2023-2024中级会计职称之中级会计实务基础知识题库.pdf

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1、2023-2024中级会计职称之中级会计实务基础知识题库姓名：学号：得分：1、依据收入准则的规定，在确定交易价格时，不属于企业应当考虑的因素是（）。A.可变对价B.应收客户款项C.非现金对价D.合同中存在的重大融资成分正确答案：B2、具备下列特征的主体中，不应纳入母公司合并财务报表合并范围的是（）。A.已宣告破产的原子公司B.规模较小的子公司C.根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策D.设在实行外汇管制国家的子公司正确答案：A3、2 0 1 9年1月1日，甲公司以银行存款3 0 0 0万元取得乙公司6 0%的股份，当日乙公司所有者权益账面价值为3 5 0 0万元，公允价值为4

2、0 0 0万元，差额为一项管理用固定资产所引起的。当日，该项固定资产原价为7 0 0万元，已计提折旧4 0 0万元，公允价值为8 0 0万元，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零，预计尚可使用年限为5年。甲公司与乙公司在此之前不存在关联方关系，不考虑所得税等其他因素，则该项固定资产在2 0 1 9年1 2月3 1日编制的合并财务报表中应列示的金额为（）万元。A.8 0 0B.5 0 0C.6 4 0D.4 0 0正确答案：C4、2 0 1 9年1月1日，甲公司购买A公司的股票2 0 0万股，共支付价款2 0 0 0万元，另支付交易费用1 0万元。甲公司取得A公司股票时将作为以公允价值计量且其

3、变动计入当期损益的金融资产。2 0 1 9年1 2月3 1日，A公司股票公允价值为每股1 2元。2 0 2 0年3月1日，甲公司将持有的A公司股票全部出售，售价为每股2 0元。则甲公司从取得至出售累计影响利润总额的金额为（）万元。A.2 0 0 0B.2 4 0 0C.4 0 0 0D.1 990正确答案：D5、国内甲公司的记账本位币为人民币，外币业务采用交易日的即期汇率折算。2X19年4月10日甲公司以赚取差价为目的从二级市场上购入乙公司发行的H股5 0 0 0股，作为交易性金融资产，取得时公允价值为每股5.1港元，含已经宣告但尚未发放的现金股利0.1港元，另支付交易费用1 0 0人民币元，

4、当日市场汇率为1港元=1.2人民币元，全部款项以人民币支付。甲公司取得交易性金融资产的入账价值为（）元人民币。A.30 0 0 0B.30 650C.2 9950D.30 60 0正确答案：A6、下列关于非累积带薪缺勤的表述中，不正确的是（）。A.我国企业职工休婚假、产假、病假等期间的工资一般属于非累积带薪缺勤B.与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬未包含在职工工资等薪酬中C.非累积带薪缺勤不能结转到下期D.企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与其相关的职工薪酬正确答案：B7、甲公司拥有乙公司60%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2 0 1 9年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产

5、品出售给乙公司，售价为80 0万元，成本为560万元。至2 0 1 9年1 2月3 1日，乙公司已对外出售该批存货的6 0%,当日，剩余存货的可变现净值为2 80万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为2 5%。不考虑其他因素，则甲公司在编制合并财务报表时，因上述事项应调整的递延所得税资产为（）万元。A.1 0B.1 4C.2 4D.0正确答案：B8、企业合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款，且新增合同价款反映了新增商品单独售价的，企业对该合同变更部分进行的正确会计处理是（）。A.作为原合同的组成部分继续进行会计处理B.终止原合同，同时将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理C

6、.作为一份单独的合同进行会计处理D.作为企业损失，直接计入当期损益正确答案：C9、关于最佳估计数的确定，下列说法中，不正确的是（）。A.如果所需支出存在一个连续的金额范围且该范围内各种结果发生的可能性相同，则最佳估计数应按该范围的上、下限金额的平均数确定B.如果所需支出不存在一个连续的金额范围，或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额的算术平均数确定C.如果所需支出不存在一个连续的金额范围，或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额的加权平均数确定D.如果所需支出不存在一个连续的金额范围，或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确认正确答案：B10、甲公司系增值税一

