2023年保荐代表人考试《投资银行业务》资料汇总(线上试题及答案).pdf

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1、2023年保荐代表人考试 投资银行业务资料汇总（线上试题及答案）L根 据 深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，下列说法中有误的是（）。A.对股票首次发行上市申请，本所发行上市审核机构自受理之日起三十个工作日内，通过保荐人向发行人提出首轮审核问询B.首轮审核问询后，发现新的需要问询事项，本所发行上市审核机构收到发行人回复后十个工作日内可以继续提出审核问询C.发行人及其保荐人、证券服务机构应当于上市委员会审议会议结束后十个工作日内汇总补充报送与审核问询回复相关的保荐工作底稿和更新后的验证版招股说明书D.发行人及其保荐人、证券服务机构回复本所审核问询的时间总计不超过三个月E.自受理发行上市申请

2、文件之日起，本所审核和中国证监会注册的时间总计不超过三个月【答案】：A【解析】：根 据 深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则分析如下，A项，第3 9条 第1款规定，对股票首次发行上市申请，本所发行上市审核机构自受理之日起二十个工作日内，通过保荐人向发行人提出首轮审核问询。B项，第4 1条 第1项规定，首轮审核问询后，存在下列情形之一的，本所发行上市审核机构收到发行人回复后十个工作日内可以继续提出审核问询：首轮审核问询后，发现新的需要问询事项。C项，第4 2条规定，发行人及其保荐人、证券服务机构应当按照本所发行上市审核机构审核问询要求进行必要的补充调查和核查，及时、逐项回复本所发行上市审核机

3、构提出的审核问询，相应补充或者修改发行上市申请文件，并于上市委员会审议会议结束后十个工作日内汇总补充报送与审核问询回复相关的保荐工作底稿和更新后的验证版招股说明书。DE两项，第4 8条规定，申请股票首次发行上市的，本所在规定的时限内出具发行人符合发行条件、上市条件和信息披露要求的审核意见或者作出终止发行上市审核的决定，但发行人及其保荐人、证券服务机构回复本所审核问询的时间不计算在内。发行人及其保荐人、证券服务机构回复本所审核问询的时间总计不超过三个月。自受理发行上市申请文件之日起，本所审核和中国证监会注册的时间总计不超过三个月。2.某非境外上市红筹企业申请首次公开发行股票并在科创板上市，下列说

4、法正确的有（）oI.该公司如果属于营业收入快速增长，拥有自主研发、国际领先的技术，同行业竞争中处于相对优势地位的尚未在境外上市红筹企业，则预计市值不得低于1 0 0亿元人民币I I .该公司应当符合 国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意见的通知的规定I I I .该公司首发上市申请的审核，适 用 上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则I V .该企业股权结构、公司治理、运行规范等事项可适用境外注册地公司法等法律法规规定V .关于投资者权益保护的安排总体上应不低于境内法律要求A.I、I I、I I IB.n、I I L I Vc.I、n、i n、i vD.11

5、、i n、w、vE.i、n、i n、w、v【答案】：D【解析】：I、n两项，上海证券交易所科创板股票上市规则（20 19年修订）第2.1.3条规定，符 合 国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意见的通知（国办发（2018）21号）相关规定的红筹企业，可以申请发行股票或存托凭证并在科创板上市。营业收入快速增长，拥有自主研发、国际领先技术，同行业竞争中处于相对优势地位的尚未在境外上市红筹企业，申请在科创板上市的，市值及财务指标应当至少符合下列标准之一：预计市值不低于人民币100亿元；预计市值不低于人民币5 0亿元，且最近一年营业收入不低于人民币5亿元。in项，上海证

6、券交易所科创板股票发行上市审核规则第1.3条规定，发行人股票在本所科创板首次上市，应当经本所审核并由中国证监会作出同意注册决定。发行人应当与本所签订上市协议，明确双方的权利、义务和其他有关事项。IV、V两项，上海证券交易所科创板股票上市规则（2019年修订）第13.1.3条规定，红筹企业在境内发行股票或者存托凭证并在本所科创板上市，股权结构、公司治理、运行规范等事项适用境外注册地公司法等法律法规的，其投资者权益保护水平，包括资产收益、参与重大决策、剩余财产分配等权益，总体上应不低于境内法律法规规定的要求，并保障境内存托凭证持有人实际享有的权益与境外基础证券持有人的权益相当。3.下列有关B系数的

