2023企业内部控制评价指引-课后练习.docx

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1、企业内部限制评价指引课后练习1、企业实施内部限制制度就可以达到一切目标。题号：Qhx正确答案：B 题目解析：内部限制只能为达到目标供应合理担保。2、企业应当结合内部监督状况，定期对内部限制有效性进行自我评价，出具内部限制自我 评估报告。题号：Qhx 正确答案：A3、企业财务部门应当对内部限制评价报告的真实性负责。题号：Qhx 正确答案：B题目解析：企业董事会应当对内部限制评价报告的真实性负责。4、依据内部限制评价的客观性原则，评价工作应当精确地揭示经营管理的风险状况，照实 反映内部限制设计与运行的有效性。题号：Qhx 正确答案：A5、专业部门、审计部门与内部限制部门缺乏良好的沟通机制将影响内部

2、限制评价的客观性。 题号：Qhx正确答案：A6、企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、信息沟通、企业文化、内部 监督等应用指引为依据，结合本企业的内部限制制度，对内部环境的设计及实际运行状况进 行认定和评价。题号：Qhx正确答案：B题目解析：企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文 化、社会责任等应用指引为依据，结合本企业的内部限制制度，对内部环境的设计及实际运 行状况进行认定和评价。7、企业内部限制执行中，对每个重要的经营活动目标都应当确定相应的风险。题号：Qhx 正确答案：A8、公司职责的安排、职权的下放和相关政策的制定为确立权利义务、内部限制以及

3、明确个 人的角色分工奠定了基础。题号：Qhx正确答案：A9、企业内部限制评价部门应当依据经批准的评价方案，组成内部限制评价工作组，详细实 施内部限制评价工作。评价工作组应当汲取企业内部相关机构熟识状况的业务骨干参与。评 价工作组成员应参与对本部门的内部限制评价工作。题号：Qhx正确答案：B题目解析：企业内部限制评价部门应当依据经批准的评价方案，组成内部限制评价工作组, 详细实施内部限制评价工作。评价工作组应当汲取企业内部相关机构熟识状况的业务骨干参 与。评价工作组成员对本部门的内部限制评价工作应当实行回避制度。10、企业可以托付中介机构实施内部限制评价。为企业供应内部限制审计服务的会计师事务

4、所，可同时为同一企业供应内部限制评价服务。题号：Qhx正确答案：B题目解析：企业可以托付中介机构实施内部限制评价。为企业供应内部限制审计服务的会 计师事务所，不得同时为同一企业供应内部限制评价服务。11、评价企业内部限制运行的有效性主要分析现有企业内部限制是否依据规定程序得到了正 确执行。题号：Qhx正确答案：A12、内部限制评价业务规划包括评估信息需求；确定业务的总体范围；建立项目团队，明确 工作分工；和独立审计人员协作。题号：Qhx 正确答案：A13、内部限制缺陷的整改状况及重大缺陷拟实行的整改措施并不是内部限制评价报告必需的 内容。题号：Qhx正确答案：B题目解析：内部限制评价报告至少应

5、当披露下列内容:董事会对内部限制报告真实性的声明; 内部限制评价工作的总体状况；内部限制评价的依据；内部限制评价的范围；内部限制评价 的程序和方法；内部限制缺陷及其认定状况；内部限制缺陷的整改状况及重大缺陷拟实行的 整改措施；内部限制有效性的结论。14、内部限制缺陷包括管理缺陷和执行缺陷。题号：Qhx正确答案：B题目解析：内部限制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业对内部限制缺陷的认定，应当以 日常监督和专项监督为基础，结合年度内部限制评价，由内部限制评价部门进行综合分析后 提出认定看法，依据规定的权限和程序进行审核后予以最终认定15、企业内部限制审计报告应当与内部限制评价报告同时对外披露或报送。

6、题号：Qhx 正确答案：A单选题：1、内部限制评价，是指（）对内部限制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价 报告的过程。题号：QhxA、企业财务部门B、企业业务部门C、企业董事会或类似全力机构D、企业风险管理部门正确答案：C题目解析：内部限制评价，是指企业董事会或类似权力机构对内部限制的有效性进行全面 评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。2、内部限制评价工作应当包括内部限制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务 和事项，是指内部限制评价应遵守（）原则。题号：QhxA、全面性 B、重要性 C、客观性 D、主观性正确答案：A题目解析：企业实施内部限制评价应当遵循全面性原则，指评价

7、工作应当包括内部限制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。3、内部限制评价工作应当在全面评价的基础上，关注意要业务单位、重大业务事项和高风 险领域，是指内部限制评价应遵守（）原则。题号：QhxA、全面性 B、重要性 C、客观性 D、主观性正确答案：B题目解析：企业实施内部限制评价应当遵循重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础 上，关注意要业务单位、重大业务事项和高风险领域。4、内部限制评价与设计不独立，将影响内部限制评价的（）原则。题号：QhxA、全面性 B、重要性 C、客观性 D、主观性正确答案：C题目解析：内部限制评价与设计不独立将影响内部限制评价的客观性原则。5、管理层是

