080114公开发行证券的公司信息披露编报规则第8号证券公司年度报告内容与格式特别规定(2022年修订).docx

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1、公开发行证券公司信息披露编报规章第 8 号证券公司年度报告内容与格式特别规定2023 年 1 月 14 日 证监会公告 20231 号第一章 总则第一条 为标准证券公司年度报告的编制及信息披露行为，提高证券公司财务信息的质量， 依据公司法、证券法等法律、法规，企业会计准则、企业会计准则应用指南及中国证券监视治理委员会以下简称“中国证监会”的有关规定，制订本准则。 其次条 凡依据公司法、证券法规定经批准设立的证券公司以下简称公司应当依据本准则的要求编制年度报告。第三条 公司董事会、监事会及董事、监事、高级治理人员应当保证年度报告内容的真实性、准确性与完整性,承诺其中不存在虚假记载、误导性陈述或重

2、大遗漏,并就其保证担当个别和 连带责任。第四条 本准则是对年度报告编制和披露的最低要求。不管本准则是否有明确要求，凡对报表使用者有重大影响的信息，公司均应予以充分披露。在不影响披露内容完整性和不致引起阅读不便的前提下,公司可承受相互引征的方法，对各相关局部的内容进展适当的处理，以避开不必要的重复。第五条 公司财务报告应当由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计，审计报告须由上述会计师事务所盖章，并且由该所两名或两名以上注册会计师签字盖章。编制合并财务报表的公司，纳入合并范围的子公司和特别目的主体的年度财务报告，以及对公司财务报告有重大影响的联营公司、合营公司的年度财务报告，也应由具有证券期

3、货相关业务资格的会计师事务所审计。中国证监会要求的其他专项报告也应由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计。 第六条 公司必需在年度报告正文中全文转载注册会计师的审计意见，不得任凭修改或删节会计师事务所和注册会计师已签发意见的财务会计资料包括财务报表和财务报表附注。公司有责任将年度报告材料在正式报送中国证监会之前递交所聘任的会计师事务所。第七条 担当公司年度财务报表审计的会计师事务所应对公司内部把握进展测试和评价，出具内部把握专项审核报告。报告应对公司内部把握的有效性进展客观评价，并提出相应的改进建议，对公司内部把握是否存在重大缺陷应有明确的评价意见。报告应概要介绍报告期内注册会计师对内部

4、把握的评价意见。第八条 公司在编制年度报告时还应遵循如下一般要求：一年度报告中引用的数字应承受阿拉伯数字，有关货币金额除特别说明外，指人民币金额，并以元、千元或百万元为单位。二公司可依据有关规定或其他要求，编制年度报告外文译本，但应努力保证中外文文本的全都性，并在外文文本上注明：“本报告分别以中、英或其他语种文编制，在对中外文本的理解上发生歧义时，以中文文本为准。”三年度报告印刷文本应当承受质地良好的纸张印刷，幅面为209295 毫米相当于标准 A4 纸规格。年度报告封面应载明公司名称、“年度报告”的字样、报告期年份，也可载有公司的外文名称、徽章或其他标记、图案等。年度报告的名目应编排在显著位

5、置。年度报告名目应标明各章、节的标题及其对应的页码。第九条 已公开发行股票的公司除遵从本准则外，还应遵从其他相关规定。第十条 在没有特别说明的状况下，年度报告正文中披露的数据应以母公司数据为根底。其次章 年度报告正文第一节 重要提示第十一条 公司应在年度报告显要位置作出如下但不限于重要提示：“本公司董事会、董事及合规负责人保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性担当个别和连带责任”。如个别董事对年度报告的真实性、准确性、完整性无法保证或存在异议，应当声明：XX 董事无法保证本报告内容的真实性、准确性、完整性，并陈述理由。如有董事未出席董事会

