会计出纳工作的职能和职责备考资料_经济-会计.pdf

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1、会计出纳工作的职能和职责 备考资料 出纳工作，是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监视、四个方面，出纳的最根本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。反映职能 出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进展详细地记录与核算，以便为管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。因此，反映职能是出纳工作的主要职能之一。监

2、视职能 出纳要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进展全过程的监视。管理职能 出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进展保管，对银行存款和各种票据进展管理，对企业资金使用效益进展分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在。根据会计法、会计根底工作标准等财会法规，出纳员具有以下职责：（1）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务，（2）根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺

3、序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。（3）按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入开展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇；防止国家外汇损失。（4）掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。（5）保管库存现金和各种有价证券（如国库券、债券、股票等）的平安与完整。要建立

4、适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进展赔偿。（6）保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的平安保管十分重要，在实际工作中，因丧失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理方法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。付反映监视四个方面出纳的最根本职能是收付职能企业经营活动少不了货物价款的收付往来款项的收付也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理这些业务往来的现金票据和金融证券的收付和办理以及银行存款收付业务的办理 的各种明细分类账对本单位的货币资金和有价证券进展详细地记录与核算以便为管理和投资决策提供所需的完系统的经济信息因此反映职能是出纳工作的主要职能之一监视职能出纳要对企业的各种经济业务特别是货币资金收付业务 进展保管对银行存款和各种票据进展管理对企业资金使用效益进展分析研究为企业投资决策提供金融信息甚至直接参与企业的方案评估投资效益预测分析等都是出纳的职责所在根据会计法会计根底工作标准等财会法规出纳员具有以