2023年税务师之涉税服务实务题库及答案.pdf

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1、2023年税务师之涉税服务实务题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、某商业企业为增值税小规模纳税人，2 0 1 9 年 6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款2 0 0 0 0 0 元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8 0 0 0 元，本月销售货物取得含税价款2 8 0 0 0 0 元；提供商品推广服务，取得含税收入3 0 0 0 0 元。本期应纳增值税为（）元。A.7 9 2 5.6 8B.8 1 0 8.7 7C.9 0 2 9.1 2D.1 3 8 4 1.5 5【答案】：B2、（2 0 1 9 年）2 0 1 8 年度某企业购进房产缴纳印花税，

2、下列会计核算中正确的是（）。A.借：管理费用贷：银行存款B.借：固定资产贷：银行存款C.借：固定资产贷：应交税费一一应交印花税D.借：税金及附加贷：应交税费一一应交印花税借：应交税费一一应交印花税贷：银行存款【答案】：D3、鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。A.偷拍偷录B.审阅书面材料C.检查盘点实物D.询问或函证事项【答案】：A4、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是()OA.重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策B.税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺,待事项发生时，及时进行修正C.税务师事务所及其涉

3、税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议D.税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险【答案】：B5、商品房购销合同按照()进行贴花。A,定额5元B.定额1 0 元C.购销合同D.产权转移书据【答案】：D6、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是()。A.个体工商户支付给业主的工资B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C.不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】：C7、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（）OA.业务的

4、核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算B.业务的行为主体是鉴证人C.仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见D.鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理【答案】：D8、自20 1 8 年 5月 1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销 售 额（）。A.20 0 万元及以下B.3 0 0 万元及以下C.5 0 0 万元及以下D.8 0 0 万元及以下【答案】：C9、维生素E的鉴别反应有A.硫色素反应B.与硝酸银试液的反应C.与硝酸的反应D.水解后的还原反应E.与二氯靛酚钠试液的反应【答案】：C1 0、（20 20 年真题）自20 20 年 2 月 1日起，下列纳税人不得离线开具发票

5、的是（）。A.20 1 9 年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人B.纳税信用等级为M级的纳税人C.曾取得过异常扣税凭证的纳税人D.经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人【答案】：D1 1、在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（）.A.以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告B.以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告C.以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告D.以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告【答案】：C1 2、下列情形中

6、，应由购买方向销售方开具发票的是（）。A,企业发生销售货物退回B.加油站发售加油卡C.企业销售免税商品D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品【答案】：D1 3、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。A.国家税务总局B.省以上税务局（分局）C.市以上税务局（分局）D.县以上税务局（分局）【答案】：D1 4、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是()OA.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起1 2

7、个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人【答案】：D1 5、某交通运输公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款3 0 0 万元、税额3 9万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1 3 0 8 万元、装卸搬运收入1 1 6.6万元，此外该公司将2 0 1 4年 2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入1 0 8万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为()万元。A.8 2.7 0B.92.41C.8 3.7 4D.8 0.7 4【答案】：D1 6、对纳税人的经营和投资活动

8、提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属 于()涉税服务业务。A.一般税务咨询B.专业税务顾问C.税收策划D.纳税情况审查【答案】：C1 7、(2 0 1 9年)关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是()OA.收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税B.收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税C.收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税D.收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税【答案】：A1 8、根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有()OA.铁路总公司提供火车客运B.银行进行存贷、汇兑

9、、转账业务C.高速公路公司将临街商铺对外租赁D.航空运输公司提供旅客中转业务【答案】：C1 9、税务师在2 0 2 0 年 2月对某工业企业2 0 1 9年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2 0 1 9年 1 0 月将用于职工福利支出的8 0 0 0 0 元记入到“长期待摊费用”，该 项“长期待摊费用”项目已于2 0 1 9年 1 1 月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括()。A.本年利润B.长期待摊费用C.库存商品D.以前年度损益调整【答案】：A2 0、下