8、否传递一种信息，即在正直守德的价值取向上是不能妥协的，员工也是否收到 并理解这种信息。管理者是否立言、立行以昭示其高水平的道德标准。这是评价企业内部限 制（）方面的内容。题号：QhxA、组织结构 B、权责安排 C、胜任实力D、企业文化正确答案：D题目解析：评价企业文化，应当关注管理层是否传递一种信息，即在正直守德的价值取向 上是不能妥协的，员工也是否收到并理解这种信息。管理者是否立言、立行以昭示其高水平 的道德标准。6、公司的组织结构既不行过于简洁以至于不足以对企业经营进行适当监控，同时也不行过 于困难而堵塞信息流转。高层管理人员应当完全理解其限制责任并具备与其职位相称的必要 的阅历和学问水平

9、。这是评价企业内部限制（）方面的内容。题号：QhxA、组织结构 B、权责安排 C、胜任实力 D、企业文化正确答案：A题目解析：评价企业组织结构，应当关注公司的组织结构既不行过于简洁以至于不足以对 企业经营进行适当监控，同时也不行过于困难而堵塞信息流转。高层管理人员应当完全理解 其限制责任并具备与其职位相称的必要的阅历和学问水平。7、以下因素中可能带来企业外生风险的是（）o 题号：QhxA、技术改变B、人力资源C、财务状况D、信息系统正确答案：A题目解析：当评价企业是否有充分的机制来发觉外生风险。可关注管理层是否考虑过以下 因素带来的风险：资源供应、技术改变、债权人的要求、竞争对手的行动、经济环

10、境、政治 环境、监管、自然事务。8、以下因素中可能带来企业内生风险的是（）o 题号：QhxA、经济环境B、政治环境C、财务状况 D、自然事务正确答案：C题目解析：当评价企业是否有充分的机制来发觉内生风险时，可关注管理层是否考虑过以 下因素带来的风险：人力资源、财务状况、信息系统。9、评价企业内部限制设计的有效性，主要是关注（）o 题号：QhxA、是否能够为内部限制目标的实现供应合理的保证B、相关限制在评价期内是如何运行C、相关限制是否得到了持续一样的运行D、实施限制的人员是否具备必要的权限和实力正确答案：A题目解析：设计的有效性：是否能够为内部限制目标的实现供应合理的保证。10、与顾客、供应商

11、和其它外部利益关系者就顾客的需求改变进行沟通是否具有公开性和有 效性，这主要与内部限制中（）要素相关。题号：QhxA、限制环境 B、风险评估 C、限制活动 D、信息与沟通正确答案：D题目解析：在信息的处理中，沟通是必要的环节。在更广义的层次上，沟通还包括对员工 与组织的目标与职责的定义和描述。有效的沟通存在于企业内部的上行、下达和同级传递中。 企业与外部的沟通同样特别重要。11、对公司具有普遍深化的影响，能够多方面影响内部限制效果的限制属于（）层面的限 制。题号:QhxA、管理 B、业务 C、单位 D、财务正确答案：C题目解析：限制在组织内可以分成二个层面：单位层面、业务层面。（1）单位层面：

12、对公 司具有普遍深化的影响，能够多方面影响内部限制效果的限制。如，公司的薪酬和雇佣政策 或者公司内部各部门沟通信息的方式会对不同交易产生影响；（2）业务层面：仅局限与某种 交易类型。如，对现金支出的限制只会影响现金支出本身，而不会对商誉记录或固定资产折 旧等其他账目产生影响。12、注册会计师发觉当期财务报告存在重大错报，而内部限制在运行过程中未能发觉该错报。 这表明单位内部限制存在的缺陷属于（）o 题号：QhxA、财务报告重大缺陷B、非财务报告重大缺陷 C、重要缺陷 D、一般缺陷正确答案：A题目解析：企业财务报告重大缺陷特征：（1）董事、监事和高级管理人员舞弊；（2）企业 更正已公布的财务报告

13、；（3）注册会计师发觉当期财务报告存在重大错报，而内部限制在运 行过程中未能发觉该错报；（4）企业审计委员会和内部审计机构对内部限制的监督无效13、违犯国家法律、法规，如环境污染。这表明单位内部限制存在的缺陷属于（）o 题号: QhxA、财务报告重大缺陷B、非财务报告重大缺陷C、重要缺陷 D、一般缺陷正确答案：B题目解析：非财务报告重大缺陷特征：（1）企业缺乏民主决策程序；（2）违犯国家法律、 法规，如环境污染；（3）管理人员或技术人员纷纷流失；（4）媒体负面新闻频现；（5）重要 业务缺乏制度限制或制度系统性失效；（6）内部限制评价结果特殊是重大缺陷或重要缺陷未 得到整改。14、单位内部限制重