7、描述，正 确 的 有（）。I.B系数是衡量证券承担系统风险水平的指数II.B系数的绝对值越小，表明证券承担的系统风险越大III.B系数的绝对值越大，表明证券承担的系统风险越大IV.B系数反映了证券或投资组合的收益水平对市场平均收益水平变化的敏感性V.股票B值的大小取决于该股票与整个股票市场的相关性、自身的标准差、整个市场的标准差A.I、II、IIIB.I、IV、VC.II、III、WD.I、III、IV、VE.n、in、iv、v【答案】：D【解析】：B系数的绝对值越小，表明证券承担的系统风险越小。一种股票的B值的大小取决于：该股票与整个股票市场的相关性；自身的标准差；整个市场的标准差。4.针对

8、部分申请科创板上市的企业尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损的情形，在信息披露上存在的特殊要求，下列表述正确的是()oI.发行人应充分披露尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损对公司现金流、业务拓展、人才吸引、团队稳定性、研发投入、战略性投入、生产经营可持续性等方面的影响II.尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损的发行人，应结合行业特点分析并披露该等情形的成因III.保荐机构及申报会计师应充分核查上述情况，对发行人尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损是否影响发行人持续经营能力明确发表结论性意见IV.尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损的发行人，应充分析触发退市条件的可能性，并披露相关风险V.尚未

9、盈利企业还应披露其控股股东、实际控制人和董事、监事、高级管理人员、核心技术人员按照相关规定作出的关于减持股份的特殊安排或承诺A.IV、VB.n、ivc.I、II、IIL vD.I、II、wE.n、in、iv【答案】：c【解析】：根据 上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答（上证发（2019）29号）的规定，尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损的发行人,应充分披露相关风险因素，包括但不限于：未来一定期间无法盈利或无法进行利润分配的风险，收入无法按计划增长的风险，研发失败的风险，产品或服务无法得到客户认同的风险，资金状况、业务拓展、人才引进、团队稳定、研发投入等方面受到限制或影响的风险等。但只有

10、未盈利状态持续存在或累计未弥补亏损继续扩大的，才应分析触发退市条件的可能性，并充分披露相关风险。I、II、III、V 四项都属于针对部分申请科创板上市的企业尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损时在信息披露方面的特别要求。5.根据 中国人民银行金融市场司关于证券公司短期融资券管理有关事项的通知，证券公司出现以下（）行为时，中国人民银行可根据市场情况和证券公司的情况，对证券公司短期融资券余额上限进行动态调整。I.证券公司作出增资、分立及解散的决定I I.证券公司申请破产III.证券公司涉及重大诉讼、仲裁事项IV.证券公司涉嫌违法违规被监管机构或司法机关调查、处罚V .证券公司发行的其他债券出现未按

11、期全额兑付本息等违约情形A.I、II、IVB.II、m、ivc.I、n、in、ivD.n、in、w、vE.i、11、in、w、v【答案】：D【解析】：中国人民银行金融市场司关于证券公司短期融资券管理有关事项的通知(银 市 场(2018)14号)第6条规定，证券公司有下列行为之一的，中国人民银行可根据市场情况和证券公司的情况，对证券公司短期融资券余额上限进行动态调整：证券公司作出减资、分立、解散及申请破产的决定；证券公司涉及重大诉讼、仲裁事项；证券公司涉嫌违法违规被监管机构或司法机关调查、处罚；证券公司发行的其他债券出现未按期全额兑付本息等违约情形。6.甲证券公司推荐乙公司首次公开发行股票并在深

12、圳证券交易所创业板上市，下列关于甲证券公司及其保荐代表人在持续督导期间开展工作时的权利的说法，错误的是（）。A.乙公司发生关联交易，不论金额大小均应当及时通知甲证券公司B.甲证券公司应当与乙公司在保荐协议中明确双方在持续督导期间的权利和义务C.甲证券公司的保荐代表人有权随时查询乙公司的银行账户资料D.甲证券公司有权列席乙公司的监事会会议E.保荐机构有权就持续督导期间乙公司应披露的委托理财发表独立意见【答案】：C【解析】：A 项，深圳证券交易所上市公司保荐工作指引（深证上 2014）387号）第 9 条第5 项规定，公司发生关联交易、为他人提供担保等事项的，应当及时通知保荐机构并按约定方式及时提

