离任审计方案.docx

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1、离任审计方案篇一：离任审计工作方案 上海股份有限公司 审 计 工 作 方 案 经审字2004第005号 关于对同志进行离任经济责任审计的工作方案 审计组长（签字）： 编制人（签字）： 上海股份有限公司审计室 2004年4月22日 篇二：远程集团离任审计方案(草案) *离职人员审计方案 第一章 总则 第一条 为规范公司管理，健全对离职人员的监督制约机制，保障公司健康有序发展，依据国家相关法规和公司实际状况，制定本制度。 其次条 公司员工离任审计，是指员工因工作调整或辞职等状况离开其原有工作岗位时，对其任职期间履行职责的状况进行全面审计，对工作交接进行监督，对所欠公司账务进行清理，从而确认其业绩和

2、应担当的责任。 第三条 本制度适用于本公司全部离职人员，包括已经离职但未办理完离职审计和离职手续的职员。 第四条 离任审计是员工离任时的必需程序，实行先审计后离任。 第五条 离任审计期限自审计监察部接到离任审计申请书之日起，最长 不得超过30天，如遇特别缘由须要延期的，须经总经理批示。 第六条 除非是公司解聘人员，全部离职人员都应于离职前30天提出离职 申请及离任审计申请书，便于公司刚好支配人员接替； 第七条 离职审计工作由公司审计监察部组织实施，其他相关部门协同办 理，参加的审计人员要忠于职守，客观公正，保守隐私。 其次章 离职审计的范围 第八条 对部门经理以上管理层人员的离任审计主要包括以

3、下内容： (一) 贯彻执行公司有关规章制度状况； (二) 对重大事项的决策状况，以及因决策失误，造成的重大经济损失或不 良后果； (三) 高管人员履行管理职责的状况，以及因监管不力造成的重大损失； (四) 抽查相关原始凭证核实个人费用报销状况，重点关注：公司车旅费、住宿费、业务款待费，通讯费，交通费等费用报销标准是否与自身岗位相匹配；原始票据的完整性及合规性；审批程序是否符合财务制度要求；报销事项是否清晰、真实、合理等； （五） 逐笔核实离职管理人员在财务部门的借款状况，重点关注：借款事由是否真实；借款审批手续是否完备齐全；借款是否按时归还；是否存在长期违规占用公司资金的行为； (六) 重大问

4、题反映报告状况，对职责范围内的报表数据及有关重大问题的报告失实、延误应负的责任； (七) 对用人失察、失控造成的不良后果应负的责任； (八) 是已经签署离职声明（本人离职时，已将全部属于公司财产、物品、 资料归还给公司，并未有任何隐瞒，本人承诺，从离职日期起一年内仍保守公司商业机密，自己不运用，也不将其泄露给其他公司/人，否则由此引发的一切后果，包括法律和经济责任，完全由本人自行担当。） (九) 其他需审计的事项。 第九条 对销售人员的离任审计主要包括以下内容： （一） 在离职前是否有“炒单”行为或损害公司利益的企图； （二） 到离职时止，是否有私自带走或毁损公司客户资料的行为； （三） 审计

5、期内，是否有诋毁公司形象的行为； （四） 离职前后，是否有以公司名义或假冒公司名义从事与公司业务相同或相像的行为； （五） 抽查相关原始凭证核实个人费用报销状况，重点关注：公司车旅费、住宿费、业务款待费，通讯费，交通费等费用报销标准是否与自身岗位相匹配；原始票据的完整性及合规性；审批程序是否符合财务制度要求；报销事项是否清晰、真实、合理等； （六） 逐笔核实离职管理人员在财务部门的借款状况，重点关注：借款事由是否真实；借款审批手续是否完备齐全；借款是否按时归还；是否存在长期违规占用公司资金的行为； （七） 调查核实销售提成、奖金、工资是否已全部领取，是否存在多领、漏领； （八） 核实有无应报未

