2023年税务师之涉税服务实务题库附参考答案.pdf

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1、2023年税务师之涉税服务实务题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、甲公司为境内居民企业，20 21 年度符合条件技术转让收入2 0 0 0 万元，该项技术转让成本4 0 0 万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得 税 为（）万元。A.0B.4 0 0C.27 5D.1 3 7.5【答案】：D2、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。A.生产过程中耗费的原料成本B.被没收的财产损失C.税款的滞纳金D.行政罚款支出【答案】：A3、某公司拖欠20 1 6 年度增值税4 2万元，催缴无效，经县税务局局长批准，20 1 7 年 3月，税务机关书面通知其开户

2、银行扣缴所欠税款,这一行政行为属于（）。A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助【答案】：C4、经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在（）日内退还。A.县级、1 5B.设区的市、自治州以上、1 5C.县级、3 0D.设区的市、自治州以上、3 0【答案】：D5、下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。A.采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1 年C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到

3、税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款【答案】：A6、（20 1 8 年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）OA.跨 县（市）提供建筑服务B.销售自建的不动产C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法D.出租其取得的不动产【答案】：A7、下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。A.专业税务顾问是综合性的涉税服务业务B.委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议C.涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式D.专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期

4、税务顾问服务【答案】：C8、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在8 5%以上，或该比例虽未超过8 5 沆 但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的B.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.直接转让土地使用权的【答案】：D9、某企业2 0 2 0 年 2月销项税额5 0 万元，进项税额7 0 万元，1 月末欠缴增值税税款1 5 万元，则 2月份，企业应做的会计分录是（）。A.借：应交税费未交增值税1 5 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（

5、转出多交增值税）1 5 0 0 0 0B.借：应交税费应交增值税（进项税额）一1 5 0 0 0 0 贷：应交税费未交增值税 一 1 5 0 0 0 0C.借：应交税费未交增值税2 0 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）2 0 0 0 0 0D.借：应交税费应交增值税（进项税额）一2 0 0 0 0 0 贷：应交税费未交增值税一2 0 0 0 0 0【答案】：B1 0、经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（）OA.无保留意见的鉴证业务报告B.保留意见的鉴证业务报告C.无法表明意见的鉴证业务报告D

6、.否定意见的鉴证业务报告【答案】：B1 1、下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（）OA.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额B.丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证C,丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证D.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证【答案】：D1 2、2 0 2 1 年 3月某企业当期免抵税额8 0 0 0 0 元；应退税额为1 0 0 0 0 元。其中正确的会计处理为（）。A.借：应收出

7、口退税款增值税1 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（出口退税）1 0 0 0 0B.借：应收出口退税款一一增值税1 0 0 0 0 应交税费一一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）8 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（出口退税）90 0 0 0C.借：应交税费一一未交增值税1 0 0 0 0 贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税1 0 0 0 0D.借：营业外收入政府补助1 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（出口退税）1 0 0 0 0【答案】：B1 3、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。A.取得土地使用权时支付的出让金B

8、,建造过程中支付的安装工程费C.转让房产时缴纳的城市维护建设税D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）X 2 0%【答案】：D1 4、某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2 0 1 9年 8月销售5 0 0 件自产的家电，取得含税收入1 2 3 6 0 0 元；将 2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入1 5 4 5 0 元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款2 2 6 元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。A.3 5 8 8.4B.3 8 8 8.4C.3 91 4.4D.3 6 1 6.4【答案】：C1 5、企业

9、在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证。A.发 票（包括按照规定由税务机关代开的发票）B.付款凭证C.企业自制的内部凭证D.合同协议【答案】：A1 6、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起()年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。A.3B.5C.2D.1【答案】：A1 7、A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为1 5 万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1 万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以3

10、 3 万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是()。(高档化妆品消费税税率1 5%)A.A高档化妆品厂无需缴纳消费税B.A高档化妆品厂需要缴纳消费税1.2 4 万元C.A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元D.A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9 万元【答案】：B1 8、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处周款的税务处理决定，并已送达处耨决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可