7、般纳税人，适用的增值税税率为13队2X 19年4月5日，甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为0.0 4万元/件，公允价值和计税价格均为0.0 6万元/件。不考虑其他因素，甲公司应计入应付职工薪酬的金额为（）万元。A.18B.14.34C.12D.20.34正确答案：D11、某公司适用的所得税税率为25%,2X 19年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2X 19年12月3 1日，该项罚款尚未支付。则2X 19年末该公司产生

8、的应纳税暂时性差异为()万元。A.0B.100C.-1 0 0D.25正确答案：A12、下列关于企业为固定资产减值测试目的预计未来现金流量的表述中，不正确的是()oA.预计未来现金流量包括与所得税相关的现金流量B.预计未来现金流量应当以固定资产的当前状况为基础C.预计未来现金流量不包括与筹资活动相关的现金流量D.预计未来现金流量不包括与固定资产改良相关的现金流量正确答案：A13、甲公司对其购入债券的业务管理模式是以收取合同现金流量为目标。该债券的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿还本金金额为基础的利息的支付。不考虑其他因素，甲公司应将该债券投资分类为（）。A.其他货币资

9、金B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产C.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产D.以摊余成本计量的金融资产正确答案：D14、某企业2019年12月3 1日购入一台设备，入账价值为200万元，预计使用寿命为10年，预计净残值为2 0万元，采用年限平均法计提折旧。2020年12月3 1日该设备出现减值迹象，并进行减值测试，经测试预计可收回金额为120万元。2020年12月3 1日该设备账面价值为（）万元。A.120B.160C.180D.182正确答案：A1 5、丙公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，2 0 0 8年1月1日将一项投资性房地产出售，售价为5 2

10、0万元，出售时该项投资性房地产的账面余额为5 0 0万元，其中成本为5 2 0万元，公允价值变动（贷方）为2 0万元，该项投资性房地产是由自用固定资产转换而来的，转换时公允价值大于原账面价值的差额为3 0万元，不考虑其他因素，则处置时影响损益的金额合计是（）万元。A.0B.2 0C.5 0D.3 0正确答案：C1 6、企业发生的下列交易或事项，会产生暂时性差异的是（）。A.支付税收滞纳金B.销售商品形成应收账款C.超过税法规定扣除标准的业务招待费D.按税法规定可以结转以后年度尚未弥补的亏损正确答案：D1 7、2 X 1 9年，甲公司因新技术研发成功，生产程序精简，需要裁减一部分员工，员工是否接

11、受裁减可以自由选择。甲公司调查发现，预计将发生补偿金额为1 000万元的可能性为6 0%,发生3 00万元补偿金额的可能性为2 5%,发生2 00万元补偿金额的可能性为1 5%。为职工转岗发生的培训费可能需要支付2 00万元。假定不考虑其他因素，进行上述辞退计划，应确认的应付职工薪酬是（）万元。A.7 05B.1 000C.1 2 00D.1 5 00正确答案：B1 8、2 01 9 年 1 2 月 5日，甲公司向其子公司乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为2 000万元，增值税税额为2 6 0万元，款项已收存银行；该批商品成本为1 6 00万元，不考虑其他因素，甲公司在编制2 01 9

12、年度合并现金流量表时，“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为（）万元。A.1 6 00B.1 8 6 0C.2 000D.2 2 6 0正确答案：D1 9、下列各项中，属于事业单位流动资产的是（）。A.无形资产B.公共基础设施C.货币资金D.政府储备资产正确答案：C20、2019年1月1日，甲公司以银行存款3000万元取得乙公司60%的股份，当日乙公司所有者权益账面价值为3500万元，公允价值为4000万元，差额为一项管理用固定资产所引起的。当日，该项固定资产原价为700万元，已计提折旧400万元，公允价值为800万元，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零，预计尚可使用年限为5年

13、。甲公司与乙公司在此之前不存在关联方关系，不考虑所得税等其他因素，则该项固定资产在2019年12月3 1日编制的合并财务报表中应列示的金额为（）万元。A.800B.500C.640D.400正确答案：C21、2019年2月5日，甲公司以7元/股的价格购入乙公司股票100万股，支付手续费1.4万元。甲公司将该股票投资分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。2019年12月3 1日，乙公司股票价格为9元/股。2020年2月2 0日，乙公司分配现金股利，甲公司获得现金股利8万元；2020年3月2 0日,甲公司以11.6元/股的价格将其持有的乙公司股票全部出售。不考虑其他因素，甲公司因