6、， 应当单独列示其姓名。公司负责人、主管会计工作的负责人及会计机构负责人会计主管人员应当声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。公司假设在报告期内变更会计师事务所的，应作出如下重要提示： “公司经年月日董事会批准或股东大会决议，聘任会计师事务所担当本公司年度财务报表审计机构，解聘原审计机构会计师事务所，有关的具体说明请见本报告“其他重要事项”局部”。假设执行审计的会计师事务所对公司出具了带强调事项段的无保存意见、保存意见、无法表示意见或否认意见的审计报告，提示中应增加以下陈述： “会计师事务所为本公司出具了带强调事项段的无保存意见或保存意见、无法表示意见、否认意见的审计报告，本公司董事

7、会对相关事项亦有具体说明，请留意阅读”。其次节 公司概况第十二条 公司应披露如下简介：一公司的法定中、英文名称及缩写；二法定代表人、总经理或总裁；三注册资本、净资本和各单项业务资格；四公司注册地址，公司办公地址及邮政编码，公司国际互联网网址、电子信箱；五公司指定负责年度报告编制和报送工作的特地经办人员的姓名、职务、 、 、 、电子信箱。六合规总监姓名、 、 、 、电子信箱第十三条 公司应简要介绍其历史沿革，主要包括以前年度经受的改制重组、增资扩股等状况。第十四条 公司应简要介绍其员工的有关状况，主要包括：员工人数、专业构造如争论人 员、投行人员、经纪业务人员、资产治理业务人员、财务人员、行政人

8、员等、年龄分布、受教育程度等。第十五条 公司应承受图表或其他有效形式，简要介绍其组织机构，包括公司总部的主要职 能部门、境内外分公司、境内外子公司等。还应披露境内外分公司、子公司的地址、设立时间、注册资本或营运资金、负责人、联系 等。第十六条 公司应披露其证券营业部、证券效劳部的数量和分布状况等。第三节 财务数据及业务数据摘要第十七条 公司应承受数据列表方式，披露合并财务报表和母公司财务报表主要工程的期末数本年数、期初数上年数和增减百分比。数据和指标的排列应从左到右，左起为报告期的数据。第十八条 公司应披露的主要财务数据包括：货币资金、结算备付金、交易性金融资产、衍 生金融资产、可供出售金融资

9、产、持有至到期投资、长期股权投资、资产总额、代理买卖证券款、交易性金融负债、衍生金融负债、负债总额、实收资本股本、未安排利润、手续费及佣金净收入、利息净收入、投资收益、公允价值变动收益、营业支出、利润总额、净利润等。第十九条 公司应依据监管部门的有关要求计算净资本及相关风险把握指标，并列示期初数年初数和期末数。第四节 股本资本变动及股东状况其次十条 公司应具体披露其股本或实收资本在本报告期内的变动状况，包括增资扩股、重组合并、股权转让等，应披露相应的批准文号、投资者投入或重组置换资产的概要描述等。其次十一条 公司应披露如下股东状况：一报告期末股东总数二期末持有本公司5以上含5股份股权的股东的名

10、称、年度内股份股权 增减变动的状况、年末持股数量出资金额及百分比、所持股份股权的质押或冻结状况及股东单位期末净资产。假设持股5含5以上的股东少于10名，则应列出至少前10 名股东的持股状况。如前10名股东之间存在关联关系，应予以说明。三对期末持股10以上的前五名法人股东，应具体介绍股东单位的法定代表人、总经理、 主营业务、注册资本。假设股东为自然人的，应介绍其姓名、国籍、是否取得其他国家或地区居留权、最近5年内的职业及职务第五节 董事、监事和高级治理人员其次十二条 公司应披露现任董事、监事和高级治理人员的姓名、任期起始日期，独立董事 应披露其在本公司以外所担当的职务。高级治理人员包括总经理、副