11、以在知道上述税务处罚决定后()日内提起税务行政复议申请。A.7B.1 0C.6 0D.1 8 0【答案】：C1 9、涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期 限 为（），到期自动解除。A.6个月B.1 年C.2年D.3年【答案】：C2 0、因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2 0 2 1 年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按5 0%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款 3 0 0 0 万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（）。A.由丙公司继续履行，乙公司不承担连带责任B.由乙公司继续履行，丙公司不承担

12、连带责任C.由乙公司、丙公司各自承担5 0%的责任1）.由乙公司、丙公司承担连带责任【答案】：D2 1、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。A.有明确的被告B.有具体的诉讼请求和事实根据C.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖D.税务行政处罚案件已经税务行政复议【答案】：D2 2、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。A.5B.1 0C.1 5D.3 0【答案】：C2 3、乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2 0 1 9 年度实现产品不含税销售收入1 5 0 0 万元，视同销售收入 5 0 0

13、 万元，发生的成本费用总额1 7 0 0 万元，其中业务招待费支出2 0万元。假定不存在其他纳税调整事项，2 0 1 9 年度该公司应缴纳企业所得 税（）万元。A.9 8.5 0B.7 7.5 0C.4 6.5 0D.5 5.5 0【答案】：C2 4、下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。A.粮食白酒的生产销售和批发环节B.金银首饰的生产销售和零售环节C.金银首饰的进口环节D.卷烟的生产销售和批发环节【答案】：D2 5、（2 0 1 7 年）某企业2 0 1 6 年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2 0 1 6 年应

14、缴纳的城镇土地使用税是（）万元。A.2 0B.2 5C.1 2.5D.1 5【答案】：D2 6、住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。A.1 2 0B.1 8 0C.2 4 0D.3 6 0【答案】：C2 7、某外国企业常驻代表机构从事服务业，在 2 0 1 9 年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资8 0 万元，购置固定资产发生支出1 2 0 万元，发生交际应酬费1 5 万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠2 0 万元，缴纳税收滞纳金3 0 万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为1 5%o该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。

15、A.4.4 5B.9.4 9C.1 2.4 2D.6 7.1 9【答案】：B2 8、按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）OA.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额,最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批B.对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过1 0 万元，每月最高领用数量不超过2 5 份D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过2 5 份【答案

16、】：D2 9、下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。A.涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明B.承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务C.涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人D.涉税鉴证业务需要出具书面专业意见【答案】：B3 0、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。A.借：银行存款贷：补贴收入B.借：银行存款贷：利润分配一一未分配利润C.借：银行存款贷：其他收益D.借：银行存款贷：以前年度损益调整【答案】：C3 1、下列关于资源税税收优惠政策

17、的说法中，错误的是（）。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减 征 3 0%资源税C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减 征 3 0%资源税D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 3 0%资源税【答案】：C3 2、涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。A.3 0B.6 0C.9 0D.1 8 0【答案】：C3 3、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3 0 0 0 元、增值税税额 为 3 9 0 元的原材料退回销售方,并收到红字增值税专用发票和退款,其账务处理正确的是（A.借:

18、银行存款交增值税（进项税额）3 0 0 0B.借：银行存款项税额转出）一3 9 0?）O3 3 9 0?应交税费应-3 9 0?贷：原材料3 3 9 0?应交税费应交增值税（进贷：原材料3 0 0 0C.借：银行存款税额）一3 9 0?D.借：银行存款3 3 9 0?贷：原材料3 3 9 0?应交税费一一应交增值税（销项3 0 0 0应交税费一一应交增值税（已交税金）一3 9 0?贷：原材料3 0 0 0【答案】：A3 4、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于()对公告内容进行动态调整。A.每月5日前B.每月1 0 日前C.每月1 5 日前D.每

19、月2 0 日前【答案】：B3 5、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是()。A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证【答案】：C3 6、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是()OA.税务师代理记账包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表D.税务师可代理登记银

20、行存款日记账【答案】：C3 7、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是()OA.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人【答案】：D3 8、20 21年 1 月 1 5日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款5 0 0 0 元及一倍罚款、滞 纳 金 3 0 0 元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下,委托某税务师事务所