14、持有乙公司股票在2020年确认的投资收益是（）万元。A.260B.468C.268D.466.6正确答案：C22、下列各项资产的外币账户中，需要按照期末即期汇率调整的是（）。A.预付账款B.债权投资C.长期股权投资D.无形资产正确答案：B23、2020年1月3日，甲公司购入一项管理用专利技术，入账价值为600万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0,采用直线法进行摊销。2021年12月3 1日，该无形资产未来现金流量现值为330万元，公允价值减去处置费用后的净额为280万元。假定不考虑其他因素。该项无形资产对甲公司2021年营业利润的影响金额为（）万元。A.-30B.-150C.-200D.-

15、80正确答案：B24、至2 X 1 9年1 2月3 1日，甲公司（母公司）尚未收回对乙公司（子公司）销售产品的款项合计200万元。甲公司对该应收债权计提了 10万元坏账准备。所得税税率为2 5%,假定税法规定计提的坏账准备未发生实质损失时不得在税前扣除。则编制2X 19年合并财务报表时，不正确的抵销分录是（）。A.借：应付账款200?贷：应收账款200B.借：应收账款一一坏账准备10?贷：信用减值损失10c.借：信用减值损失10?贷：应收账款一一坏账准备10D.借：所得税费用 2.5?贷：递延所得税资产2.5正确答案：C25、（2 020年）2 X 1 8年1 2月3 1日，甲公司以银行存款1

16、 8 0万元外购一台生产用设备并立即投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为3 0万元，采用年数总和法计提折旧。当日，该设备的初始入账金额与计税基础一致。根据税法规定，该设备在2 X 1 9年 至2 X 2 3年每年可予税前扣除的折旧金额均为3 6万元。不考虑其他因素，2 X 1 9年1 2月3 1日，该设备的账面价值与计税基础之间形成的暂时性差异为（）万元。A.36B.0C.24D.14正确答案：D26、2X 19年12月2 0日，甲公司董事会做出诀议，拟关闭设在某地区的一分公司，并对该分公司员工进行补偿，方案为：对因尚未达到法定退休年龄提前离开公司的员工给予一次性离职补偿30万元，另外自

17、其达到法定退休年龄后，按照每月1000元的标准给予退休后补偿。涉及员工80人、每人30万元的一次性补偿2400万元已于12月2 6日支付。每月1000元的退休后补偿将于2X 20年1月1日起陆续发放，根据精算结果，甲公司估计该补偿义务的现值为1200万元。不考虑其他因素，对甲公司2X 19年下列会计处理表述中，正确的是（）。A.对已支付的补偿款2400万元计入管理费用，尚未支付的补偿款不做会计处理B.尚未支付的补偿款按现值1200万元计入长期待摊费用，同时确认其他应付款C.对已支付的补偿款2400万元和尚未支付的补偿款的现值1200万元均计入管理费用，同时确认应付职工薪酬D.尚未支付的补偿款按

18、现值1200万元计入其他综合收益，同时确认应付职工薪酬正确答案：C27、2 X 1 9年1 2月1日，H企业因租赁期满，将出租的写字楼收回，开始作为办公楼用于本企业的行政管理。当日的公允价值为7 800万元。该项房地产在转换前采用公允价值模式计量，原账面价值为7 750万元，其中，成本为6 500万元，公允价值变动为1 250万元。则转换时应确认的公允价值变动损益为（）万元。A.220B.50C.6720D.80正确答案：B28、甲公司2X 19年12月3 1日发现2X 18年度多计管理费用100万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率为25%,并按净利润的10%提取盈余公积。假

19、设甲公司2X 18年度企业所得税申报的应纳税所得税额大于零，则下列甲公司对此项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是（）。A.调减2X 19年度当期管理费用100万元B.调增2X 19年当期未分配利润75万元C.调增2X 19年年初未分配利润67.5万元D.调减2X 19年年初未分配利润67.5万元正确答案：C2 9、某公司以1 0 0 0 0 万元购建一座核电站，现已达到预定可使用状态，预计在使用寿命届满时，为恢复环境将发生弃置费用1 0 0 0 万 元（金额较大），该弃置费用按实际利率折现后的金额为6 2 0 万元。不考虑其他因素，该核电站的入账价值为（）万元。A.9 0 0 0B.1