6、报事项； （九） 所辖区域客户信息和工作留意事项是否已经向后任者交接清晰。 （十） 是否已经签署离职声明（本人离职时，已将全部属于公司财产、物品、资料归还给公司，并未有任何隐瞒，本人承诺，从离职日期起一年内仍保守公司商业机密，自己不运用，也不将其泄露给其他公司/人，否则由此引发的一切后果，包括法律和经济责任，完全由本人自行担当。） （十一）其他需审计的事项。 第十条 对服务人员的离任审计主要包括以下内容： （一） 协同财务部配件会计和配件部核实所经手的配件欠款是否都已上交公司； （二） 核实是否已经归还所借公司及区域仓库的配件、修理工具； （三） 核实公务借款、因私借款是否已经归还完毕，是否存

7、在长期违规占用公司资金的行为； （四） 核实有无应报未报事项； （五） 抽查相关原始凭证核实个人费用报销状况，重点关注：公司车旅费、住宿费、业务款待费，通讯费，交通费等费用报销标准是否与自身岗位相匹配；原始票据的完整性及合规性；审批程序是否符合财务制度要求；报销事项是否清晰、真实、合理等； （六） 核实所辖区域客户修理服务资料是否已经向后任者交接清晰； （七） 向行政部核实是否已经签署劳动合同，若签署，合同年限是否已经到期或延期；社保关系是否转出； （八） 有无应报而未报账项； （九）是否已经签署劳动合同，若签署，合同年限，是否已经到期或延期； （十）社保关系是否已转出； （十一） 是否已经签

8、署离职声明（本人离职时，已将全部属于公司财产、物品、资料归还给公司，并未有任何隐瞒，本人承诺，从离职日期起一年内仍保守公司商业机密，自己不运用，也不将其泄露给其他公司/人，否则由此引发的一切后果，包括法律和经济责任，完全由本人自行担当。） （十二）其他需审计的事项。 第十一条 对后勤人员的离任审计主要包括以下内容： （一）所经手的公司管理文件或部门文件、资料是否已经与后任者交接。 （二）在任职期间经手的财务单据和凭证是否已经上交或做交接 （三）电脑等办公设备是否完好； （四）办公桌、柜子及钥匙是否完好并收回； （五）工作证是否已经收回； （六）公务借款、因私借款是否已经归还完毕，是否存在长期违

9、规占用公司资金的行为； （七）有无应报而未报账项； （八）是否已经签署劳动合同，若签署，合同年限，是否已经到期或延期； （九）社保关系是否已转出； （十）是否已经签署离职声明（本人离职时，已将全部属于公司财产、物品、资料归还给公司，并未有任何隐瞒，本人承诺，从离职日期起一年内仍保守公司商业机密，自己不运用，也不将其泄露给其他公司/人，否则由此引发的一切后果，包括法律和经济责任，完全由本人自行担当。） （十一）其他需审计的事项。 第三章 审计部门的权限 第十二条 审计部门进行离任审计时，可以查阅审计对象所在公司或部门的 有关文件、记录、账表、凭证等资料，审计对象及所在公司应向审计人员照实反映状况

10、，供应真实数据和资料。 第四章 离职审计方法 第十三条 离任审计方法是指审计人员为取得充分有效的审计证据，据以证 实被审事项的性质和发表审计看法而实行的各种手段。由于离任审计的内容包括财务责任审计、管理责任审计和法纪责任审计，是一项综合性审计。因此，进行离任审计，必定要综合运用多种审计方法。 审计人员在离任审计过程中可以采纳的一般方法有：检查、监盘、视察、查 询及函证、计算和分析性复核。 第五章 离职审计流程 第十四条 审计立项 待离职员工离任前应向公司审计监察部呈送离职审计申请书，经总经理批准后由审计监察部立项，组成审计组实施。 第十五条 审计通知。审计监察部接到总经理签署的审计任务后，应向

