存货管理制度样例文档模板.docx

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1、存货管控管理制度规章说明：存货，是指公司或者机构生产经营过程中持有以备 出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在 生产产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料， 物料等,包括原材料及主要材料,辅助材料,低值易耗品，包装 物，产成品，自制半成品和在生产产品等.存货管控管理制度 规章可以帮助生产管控管理者加强对存货的管控管理和控制, 保证存货的安全完整,提高存货运营效率，实现存货价值最大 化.1,总则1.1目的:为加强对存货的管控管理和控制,保证存货的安全完整，提高存货运营效 率,实现存货价值最大化，根据会计法，企事业单位内部控制规范以及国家 有关法律法规，结合本公司或者机构

2、具体情况,制定本制度规章.1. 2释义:存货,是指公司或者机构生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品, 或者为了出售仍然处在生产过程中的在生产产品，或者将在生产过程或提供劳务 过程中耗用的材料,物料等,包括原材料及主要材料,辅助材料,低值易耗品，包装 物，产成品，自制半成品和在生产产品等.1. 3存货管控管理的有关内容:包括计划,采购,质量验收,入库,保管,发出和清仓 盘点等工作.1. 4岗位分工及授权批准1. 4.1公司或者机构建立存货业务的岗位责任制，明确内部相关机构部门和岗位的 职责,权限,确保办理存货业务的不相容岗位相互分离,制约和监督,实行“采购,使 用，管控管理,监督”相分离的原

3、则.技术机构部门负责任存货编码,名称,规格和型号的新增，修改维护.1. 4.1. 2采购机构部门负责任各类材料物资的需求计划编制,采购,进出库与保管.1. 4.1. 3生产机构部门负责任生产产品配套件的计划与加工委托,在制品的生产， 仓库管控管理和存货清查.1. 4.1. 4营销机构部门负责任产成品及库存生产产品的进出库与仓库管控管理.1. 4.1. 5财务机构部门负责任进出库存货的稽核,核算与存货清查时监盘.1. 4.1. 6公司或者机构设立专职仓管员，负责任存货管控管理,对总经理及财务部 双重负责任.2. 4. 2公司或者机构对存货业务建立严格的授权批准制度规章，审核或者签字或盖 章人应当

4、根据存货授权批准制度规章的规定,在授权范围内进行审核或者签字或 盖章，不得超越审核或者签字或盖章权限.经办人应当在职责范围内，按照审核或 者签字或盖章人的批准意见办理存货业务.2,计划与采购3. 1采购计划与申请3.1. 1对存货实行财务预算管控管理,严格控制无预算,超预算存货费用支出与超 计划储备.3.2. 2根据公司或者机构年度经营计划,材料消耗定额,各机构部门物资需求以及 现有库存情况,制定年度采购计划预案,合理确定材料,在生产产品，产成品等存货 的比例.3.3. 3根据年内生产进度安排,资金情况和库存修改变更,相应制订半年,季度和月 度的具体采购计划,该计划按期滚动修订.2.1.4 公

5、司或者机构物料库存降低到安全库存量或控制标准时，即可提出采购申请, 并分为定量订购和定时订购两种方法实施采购.2.1.5 预算内物资采购计划须经部相关领导批准.超预算物资采购计划须报财务总 监和总经理批准,并报预算委员会备案.2. 2采购实施2. 2.1采购部实行集中性采购和分散性采购相结合体制.根据年度经营计划,测算和制定年度原辅材料,物资需求计划,每年进行几 次集中性成批采购.2. 2.1. 2年度物资计划难以概括,或市场供求修改变更导致物资需求计划改变的, 可在年度中进行多次分散性采购.2. 2. 2建立采购材料最高限价制度规章.对当年采购入库的材料,在保证质量和入 库数量的前提下,实行

6、最高限价考核.最高限价由财务机构部门和供应机构部门商 定,报公司或者机构相关领导批准.2. 2. 3采购员收到被批复的采购计划后,立刻开展多方询价，比价,议价,按照货比3 家的原则,询价有关人员将3家以上合格供应商的品种，性能指标,报价,批量,运输 服务和货款支付条件情况报部相关领导选择.2. 2. 4对大宗,贵重,批量性的采购可采取公司或者机构竞价,招标,生产产品订货 会等方法方式进行采购.尽量提高每次采购批量,获得批量折扣，降低采购成本.2. 2. 5对不符合竞标采购的物资采购,采购有关人员要认真比价,在正式签订协议 合同前要提供3家以上单位质量，价格等情况供主管相关领导和机构部门调查，参

7、 考,审定.2. 2. 6新的供货单位除必须经有关机构部门，经理评审认定外,还须经公司或者机 构主管相关领导评定认可，必要时采取先送样品试用再决定取舍.2. 2. 7采购询价获准后,采购员即与供应商洽谈买卖协议合同和协议合同条款.协 议合同文本须经采购部部长，法务机构部门审核批准.2. 2. 8重大采购协议合同（金额50万元以上或法律关系复杂的协议合同）须经公 司或者机构律师审核,并报总经理批准.2. 2. 9采购协议合同经双方签章合约生效后,采购部按协议合同货款支付进度，向 财务机构部门申请货款支付.3. 2.10采购员按协议合同交货进度,及时催促供应方按时发货，收到提货通知后, 即前往提货