11、总经理、财务负责人、合规负责人、董事会秘书、境内分支机构负责人及实际履行上述职务的人员，还包括行使经 营治理职责的治理委员会、执行委员会及类似机构的成员。其次十三条 公司应披露报告期内离任的董事、监事和高级治理人员的姓名和离任缘由，任的董事、监事和高级治理人员的姓名、简要工作经受。其次十四条 公司董事会下设各类特地委员会的，应披露委员会的组成人员姓名和简要工作经受。其次十五条 公司应分类披露董事独立董事需单独列示、监事和高级治理人员在公司领取的薪酬总额、持有公司股份数量及持有公司期权数量。上述人员在公司领取的薪酬总额包括工资含各种津贴、补贴等、奖金及其他酬劳等。其次十六条 公司应说明独立董事履

12、行职责状况：如独立董事出席董事会状况、独立董事对 公司有关事项曾提出异议的，需披露该事项的内容、独立董事的姓名及所提异议的内容等。第六节 治理层报告其次十七条 公司应对报告期内经济环境和市场状况对主要业务及其经营业绩的重要影响进 行分析，为应对这些影响，公司对证券保荐、承销、经纪、自营、资产治理、融资融券等各项业务作出的重大战略性调整。其次十八条 公司应披露报告期内各项业务如证券承销、经纪、自营、资产治理、融资融券等业务的经营概况、业内竞争状况、公司所处的市场地位和竞争优势等的分析，如各项业务的盈利状况、业务量、市场份额、业务地位和竞争优势等。其次十九条 公司应披露分部报告信息，如报告期内公司

13、营业收入、营业利润的构成、相对于上一报告期的变化状况及其变动缘由等状况。公司可以依据本公司的具体状况制定适合本公司的业务和地区的分部原则。第三十条 公司应披露报告期内营业部、效劳部、分公司、专业子公司等设和处置状况， 重大的资产处置、置换、剥离状况，重组其他公司状况和托管其他公司营业部状况，以及这些活动对本期业绩的影响。第三十一条 公司应披露在报告期内业务创状况，分析其对公司经营业绩和将来进展的影响，以及如何进展风险把握。第三十二条 公司应披露其主要的融资渠道、长短期负债构造以及为维持流淌性水平所实行的措施和相关的治理政策，同时分析其融资力气、或有事项及其对财务状况的影响。第三十三条 公司应分

14、析报告期内现金流转状况，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量的主要影响因素。第三十四条 公司应分析影响其业务经营活动的各项风险因素，如信用风险、流淌性风险、市场风险和利率、汇率风险等，以及这些风险因素在本报告期内的具体表现状况。第三十五条 公司应对其内部把握的有效性作出评价，并概要介绍报告期内注册会计师对内部把握的评价意见、公司对此所作的说明和相应的改进措施以及对前次内部把握报告提出问题的整改状况等。第三十六条 公司应说明动态的风险把握指标监控和补足机制建立状况，报告期内风险把握指标触及预警标准、不符合规定标准的状况及实行的整改措施、整改效果。第三十七条 证券公司应披露公司合规治理体

15、系建设状况，合规、稽核部门报告期内完成的检查稽核状况。第三十八条 公司应披露报告期内股东会或股东大会、董事会会议、监事会会议状况及决议内容。第三十九条 公司财务报表被会计师事务所出具带强调事项段的无保存意见、保存意见、无法表示意见或否认意见的审计报告的，应就相关事项作出具体说明，独立董事、监事会对此说明有不同意见的，还应披露其不同意见。第七节 其他重要事项第四十条 公司应披露公司本年度被惩罚或公开责备的状况，包括公司及其董事、监事和高级治理人员被中国证监会、中国证券业协会、证券交易所、金融期货交易所惩罚或公开责备， 以及被财税、外汇和审计等部门作出惩罚的记录等。第四十一条 公司应按如下要求披露