11、审计 对象所在公司或部门发出离任审计通知书。内容包括：审计内容、审计期限、审计时间和审计组成员及所要求供应的有关材料等。 第十六条 审前打算。资料的收集（如公司制度、规定、费用报销标准等）、审前分析、确定审计样本、确定重点审计领域。 第十七条 现场审计。审计组查阅有关文件、各种记录、账表、凭证等资料，并向有关部门和人员调查取证，核实有关状况。行政部帮助审计监察部从离职者办公资材、设备审计并进行相关人事调查；离职者原所在部门帮助竞业禁止调查与审计；财务部帮助审计监察部从其与公司的经济往来关系上进行审计。 第十八条 内容确认。审计组综合审计状况，整理提出审计报告初稿，并向 审计对象通报审计状况，审

12、计对象应以书面形式反馈审计看法。特别状况，经公司总经理批准，审计报告初稿可不与审计对象见面。 第十九条 审计报告。审计组向公司总经理提交审计报告，报告内容包括： 审计对象履行职责的基本状况；审计中发觉的问题及审计对象应担当的责任；处理看法及建议。 第六章 离职审计的架构和要求 其次十条 审计小组。离职审计小组由公司审计监察部、行政部、离职者原所在部门、公司财务部等部门人员组成，由审计监察部门人员担当小组长，对审计工作全面负责，对审计监察部长和董事长负责。离职审计小组在员工提交离职审计申请书时即成立，起先相关审计事务。 其次十一条 审计要求。离职审计工作应重事实，摆证据，合法理，不能模棱二可。调

13、查过程应有记录，并由相关人员或单位在调查资料和审计底稿上签名或盖章。离职审计结果即离职审计报告由审计监察部汇报总经理并存档。 第七章 罚则 其次十二条 审计对象及所在单位供应虚假资料、有意隐瞒事实的，对审计对象及有关责任人，赐予相应处分。 其次十三条 对于离职人员违反竞业禁止原则，破坏公司客户资源，诋毁公司形象，假冒公司名义从事相关业务的，一律不发放离职人员最终一个月工资，情节严峻的，公司保留追究其经济与法律责任的权利。 其次十四条 对干扰、阻挠审计工作，打击报复审计人员的，由审计监察部门责令改正，并赐予相应处分。情节严峻的，移交司法机关处理。 第八章 附则 其次十五条 本制度由公司审计监察部

14、负责说明。 其次十六条 本制度未尽事宜，适时修订。 *机械设备有限公司 审计监察部 2022年10月16日 篇三：离任审计实施方案 离任经济责任审计实施方案 单位：中煤龙化（集团）公司监察审计部编写人：编 号：01 第 1 页 共 3 页 第 2 页 共 3 页 第 3 页 共 3 页 篇二：离任审计工作方案 审计工作方案 审计组长（签字）： 编制人（签字）：篇三：离任审计工作方案 上海股份有限公司 审 计 工 作 方 案 经审字2004第005号 关于对同志进行离任经济责任审计的工作方案 审计组长（签字）： 编制人（签字）：上海股份有限公司审计室 2004年4月22日篇四：离任审计工作方案离

15、任审计工作方案>方案一：xxx乡第八届村民委员会换届选举离任审计工作方案 为切实加强对集体财务管理和监督，正确评价村干部的任期经济责任，把我乡村干部离 任经济责任专项审计工作落到实处，依据 xxx人民政府办公室关于印发第八届村民委员会 换届选举工作实施方案的通知（黔府办发【20xx】74）号精神，结合我乡村集体财务管理工 作实际，特制定本方案。 一、审计目的 通过专项审计，进一步加强村干部党风廉政建设和农村基础组织建设，维护集体经济组 织和农夫切身利益，进一步健全和完善村务公开和民主管理制度，推动我乡农村财务管理工 作规范化和制度化建设，进一步提高农村经济审计工作的透亮度，真确评估村干部