21、代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了 复议申请书，税务行政复议机关答复为（）。A.决定受理B.要求申请人限期补正C.不予受理D.移送其他税务机关【答案】：C3 9、对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（）。A.直接得分方式B.累加计分方式C.直接扣分方式D.累计扣分方式【答案】：B4 0、税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是（）OA.在刑事诉讼活动的侦查阶段接受公安机关等侦查机关的委托B.在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托C.在刑事诉讼活动的审查起诉阶段接受人民检察院侦查机关的委托D.在民事及行政诉讼活动中，接受上诉人、被上诉

22、人的委托【答案】：B4 1、20 21年 5月将自产加湿器作为福利发放员工，成 本 20 0 0 0 元,市场不含税价5 0 0 0 0 元，会计处理正确的是（）。A.借：应付职工薪酬非货币性福利26 5 0 0 货：主营业务成本20 0 0 0B.借:5 0 0 0 0C.借:5 0 0 0 0D.借:20 0 0 0应交税费一一应交增值税（销项税额）应付职工薪酬非货币性福利5 6 5 0 0应交税费一一应交增值税（销项税额）应付职工薪酬非货币性福利5 26 0 0应交税费一一应交增值税（销项税额）应付职工薪酬非货币性福利226 0 0应交税费一一应交增值税（销项税额）6 5 0 0货：主营

23、业务收入6 5 0 0贷：主营业务收入26 0 0贷：主营业务成本26 0 0【答案】：B4 2、关于税务注销，下列说法错误的是（）。A.办理过涉税事宜但未领用发票、无 欠 税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明B.办理过涉税事宜但未领用发票、无 欠 税（滞纳金）及周款的纳税人,主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务C.处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。D.纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。【答案】：D4 3、（2 0 1 6 年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人

24、所得税的是（）OA.年终加薪B.劳动分红C.托儿补助费D.全勤奖金【答案】：C4 4、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。A.借 记“利润分配一未分配利润”B.借 记“以前年度损益调整”C.贷 记“以前年度损益调整”D.贷 记“应交税费一应交所得税”【答案】：C4 5、A厂系由B 公司和C 商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C 商场将其持有A厂的全部股权转让给B 公司，并签订转让协议，于 2 0 2 0 年 3月 1 8 日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法

25、是（）。A.A 厂、B 公司和C 商场分别办理变更税务登记B.A厂应办理变更税务登记：B 公司和C 商场不需要办理任何税务登记手续C.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B 公司和C 商场分别办理变更税务登记D.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B 公司和C 商场不需要办理任何税务登记手续【答案】：B4 6、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。A.2 0B.1 5C.1 0D.5【答案】：B4 7、某税务师2 0 1 9 年 1 2 月对某工业企业2 0 1 9 年业务进行纳税审核时,发现该企

26、业在2 0 1 9 年 3月份结转完工产品成本时，多结转成本5 0 0 0 0元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2 0 1 9 年1 0 月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确 的 是（）。A.借：生产成本贷：库存商品B.借：生产成本贷：本年利润C.借：生产成本贷：以前年度损益调整D.借：生产成本贷：利润分配一未分配利润5 0 0 0 05 0 0 0 05 0 0 0 05 0 0 0 05 0 0 0 05 0 0 0 05 0 0 0 05 0 0 0 0【答案】：B4 8、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业

27、时间不超过（）。A.3 个月B.9个月C.1 年D.半年【答案】：C4 9、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 3月销售旧设备一台，取得处置价款7 0.2 万 元（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款7 5万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增 值 税（）万元。A.0B.0.09C.1.36D.8.08【答案】：D50、下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（）OA.“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额B.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额C.稽查

28、查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】：B51、县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。A.7B.10C.15D.30【答案】：D52、下列涉税处理不正确的是（）。A.某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借 记“税金及附加”，贷记“应交税费一一应交资源税”B.某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷 记“应交税费一一应交土地增值税”C.某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土

29、地增值税，借 记“固定资产清理”，贷 记“应交税费一一应交土地增值税”D.某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷 记“银行存款”【答案】：B53、继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。A.3600B.48 00C.7 200D.8 400【答案】：D54、2 0 2 0年3月某企业当期免抵税额8 0 0 0 0元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。A.借：应收出口退税款一一增值税10000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）10000B.借：应收出口退税款一一增值税10000 应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）8 0000

30、 贷：应交税费应交增值税（出口退税）9 0000C.借：应交税费一一未交增值税10000 贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）10000D.借：营业外收入-政府补助10000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）10000【答案】：B55、根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。A.纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天C.纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税