14、大缺陷应当由以下哪个部门最终认定（）。题号：QhxA、财务部门B、内部限制评价部门 C、监事会 D、董事会正确答案：D题目解析：企业内部限制评价部门应当编制内部限制缺陷认定汇总表，结合日常监督和专 项监督发觉的内部限制缺陷及其持续改进状况，对内部限制缺陷及其成因、表现形式和影响 程度进行综合分析和全面复核，提出认定看法，并以适当的形式向董事会、监事会或者经理 层报告。重大缺陷应当由董事会予以最终认定。15、以下说法中不正确的是（）o 题号：QhxA、企业应当依据年度内部限制评价结果，结合内部限制评价工作底稿和内部限制缺陷汇总 表等资料，依据规定的程序和要求，刚好编制内部限制评价报告。B、内部限

15、制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门。C、企业内部限制评价部门不须要关注自内部限制评价报告基准日至内部限制评价报告发出 日之间是否发生影响内部限制有效性的因素。D、企业应当以12月31日作为年度内部限制评价报告的基准日。内部限制评价报告应于 基准日后4个月内报出。正确答案：C题目解析：企业应当依据年度内部限制评价结果，结合内部限制评价工作底稿和内部限制 缺陷汇总表等资料，依据规定的程序和要求，刚好编制内部限制评价报告。内部限制评价报 告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门。企业内部限制评价部门 应当关注自内部限制评价报告基准日至内部限制评价报告

16、发出日之间是否发生影响内部限 制有效性的因素，并依据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整。企业应当以12月31 日作为年度内部限制评价报告的基准日。内部限制评价报告应于基准日后4个月内报出。多选题：1、依据企业内部限制基本规范企业实施内部限制主要为了实现以下哪些目标（）o 题 号：QhxA、企业运作合法合规B、保障企业资产平安C、企业财务报告牢靠D、企业运作有效果、有效率 正确答案：ABCD题目解析：内部限制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现限制 目标的过程：合法合规；保障资产平安；财务报告牢靠；运作有效果、有效率和促进企业发 展。2、内部限制评价程序一般包括以下哪些步

17、骤（）o题号：QhxA、制定评价工作方案 B、建立风险评估制度 C、认定限制缺陷D、编报评价报告 正确答案：ACD题目解析：内部限制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场 测试、认定限制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等。3、企业组织开展风险评估机制评价，应当以企业内部限制基本规范有关风险评估的要 求，以及各项应用指引中所列主要风险为依据，结合本企业的内部限制制度，对日常经营管 理过程中的（）等内容进行认定和评价。题号：QhxA、风险识别B、风险分析 C、应对策略 D、内部监督正确答案：ABC题目解析：企业组织开展风险评估机制评价，应当以企业内部限制基本规范有关风险 评估

18、的要求，以及各项应用指引中所列主要风险为依据，结合本企业的内部限制制度，对日 常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价。4、限制活动包括一套全面的政策和相关的执行程序，从而确保管理层的指令得到正确执行。 这些政策和程序有助于企业实行适当措施，管理风险，从而确保其目标的实现。以下属于限 制活动评价内容的是（）o 题号：QhxA、对于企业的每一种活动，是否都存在适当的政策和程序进行规范？B、确定已存在的限制活动是否得以有效实施？C、员工的职责和限制责任是否得到有效沟通？D、是否保证有畅通的渠道以便员工反映其发觉的可疑状况？正确答案：AB题目解析：限制活动包括一套全面的政策和相

19、关的执行程序，从而确保管理层的指令得到正 确执行。这些政策和程序有助于企业实行适当措施，管理风险，从而确保其目标的实现。（1） 对于企业的每一种活动，是否都存在适当的政策和程序进行规范？（2）确定已存在的限制活 动是否得以有效实施？5、内部限制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，综合运用（）等方法，充分收集 被评价单位内部限制设计和运行是否有效的证据。题号：QhxA、个别访谈B、调查问卷C、穿行测试 D、实地查验正确答案：ABCD题目解析：内部限制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，综合运用个别访谈、调 查问卷、专题探讨穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，充分收集被评价单位内部 限制设计和运行是否有效的证据，依据评价的详细内容，照实填写评价工作底稿，探讨分析 内部限制缺陷。6、内部限制评价报告至少应当披露下列哪些内容（）o 题号：QhxA、董事会对内部限制报告真实性的声明B、内部限制评价工作的总体状况C、内部限制评价的程序和方法D、内部限制有效性的结论正确答案：ABCD题目解析：内部限制评价报告至少应当披露下列内容：董事会对内部限制报告真实性的声 明；内部限制评价工作的总体状况；内部限制评价的依据；内部限制评价的范围；内部限制 评价的程序和方法；内部限制缺陷及其认定状况；内部限制缺陷的整改状况及重大缺陷拟实 行的整改措施；内部限制有效性的结论。