13、交相关文件。B 项，第 8 条第1 款规定，保荐机构应当与发行人签订保荐协议，明确双方的权利和义务，按照行业规范协商确定履行保荐职责的相关费用。C D两项，证券发行上市保荐业务管理办法（2017年修订）第50条规定，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使下列权利：要求发行人按照本办法规定和保荐协议约定的方式，及时通报信息；定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料；列席发行人的股东大会、董事会和监事会；对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅；对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相关证券服务机构配合；按照中国证监会、

14、证券交易所信息披露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明；中国证监会规定或者保荐协议约定的其他权利。C项，无权随时查询。同2020年征求意见稿第54条规定E项，深圳证券交易所上市公司保荐工作指引第28条规定，保荐机构应当对上市公司应披露的下列事项发表独立意见：募集资金使用情况；限售股份上市流通；关联交易；对外担保（对合并范围内的子公司提供担保除外）；委托理财；提供财务资助（对合并范围内的子公司提供财务资助除外）风险投资、套期保值等业务;本所或者保荐机构认为需要发表独立意见的其他事项。7.根据 深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核问答，关于再融资审核中对募集资金补充流动资金或偿还银行贷

15、款的要求，说法错误的是（）。A.金融类企业可以将募集资金全部用于补充资本金B.募集资金用于支付人员工资、货款、铺底流动资金等非资本性支出的，视同补充流动资金。资本化阶段的研发支出可以计入补充流动资金C.对于补充流动资金规模明显超过企业实际经营情况且缺乏合理理由的，保荐人应就补充流动资金的合理性审慎发表意见D.上市公司应结合公司业务规模、业务增长情况、现金流状况、资产构成及资金占用情况，论证说明本次补充流动资金的原因及规模的合理性E.募集资金用于收购资产的，如本次发行董事会前已完成资产过户登记的，本次募集资金用途应视为补充流动资金【答案】：B【解析】：根 据 深圳证券交易所创业板上市公司证券发行

16、上市审核问答第1 4问规定，在再融资审核中，对募集资金补充流动资金或偿还银行贷款按如下要求把握：再融资补充流动资金或偿还银行贷款的比例执 行 发行监管问答一一关于引导规范上市公司融资行为的监管要求 的有关规定。金融类企业可以将募集资金全部用于补充资本金。募集资金用于支付人员工资、货款、铺底流动资金等非资本性支出的，视同补充流动资金。资本化阶段的研发支出不计入补充流动资金。上市公司应结合公司业务规模、业务增长情况、现金流状况、资产构成及资金占用情况，论证说明本次补充流动资金的原因及规模的合理性。对于补充流动资金规模明显超过企业实际经营情况且缺乏合理理由的，保荐人应就补充流动资金的合理性审慎发表意

17、见。募集资金用于收购资产的，如本次发行董事会前已完成资产过户登记的，本次募集资金用途应视为补充流动资金；如本次发行董事会前尚未完成资产过户登记的，本次募集资金用途应视为收购资产。8.根据 公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第3 6 号一一创业板上市公司向特定对象发行证券募集说明书和发行情况报告书（2020年修订），以下说法正确的是（）。A.申请向特定对象发行证券并在创业板上市的公司，应按本准则的规定编制募集说明书并于注册后二个工作日内，在交易所网站和符合中国证监会规定条件的网站披露B.向特定对象发行证券募集说明书应当披露董事会关于本次募集资金使用的可行性分析C.向特定对象发行可转债的，应

18、当约定可转债期满后十个工作日内办理完毕偿还债券余额本息的事项D.上市公司向特定对象发行证券结束后，应在二个工作日内，按本准则第三章的要求编制发行情况报告书，并在交易所网站和符合中国证监会规定条件的网站披露E.向特定对象发行可转债，拟变更募集说明书约定的，应当召开债券持有人会议【答案】：C【解析】：A 项，根 据 公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第3 6 号创业板上市公司向特定对象发行证券募集说明书和发行情况报告 书（2020年修订）第 3 条规定，申请向特定对象发行证券并在创业板上市的公司，应按本准则的规定编制募集说明书并于注册后二个工作日内，在交易所网站和符合中国证监会规定条件的网站