10、列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（）OA.涉税鉴证业务证据范围主要包括：时间范围、职权范围、业务范围B.涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录C.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任D.以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据【答案】：C2 1、自2 019 年 4月 1 日至2 02 1年 12 月 3 1 日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过5 0%的，不适用增值税加计抵减政策的是O OA.建筑服务B.电信服务C.邮政服务D.家政

11、服务【答案】：A2 2、土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。A,增值税B.地方教育附加C.城市维护建设税D.教育费附加【答案】：A2 3、某一般纳税人，当期进项税额为4 0万元，销项税额为9 0万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。A.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费一一未交增值税 10B.借：应交税费一一未交增值税 10贷：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）10C.借：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费一一未交增值税 10D.借：应交税费未交增值税 10贷：应交税费一一应交增值税

12、（转出多交增值税）10【答案】：D2 4、企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应 将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。A.本年利润B.营业外支出C.递延所得税负债D.利润分配-未分配利润【答案】：D2 5、下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。A.行政罚款支出B.生产过程中耗费的原料成本C.税款的滞纳金D.被没收的财产损失【答案】：B2 6、对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（）OA.顺查法B.抽查法C.核对法D.比较分析法【答案】：C2 7、某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定

13、其增值税纳税期限为1 5 日，2 0 2 0 年 2月 1 7 日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额 为 5 0 万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关,则实际缴纳税款的会计分录是（）。A.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）5 0 0 0 0 0 贷:应交税费未交增值税 5 0 0 0 0 0B.借：应交税费未交增值税 5 0 0 0 0 0 贷：银行存款5 0 0 0 0 0C.借：应交税费应交增值税（已交税金）5 0 0 0 0 0 贷：应交税费未交增值税 5 0 0 0 0 0D.借：应交税费应交增值税（已交税金）5 0 0 0 0 0 贷：银行存款 5 0 0

14、0 0 0【答案】：D2 8、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）OA.纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税B.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借 记”应交税费一一预交增值税”科目，贷 记“银行存款”科目D.月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目【答案】：B2 9、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）。A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应 设 立“应交税费一一增值税检查调整”专门账户

15、B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷 记“应交税费一一增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记 应交税费一一增值税检查调整”科目D.全部调账事项入账后应结出“应交税费一一增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费一一增值税检查调整”账户无余额【答案】：C3 0、乙公司为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月 1日出租异地办公楼，该办公楼是2 0 1 2 年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预

16、缴增值税，正确的账务处理是（）。A.借：应交税费简易计税1 9 2 2.3 3 贷：银行存款1 9 2 2.3 3B.借：应交税费预交增值税1 9 2 2.3 3 贷：银行存款1 9 2 2.3 3C.借：应交税费预交增值税3 1 4 2.8 6 贷：银行存款3 1 4 2.8 6D.借：应交税费简易计税3 1 4 2.8 6 贷：银行存款3 1 4 2.8 6【答案】：D3 1、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.大气污染物B.工业噪声污染C.水污染物D.光污染【答案】：D3 2、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正

17、、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告【答案】：B3 3、下列各项中，不征收个人所得税的是（）。A.个人为单位或他人提供担保获得收入B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶C.企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入D.企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入【答案】：B3 4、下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。A.采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收

18、入B.采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入C.采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理D.采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额【答案】：D3 5、下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（）。A.通过库存商品、原 材 料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产 品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况B.审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题C.对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其真实性D.

19、在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条作支出凭证的情况【答案】：C3 6、纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。A.10B.1 5C.3 0D.4 0【答案】：B3 7、税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为1 2 万元，而企业实际发生并记入“管理费用一职工教育经费”的金额为1 8 万元。对此项账务处理，税务师应（）。A.仅作纳税调整增加，不作账务调整B.作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账

20、务【答案】：A3 8、为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（）。A.免征B.缓征C,减半征收D.减按7 5%征收【答案】：C3 9、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5月销售货物取得不含税收入 1 0 0 0 0 0 元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4 5 0 0 元，当月预缴的增值税税额为5 0 0 0 元，则 5月末该企业应作的会计处理是（）。A.借：应交税费未交增值税 3 5 0 0贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）3 5 0 0B.借：应交税费未交增值税 3 5 0 0贷：应交税费一一应交增值