16、在任期内 的工作业绩和经济责任，确保第八届村居委会换届选举工作顺当进行。 二、审计对象 村干部财务专项审计工作的主要对象是行使村集体财务审批权和参加村级经济活动决策 的村两委成员。 三、审计内容 1、集体资产的管理运用状况；2、财务预决算；3、财务收支；4、生产经营；5、项目建 设的发包管理；6、集体的债权、债务；7、上级划拨或接受社会捐赠的资金；8、物资运用； 9、其他须要审计的事项（包括集体土地征用补偿费、集体资产经营所得、村内一事一议筹款、 新型农村合作医疗、政府发放到村到户的各项补贴资金和物质等事 项）；10、农夫群众要求审计的其他热点问题。 四、审计依据 主要依据村集体经济组织财务制

17、度、xx省村级财务管理暂行方法、农村集体经济 组织审计规定、xx省农村集体资产管理条例等法律法规进行审计。 五、审计范围 审计时限为20xx年1月1日以来的村财务收支及有关经济活动，必要时可依据详细状况 追溯和延长。 六、审计方式 主要由乡人民政府组织审计小组对各村财务进行审计，并将审计结果进行公示，五天内 对公示结果无异议的，维持原审计；若对公示结果存有异议，则由乡审计小组报县审计小组 重新进行审计。 从20xx年9月10日起先，至9月25日结束。各乡要依据所制定的换届选举工作实施方 案的时间、期限，排出审计时辰表，确保村财务审计工作在正式选举前全面完成。 八、审计要求 1、乡审计小组实施审

18、计要以会计制度和财经法规为依据，严格按审计程序办事。仔细做 好审计笔录，全面收集审计证据，做到肃穆仔细、客观公正、实事求是、一丝不苟，不得主 观臆断、马虎了事。 2、审计人员在审计工作中要廉洁奉公，不准吃拿卡要，不准借机刁难，不准有意泄露审 计事项，以保障高标准、高质量完成审计工作。 3、审计报告经审计小组全体成员探讨后，要与审计对象见面，征询审计对象的看法。如 审计对象提出不同看法的要进行复核，复核属实的应予订正，复核无误后应向审计对象作出 说明。 4、审计小组审计结束后，应依据审计结果刚好撰写审计报告，并作出审计确定或审计意 见，于9月23日前将审计工作>总结及状况统计表报送县审计工

19、作领导小组办公室（县农 业局农经站）。 九、组织领导 依据县委、县政府和县村级换届领导小组工作支配，县农业局及相关部门负责全县业务 指导，乡人民政府组织乡纪委、农推、财政及村财务代管等相关部门人员组成审计小组开展 村委会换届村财务审计工作。由于换届选举工作时间紧，任务重，各乡要加强领导，制定具 体审计工作方案，细心组织支配，明确人员责任分工，刚好部署开展专项审计。县成立领导 小组及审计工作组，领导小组办公室设在县农业局农经站。 在审计过程中，要严格审计工作纪律，规范审计操作程序。在对村干部进行审计和确定 经济责任时，要坚持实事求是、客观公正的原则，既要找准问题，又要确定成果，分清前任 与现任、

20、个人与集体、失误与舞弊等责任的界限。在提出处理建议和审计确定时，要广泛听 取群众看法，既不能放纵违纪违法行为，又不能单纯脱离实际状况找问题，挫伤干部的主动 性。在审计中查出党政机关干部和村干部侵占集体资产和资金、铺张奢侈等给集体造成损失 的，要责令其如数退还和赔偿，并由纪检监察机关赐予有关责任人党纪政纪处分；涉嫌犯罪 的，应当移交司法机关依法追究当事人的法律责任。审计结束后，审计结果要向全体村民公 开。 十、工作支配 （一）打算阶段（9月10日15日） 1、建立审计领导工作机构 为切实加强对全县村干部离任审计工作的指导，县乡要建立相应的工作指导机构负责日 常工作，各乡(镇）审计工作小组要在9月

