实现单位经济效益最大化作为内部限制体系建设的唯一目标”的观点不当。理由：行政事业单位内部限制目标包括以下五个方面：合理保证单位经济活动合法合规、合理保证单位资产平安和运用有效、合理保证单位财务信息真实完整、有效防范舞

5、弊和预防腐 败、提高公共服务的效率和效果。 2.副院长“授权财务部负责内部限制体系建立与实施的全部工作”的观点不当。理由：内部限制建设是一项系统工程，须要单位全体员工共同参加并担当相应职责，而非仅仅一个财务部就能完成此项工作。 3.财务部主任“单位内部限制应当关注单位经济活动和非经济活动的重大风险”的观点不当。理由：行政事业单位内部限制将对象范围界定为单位经济活动的风险，非经济活动的风险短暂还不是行政事业单位内部限制的范围。 4.综合服务中心主任“建议简化投资审批程序，重大投资项目经投资部门论证并干脆报院长审批后即可实施”的观点不当。理由：重大投资项目，应当根据规定的权限和程序实行集体决策(或

6、：实行联签制度)。 5.纪检及审计部主任“对单位经营面临的全部风险和全部业务单位、经济事项进行全面测试和评价”和“对内部限制执行的有效性发表看法”的观点不当。理由： 单位应在风险评估的基础上，侧重对高风险领域和重要业务单位、重要经济事项进行评价。 内部限制评价是对单位内部限制有效性发表看法，内部限制有效性包括内部限制设计的有效性和内部限制执行的有效性。 6.法务部主任“对于全部的业务合同，都组织法律、技术、财会等工作人员参加谈判，并聘请外部专家参加相关工作，防范合同签订过程中的风险”观点不当。理由：不符合重要性原则。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系困难的合同，才应当实行这种方式。 s(content_relate);