21、税（进项税额转出）3 5 0 0C.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）3 5 0 0贷：应交税费未交增值税 3 5 0 0D.不需要作账务处理【答案】：C4 0、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）OA.已税烟丝生产的卷烟B.已税白酒为原料生产的白酒C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰D.已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】：B4 1、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为2 8 0 万元，增值税额3 6.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高

22、档香水精的买价为1 0 万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为1 5 0 万元，高档化妆品消费税税率为1 5%,则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税 额 为（）万元。A.2 1B.42C.8 4D.1 4 0【答案】：A4 2、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的 是（）。A.销售免税货物B,以分期收款方式销售货物C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目D.以赊销方式销售货物【答案】：C4 3、鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这 属 于（）。A.合法原则B

23、.合理原则C.责任原则D.谨慎原则【答案】：C4 4、下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是()0A.原始凭证B.记账凭证C.明细分类账D.总分类账【答案】：A4 5、下列关于专业税务顾问的表述，错误的是()。A.专业税务顾问是综合性的涉税服务业务B.委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议C.涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式D.专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务【答案】：C4 6、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存()。A.3年B.5年C.1 0 年D.2 0 年【答案】

24、：C4 7、()培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点。A.线上培训B.线下培训C.参加协会的培训D.参加事务所的培训【答案】：A4 8、某生产企业为增值税一般纳税人，2 01 9 年 6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售2 007 年 1 0月购买的机器设备，取得收入9 2 00元（原值为1 5 000元）；将自己使用过8年的1 辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为5 0000元，已经计提折旧3 000元，同类小汽车含税市场销售价格为3 4 000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入3 5 000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业

25、当期应缴纳增值税（）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）A.6 3 3 3.7 1B.5 01 2.1 7C.4 8 6 5.3 8D.5 7 3 3.7 1【答案】：C4 9、甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）OA.乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传 信息表，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应 暂 依 信息表所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与 信息表一并作为记账凭证B.乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开 信息

26、表时应填写相对应的蓝字专用发票信息C.乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开 信息表时应填写相对应的蓝字专用发票信息D.甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传 信息表，填写相对应的蓝字专用发票信息【答案】：C5 0、位于天津市的顺通物流公司20 19 年 8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入6 10 万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款4 5 0 万元，取得土地使用权时缴纳了13.5万元的契税。顺通物流公司应缴纳土地增值税（）万元。（增值税采用一般计税方法）A.4 1.8 8B.4 4.11C.3 9.11D.4 1.1

27、1【答案】：A5 1、（）在批发环节加征一次消费税。A.酒B.卷烟C.小汽车D.高档化妆品【答案】：B5 2、某工业企业20 19 年 8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9 5 0 0 万元投资于另一工业企业（净值为4 0 0 0 万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。A.不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税B.以 9 5 0 0 万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税C.不需要缴纳增值税，以9 5 0 0 万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D.以9 5 0 0 万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性

28、资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税【答案】：D5 3、某税务师于20 20 年 1 月对企业20 19 年的纳税情况进行审核，发现企业20 19 年 12月将自产的产品（含税市场价3 3 9 0 0 元，成本20 0 0 0元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：A.借：应交税费一一应交所得税25 0 0 贷：以前年度损益调整 2 5 0 0 借：利润分配未分配利润7 5 0 0 贷：以前年度损益调整7 5 0 0B.借：以前年度损益调整25 0 0 贷：应交税费一一应交所得税 2 5 0 0 借：以前年度损益调整7 5 0

29、0 贷：利润分配一一未分配利润7 5 0 0C.借：以前年度损益调整3 7 5 贷：应交税费一一应交所得税 375借：以前年度损益调整1125 贷：利润分配一一未分配利润1125D.借：库存商品13 9 0 0 贷：应交税费应交增值税（销项税额）3900以前年度损益调整1 0 0 0 0 借：以前年度损益调整 25 0 0 贷：应交税费应交所得税2 5 0 0 借：以前年度损益调整7 5 0 0 贷：利润分配未分配利润7 5 0 0【答案】：D5 4、税务行政诉讼实行（）。A.一审终审制B.二审终审制C.三审终审制D.再审终审制【答案】：B5 5、下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（）。A.

