2023年税务师考试税法一试题实用.docx

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1、2023年税务师考试税法一试题实用 范文为教学中作为模范的文章，也经常用来指写作的模板。经常用于文秘写作的参考，也可以作为演讲材料编写前的参考。范文怎么写才能发挥它最大的作用呢？以下是我为大家搜集的优质范文，仅供参考，一起来看看吧 税务师考试税法一试题篇一 1、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳的进口环节增值税20万元;本期在国内销售甲产品缴纳的增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天、被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税及教化费附加合计为( )万元 a 7 b 4 c 6.4

2、d 7.5 答案：c 解析： 当月出口货物应退税额，不退城市维护建设税及教化费附加;进口货物不征收城市维护建设税及教化费附加。城建税及教化费附加的计税依据不包括滞纳金和罚款。 应纳城建税及教化费附加=(30+50)(5%+3%)=6.4 2、某公司地处市区，2023年6月实际缴纳增值税、消费税、营业税合计为500万元，因违反有关税法规定被处以罚款10万元。因产品出口退还增值税、消费税20万元。该企业应缴纳 的城建税和教化费附加合计为( )万元 a 5.1 b 5.3 c 5 d 3.5 答案：c 解析：500(7%+3%)=5，城建税以“三税”税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。 3、

3、某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发觉该企业有意少缴营业税58万元，遂根据相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教化费附加并加收滞纳金(滞纳时间为50天)和罚款(与税款等额 )的惩罚确定。该企业于当日接受了税务机关的惩罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计( )元 a 1215100 b 1216115 c 1241200 d 1256715 答案：d 解析：城建税=5800007%=40600元 补缴城建税、营业税=580000+40600=620600元 滞纳金=620600500.5=15515元 补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计=6206002+1551

4、5=1256715元 4、关于教化费附加的规定，下列表述正确的是( )。 a.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还己征的教化费附加 b.对海关进口的产品征收增值税、消费税，同时征收教化费附加 c.自2023年1月1日起，对当年安置城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的新办广告企业，经审核，3年内免征教化费附加 d.货物运输业按代开票纳税人管理的全部单位和个人，在代开 发票时，按开票金额征收教化费附加 答案：a 解析：对海关进口的产品征收增值税、消费税，不征收教化费附加;自2023年1月1日起对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业(除广告业、桑拿、按

5、摩、网吧、氧吧外)当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征教化费附加;货物运输业按代开 发票纳税人管理的全部单位和个人(包括外商投资企业、特区企业和其他单位、个人) ，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税，按营业税税款3%征收教化费附加。 5.依据城市维护建设税规定，下列说法正确的是( )。 a.铁道部应纳城市维护建设税的税率按铁道部所在地确定 b.对出口产品退还增值税、消费税的同时退还已缴纳的城市维护建设税 c.外商投资企业以增值税、消费税、营业税税额为城市维护建设税的计税依据 d.货物运输业按代开 发票纳税人管理的单位，凡按规定应征收营业税，在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税，按营业税税款7%预征城市维护建设税 答案：d 解析：铁道部的城建税税率统一为5%。对出口产品退还增值税、消费税不退还已缴纳的城市维护建设税。外商投资企业不缴纳城市维护建设税。 s(content_relate);