19、披露。B项，第 6 条 第 3 项规定，向特定对象发行证券募集说明书应当披露以下内容：董事会关于本次募集资金使用的可行性分析。C 项，第 9 条第 10项规定，向特定对象发行可转债的，发行人应当披露可转债的基本条款，包括：还本付息期限、方式等，应当约定可转债期满后五个工作日内办理完毕偿还债券余额本息的事项。D 项，第 4 条规定，上市公司向特定对象发行证券结束后，应在二个工作日内，按本准则第三章的要求编制发行情况报告书，并在交易所网站和符合中国证监会规定条件的网站披露。E项，第9条第6项规定，向特定对象发行可转债的，发行人应当披露可转债的基本条款，包括：保护债券持有人权利的办法，以及债券持有人

20、会议的权利、程序和决议生效条件。存在下列事项之一的，应当召开债券持有人会议：拟变更募集说明书的约定，发行人不能按期支付本息，发行人减资、合并、分立、解散或者申请破产，保证人或者担保物发生重大变化，以及其他影响债券持有人重大权益的事项；9.下列关于首次公开发行股票并上市的网上、网下发行的说法，正确的 是（）。A.参与初步询价的网下投资者只有在未获得初步配售时，才可以在T日参与网上申购B.网下投资者T日参与网下申购时无需缴付申购资金C.初步询价后，主承销商必须将不低于所有网下投资者拟申购总量的10%作为最高报价剔除D.网下投资者参与询价时，可以申报三档价格【答案】：B【解析】：根 据 证券发行与承

21、销管理办法（2018年修订）具体分析如下：A B两项，第12条规定，首次公开发行股票的网下发行应和网上发行同时进行，网下和网上投资者在申购时无需缴付申购资金。投资者应当自行选择参与网下或网上发行，不得同时参与。第1 3条规定，网下和网上投资者申购新股、可转换公司债券、可交换公司债券获得配售后，应当按时足额缴付认购资金。C项，第7条规定，首次公开发行股票采用询价方式的，网下投资者报价后，发行人和主承销商应当剔除拟申购总量中报价最高的部分，剔除部分不得低于所有网下投资者拟申购总量的10%,然后根据剩余报价及拟申购数量协商确定发行价格。剔除部分不得参与网下申购。D项，第6条规定，网下投资者报价应当包

22、含每股价格和该价格对应的拟申购股数，且只能有一个报价。非个人投资者应当以机构为单位进行报价。首次公开发行股票价格（或发行价格区间）确定后，提供有效报价的投资者方可参与申购。10.甲上市公司于2015年1月1日以4190万元购入面值为4000万元的5年期、到期还本、按年付息的一般公司债券。该债券票面年利率为5%,实际年利率为4%,另支付交易佣金1 0万元，甲公司管理层计划将其持有至到期。2016年1 2月3 1日，甲公司改变持有意图，将其重分类为可供出售金融资产。该 债 券 在2016年末公允价值为4100万 元（不含利息）。不考虑其他因素，甲公司的下列会计处理中正 确 的 有（）oI.2015

23、年1月2日甲公司确认投资收益一10万元I I .2 0 1 5 年 1 月 2日该债券投资的初始计量金额为4 2 0 0 万元I I I.2 0 1 6 年 1 2 月3 1 日，该债券投资的账面价值为4 1 6 8 万元I V.2 0 1 6 年 1 2 月 3 1 日，确认其他资本公积借方6 8 万元V.2 0 1 6 年 1 2 月3 1 日，确认其他综合收益一6 8 万元A.I、VB.I H、VC.I 、I I 、WD.I 、I IE.I I【答案】：E【解析】：该项持有至到期投资的初始确认金额=4 1 9 0 +1 0 =4 2 0 0（万元）。2 0 1 5年 1 2 月 3 1

24、日的账面价值=4 2 0 0 X （1+4%）-4 0 0 0 X 5%=4 1 6 8 （万元）。2 0 1 6 年 1 2 月 3 1 日的账面价值=4 1 6 8 X （1 +4%）-4 0 0 0 X 5%=4 1 3 4.7 2 （万元），持有至到期投资转换差额记在其他综合收益=4 1 0 0-4 1 3 4.7 2=-3 4.7 2 （万元）。1 L 董事会决议通过经理薪酬事项，董事会共9 名董事，5 名出席，其中1名退出，没有进行表决，则本次董事会决议有效。（）A.正确B.错误【答案】：B【解析】：上市公司章程指引（2019年修订）第118条规定，董事会会议应有过半数的董事出席方