30、农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的B.船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物C.学校直接向环境排放污水D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准【答案】：C5 6、自 2 0 2 0 年 2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基A.5 0%,6B.5 0%,5C.6 0%,6D.6 0%,5【答案】：B5 7、（2 0 1 6 年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）OA.年终加薪B.劳动分红C.托儿补助费D.全勤奖金【答案】：C5 8、纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。A.6 个月B.24个月C.3 6 个月

31、D.1 2 个月【答案】：C5 9、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）oA.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告【答案】：D6 0、将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法是（）。A.核对法B.比较分析法C.查询法D,控制计算法【答案】：B6 1、纳税人的子女接受全日制

32、学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.5 0 0B.8 0 0C.1 0 0 0D.1 2 0 0【答案】：C6 2、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是()OA.补缴税款和滞纳金的处理决定B.处以少缴税款1 倍剧款的处周决定C.核定税额D.不予行政赔偿的决定【答案】：A63、关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是()OA,连续不超过1 2 个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额B.根据2 0 1 9 年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策C.

33、自2 0 1 8 年 5 月 1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额50 0 万元及以下D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额【答案】：A64、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1月发生如下业务：1 月 5日销售2 0 0 箱自产烟丝，每箱不含税价格为1 8 0 0 0 元；1 月 2 0 日销售30 0 箱自产烟丝，每箱不含税价格为1 60 0 0 元；1 月 2 5 日用自产烟丝1 0 0 箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%,则甲烟丝厂当月用 1 0 0 箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计()元。A.78 9 60

34、0B.8 1 0 0 0 0C.758 40 0D.8 460 0 0【答案】：C65、A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于 2 0 2 0 年 3 月 1 8 日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。A.A 厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记B.A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续C.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记D.A厂应先办注销税务登记，

35、再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续【答案】：B66、水资源税试点实施办法由（）规定。A.财政部B.国务院C.国家税务总局D.全国人民代表大会常务委员会【答案】：B67、在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。A.行政处罚B.行政审批C.行政赔偿D.行政奖励【答案】：B68、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）OA.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过1 0 万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过1 0 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前

36、的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过1 0 万元的,免征增值税D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过1 0 万元的，当期无需预缴税款【答案】：B6 9、（2 0 1 8 年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。A.借：管理费用 贷：应交税费一应交车船税B.借：固定资产 贷：应交税费一应交车船税C.借：税金及附加 贷：应交税费一应交车船税D.借：应交税费一应交车船税 贷：银行存款【答案】：C7 0、从事生产、经营的纳税人应当自开立基

37、本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（）内，向主管税务机关报告。A.7日；1 5 日B.1 5 日；1 5 日C.1 5 日；3 0 日D.3 0 日；3 0 日【答案】：B7 1、（2 0 1 8 年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。A.1B.2C.4D.3【答案】：D7 2、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2 0 2 0 年 4月销售口罩一批，取得含税销售额2 0 0 0 0 0 元。该口罩厂以1 个月为1 个纳税期。该口罩厂当月应纳增

38、值税（）元。A.0B.1 9 4 1.7 5C.1 9 8 0.2 0D.5 8 2 5.2 4【答案】：C7 3、税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。A.2 0B.1 5C.3 0D.1 0【答案】：A7 4、居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是O OA.工资、薪金B.劳务报酬C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】：A7 5、甲企业2 0 1 9 年 8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为1 0 万元，乙企业收取不含税加工费5 万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售

39、价为2 0 万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入5 0 万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%o则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。A.2B.2.4 5C.2.1 1D.2.5 6【答案】：A7 6、根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。A.将房产无偿转让给法定继承人不予征税B.土地增值税实行四级超率累进税率C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1 日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入D.房地产评估增值应征收土地增值税【

40、答案】：D7 7、（2 0 1 7 年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业 是（）。A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】：B7 8、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）。A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任D.为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办

