2023年税务师题库2.pdf

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1、2023年税务师题库第一部分 单选题（3 0 0 题）1、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）OA.中华人民共和国环境保护税法B.中华人民共和国企业所得税法C.中华人民共和国增值税暂行条例D.税务部门规章制定实施办法【答案】：B2、下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。A.销售自来水的商业企业B.进口原油的外贸企业C.销售自采铁矿石的国有企业D.采购蜂窝煤自用的居民个人【答案】：C3、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（）。A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本B.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项

2、目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额C.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除D.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除【答案】：D4、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。A.有明确的被告B.有具体的诉讼请求和事实根据C.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖D.税务行政处罚案件已经税务行政复议【答案】：D5、下列关于销售额的表述中，正确的是（）。A.纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），旧货的金额可以从销售额中减除B.销售折扣可以从销售额

3、中减除C.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款1）.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】：C6、下列各项属于房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是（）。A.契税B.城市维护建设税C.耕地占用税D.允许抵扣销项税额的增值税进项税额【答案】：B7、某公司为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 3月提供平面设计服务取得收入 3 6 万元，提供网站设计服务取得收入1 2 万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入2 2.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处

4、理，下列说法正确的是（）。A.按 照“文化创意服务”计算的销项税额为4.0 0 万元B.按 照“文化创意服务”计算的销项税额为3.3 2 万元C.按 照“文化创意服务”计算的销项税额为2.0 4 万元D.按 照“销售无形资产”计算的销项税额为1.2 8 万元【答案】：D8、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（）OA.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目C.对酒类产品生产企

5、业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税【答案】：B9、关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（）。A.对深水油气田减征2 0%资源税B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税C,开采原油过程同时开采的天然气免征资源税D.对低丰度油气田暂减征3 0%资源税【答案】：B1 0、下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。A.办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，

6、主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书B.未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书C.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”D.办理过涉税事宜但未领用发票、无 欠 税（滞纳金）及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可 采 取“承诺制”容缺办理,在其作出承诺后，即时出具清税文书【答案】：A1 1、关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。A.自2 0 2 0 年 3月 1日至5月 3 1 日，对湖

7、北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按现征收率征收增值税B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%C.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税【答案】：D1 2、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计1 5 万元，当月同类产品的平均不含税售价为2 5 万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。A.2 5B.1 9C.1 5D.1 6.5【答案】：A1 3、某烟草公

8、司20 2 1年8月8日支付烟叶收购价款80万元，另向烟农支付了价外补贴1 0万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（）万元。A.1 6B.1 7.6C.1 8D.1 9.6【答案】：B1 4、通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）。A.成本法B.市场法C.收益法D.估值法【答案】：A1 5、（2 0 1 4年真题）2 0 1 4年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5 4 6 0万元，支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为1 0%,保险费无法确定，2 0 1 4年2月甲企业进口该

9、批货物应缴纳关税（）万元。A.5 4 6.0 0B.5 5 0.0 0C.5 5 0.5 0D.5 5 1.6 5【答案】：D1 6、2 0 2 0 年 5月，甲汽车生产企业将一辆自产的小汽车移送本企业办公部门使用，已知该小汽车无同类型车辆平均销售价格，生产该车成本为5 0 0 0 0 元，成本利润率为8%,则甲企业移送小汽车应当缴纳的车辆购置税为（）元。（消费税税率为1 2%）A.0B.5 0 0 0C.5 4 0 0D.6 1 3 6.3 6【答案】：D1 7、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）OA.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人B.只有在事实全部查清，取得充

10、分证据的前提下才能进行C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内【答案】：B18、某 企 业（增值税一般纳税人）签订进料加工复出口合同，20 19 年12月购进原材料一批，进口料件到岸价格折合人民币5 0 0 万元，当月将部分完工产品出口，F O B价折合人民币6 0 0 万元。该企业计划分配率为6 0%,货物的征税率为13%,退税率为10%。则当期不得免征和抵扣税额抵减额为（）万元。A.9B.10.8C.15D.18【答案】：B19、某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，20 20 年 2