20、0 0 0 0C.1 0 6 2 0D.1 1 0 0 0正确答案：C30、企业将自用房地产转为以公允价值模式计量的投资性房地产。下列关于转换日该房地产公允价值小于账面价值的差额的会计处理表述中，正确的是（）。A.计入递延收益B.计入当期损益C.计入其他综合收益D.计入资本公积正确答案：B31、投资企业因增加投资等原因对长期股权投资由权益法改为成本法而形成非同一控制下企业合并时，下列各项中可作为成本法下个别报表中长期股权投资的初始投资成本的是（）。A.原权益法下股权投资的公允价值与新增投资成本之和B.原权益法下股权投资的账面价值与新增投资成本之和C.在被投资单位所有者权益中所占份额D.被投资方

21、的所有者权益正确答案:B32、自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日该房地产公允价值小于账面价值的差额，正确的会计处理是()oA.计入其他综合收益B.计入期初留存收益C.计入营业外收入D.计入公允价值变动损益正确答案：D33、甲公司对投资性房地产以成本模式进行后续计量，2 0 1 7 年 1 月 1 0 日甲公司以银行存款9 6 0 0 万元购入一栋写字楼并立即对外出租，甲公司预计该写字楼的使用寿命为40 年，预计净残值为1 2 0 万元，采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，2 0 1 7 年甲公司应对该写字楼计提折旧金额为()万元。A.2 40B.2 2 0C.2 1

22、 7.2 5D.2 37正确答案：C34、2018年6月3 0日，某公司购入一台不需要安装的生产设备，支付价款和相关税费（不含可抵扣的增值税）总计100万元，购入后即达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年，预计净残值为4万元，按照年限平均法计提折旧。2019年12月3 1日，因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为51万元，处置费用为13万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为3 5万元。假定计提减值后原预计使用寿命、预计净残值和折旧方法均不变。2 020年该生产设备应计提的折旧为（）万元。A.4B.4.25C.4.375D.9.2正确答案：A3

23、5、2017年12月3 1日，甲公司有一项未决诉讼，预计在2017年年度财务报告批准报出日后判决，胜诉的可能性为60%,甲公司胜诉，将获得4 0万元至60万元的补偿，且这个区间内每个金额发生的可能性相同，不考虑其他因素，该未决诉讼对甲公司2017年12月3 1日资产负债表资产的影响为（）万元。A.40B.0C.50D.60正确答案：B3 6、（2 0 1 9 年）甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为1 3%。2 0 1 9 年 4 月 5日，甲公司将自产的3 0 0 件 K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为4 0 0 元/件，公允价值和计税价格均为6 0 0 元/件。不考虑其

24、他因素，甲公司应计入应付职工薪酬的金额为（）万元。A.1 8B.1 3.5 6C.1 2D.2 0.3 4正确答案：D3 7、2 0 1 8 年 6 月 3 0 日，甲公司与乙公司签订租赁合同，合同规定甲公司将一栋自用办公楼出租给乙公司，租赁期为1 年，年租金为2 0 0 万元。当日，出租办公楼的公允价值为8 0 0 0 万元，原账面价值为5 5 0 0 万元。2 0 1 8 年 1 2 月 3 1 日，该办公楼的公允价值为9 0 0 0 万元。2 0 1 9 年 6 月 3 0 日，甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，取得价款9 5 0 0 万元。甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行

25、后续计量，不考虑其他因素。上述交易或事项对甲公司2 0 1 9 年度损益的影响金额为（）万元。A.5 0 0B.3 1 0 0C.6 0 0 0D.70 0 0正确答案：B38、A公司为B公司的母公司，适用增值税税率为13%。2X 19年5月，A公司从B公司购入一批商品，增值税专用发票上注明的销售价款为500万元，增值税额为6 5万元，该批商品的成本为400万元，相关款项均已支付。为运回该批商品，另向铁路运输部门支付运输费10万元。假定不考虑其他因素，A公司在编制2X19年度合并现金流量表时，“购买商品、接受劳务支付的现金”项目应抵销的金额为（）万元。A.590B.565C.410D.570正