41、被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】：A7 9、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入 的 是（）。A.将资产从总机构移送至分支机构B.将资产由自用转为经营性租赁C.将资产用于股息分配D.将资产用于生产另一产品【答案】：C8 0、税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的,应当自收到 税务事项通知书之 日 起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。A.5日；5日B.5个工作日；5个工作日C.1 0 0；1 0 0D.1 0 个工作日；1 0 个工作日【答案】：D8 1、某外籍个人2

42、0 2 0 年 7月 6月凌晨3点飞抵中国，申报入境，7月1 5 日晚上1 0 点申报出境，飞离中国，其在中国境内累计停留的天数为（）天。A.7B.8C.9D.1 0【答案】：B8 2、下列企业中，属于非居民企业的是（）。A.在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业B.在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业C.登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的C企业D.登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业【答案】：C8 3、某房地产公司系增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额1 2 0 6 4 0 元，则此业务

43、应纳增值 税（）元。A.2 3 4 2.5 2B.2 3 2 0C.5 2 8.8 9D.0【答案】：A8 4、在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（）。A.委托人B.鉴证人C.使用人D.纳税人【答案】：B8 5、下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1 个月 以 内（含 1 个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用 2 0%的税率计征个人所得税B.个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税C.外籍个人从居民企业取得的股息

44、、红利所得，暂免征收个人所得税D.全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案【答案】：A8 6、房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。A.“预提费用”B.“待摊费用”C.”其他应收款”D.“税金及附加”【答案】：D8 7、地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法（吸收系数法），而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为A.地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长（峰）B.注射液中含地西泮量很少C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等

45、附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量D.地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差E.注射液的含量测定要求更准确【答案】：C8 8、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）OA,将应交消费税的产品用于职工福利的B.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的C.自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的D.生产企业销售自产的残次品卷烟【答案】：B8 9、关于延期纳税的说法正确的是（）oA.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税B.延期纳税最长不得超过6 0 日c.特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D

46、.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款【答案】：D9 0、下列属于复合计征的消费品的是（）。A.卷烟B.高档化妆品C.啤酒D.超豪华小汽车【答案】：A9 1、根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。A.应书面告知行政复议机构B.可口头告知行政复议机构C.先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案D.不需要告知行政复议机构【答案】：A9 2、某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为1 0 0 万元，增值税率1 3%,商业零售企业对外零售的金额

47、是1 7 5.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（）万元。A.3 3B.5 0C.7 5.5D.2 5.5【答案】：C9 3、2 0 2 1 年 4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年度增值税纳税审核时，发现纳税人2 0 2 0 年 1 2 月有下列业务：A.借：以前年度损益调整1 3 0 0 0 贷：应交税费一应交增值税（销项税额）1 3 0 0 0B.借：以前年度损益调整1 3 0 0 0 贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）1 3 0 0 0C.借：以前年度损益调整1 1 5 0 4.42贷：应交税费一应交增值税（销项税额）1 1 5 0 4.42D.借

48、：以前年度损益调整1 1 5 0 4.4 2贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）1 1 5 0 4.4 2【答案】：D9 4、下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。A.被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的B.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的D.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过6 0 日的【答案】：D9 5、下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。A.粮食白酒的生产销售和批发环节B.金银首饰的生产销售和零售环节C.金银首饰的进口环节D.卷烟的生产销售和批发环节【答案】：

49、D9 6、下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。A.项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作，项目负责人应当对专家工作成果负责B.以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据C.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任D.未经委托人同意，知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露【答案】：D9 7、根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。A.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税B.单位或者个体工商户为员工提供交通运输

50、服务，应按规定征收增值税C,单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税D.以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税【答案】：B9 8、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是（）OA.企业之间支付的违约金B.企业之间支付的租金C.企业之间支付的特许权使用费D.企业之间支付的管理费【答案】：D9 9、甲公司为境内居民企业，2 0 2 1 年度符合条件技术转让收入2 0 0 0万元，该项技术转让成本4 0 0 万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。A.0B.4 0 0C.2 7 5D.1 3 7.5【答案】：D1 0 0、下列关于代理建账