11、月排放总铅及化合物6 0 0 千克，污染当量值0.0 25 KG,假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2 元，则该纳税人应纳的环境保护 税 为（）元。A.25 20B.35 0 0 0C.6 30 0 0D.10 0 8 0 0【答案】：D20、土地增值税采用的税率形式是（）。A,比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】：D21、增值税一般纳税人取得的普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.机动车销售统一发票B.印有本单位名称的增值税普通发票C.门票D.定额发票【答案】：A22、下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定，表述不正确的是（）OA.一般纳税人提供

12、的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税B.非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务等，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税C.法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税D.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税【答案】：A23、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。A.房地产开发企业将自建的部分商品房出租B.企业之间互换办公用房C.企业合作建房后按

13、比例分房自用D.国家收回国有土地使用权【答案】：B24、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，20 20 年 5月销项税额为8 6 万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。A.5 0.8 0B.4 5.8 0C.5 4.0 0D.4 9.0 0【答案】：B2 5、鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（）。A.偷拍偷录B.审阅书面材料C.检查盘点实物D.询问或函证事项【答案】：A2 6、2 0 2 0 年 4月 1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为2 0 万元人民币，关税税率4 0%,消费税税率1 5 虬 从

14、起运地至输入地起卸前的运费2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3 悦从海关监管区至公司仓库的运费0.6 万元。海关于2 0 2 0 年 4月 4日填发税款缴款书，该公司于2 0 2 0 年 4月 3 0 日缴纳税款。下列说法正确的 是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为2 2.4万元B.该公司应按照1 1 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金为1 9.3 5 万元【答案】：D2 7、关于环境保护税，下列说法正确的是（）。A.环境保护税按月计算、按月申报缴纳B.环境保护税税率为统一比例税率C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时

15、免征环境保护税D.应税固体废物的环境保护税纳税地点为废物存放地【答案】：C2 8、下列行为属于税务行政处罚行为的是（）。A.停止出口退税权B.书面通知银行或其他金融机构冻结存款C.不依法确认纳税担保行为D.对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为【答案】：A2 9、张某在一次商场抽奖活动中获得全新小汽车一辆并自用，商场购置该小汽车时取得的机动车销售统一发票注明金额2 0 万元、增值税2.6 万元，同类小汽车市场平均不含税交易价格2 0.5万元。针对上述行为，下列表述正确的是（）。A.商场应缴纳车辆购置税2万元B.商场应缴纳车辆购置税2.0 5 万元C.张某应缴纳车辆购置税2万元D.张

16、某应缴纳车辆购置税2.0 5 万元【答案】：C3 0、（2 0 1 9 年真题）境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费1 0 3 0 0 元，境内单位应扣缴增值税（）7C oA.0B.3 0 0C.6 1 8D.5 8 3.0 2【答案】：D3 1、下列权力中，作为国家征税依据的是（）。A,财产权力B.管理权力C.政治权力D.社会权力【答案】：C3 2、下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的,可以结转下期继续抵扣B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生

17、的进项税额D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整【答案】：A3 3、在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）OA.耕地占用税B.借款利息费用C.房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税D.土地出让金【答案】：A3 4、下列选项中可以抵扣进项税额的是（）。A.将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税B.用于正常损失外购货物的进项税C.用于适用简易计税方法计税项目的进项税D.购进餐饮服务的进项税【答案】：B3 5、下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（）。A.用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票B.冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统C

18、.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用【答案】：B3 6、甲市某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 2月将购进的卷烟5 0 箱销售给A烟草批发商，取得含税销售收入1 1 3 万元；将购进的 1 0 0 箱卷烟销售给B零售单位，取得不含税销售收入2 0 0 万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。A.3 6.7 5B.2 4.5 0C.3 9.6 1D.0【答案】：B3 7、某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2 0 1 9 年 6月进口 2辆小汽车，到岸价格2 0 万美元，含