25、可举行。董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过。董事会决议的表决，实行一人一票。本题中，决议未达到全体董事的过半数通过，董事会决议无效。12.甲公司2008年度财务报告批准报出日为2009年3月3 0日，实际对外公布日期为2009年4月3日。该公司2009年发生的下列事项中，应作为资产负债表日后调整事项的有（）。A.3月1日发现2008年10月一项固定资产尚未入账B.4月2日甲公司从银行借入8000万元长期借款签订重大资产抵押合同C.2月1日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司于2009年1月5日签订D.3月1 0日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款1000万元，

26、此项诉讼系甲公司2008年的未决诉讼，甲公司已于2008年末确认预计负债600万元【答案】：A|D【解析】：资产负债表日后事项涵盖的期间是自资产负债表日次日起至财务报告批准报出日止的一段期间。B项，不是发生在资产负债表日后期间，不属于日后事项。C项属于非调整事项。非调整事项，是指表明资产负债表日后发生的情况的事项。13.根据 地方政府一般债券发行管理暂行办法，下列说法正确的是()o 2019年11月真题A.一般债券期限为1年、3年、6年、7年和10年，但单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的20%B.一般债券是为有一定收益的公益性项目发行的C.债券资金收支列入一般公共预算管理D.

27、一般债券采用记账式浮动利率附息形式【答案】：c【解析】：A项，地方政府一般债券发行管理暂行办法（财 库（2015）64号）第2条 第1款规定，地方政府一般债券是指省、自治区、直辖市政府（含经省级政府批准自办债券发行的计划单列市政府）为没有收益的公益性项目发行的、约定一定期限内主要以一般公共预算收入还本付息的政府债券。B项，第4条规定，一般债券期限为1年、3年、5年、7年 和10年,由各地根据资金需求和债券市场状况等因素合理确定，但单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的30%。C项，第3条规定，省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的债务，列入本级预算调整方案，报本级人民代表大

28、会常务委员会批准。债券资金收支列入一般公共预算管理。D项，第2条 第2款规定，一般债券采用记账式固定利率附息形式。14.某上市公司拟实施配股，前3年合并报表实现的归属于母公司的可分配利润分别为2000万元、3000万元、4000万元。则公司最近3年累计现金分红最低为900万元。（）2013年11月真题A.正确B.错误【答案】：A【解析】：上市公司证券发行管理办法第 8条 第 5项规定，上市公司公开发行证券，最 近 3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的3 0%o 配股属于公开发行，应符合此项规定。所以,公 司 最 近 3年累计现金分红最低为：（2 0 0 0 +3 0

29、 0 0 +4 0 0 0）/3 X 3 0%=9 0 0 （万元）。1 5.下列关于可转换公司债券价值的说法正确的是（）。I .转股期限越长，转股的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高I I .回售期限越长，回售的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高I I I .转股价格越高，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高I V .股票波动率越大，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高A.I 、I I 、I I IB.I、II、Wc.n、in、ivD.i、in、ivE.i、n、in、iv【答案】：B【解析】：m项，转股价格越高，期权价值越低，可转换公司债券的价值越低;反之，转股价格越低，期权的价

30、值越高。16.公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有（）。2015年11月真题I.主承销商法定代表人II.内核负责人III.项目负责人IV.合规负责人v.债券承销业务负责人A.I、II、VB.n、m、ivc.i、n、i n、vD.1 1、i n、w、vE.i、n、i n、w、v【答案】：c【解析】：根 据 公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2 4 号一一公开发行公司债券申请文件（2 0 1 5 年修订），核查意见应当由主承销商法定代表人、债券承销业务负责人、内核负责人、项目负责人及其他成员签字，加盖主承销商公章并注明签署日期。1 7.2 0 1 8 年 9月 2 0 日，甲