26、确答案：B39、2018年12月3 1日，甲公司交易性金融资产的账面价值为2400万元、计税基础为2000万元，“递延所得税负债”期末余额为100万元；2019年12月3 1日，该交易性金融资产的公允价值为2800万元。假定甲公司适用的所得税税率为25胎且不考虑其他因素。2019年甲公司应确认递延所得税费用的金额为（）万元。A.-100B.100C.200D.-200正确答案:B40、丙公司为甲、乙公司的母公司，2018年1月1日，甲公司以银行存款7 000万元取得乙公司60%有表决权的股份，另以银行存款100万元支付与合并直接相关的中介费用，当日办妥相关股权划转手续后，取得了乙公司的控制权，

27、乙公司在丙公司合并财务报表中的净资产账面价值为9 000万元。不考虑其他因素，甲公司该项长期股权投资在合并日的初始投资成本为（）万元。A.7 1 0 0B.7 0 0 0C.5 4 0 0D.5 5 0 0正确答案：C4 1、2 0 2 0年1月1日，甲公司某项特许使用权的原价为9 6 0万元，已摊销6 0 0万元，已计提减值准备6 0万元。预计尚可使用年限为2年，预计净残值为零，采用直线法按月摊销。不考虑其他因素，2 0 2 0年1月甲公司该项特许使用权应摊销的金额为（）万元。A.1 2.5B.1 5C.3 7.5D.40正确答案：A42、？2 0 1 8年3月1日，甲公司为购建厂房借入专门

28、借款1 0 0 0 0万元，借款期限为2年，年利率1 0%。2 0 1 8年4月1日，甲公司购建活动开始并向施工方支付了第一笔款项40 0 0万元，预计工期为2年。在施工过程中,甲公司与施工方发生了质量纠纷，施工活动从2 0 1 8年7月1日起发生中断。2 0 1 8年1 2月1日，质量纠纷得到解决，施工活动恢复。假定甲公司闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，月收益率为0.5%,不考虑其他因素。甲公司该在建厂房2 0 1 8年度资本化的利息费用为（）万元。A.3 3 3.3 3B.750C.480D.213.33正确答案：D43、2018年4月，甲公司拟为处于研究阶段的项目购置一台实验设备

29、。根据国家政策，甲公司向有关部门提出补助1800万元的申请。2018年6月，政府批准了甲公司的申请并拨付1800万元，该款项于2018年6月3 0日到账。2018年7月5日，甲公司购入该实验设备并投入使用，实际支付价款2400万 元（不含增值税）。甲公司采用年限平均法按5年计提折旧，预计净残值为零。甲公司采用总额法核算政府补助，不考虑其他因素，甲公司因购入和使用该台实验设备对2018年度损益的影响金额为（）万元。A.-50B.-60C.125D.150正确答案：A44、2义17年2月1 5日，甲公司将一栋自用办公楼对外出租，年租金为360万元。当日，办公楼成本为3200万元，已计提折旧为210

30、0万元，未计提减值准备，公允价值为2400万元。甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。该办公楼2X 17年12月3 1日的公允价值为2600万元，2X 18年12月3 1日的公允价值为2640万元。2X 19年3月1日，甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，取得价款2800万元。不考虑其他因素，甲公司2X 19年度因出售该办公楼应确认的损益金额为（）万元。A.160B.1460C.400D.1700正确答案：B45、2X 19年12月3 1日，甲公司某在建工程项目的账面价值为4 000万元，预计A.100B.400C.300D.0正确答案：C46、2X 17年12月5日，甲公司销

31、售一批商品给乙公司，预计退货率为0,取得销售收入1 000万元。2X19年2月1 0日，因该批商品存在质量问题，乙公司经甲公司同意后退回了一半商品。假设甲公司2X 18年的财务报告批准在2X 19年4月3 0日报出，不考虑其他因素，甲公司下列处理中正确的是（）。A.调减2X 17年营业收入500万元B.调减2X 18年营业收入500万元C.调减2X 18年年初未分配利润500万元D.调减2 X 19年营业收入500万元正确答案：B47、甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年4月1日，下列事项中属于资产负债表日后调整事项的是（）。A.2017年3月1 1日，甲公司上月销售产品因质量问题

32、被客户退回B.2017年3月5日，甲公司用3000万元盈余公积转增资本C.2017年2月8日，甲公司发生火灾造成重大损失600万元D.2017年3月2 0日，注册会计师发现甲公司2016年度存在重大会计舞弊正确答案：D48、甲公司在2020年8月3 1日发现其于2019年6月3 0日购入的一项管理用固定资产一直未计提折旧，计算各期应纳税所得额时，也未税前列支该项固定资产的折旧费用。该项固定资产的入账成本为400万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，应采用直线法计提折旧。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司按照净利润的10%提取盈余公积。假定对于该项会计差错，税法允许调整应交所得税。不考虑