19、境外负担的税金0.2 万美元，当月外汇中间价1 美元=6.8 元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%,则应纳进口环节增值税（）万元。A.1 9.8 4B.2 4.4 2C.2 9.3 2D.2 6.5 3【答案】：A3 8、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和2 0%的，免征土地增值税B.对个人销售住房暂免征收土地增值税C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额2 0%的减半征收土地增值税【答案】：D3 9、某企业为增值税一般纳税人，一季度买入A上市公

20、司股票，买入价 2 8 0 万元，支付手续费0.0 8 4 万元。当期卖出其中的5 0%,发生买卖负差1 0 万元。同年二季度，卖出剩余的5 0%,卖 出 价 2 0 0 万元,支付手续费0.0 6 万元，印花税0.2 万元。该企业二季度应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）A.3.0 0B.3.3 8C.2.8 1D.2.8 3【答案】：D4 0、某生产企业为增值税一般纳税人，2 0 19年 6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为2 2 6 万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月 2 0 日、7月2 0 日。该超市因资金运转紧张于2

21、0 19年 7月 5日才支付了第一笔款项6 0 万元。该生产企业2 0 19年 6月应确认的增值税销项税额为（）万元。A.0B.7.8C.13D.2 6【答案】：C4 1、下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（）OA.购买自用应税车辆的,B.进口自用应税车辆的,C.受赠自用应税车辆的,D.获奖自用应税车辆的,为实际交付应税车辆的当日为海关进口增值税专用缴款书开具之日为赠与合同的生效之日为相关凭证的开具之日【答案】：A4 2、（2 0 2 0 年真题）增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（）。A.提供建筑施工服务B.通过省级土地行政主管部门设立的交易平

22、台转让补充耕地指标C.出租2 0 2 0 年新购入的房产D.销售非现场制作食品【答案】：B4 3、某经批准从事融资租赁业务的公司2 0 2 0 年 4月购进一批车辆，价款 6 0 0 0 0 0 0 元，增值税7 8 0 0 0 0 元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税6 0 0 0 0 0 元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处 理 是（）。A.借：固定资产 6 6 0 0 0 0 0 应交税费一一应交增值税（进项税额）7 8 0 0 0 0 贷：银行存款7 3 8 0 0 0 0B.借：固定资产 6 6 0 0 0 0 0 应交税费待抵扣进项税额 7 8 0 0 0 0 贷

23、：银行存款7 3 8 0 0 0 0C.借：固定资产 6 5 3 0 97 3.4 5应交税费应交增值税（销 项 税 额 抵 减）6 90 2 6.5 5 应交税费应交增值税（进项税额）7 8 0 0 0 0 贷：银行存款 7 3 8 0 0 0 0D.借：固定资产 6 5 2 2 0 0 0应交税费应交增值税（销项税额抵减）7 8 0 0 0 应交税费一一应交增值税（进项税额）7 8 0 0 0 0 贷：银行存款7 3 8 0 0 0 0【答案】：C4 4、某商场为增值税一般纳税人，2 0 2 1年 5月珠宝首饰部发生下列业务：零售销金首饰取得含税收入H.3万元,将金银首饰与镀金首饰组成配套

24、首饰盒销售，取得含税收入2 0.3 4 万元，其中金银首饰1 8.0 8万元，镀金首饰2.2 6 万元，该商场当月应缴消费税（）万元。（消费税税率5%）A.0.5B.1.5 8C.1.3D.1.4【答案】：D4 5、2 0 2 1 年 6月 20日，石某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2 0 2 0 年 5月 8日购买该车辆，支付价税合计金额2 2 3 8 0 0 元，并于当日缴纳车辆购置税1 9 2 9 3.1 0 元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.1 5 4 3 4.4 8B.1 7 3 6 3.7