31、义务发生的当天【答案】：B56、居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超 过（）年。A.2B.3C.5D.10【答案】：C5 7、下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。A.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借 记“主营业务成本”等科目，贷 记“银行存款”等科目B.一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵

32、扣的税额，借记 应交税费一一应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费一一简易计税”科目，贷 记”主营业务成本”等科目C.转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目，贷 记“银行存款”科目D.金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借 记“投资收益”等科目，贷 记“应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目【答案】：D5 8、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年 4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8 000万元，其中6 0%用于对外出口，出口离岸价为7 5 0万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（）万元。（

33、增值税征税率为13%,退税率为10%,1 美元=6.2 元人民币）A.6 04.5B.6 24C.4 6 5D.4 8 0【答案】：D5 9、（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。A.国家税务总局B.省税务机关C.县税务机关D.主管税务机关【答案】：B6 0、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）OA.项目负责人B.辅助人员C.税务师事务所所长D.执业质量复核人员【答案】：A6 1、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021年 1 月发生如下业务：1月 5 日销售2 0 0 箱自产烟丝，每箱不含税价格为18 000元；1 月2 0 日销售3 0 0 箱自产烟丝，每箱不含税价格为

34、16 000元；1 月 25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%,则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。A.7 8 96 00B.8 10000C.7 5 8 4 00D.8 4 6 000【答案】：C6 2、某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年 以 2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税,应纳增值税（）万元。A.15 2.38B.93.20C.5 7.14D.34.95【答案】：C6 3、关于税务行政诉讼的审理，不正确的是（）。A.合议庭的成员，应当是3 人以上的单数B.在诉讼过程中

35、，税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证据C.除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外，税务行政案件应公开审理D.被告不提供或者无正当理由逾期提供的，视为该具体行政行为没有证据和依据【答案】：B6 4、以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。A.增值税申报准备服务B.增值税代理申报服务C.增值税计算准备服务D.增值税申报准备并代理申报服务【答案】：B6 5、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（）。A.核对法B.比较分析法C.查询法D,控制计算法【答案】：A6 6、关于纳税人权利的说法中，正确的是（）

36、。A.经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续B.纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚C.纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿D.税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查【答案】：D6 7、企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。A.中药材的种植B.海水养殖C.花卉的种植D.茶的种植【答案】：A6 8、（2 0 1 7 年）下列选项中应征消费税的是（）。A.涂料B.高档家用电器C.电动自行车D.实木家具【答案】：A6 9、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用2 5%税率的是（）OA.

37、美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得B.小型微利企业取得的所得C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入D.科技型中小高新技术企业取得的收入【答案】：A7 0、A公司2 0 1 8 年 1 2 月 3 1 日购入价值成本为2 0 0 万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为2 5机不考虑其他因素，则2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。A.1 2 0B

38、.4 8C.7 2D.1 2【答案】：B7 1、下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。A,企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】：A7 2、下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）。A.“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记B.“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场

39、监督部门）办理变更登记C.资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结D.纳税人只对报送材料的真实性承担责任【答案】：A7 3、某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为 4 0 0 0 元，纳税人同类货物不含税销售价为60 0 0 元，该企业的账务处理为：A.借：营业外支出 2 0 0 0 （红字）贷：库存商品2 0 0 0 （红字）B.借：营业外支出 2 0 0 0贷：库存商品 2 0 0 0C.借：营业外支出 7 80 （红字）贷：应交税费一一应交增值税（销项税额）7 80

40、 （红字）D.借：库存商品 2 7 80 （红字）贷：营业外支出2 0 0 0 （红字）应交税费应交增值税（销项税额）7 80 （红字）【答案】：A7 4、有关纳税人停（复）业的相关表述中，不正确的是（）oA.纳税人的停业期不得超过一年B.办理停业报告的纳税人，恢复生产经营的，应当向主管税务机关办理复业报告c.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当办理注销税务登记D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营【答案】：C7 5、（20 20 年真题）税务机关对单价不超过（）元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。A.10 0 0 0B.5 0 0 0C.8 0 0