21、15日前建立，列出审计>安排，并报送县村级 离任审计小组办公室，要求有审计工作组主要负责人的联系电话。 2、制定详细审计实施方案 各乡要结合各村实际，制定详细的、行之有效工作方案。 各乡的审计方案务必于9月15日前报送县村级离任审计小组办公室。 （二）实施阶段（9月15日9月21日） 依据审计方案中所确定的范围和步骤，由各乡审计小组开展审计工作。对群众看法大， 要求县级部门审计的由县级组织人员进行审计。 1、进行初步调查，收集有关资料； 2、总体评价村级财务运行状况； 3、审查有关资料和经济活动，收取有关审计证据； 5、整理汇总审计工作底稿； （三）总结、公示、上报阶段（9月22日9月2

22、5日） 各乡在审计工作结束后，要 对审计工作进行全面总结，对审计事项作出客观、公正的评价，撰写和提出审计报告，并作 出审计确定，建立审计档案等。同时，将审计结果在乡、村所在地政务、村务公开栏予以公 示。各乡在完成全部村干部离任财务审计工作后，务必将审计>工作总结和审计状况统计 表于9月23日前报送县第八届村委换届离任审计小组办公室，由审计小组办公室整理后报送 县第八届村委换届领导小组办公室和省、州业务主管部门。 方案二：站长离任审计方案 依据县局（分公司）4月份办公会议支配，确定对4月份调整的烟叶工作站站长任职期 间的经济责任状况进行审计，依据审计工作相关的规定，特订以下审计方案。 一、

23、审计目的 通过对烟叶工作站站长任职期间的资产管理、资金往来、资金收支的真实性、合规性的 审计，正确评价任期经济责任的履行状况，从而进一步规范烟站的管理行为。篇五：某同志 离任审计工作方案关于北京*公司原董事长*同志离任审计工作方案 依据集团公司党群工作部（组审字第2022001号）通知，要求对*公司原董事长*同志 开展任期经济责任审计，为明确审计目的、范围，突出审计重点，确保工作质量、实现工作 目的，制定本方案。 一、审计目的 1、审核*同志离任时点*公司真实的财务状况、任期内经营状况、现金流量状况；其中 离任时点的财务状况，核实企业2022年底净资产是审核重点。 2、审核任期内在经营管理方面

24、制度的健全性和执行的有效性，重大决策正确适当状况。 其中项目管理现状及现有的经营模式是审计重点。 3、审核任期内重大投资、重大诉讼担保状况。审核遵遵守法律律、法规、廉洁自律状况； 4、对*同志进行客观评价、出具审计报告。 二、审计范围 1、时间范围 *同志任期自*年*月至*年*月，本次审计时间范围即此期间，涉及的重大事项必要 时将延长追溯审计相关年度。资产负债审定两个时点，即接任起点和离任终点。 2、资料范围 2022年纳入报表合并范围的全部企业。与此次离任审计相关的、有可能产生重要影响的 资料。任期内公司修订、执行的全部管理制度、规章； 财务资料；统计资料；工程资料等。 三、审计策略 依据本

25、次审计目的，严格按内部审计准则的要求，采纳限制测试与实质性测试、抽样审 计和具体审计相结合的审计策略，详细如下： 通过座谈的形式对被审计单位内部限制制度进行调查和了解，实行形式：对班子成员 及各部门负责人做访谈，访谈前做好方案。重点了解领导班子成员的状况及分工、人员结构 状况、项目部建制状况。 依据内部限制测试状况确定审计的重点内容，实行的方法：查阅公司各项制度文件、 会议记录、询问相关人员等。 根据业务循环进行实质性测试，主要内容为资产、负债项目。 本次审计，对截止2022年年末财务状况审核的实质性测试要求进行具体审计。 四、审计重点内容、审计分工。本次审计小组负责人：*，参审人员：*、*、