25、 9C.1 7 8 2 4.7 8D.1 9 2 9 3.1 0【答案】：B4 6、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。A.1 0B.1 5C.2 0D.3 0【答案】：B4 7、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月该企业销售旧设备一台,取得含税收入6 7.8万元，该设备2 0 1 5 年购进时取得了增值税专用发票，注明价款7 5 0 万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值 税（）万元。A.0B.1.2C.7.8D.9.3 5【答案】：C4 8、2 0 1 9 年 3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为

26、2 0 0 0 0 0 0 元，2 0 1 9 年 1 2 月 3 1 日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1 8 0 0 0 0 0 元，其差额2 0 0 0 0 0 元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（)OA.借:5 0 0 0 0B.借:C.借:D.借:5 0 0 0 0递延所得税资产递延所得税负债递延所得税资产5 0 0 0 05 0 0 0 05 0 0 0 0所 得 税 费 用 5 0 0 0 0贷：应交税费一一应交所得税贷：所 得 税 费 用 5 0 0 0 0贷：所 得 税 费 用 5 0 0 0 0贷：应交税费一一应交所得税【答案】：

27、C4 9、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2 0 2 0 年 5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额1 5.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月 15日支付8 0%,其余货款于6月 15日支付。由于购货方资金紧张，5月 15日支付货款1 0 万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1 0 0 0 吨，取得不含税销售额 60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月 20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤3 0 0 吨；另将本月开采的B型原煤6 0 0 吨无偿赠送给某长期业务往

28、来的客户。已知：原煤资源税税率为8 虬 要 求：根据上述资料，回答下列问题：A.4.3 2B.1.4 4C.3.7 2D.2.8 8【答案】：A5 0、某服装厂为增值税小规模纳税人，2 0 2 0 年 2月销售自己使用过3年的一台设备，取得含税销售额1 2 0 0 0 0 元，未放弃享受减税优惠;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2020年 2 月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。A.35 17.9 9B.349 5.15C.3125.8 3D.3106.8 0【答案】：B5 1、2020年 3 月某房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8 000万

29、元，当年购入土地支付地价款2 200万元，该写字楼的原值为4 000万元，已提折旧1 000万元，已知该写字楼重置成本5 000万元，成新度为7 0%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万 元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A.5 7 3.5 0B.5 5 0.00C.5 5 6.8 0D.5 00.00【答案】：C5 2、下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C.协定税率适用原产于与我国

30、签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】：A5 3、2021年 8月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税2 0 万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入28 0万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（消费税税率15 QA.12B.42C.39D.22【答案】：D5 4、某 企 业 2020年 6月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60 万元，支付购货佣金1 万元

31、，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3 万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关 税 为（）万元。A.6.6B.12.6C.12.6 4D.13.24【答案】：C5 5、下列行为中，同时缴纳增值税和资源税的是（）。A.将外购原煤对外销售B.将自采原油移送加工汽油C.将自采天然气用于以物易物D.进口原煤【答案】：C5 6、下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。A.纳税人改变生产经营方式的B.纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的C.纳税人改变名称的D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的【答案】：B5

32、 7、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入1 0 0 0万元，该办公楼为商贸公司自行建造。已知，取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款20 0 万元，契税6万元。转让时，办公楼原价为5 0 0 万元，已提折旧20 0 万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为8 0 0 万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费1 9.7 0万 元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A.1 8 6.5 7B.8 8.29C.9 2.8 7D.1 5 3.29【答案】：B5 8、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。A.存款利息B.企业集团内单位（含企业集团）之

33、间的资金无偿借贷行为C.软件公司提供技术服务D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品【答案】：C5 9、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价3 40 万元，运输费用1 5 万元，保险费用5万元，关税完税价格3 6 0 万元，假定关税税率为5 0%,该公司应缴纳消费税（）万元。A.3 0 5.44B.3 0 8.44C.6 9 1.20D.6 9 4.0 9【答案】：D6 0、某酒厂为增值税小规模纳税人，20 1 9 年 1 2月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额1 20 0 0 0 元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额3 0 0 0 0 元。该酒厂当月上述业务应纳增值税