16、诉讼和仲裁事项：一报告期内发生诉讼、仲裁事项所涉及的总金额，如报告期内无诉讼、仲裁事项，公司应明确陈述“本年度公司无诉讼、仲裁事项”；二对以前年度和本报告期内发生但尚未结案的重大诉讼、仲裁事项，应逐项披露其进展状况或审理结果及影响；三已生效的判决或裁决，应披露其执行或中止执行的状况。第四十二条 公司应披露报告期内收购、兼并或分立状况等。第四十三条 公司应披露报告期内各单项业务资格的变化状况。第四十四条 公司应披露可能影响其财务状况和经营成果的主要表外工程(如担保、抵押、质押、融资合约、重要的承销合同等)的总金额及有关状况。第四十五条 公司应披露报告期内聘任、解聘会计师事务所状况。假设有解聘会计

17、师事务所的， 应说明解聘的缘由。公司应分项披露报告年度各项审计费用。 第四十六条 公司应披露如下重大期后事项：一公司股东、董事、监事及高级治理人员变动状况；二年度安排预案或决议；三重大投融资行为；四涉及金额超过 1000 万元的重大诉讼、仲裁事项等；五企业合并或处置子公司；六其他可能对公司的财务状况、经营成果和现金流量发生重大影响的状况。第三章 年度报告摘要第四十七条 公司应在年度报告摘要显要位置作出如下但不限于重要提示：“本公司董事会、董事及合规负责人保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性担当个别和连带责任”。如个别董事对年度报告的真实

18、性、准确性、完整性无法保证或存在异议，应当声明：XX 董事无法保证本报告内容的真实性、准确性、完整性，并陈述理由。如有董事未出席董事会， 应当单独列示其姓名。公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人应当声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。公司在报告期内变更会计师事务所的，应作出如下重要提示： “公司经年月日董事会批准或股东大会决议，聘任会计师事务所担当本公司年度财务报表审计机构，解聘原审计机构会计师事务所，有关的具体说明请见本报告“其他重要事项”局部”。假设执行审计的会计师事务所对公司出具了带强调事项段的无保存意见、保存意见、无法表示意见或否认意见的审计报告，重要提示中应增加

19、以下陈述： “会计师事务所为本公司出具了带强调事项段的无保存意见或保存意见、无法表示意见、否认意见的审计报告，本公司董事会对相关事项亦有具体说明，请留意阅读”。第四十八条 公司应披露如下简介：一公司的法定中、英文名称及缩写；二法定代表人、总经理或总裁；三注册资本，公司注册地址，公司办公地址及其邮政编码，公司国际互联网网址、电子信箱。第四十九条 公司应简介其历史沿革，主要包括以前年度经受的改制重组、增资扩股等状况。第五十条 公司应简介其员工的有关状况，主要包括：员工人数、专业构造、年龄分布、受教育程度等。第五十一条 公司应简要介绍其组织构造，包括公司总部的主要职能部门、境内外分公司、境内外专业子

20、公司等。第五十二条 公司应概要披露其证券营业部、证券效劳部的数量和分布状况等。第五十三条 公司应承受数据列表方式，披露资产负债表、利润表主要工程的期末数本年数、期初数上年数和增减百分比，包括：货币资金、结算备付金、交易性金融资产、 衍生金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、资产总额、代理买卖证券款、交易性金融负债、衍生金融负债、负债总额、实收资本股本、未安排利润、手 续费及佣金净收入、利息净收入、投资收益、公允价值变动收益、营业支出、利润总额、净利润等。第五十四条 公司应依据监管部门的有关要求计算净资本及相关风险把握指标，并列示期初数年初数和期末数。第五十五条 公司财务报表

21、被会计师事务所出具带强调事项段的无保存意见、保存意见、无法表示意见或否认意见的审计报告的，应披露审计意见内容概要和本公司董事会对相关事项所作的概要说明。第五十六条 公司应概要披露其股本或实收资本在本报告期内的变动状况，包括增资扩股、重组合并分立等。第五十七条 公司应披露如下股东状况：一报告期末股东总数；二期末持股前五名的股东名称、持股比例、所持股份股权的质押或冻结状况；三如期末前 10 名股东之间存在关联关系，应予以说明。第五十八条 公司应对其资产质量、流淌性状况、负债状况以及重要的融资活动进展分析，并作概要披露。第五十九条 公司应概要披露报告期内各项业务如证券承销、经纪、自营、资产治理和融资