31、公司因出售质量不合格的产品而被乙公司起诉。至 2 0 1 8 年 1 2 月 3 1 日，该起诉尚未判决，甲公司估计很可能承担该项违约赔偿责任，需要赔偿1 0 0 万元的可能性为6 0%,需要赔偿8 0 万元的可能性为4 0%,同时很可能需要另外支付诉讼费用2万元。此外，甲公司基本确定能够从直接责任人处追回1 0 万元。不考虑其他因素，2 0 1 8 年 1 2 月 31日，甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金 额 为（）。A.8 4 万元B.94万元C.102万元D.92万元E.100万元【答案】：C【解析】：或有事项只涉及单个项目的，按最可能发生金额确定，最可能发生的赔偿支出金额为100万元

32、；甲公司基本确定能够从直接责任人处追回1 0万元，应通过其他应收款核算，不能冲减预计负债的账面价值。诉讼费用2万元计入管理费用，则甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为：100+2=102（万元）。18.某上市公司2018年年末净资产为276867万元，年初净资产为265863万元，2018年度净利润11004万元，会计年度内，除未分配利润外，其他所有者权益项目均无变化，假定该公司当年利润表除营业外支出132万元外，无其他非经常性损益，不考虑税收因素，则该公司以2018年扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润计算的加权平均净资产收益率（）。A.4.1%B.4.06%C.4.01%D.4

33、.05%【答案】：A【解析】：2018年扣除非经常性损益的归属于母公司普通股股东的净利润为：11004+132=11136（万元），加权平均净资产为：（276867+265863）=271365（万元），则加权平均净资产收益率=11136/271365=4.1%。19.下列关于内部控制以及风险评估说法错误的是（）oA.自动化程序和控制可能降低了发生无意错误的风险，但是因内部控制的固有限制，并没有消除个人凌驾于控制之上的风险B.内部控制虽由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施，但防止或发现并纠正内部控制的缺陷是企业管理层和治理层的责任C.企业针对财务报告目标的风险评估过程的作用是识别和评估企

34、业经营风险D.企业应当结合风险评估结果，运用如不相容职务分离控制、授权审批控制和绩效考评控制等控制措施，将风险控制在可承受度之内【答案】：C【解析】：风险评估是指对重大错报发生的可能性和后果严重程度进行评估，使企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。20.公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有（）。2015年11月真题I.主承销商法定代表人II.内核负责人III.项目负责人IV.合规负责人V .债券承销业务负

35、责人A.I、II、in、IVB.I、n、in、vc.i i、M vD.i、i n、w、v【答案】：B【解析】：根 据 公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2 4 号一一公开发行公司债券申请文件（2 0 1 5 年修订），核查意见应当由主承销商法定代表人、债券承销业务负责人、内核负责人、项目负责人及其他成员签字，加盖主承销商公章并注明签署日期。2 1.以下关于上市公司分红说法正确的有（）。2 0 1 5 年 1 1 月真题I .公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到8 0%I I .公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，

36、进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到4 0%I I I .上市公司对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当经股东大会特别决议审议通过I V .上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配方式中的优先顺序A.i、n、i n、i vB.i、m、i vc.i i、i n、wD.I I L i v【答案】：A【解析】：I、n两项，上市公司监管指引第3号一一上市公司现金分红第5条规定，上市公司董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素，区分下列情形，并按照公司章程规定的程序，提出差异化的现金分红政策:公司

37、发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到8 0%；公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到4 0%；公司发展阶段属成长期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到2 0%o公司发展阶段不易区分但有重大资金支出安排的，可以按照前项规定处理。I I I项，第7条规定，上市公司应当严格执行公司章程确定的现金分红政策以及股东大会审议批准的现金分红具体方案。确有必要对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当满足公司章程规定的条件，经过详

38、细论证后，履行相应的决策程序，并经出席股东大会的股东所持表决权的加以上通过。IV项，第4条 第1款规定，上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配方式中的优先顺序。22.某厂的甲产品单位工时定额为8 0小 时 一，经过两道工序加工完成，第一道工序的工时定额为20小时,第二道工序的工时定额为60小时。假设本月末第一道工序有在产品3 0件，平均完工程度为60%；第二道工序有在产品5 0件，平均完工程度为40%。则分配人工费用时在产品的约当产量为()件。A.32B.38C.40D.42【答案】：A【解析】：第一道工序在产品的完工程度=(20 X 60%)出0=15%；第二道工序在产品的