34、是（）元。A.43 6 8.9 3B.3 20 3.8 8C.3 1 25.8 3D.40 7 7.6 7【答案】：B6 1、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。A.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告【答案】：D6 2、将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法是（）。

35、A.核对法B.比较分析法C.查询法D.控制计算法【答案】：B6 3、某酒厂为增值税一般纳税人。20 1 9 年 1 2月向其关联企业销售A型啤酒3 0 0 吨，每吨不含税价格为28 0 0 元，其关联企业以不含税价29 5 0元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金8 0 元/吨；销售B 型啤酒40 0 吨，每吨不含税价格29 0 0 元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金 4 万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用25 0元/吨和220元/吨的单位税额）A.20.4B.21.3C.21.9D.22.5【答案】

36、：B64、某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2021年 11月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额15 0万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（）万7C oA.14.00B.15.00C.22.5 0D.30.00【答案】：C65、甲公司委托A B C 税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。A.应出具无保留意见报告B.应拒绝出具报告并终止服务C.应出具无法表明意见报告

37、D.应提请税务师事务所决定【答案】：B66、下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。A.实木地板B.调味料酒C.高档化妆品D.电池【答案】：B67、（2019 年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。A.借：管理费用贷：银行存款B.借：固定资产贷：银行存款C.借：固定资产贷：应交税费一一应交印花税D.借：税金及附加贷：应交税费一一应交印花税借：应交税费一一应交印花税贷：银行存款【答案】：D68、税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属 于（）业务。A.专业税务顾问B.税收策划C.

38、纳税情况审查D.涉税鉴证【答案】：C69、下列有关税法解释的说法中，不正确的是（）。A.税收立法解释通常是指事后解释B.税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据C.字面解释是税法解释的基本方法D.税法的解释按照解释权限划分可分为立法解释、司法解释、行政解释【答案】：B70、下列情形，不应作进项税额转出的是（）。A.外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失B.外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利C.因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失D.一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额【答案】：C7 1、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）OA.随同产品销售但单独计价

39、的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目B.随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目C.出租、出借的包装物收取的押金，借 记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目D.出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷 记“营业外收入”科目【答案】：D7 2、下列资源税应税产品中，减征4 0%资源税的是（）。A.高含硫天然气B.从低丰度油气田开采的原油C.从深水油气田开采的原油D.高凝油【答案】：D7 3、下列关于变更税务登记的说法，正确的是（

40、）。A.“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记B.“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记C.资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结D.纳税人只对报送材料的真实性承担责任【答案】：A7 4、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2 0 2 0 年 5 月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子1 5万元；销售竹制筷子1 8 万元：销售木制一次性筷子1 2 万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.2 3 万元，该押金于2 0 1

41、 9 年 5 月 5 日收取。该企业当月应纳消 费 税（）万元。A.0.60 9 9B.0.61 0 2C.1.3 59 8D.2.2 61 5【答案】：B7 5、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。A.以到岸价格为计税依据B.以关税完税价格与关税额之和为计税依据C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据D.以海关审定的成交价格为计税依据【答案】：B7 6、2 0 2 0 年 1月，某 金 店（增值税一般纳税人）采 用“以旧换新”方式零售2 4K 纯金项链1 条，新项链对外售价为80 0 0 元，旧项链作价3 0 0 0 元，从消费者手中收取新旧差价款5

42、 0 0 0 元；清洗金银首饰取得含税收入3 5 1 0 元；为个人提供带料加工金银首饰业务，同类金银首饰零售价格40 0 0 元。该金店就上述业务应纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）。A.2 1 3.6 8B.5 3 4.6 2C.3 48.2 6D.3 9 8.2 3【答案】：D7 7、某企业2 0 1 9 年 1 2 月直接向大气排放一氧化碳2 0 0 0 0 千克，一氧化碳的污染当量值为1 6.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为 1.2 元/污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）元。A.40 0 80 0B.2 40 0 0C.1 43 7.1 2D.7 1 8.5 6