22、融券等业务的经营概况、业内竞争状况、公司所处的市场地位和竞争优势等的分析，如各项业务的业务量、市场份额、业务地位和竞争优势等。第六十条 公司应简要披露报告期内各主要业务活动发生的重大变化及对本期业绩的影响， 如开展的业务，营业部、效劳部、分公司、专业子公司等的设和处置状况，重大的资产处置、置换、剥离等状况。第六十一条 公司应对其内部把握的有效性作出简要评价，并概要介绍报告期内注册会计师对内部把握的评价意见。第六十二条 公司应简要说明如下重要事项：一报告期内各单项业务资格发生的变化；二报告期内发生诉讼、仲裁事项所涉及的总金额；三重要的表外工程如担保、抵押等；四公司本年度被惩罚状况；五聘任、解聘会

23、计师事务所的状况；六重大的期后事项等。第四章 财务报告第六十三条 公司应披露审计意见全文、经审计财务报表及附注。第六十四条 公司财务报表的编制应遵守企业会计准则、企业会计准则应用指南和其他法律法规的规定。第六十五条 财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、全部者权益或股东权益，下同变动表和附注。第六十六条 财务报表包含合并财务报表和母公司财务报表。其中合并数据与母公司数据应在一份报告中并排列示。第六十七条 公司编制的财务报表之间、财务报表各工程之间、财务报表中本期与上期的有关数字之间，应当相互勾稽。第六十八条 公司供给的财务报表中会计数据的排列应自左至右，最左侧为最近一期数据。表内

24、各主要报表工程应标有附注编号，并与财务报表附注编号相全都。财务报表的金额单位应为人民币元。第六十九条 财务报表附注是财务报告中必不行少的组成局部，它包括全部与公司财务状况、经营成果和现金流量有关的，有助于报表使用者更好地了解财务报表的重要信息。公司应对 比较式报表的两个日期或期间的数据特别变动作出说明。财务报表附注应当依据企业会计 准则、企业会计准则应用指南和本准则的附件证券公司财务报表附注编制 的特别规定等有关规定编制。第五章 附 则第七十条 本准则自公布之日起施行。原证券公司年度报告内容与格式准则(证监会计字202316号)废止。附件：证券公司财务报表附注编制的特别规定第一条 证券公司以下

25、简称公司首先应依据 应用指南中第十条证券公司报表附注的要求及本规定编制财务报表附注。其他未作明确规定的，公司应参考一般企业报表附注、商业银行报表附注要求编制。其次条 编制合并财务报表的公司，应依据本规定分别对合并财务报表和母公司财务报表的主要工程进展注释。第三条 本规定和企业会计准则及企业会计准则应用指南是对财务报表附注的根本规定。除此之外，无论上述规章是否有明确规定，凡对报表使用者有重大影响的财务会计信息，公司均应予以充分披露。附注工程金额特别或年度间变动特别的报表工程如占公司报表日资产总额5%或报告期利润总额10%以上，且两个期间的数据变动幅度达30%以上的，应具体说明缘由。第四条 对附注

26、中的资产负债表工程注释期末期初比较数据，一般最左侧为期末数；对附注中的利润表工程注释本期与上期比较数据，一般最左侧为本期数。第五条 公司应披露公允价值确定、金融资产分类原则。承受估值技术确定公允价值的，应披露相关估值假设及主要参数选取原则。按公允价值计价的资产，除按科目及类别披露期初、期末公允价值及当期变动外，还应披露初始本钱。工程名称期初余额期末余额当期变动初始本钱具体披露参照如下表格： 承受公允价值计量的工程第六条 公司财务报表附注应至少包括以下内容：一公司概况二财务报表的编制根底三遵循企业会计准则的声明四公司承受的主要会计政策、会计估量五会计政策和会计估量变更及过失更正的说明六对公司面临