33、其他因素，则该事项对甲公司2020年年初未分配利润的影响金额为（）万元。A.0B.40C.30D.27正确答案：D49、甲公司2X 19年8月对某生产线进行更新改造，该生产线的账面原值为380万元，已计提累计折旧5 0万元，已计提减值准备10万元。改良时发生相关支出共计180万元。被替换部分的账面价值为2 0万元。2X19年10月工程交付使用，改良后该生产线预计使用年限为5年，预计净残值为零，按年数总和法计提折旧。则甲公司2 X 1 9 年对该改良后生产线应计提的累计折旧金额为（）万元。A.2 0.0 0B.2 6.6 7C.2 7.7 8D.2 8.3 3正确答案：B5 0、甲公司为增值税一

34、般纳税人，适用的增值税税率为1 3%。2 0 1 9 年 5 月 3日购入用于建造生产线的工程物资一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为5 0 0 万元，增值税税额为6 5 万元，发生运费取得增值税专用发票上注明的运费1 2 万元，增值税税额1.0 8 万元。工程物资全部被工程领用，工程建设期间发生安装人员薪酬1 3.5 万元，领用外购原材料一批，该批原材料的成本为2 2 万元，市场售价为2 7.5 万元。1 0 月 2 8 日该生产线调试成功，达到预定可使用状态，则该生产线的入账金额为（）万元。A.5 5 3B.5 4 7.5C.5 5 1.9D.5 5 3.1正确答案：B5 1、企业下列

35、各项资产负债表日后事项中，属于调整事项的是（）。A.发现报告年度重要会计差错B.处置子公司C.发生重大诉讼D.董事会通过利润分配方案正确答案：A5 2、2义1 2年1 0月1 2 S,甲公司向其子公司乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为3 0 0 0万元，增值税税额为3 9 0万元，款项尚未收到；该批商品成本为2 2 0 0万元，至当年1 2月3 1日，乙公司已将该批商品对外销售8 0乐 不考虑其他因素，甲公司在编制2 X 1 2年1 2月3 1日合并资产负债表时，“存货”项目应抵销的金额为（）万元。A.1 6 0B.4 4 0C.6 0 0D.6 4 0正确答案：A5 3、资产减值测试

36、过程中预计资产的未来现金流量如涉及外币，下列说法中不正确的是（）。A.企业应当以其记账本位币为基础预计未来现金流量B.企业应当以该资产所产生的未来现金流量的结算货币为基础确定的折现率对未来现金流量进行折现C.企业计算出该资产以结算货币反映的现值后，按照折现当日的即期汇率折算D.企业在计算该资产预计未来现金流量时，不应考虑预计将发生的相关改良支出正确答案：A5 4、企业适用增值税即征即退政策的，在申请并确定了增值税退税额时，应确认的会计科目是（）oA.其他收益B.管理费用C.递延收益D.营业外收入正确答案：A5 5、甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为1 3%2 0 2 0年1月1日购入一项需

37、要安装的生产设备，取得增值税专用发票上注明价款为3 5 0万元，增值税税额4 5.5万元。当日开始进行安装，安装领用了原材料2 0万元，对应的增值税税额为2.6万元，公允价值为3 0万元，发生安装工人职工薪酬3 0万元。2 0 2 0年1月3 1日安装完毕并投入使用，不考虑其他因素，该设备的入账价值为（）万元。A.4 0 0B.4 10C.4 4 8.1D.4 12.6正确答案：A5 6、A公司为B公司的母公司，适用增值税税率为13%。2 X 1 9年5月，A公司从B公司购入-一批商品，增值税专用发票上注明的销售价款为5 0 0万元，增值税额为6 5万元，该批商品的成本为4 0 0万元，相关款

38、项均已支付。为运回该批商品，另向铁路运输部门支付运输费10万元。假定不考虑其他因素，A公司在编制2 X 19年度合并现金流量表时，“购买商品、接受劳务支付的现金”项目应抵销的金额为（）万元。A.5 9 0B.5 6 5C.4 10D.5 7 0正确答案：B5 7、下列各项表述中，符合会计准则规定的是（）。A.预计固定资产未来现金流量应当考虑与所得税收付相关的现金流量B.固定资产的公允价值减去处置费用后的净额高于其账面价值，但预计未来现金流量现值低于其账面价值的,应当计提减值C.在确定固定资产未来现金流量现值时，应当考虑将来可能发生的与资产改良有关的预计现金流量的影响D.单项固定资产本身的可收回