39、完工程度=（2 0+6 0 X 4 0%）/8 0 =5 5%；在产品的约当产量=3 0义1 5%+5 0义5 5%=3 2 （件）。2 3.甲企业销售乙餐厅的礼品券，持礼品券的客户可在指定餐厅用餐。礼品券向客户提供了显著低于餐饮正常售价的重大折扣（客户支付1 0 0元购买礼品券，持礼品券能在餐厅享用售价为2 0 0元的餐饮）。甲企业在客户有需求时才购买礼品券。礼品券通过甲企业的网站销售，并且礼品券不可退回。甲企业与乙餐厅共同确定向客户销售礼品券的价格。礼品券出售后甲企业有权收取礼品券出售价格的3 0%的金额。甲企业不承担信用风险，因客户在购买时及时付款。甲企业协助客户解决对餐饮的投诉并且有一

40、项客户满意度计划。但是由乙餐厅负责履行与礼品券相关的义务，包括针对客户不满意服务的补救措施。下列各项正确的是（）。A.甲企业是主要责任人B.甲企业是代理人C.甲企业按总额法确认收入D.乙餐厅应按净额法确认收入【答案】：B【解析】：AB两项，甲企业在向客户转让商品前不能控制该商品，甲企业是代理人，乙餐厅为主要责任人；CD两项，主要责任人（乙餐厅）应按总额法确认收入，代理人（甲企业）应按净额法确认收入。24.不具有商业实质、不涉及补价的非货币性资产交换中，影响换入资产入账价值的因素有（I .换出资产的公允价值II.换入资产的公允价值III.换出资产的账面余额IV.换出资产已计提的减值准备V.为换入

41、资产发生的相关税费A.m、M vB.I、n、in、ivc.11、in、w、vD.I、n、w、vE.i、ii、in、w、v【答案】：A【解析】：不具有商业实质、不涉及补价的非货币性资产交换中，换入资产的成本=换出资产的账面价值+为换入资产发生的相关税费。IIL IV两项影响换出资产的账面价值，V项为相关税费。25.甲公司2013年年初的所有者权益总额为2000万元，2013年亏损200万元，2014年亏损300万元，2015年至2017年的税前利润每年均为0,2018年公司实现税前利润800万元。公司董事会提出2018年分配利润5 0万元，但尚未提交股东大会审议。假设甲公司各年均预计未来有足够的

42、应纳税所得额，且2013年至2017年除未弥补亏损外不存在其他纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，适用的企业所得税率为25%。按年净利润的10%提取法定盈余公积。则甲公司2018年年末所有者权益总额为（）万元。2018年9月真题A.2300B.2145C.2225D.2175【答案】：C【解析】：2018年年末所有者权益总额=2000 (200+300)X(1-25%)+800-8 0 0-(200+3 0 0)义25%(200+300)X25%(递延所得税资产转回)=2225(万元)。26.某上市公司计划公开发行可转换公司债券，根 据 证券发行与承销管理办法，下列说法正确的有()o 20

43、19年 11月真题I.上市公司存在公积金转增股本方案尚未提交股东大会表决的，应当在股东大会表决通过后发行II.网上投资者申购可转换公司债券时无需缴付申购资金III.上市公司可以将全部可转换公司债券向原股东优先配售IV.主承销商未对机构投资者进行分类的，应当在网下配售和网上发行之间建立回拔机制，回拔后两者的获配比例应当一致A.I、IVB.II、m、ivc.I、ii、wD.I、in、ivE.IK iv【答案】：B【解析】：I 项，证券发行与承销管理办法（2018年修订）第 18条规定，上市公司发行证券，存在利润分配方案、公积金转增股本方案尚未提交股东大会表决或者虽经股东大会表决通过但未实施的，应当

44、在方案实施后发行。相关方案实施前，主承销商不得承销上市公司发行的证券。II项，第 12条 第 1 款规定，首次公开发行股票的网下发行应和网上发行同时进行，网下和网上投资者在申购时无需缴付申购资金。投资者应当自行选择参与网下或网上发行，不得同时参与。川项，第 19条 第 2 款规定，上市公司向不特定对象公开募集股份或者发行可转换公司债券，可以全部或者部分向原股东优先配售，优先配售比例应当在发行公告中披露。IV项，第 20条 第 2 款规定，主承销商未对机构投资者进行分类的，应当在网下配售和网上发行之间建立回拨机制，回拨后两者的获配比例应当一致。27.下列各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的