43、【答案】：C7 8、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中正确的是（）。A.车辆购置税实行统一比例税率B.车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地C.车辆购置税是对所有新购置车辆的行为征税D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节【答案】：A7 9、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5 0 0 0 万元、缴纳契税1 5 0 万元。甲公司对该土地的6 0%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的9 0%对外销售、其余1 0%自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.2 7 0 0B.2 7 81C.46 3 5D.3 0 9 0

44、【答案】：B80、2 0 1 8年 3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1 2 0 0 万元，购买日期为2 0 0 8年 1 月 1日。购入及转让环节相关税费80 万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（）万元。A.1 2 80B.1 89 5C.1 9 40D.1 880【答案】：D81、下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（）OA.小规模纳税人进口货物，按 照 3%的征收率计算缴纳进口环节增值税B.自然人销售自己使用过的电脑，减 按 2%征收率计算缴纳增值税C.属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办法依

45、照 3%征收率减按2%征收增值税，也可以放弃减税，按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税D.小规模纳税人销售外购的初级农产品，按 照 6%低税率计算缴纳增值税【答案】：C8 2、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计 税（征）依据中扣除退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】：B8 3、下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。A.出口企业或其他单位销售给国际运输企

46、业用于国际运输工具上的货物B.一般纳税人提供适用零税率的跨境应税行为C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D.来料加工复出口的货物【答案】：D8 4、某酒厂为增值税一般纳税人，2 0 12 年 10 月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入4 0 0 0 0 0 元，包装物押金2 3 4 0 0 元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费4 7 9 7 0 元。该酒厂上述业务应纳消费税（）元，（白酒消费税税率2 0%,0.5 元/斤）A.8 4 0 0 0B.8 8 0 0 0C.9 2 2 0 0D.9 6 2 0 0【答案】：D8 5、（2 0 13年）下列各项中，体现税收合

47、作信赖主义原则的是（）oA.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率【答案】：C8 6、甲公司（一般纳税人）2 0 2 1年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入7 0万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台，含税售价为3.0 9万元，开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款3 0万元，另支付员工出差火车票款3 4 8 8元，无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增

48、值税是（）元A.6 0 0B.2 3 12C.3 9 2 8.8D.-12 16.8【答案】：A8 7、某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。A.销售自产的小汽车B.将自产的小汽车赠送给股东王某C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用D.进口小汽车用于抵偿债务【答案】：C8 8、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（）元，个人年度交易限值为人民币（）元。A.5 0 0 0；2 0 0 0 0B.5 0 0 0；2 6 0 0 0C.2 0 0 0；2 0 0 0 0D.2 0 0 0；2 6 0 0 0【答案】：B8 9、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2

49、 0 2 0 年 1 月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水1 0 吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入1 8 0 万元；当月移送1 吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1 吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为1 5%,则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.6B.2 8.5C.2 9.6 5D.6 6【答案】：B9 0、某个体工商户为增值税小规模纳税人，2 0 2 1 年 5月销售货物取得含税收入2 0.2 万元，出租住房取得含税收入1 0.5 万元，当

50、月购进 货 物 1 8 万元。该个体工商户当月应纳增值税（）万元。A.0.9B.1.0 9C.0.7D.0.3 5【答案】：D9 1、下列关于税收执法的特征，表述不正确的是（）。A.税收执法是具体行政行为B.税收执法具有效力先定性C.税收执法具有单方意志性和法律强制力D.税收执法具有被动性【答案】：D9 2、某烟厂为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 2月从烟农手中收购烟叶支付价款3 0 0 万元，并按规定支付了 1 0%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。A.1 0 0B.6 0C.8 5D.6 6【答案】：D9 3、下列各项中，不符合从价定率征收的计税依据规定