39、金额难以有效估计的，应当以其所在的资产组为基础确定可收回金额正确答案：D5 8、2 0 16年12月2 0日，甲公司以4 8 0 0万元购入一台设备并立即投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。2 0 17年12月3 1日，该设备出现减值迹象，甲公司预计该设备的公允价值减去处置费用后的净额为3 9 0 0万元，未来现金流量的现值为3 9 5 0万元。不考虑增值税等相关税费及其他因素，2 0 17年12月3 1日，甲公司应为该设备计提减值准备的金额为（）万元。A.4 2 0B.4 10C.3 7 0D.4 6 0正确答案：C59、甲公司为啤酒生产企业，为答谢长年经销

40、其产品的代理商，经董事会批准，2018年为过去3年达到一定销量的代理商每家免费配备一台冰箱。按照甲公司与代理商的约定。冰箱的所有权归甲公司，在预计使用寿命内免费提供给代理商使用。甲公司不会收回，亦不会转作他用。甲公司共向代理商提供冰箱100台，每台价值1万元，冰箱的预计使用寿命为5年，预计净残值为零。甲公司对本公司使用的同类固定资产采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司免费提供给代理商使用冰箱会计处理的表述中，正确的是()oA.将冰箱的购置成本作为过去3年的销售费用，追溯调整以前年度损益B.因无法控制冰箱的实物及其使用，将冰箱的购置成本确认为无形资产并分5年摊销C.将冰箱的

41、购置成本作为2018年销售费用计入当期利润表D.作为本公司固定资产，按照年限平均法在预计使用年限内分期计提折旧正确答案：C60、下列关于无形资产会计处理的表述中，不正确的是()。A.预期不能为企业带来经济利益的无形资产的账面价值应转销转入营业外支出B.计提的无形资产减值准备在该资产价值恢复时应予转回C.以支付土地出让金方式取得的自用土地使用权应单独确认为无形资产D.无形资产的摊销方法至少应于每年年度终了进行复核正确答案：B6 1、A公司对持有的投资性房地产采用成本模式计量。2 X 1 8 年 6 月 1 0 日购入一栋房地产，总价款为9 8 0 0万元，其中土地使用权的价值为4 8 0 0 万

42、元，地上建筑物的价值为5 0 0 0 万元。土地使用权及地上建筑物的预计使用年限均为2 0 年，均采用直线法计提折旧或摊销，预计净残值均为0。购入当日即开始对外经营出租。不考虑其他因素，则A公司2 X 1 8 年度应确认的投资性房地产折旧和摊销额总计为（）万元。A.2 6 5B.2 4 5C.1 2 5D.4 9 0正确答案：A6 2、A公司所得税税率为2 5%,为开发新技术当期发生研发支出1 8 0 0 万元，其中资本化部分为1 0 0 0 万元。2 义1 9 年 7 月 1日达到预定可使用状态，预计使用年限为1 0 年，预计净残值为零，采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工

43、艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的5 0%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的1 5 0%摊销；税法规定的摊销政策与会计相同，2 X 1 9 年年底A公司有关该无形资产所得税的会计处理表述中，不正确的是（）。A.账面价值为9 5 0 万元B.计税基础为1 4 2 5 万元C.可抵扣暂时性差异为4 7 5 万元D.应确认递延所得税资产1 1 8.7 5 万元正确答案：D63、2018年10月1 0日，某民办学校获得一笔200万元的政府补助收入，政府规定该补助用于资助贫困学生,至2018年12月3 1日该笔支出尚未发生。对于该

44、事项的核算，下列说法中错误的是（）oA.该笔收入在12月3 1日要转入到非限定性净资产B.该笔收入因为规定了资金的使用用途，属于限定性收入C.该笔收入在12月3 1日要转入到限定性净资产D.该笔收入应该计入捐赠收入-限定性收入科目正确答案：A64、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13虬 该公司董事会决定于20X 1年3月3 1日对某生产用设备进行技术改造。2 0X 1年3月3 1日，该固定资产的账面原价为5 000万元，已计提折旧3 000万元,未计提减值准备；该固定资产预计使用寿命为20年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料500万元，发生人工费用