45、有（）。2013年 11月真题A.处置长期股权投资B.处置固定资产净收益C.出租投资性房地产D.出售无形资产的净损失E.计提存货跌价准备F.可供出售金融资产公允价值变动【答案】:A|C|E【解析】：营业利润=主营业务收入+其他业务收入一主营业务成本一营业税金及附加一其他业务成本一销售费用一管理费用一财务费用+投资收益+公允价值变动收益（减损失）一资产减值损失。BD两项，处置固定资产净收益、出售无形资产取得净收益均做营业外收支处理，不影响营业利润；F 项，可供出售金融资产公允价值变动应计入其他综合收益，不影响营业利润。28.根据 创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行），以下说法正确的是（）o

46、I.中国证监会认为交易所对影响发行条件的重大事项未予关注或者交易所的审核意见依据明显不充分的，可以退回交易所补充审核I I.中国证监会在二十个工作日内对发行人的注册申请作出予以注册或者不予注册的决定I I I.中国证监会的予以注册决定，自作出之日起一年内有效，发行人超出有效期未发行股票的，可申请延长I V .交易所发现发行人存在重大事项影响发行条件、上市条件的，应当出具明确意见并及时向中国证监会报告V.中国证监会作出予以注册决定后、发行人股票上市交易前，发现可能影响本次发行的重大事项的，中国证监会应当撤销注册A.I 、I I 、I I IB.I 、I I 、I I I、I Vc.I 、I I

47、、wD.I、I I、I V、VE.n、i n、w、v【答案】：c【解析】：1项，根 据 创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）第22条 第2款，中国证监会认为交易所对影响发行条件的重大事项未予关注或者交易所的审核意见依据明显不充分的，可以退回交易所补充审核。H项，第23条规定，中国证监会在二十个工作日内对发行人的注册申请作出予以注册或者不予注册的决定。I I I项，第24条规定，中国证监会的予以注册决定，自作出之日起一年内有效，发行人应当在注册决定有效期内发行股票，发行时点由发行人自主选择。IV项，第25条 第2款规定，交易所应当对上述事项及时处理，发现发行人存在重大事项影响发行条件、上市

48、条件的，应当出具明确意见并及时向中国证监会报告。V项，第26条规定，中国证监会作出予以注册决定后、发行人股票上市交易前，发现可能影响本次发行的重大事项的，中国证监会可以要求发行人暂缓发行、上市；相关重大事项导致发行人不符合发行条件的，应当撤销注册。29.以协议方式进行上市公司收购，收购过渡期内，以下哪种说法正确？（）2015年5月真题I.上市公司中来自收购人的董事为皿II.经被收购公司股东大会同意后，被收购公司可以公开发行股票III.被收购公司陷入财务困难，收购人为了挽救可以对其进行关联交易IV.收购人不得提议改选被收购公司董事会A.IB.I、IIC.I、IIID.II IIIE.II、IV【

49、答案】：c【解析】：上市公司收购管理办法（2020年修订）第5 2条规定，以协议方式进行上市公司收购的，自签订收购协议起至相关股份完成过户的期间为上市公司收购过渡期。在过渡期内，收购人不得通过控股股东提议改选上市公司董事会，确有充分理由改选董事会的，来自收购人的董事不得超过董事会成员的火；被收购公司不得为收购人及其关联方提供担保；被收购公司不得公开发行股份募集资金，不得进行重大购买、出售资产及重大投资行为或者与收购人及其关联方进行其他关联交易，但收购人为挽救陷入危机或者面临严重财务困难的上市公司的情形除外。30.关于挂牌企业创新层营业收入标准，以下描述正确的是（）。A.最近两年营业收入复合增长

50、率必须不低于50%,营业收入可以不连续增长B.最近两年营业收入平均不低于6 0 0 0万元，且持续增长C.股本不少于3 0 0 0万股D.截止上一年度最后一个转让日，股本不少于2 0 0 0万股【答案】：B【解析】：全国中小企业股份转让系统分层管理办法（2 0 1 9 年修订）第 1 1条规定，挂牌公司进入创新层，应当符合下列条件之一：最近两年净利润均不低于1 0 0 0 万元，最近两年加权平均净资产收益率平均不低于8%,股本总额不少于2 0 0 0 万元。最近两年营业收入平均不低于 6 0 0 0 万元，且持续增长，年均复合增长率不低于5 0%,股本总额不少于2 0 0 0 万元。最近有成交