41、 0D.6 0 0 0【答案】：B7 6、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额,最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批B.对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不 超 过 1 0 万元，每月最高领用数量不超过2 5份D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过2 5份【答案】：D77、自20 18 年 5月 1 日起，增值税

42、小规模纳税人标准为年应征增值税销 售 额（）。A.20 0 万元及以下B.3 0 0 万元及以下C.5 0 0 万元及以下D.8 0 0 万元及以下【答案】：C7 8、下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。A.印花税应纳税额不足一角的不征税B.营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元C.具有合同性质的凭证应视为合同征印花税D.企业一次缴纳印花税超过5 0 0 元的，可用税收缴款书缴纳税款【答案】：B7 9、（20 18 年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。A.税收滞纳金B.捐赠支出C.业务招待费支出D.佣金和手续费支出【答案】：B8 0、纳税人取得退还的

43、增量留抵税额，正确的会计处理是（）。A.借：银行存款B.借：银行存款C.借：银行存款出）D.借：银行存款贷：应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：应交税费一一未交增值税贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转贷：营业外收入【答案】：C8 1、甲公司适用的企业所得税税率为25%,20 18 年 12月 2 0 日购入一项不需要安装的固定资产，成本为5 0 0 万元，该项固定资产的使用年限为10 年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定,该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）A.因该项固定资产20 20 年末的递延所得税负债

44、余额为29.6 9 万元B.因该项固定资产20 20 年末应确认的递延所得税负债为1 8.75 万元C.因该项固定资产20 1 9 年末的递延所得税负债余额为1 0.9 4万元D.因该项固定资产20 1 9 年末应确认的递延所得税资产为1 8.75 万元【答案】：A8 2、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（）管理。A,受控外国企业B.成本分摊协议C.资本弱化D.预约安排定价【答案】：C8 3、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政

45、策B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除【答案】：A8 4、某交通运输公司为增值税一般纳税人，20 20 年 6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款30 0 万元、税额39 万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1 30 8 万元、装卸搬运收入1 1 6.

46、6万元，此外该公司将20 1 4年 2 月购入的办公楼出租，取得含税租金收入1 0 8万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为()万元。A.8 2.70B.9 2.41C.8 3.74D.8 0.74【答案】：D8 5、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是()OA.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务B.残疾人福利机构提供的育养服务C.残疾人员组织为社会提供的服务D.纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产【答案】：C8 6、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是()。A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的

47、，应设立“应交税费一一增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷 记“应交税费一一增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷 记“应交税费一一增值税检查调整”科目D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费一一增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费一一增值税检查调整”账户无余额【答案】：C8 7、当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。A.别墅B.金银首饰C.唯一的一辆机动车D.新购入的价值4 0 0 0 元的

48、家具【答案】：D8 8、下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法,错误的是（）。A.取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额B.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额+（1+9%）X 9%C.铁路旅客运输进项税额=票面金额+（1+9%）X 9%D.航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）4-（1+9%）X 9%【答案】：B8 9、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。A.账载余额B.重置成本C.账载原值乘以成新度折扣率D.重置成本价乘以成新度折扣率【答案】：D9 0、企业为增值税一般纳税人，2

49、 0 2 0 年 6月可以抵扣的进项税额为4 0万元、销项税额为70 万元，已经预缴增值税2 0 万元，则月末企业的会计处理应为（）OA.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）1 0 贷：应交税费-未交增值税1 0B.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）2 0 贷：应交税费预交增值税2 0C.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）1 0 贷：应交税费已交税金1 0D.借：应交税费一一预交增值税2 0 贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）2 0【答案】：A9 1、下列选项，属于环境保护税计税依据的是（）。A.大气污染物的污染当量数B.水污染物的排放量C.固体废物的产生

50、量D.噪声分贝数【答案】：A9 2、中秋节A公司将自产月饼3 0 0 盒分发给本企业职工，同时将5 0 盒作为礼品赠送。每盒生产成本8 0 元，同类产品不含增值税售价1 0 0 元。A公司在填写A 1 0 5 0 0 0 纳税调整项目明细表时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处 填 写（）。A.4 0 0 0B.5 0 0 0C.3 0 0 0 0D.3 5 0 0 0【答案】：B9 3、关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（）。A.自2 0 1 9 年 1月 1日至2 0 2 1 年 1 2 月 3 1 日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可