27、的信用风险、流淌性风险、市场风险和汇率、利率风险等进展分析七报表重要工程的说明八或有事项和承诺事项、资产负债表日后非调整事项、关联方关系及其交易等事项九其他需要说明的重要事项第七条 公司对报表重要工程的说明，应当依据资产负债表、利润表、现金流量表、全部者权益变动表及其工程列示的挨次，承受文字和数字描述相结合的方式进展披露。报表重要工程的明细金额合计，应当与报表工程金额相互勾稽。第八条 货币资金除按企业会计准则应用指南要求，按自有资金和客户资金分别披露外，还应在上述两项下披露融资融券业务假设公司开展此项业务，下同的相关数据，包括自有信用资金存款和客户信用资金存款。自有信用资金存款反映公司存放在银

28、行或其他金融机构的用于融资融券业务的自有信用资金款项，依据“银行存款”等科目的明细余额分析填列。客户信用资金存款反映公司存入银行或其他金融机构的开展融资融券业务的客户资金款项 和客户为融资融券存入的担保资金款项，依据“银行存款”等科目的明细余额分析填列。 第九条 结算备付金除按企业会计准则应用指南要求，按自有资金和客户资金分别披露外，还应披露融资融券业务的信用备付金。信用备付金反映公司为融资融券业务的资金清算与交收而存入证券登记结算公司的款项，依据“结算备付金”科目明细余额分析填列。第十条 交易性金融资产和可供出售金融资产除按企业会计准则应用指南要求披露外，还应披露公司创设认购权证业务假设公司

29、开展此项业务，下同等用于履约抵押的证 券的公允价值，依据“交易性金融资产”和“可供出售金融资产”科目明细余额分析填列。第十一条 公司应在其他资产工程下披露应收款项、应收股利、抵债资产、代理兑付债券和应收融资融券客户款等工程。其中应收款项应披露账龄及欠款金额前五名单位明细及欠款缘由。第十二条 代理买卖证券款除按企业会计准则应用指南要求进展披露外，还应披露信用交易代理买卖证券款，反映公司承受融资融券客户托付，代理买卖股票、债券和基金等有价证券而收到的款项。第十三条 手续费及佣金净收入除按企业会计准则应用指南要求，分别披露证券承销业务、证券经纪业务、资产治理业务的收入与支出外，还应披露保荐业务、财务

30、参谋业务和投资询问业务的收入与支出。资产治理业务按定向、集合、专项分别披露收入与支出。第十四条 利息净收入应按存放金融同业利息收入、资金拆借收入、融资融券利息收入、债券回购利息收入和各项业务支出分项披露。第十五条 投资收益应按对联营企业和合营企业的投资收益、出售交易性金融资产的投资收益、出售交易性金融负债的投资收益、出售可供出售金融资产的投资收益、出售持有至到期金融资产的投资收益、衍生金融工具的投资收益和金融资产持有期间取得的收益等分项披 露。母公司数据还应包括从子公司取得的股利。第十六条 公允价值变动收益应按交易性金融资产公允价值变动收益、交易性金融负债公允 价值变动收益、衍生金融工具公允价

31、值变动收益和融出证券公允价值变动收益等分项披露。第十七条 其他收入应按工程分别披露收入与支出。第十八条 公司应按重要性原则披露营业税金及附加、业务及治理费、营业外收支的明细及比较数字。第十九条 公司应编制资产减值预备变动表，分项披露各项减值预备的变动状况。其次十条 公司应披露主要税种和税率，如营业税、所得税等；假设有税负减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限；假设各分公司、专业子公司异地独立纳税，其执行不同税率的，应予说明。其次十一条 公司应披露其所把握的境内外全部公司及合营企业、联营企业的全称、注册资本、经营范围以及本公司对其投资额和所占权益比例等。未纳入合并财务报表范围的子公司， 应明确说明缘由及对财务状况的影响。合并报表范围如发生变更，应当披露变更内容、缘由。 公司报告期内假设发生购置股权而增加控股子公司、合营企业的状况，应说明每个增企业的 购置日及其确定方法。