26、*。 （一）符合性测试阶段的审计重点内容（对限制环境的了解） 1、*公司机构设置及各部门的职责、组织结构图、人员状况等基本状况；所属项目部建 制状况（包括项目名称、成立时间、负责人等）。特殊要求关注人员结构。 2、对项目部的管理模式（直属、合作或其他），所签署的管理协议书以及对项目部管理 的相关制度。此项可列明细表，包含上交管理费比例、联系人等状况。 3、公司执行的全部管理制度、规章 4、公司董事会、经理办公会会议纪要和有关决议 5、公司公章、合同章、财务专用章等有关印鉴的用印记载 6、薪酬台账（包括薪酬、保险公积金、福利费）（期间：2002年10月2022年12月）、 104表（期间：200

27、2年2022年） 7、合同台帐（在施工程状况、建立合同明细表） 8、对外投资状况（见所属被投资企业及经济实体表） 9、重大担保诉讼事项、重大资产处置事项（见重要状况说明）了解企业目前的经营状况和存在的风险，查阅相关内部限制文件及执行中生成的文件和 记录；机构设置状况及各部门的职责；关注被审计单位的会议纪要和决议； 了解投资、抵押、购置重要资产和签订重要合同、协议是否经公司领导班子探讨或集团 批准 (摘录或复印有关协议)； 分工：此项工作由*负责完成，时间安排5个工作日，即审计进驻日起先，5日内完成。 （二）实质性测试阶段的重点审计内容本次审计，按详细审计目的逐项绽开。索取资料内容： 1、202

28、2年12月31日*公司纳入报表合并范围的全部企业的财务报表及科目余额表（最 末级科目）,历年审计报告。 2、企业在银行和其他金融机构设立的全部帐户明细表，包括已经注销的帐户。 4、按年度统计完成的收入、利润及上交税金状况表 实质性测试过程中，以2022年年末为重点审核内容，两个时点财务状况的审核由一人完 成，如：负责应收账款审核的组员同时做两具时点的 工作底稿，格式可为： 项目 2002年10月末余额2022年年末余额 通过审核确认：潜亏等资产损失、欠缴税款状况、对外债务状况（其中明确未执行完毕 的被诉案件状况）、欠职工工资保险等福利费状况。统计出任期内偿还债务状况，包括偿还欠 职工债务、外债

29、、欠税、银行贷款。在审计过程中关注公司实物资产盘点状况，要求供应盘 点表、盘点总结等材料，对重要固定资产进行抽盘，做好具体记录。 资产负债项目逐一审核，其中重点审核2022年末在施工程状况，确定潜盈（亏）数额。 2、任期内经营成果的审核。向财务索取审计期间内的利润汇总表，参考历年审计报告。 3、任期内现金流量的审核。审核现金流量表的真实性，结合任期内利润状况进行分析性 复核。关注银行贷款任期内的偿还、续贷状况；对外借款状况。 4、近三年（09、10、11）固定费用水平审核。 5、资金管理状况。截止2022年年末银行账户运用状况。 取得并审查银行存款对账单、余额调整表、银行存款账面余额，一一核对

30、，保证银行 存款的真实、合法、完整。重点关注长期未达账项。如有借用账号，也纳入审核范围。 现金盘点不要在进驻日开展，任择某日进行。 分工：以上由工作由*完成。 （三）工作时间支配 安排现场工作时间： 10个工作日。自2022年3月20日至 3月 30日。 整理底稿、出具审计报告初稿：5个工作日。自2022年 4 月1 日至5日。 交换看法：10个工作日。自2022年4月6日至 15 日。总体安排在4月20日前提交审计报告。 五、审计要求 1、审计时严格根据审计准则和本方案的要求仔细、精确、具体地编制审计工作底稿，对 有问题的事项要做好审计记录，并刚好复印原始凭据等相关资料。现场审计过程中留意随时 沟通。项目负责人刚好对其他人员的工作底稿进行复核。 2、工作过程中，1-2工作日应进行小结，由项目负责人完成，统计审计进度，适时调整 工作方案。 第22页 共22页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页