45、190万元，领用工程用物资1 300万元；拆除原固定资产上部分部件的变价收入为10万 元（等于替换部分账面价值）。假定该技术改造工程于20X 1年9月2 5日达到预定可使用状态并交付生产使用，改造后该固定资产预计可收回金额为3 900万元，预计尚可使用寿命为15年,预计净残值为零，按直线法计提折旧。甲公司20X 1年度对该生产用固定资产计提的折旧额为（）万元。A.125B.127.5C.128.83D.130.25正确答案：B6 5、2 0 1 9年3月，母公司以1 2 0 0万元的价格（不含增值税）将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产，款项已收到。母公司该设备的生产成本为8 0

46、 0万元。子公司购入该设备后立即投入使用，并对其采用年限平均法计提折旧，该设备预计使用年限为1 0年，预计净残值为零。A.3 0B.3 7 0C.4 0 0D.3 6 0正确答案：B6 6、下列关于非累积带薪缺勤的表述中，不正确的是（）。A.我国企业职工休婚假、产假、病假等期间的工资一般属于非累积带薪缺勤B.与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬未包含在职工工资等薪酬中C.非累积带薪缺勤不能结转到下期D.企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与其相关的职工薪酬正确答案：B6 7、民间非营利组织发生的业务活动成本，应按其发生额计入当期费用，应借记的科目为（）。A.筹资费用B.其他费用C.业务活动成本D

47、.非限定性净资产正确答案：C68、甲公司所得税税率为2 5%2X 17年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，净残值为0,按照直线法计提折旧；税法按双倍余额递减法计提折旧，使用年限和净残值与会计规定相同。2义19年末，甲公司对该项固定资产计提了 4 0万元的减值准备。甲公司对该设备2义19年度所得税处理正确的是（）。A.确认递延所得税负债30万元B.确认递延所得税负债5万元C.确认递延所得税资产30万元D.确认递延所得税资产5万元正确答案：B69、甲公司2010年12月1日购入一项设备，原值为2 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规

48、定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为零。甲公司所得税税率为25%o 2011年年末,甲公司因该项设备产生的“递延所得税负债”余额为（）万元。A.30B.10C.15D.50正确答案：D70、2 0 2 0 年 2 月 1日甲公司以2 8 0 0 万元购入一项专门用于生产H设备的专利技术。该专利技术按产量进行摊销，预计净残值为零，预计该专利技术可用于生产5 0 0 台H 设备。甲公司2 0 2 0 年共生产9 0 台H 设备。2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日，经减值测试，该专利技术的可收回金额为2 1 0 0 万元。不考虑增值税等相关税费及其他因素。甲公司2 0 2 0 年 1 2

49、 月3 1 日应该确认的资产减值损失金额为（）万元。A.7 0 0B.0C.1 9 6D.5 0 4正确答案：C7 1、2 0 1 6 年 1 2 月2 0 日，甲公司以4 8 0 0 万元购入一台设备并立即投入使用，预计使用年限为1 0 年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。2 0 1 7 年 1 2 月 3 1 日，该设备出现减值迹象，甲公司预计该设备的公允价值减去处置费用后的净额为3 9 0 0 万元，未来现金流量的现值为3 9 5 0 万元。不考虑增值税等相关税费及其他因素，2 0 1 7 年 1 2 月 3 1 日，甲公司应为该设备计提减值准备的金额为（）万元。A.4 2 0B.

50、4 1 0C.3 7 0D.4 6 0正确答案：C7 2、2 X 1 4 年 2 月 1日，甲公司为建造一栋厂房向银行取得一笔专门借款。2 X 1 4 年 3 月 5日，以该贷款支付前期订购的工程物资款；因征地拆迁发生纠纷，该厂房延迟至2 X 1 4 年 7 月 1日才开工兴建，开始支付其他工程款。2义15年7月2 8日，该厂房建造完成，达到预定可使用状态。2X 15年9月3 0日，甲公司办理工程竣工决算，不考虑其他因素，甲公司该笔借款费用的资本化期间为（）。A.2X 14年2月1日至2X 15年9月3 0日B.2X 14年3月5日至2X 15年7月2 8日C.2X 14年7月1日至2X 15