8、点,按提货程序清点相关货物品种,质量,数量或重量,相符后签收.3,质量验收与保管4. 1材料质量验收入库管控管理：购入材料进厂后,采购有关人员应及时送仓库质量验收入库.3. 1. 2质量质量验收.在材料入库时,对需要检测的材料,质量检验/技术机构部门 必须依据已签订的采购协议合同的质量标准抽样验货及在入库单上签字或盖章认 可,仓管员对数量,包装进行质量验收.3. 1. 3质量验收入库时对湿包,受潮,受损,相关货物与原样不符影响正常生产生产 产品质量的原材料,质量技术机构部门将依据差异程度分别提出质量鉴定意见,并 提交退货，降价等处理意见,1并递交总经理审核或者签字或盖章,采购机构部门再 依据此

9、意见协调处理后,质量验收有关人员方可办理入库或退货手续.所有大宗生 产性原料采购在货款支付单据中必须附有质量技术机构部门的验货单，财务机构 部门货款支付时严格把关.质量验收入库后，仓管员应立即填写材料入库单，入库单各本次项目必须填 写充分，完整，并于每日上午9:00前将昨日入库单据汇总统计，并将统计日报表及 入库单据,会计核算联，货款支付凭证联分别送至公司或者机构财务部及采购部, 另1联仓库留存.3.1. 5采购购入数量超过计划采购量,属不可分割但可在正常范围内消化使用的, 经总经理签字或盖章批准后,可质量验收入库,但超量采购总量不能超过预算计划 的 10%.3.1. 6交货数量不足时应以实际

10、交货量验货入库，货款支付.如因交货量不足而导 致生产停产等方面重大损失，因补发而造成采购费用等成本的增加,采购机构部门 必须承担主要责任甚至经济赔偿.3. 1. 7无“请购单”购入材料,仓库不得质量验收入库.如属“紧急采购”，可先临 时入库,采购员3天内应补办“请购单”，经总经理批准后,方可办理入库手续.3.1. 8如采购材料已到而购货发票未到,仓管员可先按收料程序收科,待发票到达 后再填写收料单.月末发票仍未到达，仓库应填写“材料暂估入库单”登记明细账, 待发票到达后，仓管员应核对发票填写“材料收料单”，同时用红字填写“材料暂 估入库单”冲回原收料单;财务部凭“材料暂估入库单”列入暂估应付账

11、款，待发 票收到时先冲减暂估入账,再做正常采购入账处理.3. 2产成品的质量验收入库管控管理：3. 2. 1生产产品完工后,及时办理质量验收入库工作.3. 2. 2入库前,仓管员必须会同本单位质量管控管理员进行质量检测和数量清点.3. 2. 3仓管员应对符合质量的生产产品办理入库手续,填写产成品入库单.入库单1 式3联:第1联仓库留存联,登记生产产品明细账;第2联财务机构部门核算联;第3 联交库单位联.3. 2. 4对手续不全,质量不符的生产产品,仓管员有权拒绝入库.3. 2. 5购货单位退回的产成品,应查明原因，并凭退回的原发票,合格证等有关票据, 填制退库单.退库单1式3联:第1联仓库留存

12、联,登记生产产品明细账;第2联财 务机构部门核算联;第3联随退货发票送公司或者机构财务部作开红字发票的依 据.3.3自制半成品入库,视同产成品入库管控管理.3. 4存货保管及仓库安全：3. 4.1存货入库后,根据其物理属性,特点确定存放场所,分类别,型号堆放,做好标 识,做到过目成数,检点方便,堆放整齐有序.3. 4. 2认真做好防火,防盗,防尘,防潮，防锈,防腐工作,加强保卫保护措施,确保存 货安全.3. 4. 3严格区分库存，代保管和待质量验收存货.3. 4. 4必须建立仓管员责任制,对违反收,发料制度规章,造成材料失效,霉变,大材 小用,优材劣用以及因差错造成损失者，将按规定进行经济处罚

13、和纪律处分.3. 4. 5加强门卫管控管理,任何非仓库管控管理有关人员未经许可不得进入仓库， 仓库管控管理员负有制止之责，否则严加惩处;对没有出门证的存货出门，门卫坚 决不予放行.3. 4. 6仓管员调动工作,必须经内审机构部门审计并办理移交手续.4,领用，发放与退料4.1遵循“去旧存新,先进先出”的存货发放原则.4. 2存货发出时,必须当面点清,防止差错.4. 3材料的发放管控管理4. 3.1所有物品的领用均需填制领料单,限额用材的领用必须经机构部门主管审核 或者签字或盖章后方能办理领料手续.对于列入生产产品目录的加工生产产品领 料填制“限额领料单”，1般耗用领料填制“领料单”.4. 3.

14、2领料单的填制必须注明领用单位,材料名称,规格,型号,领用数量,用途,经 主管签字或盖章核准后方可领用，领用后经手人必须签收.领料单1式3联:第1联 仓库留存联;第2联会计核算联,仓库登记材料明细账，月末随账本送会计机构部门 核算（会计核算联）；第3联领用人留存联，交领用单位存查或核算.4. 3. 3生产单位退料,必须查明退料原因，并用红字填写领料单办理退料手续.属质 量原因退料,要会同有关有关人员查明原因，分清责任,上报公司或者机构处理.4. 3. 4仓管员在发料时,应坚持原则,严格按领料单发料,不准采取“盈时送,亏时克 扣”的违纪做法.4. 4产成品的发放管控管理4. 4.1仓管员必须凭销

15、售机构部门的发货单（属购货单位自提货者,还必须有会计 机构部门填制的发票和有关证件）发货.出库单由销售机构部门填写，1式5联:第 1联销售联,销售机构部门存查;第2联会计核算联,送财务机构部门开发票;第3联 统计联,送仓库记账;第4联门卫联，代出门证;第5联随货同行联.4 . 4. 2购货单位退回的生产产品，由仓库填制红字出库单，1式2联:第1联仓库联, 留仓库存查;第2联会计核算联,仓库登账,月末随账本送财务核算.5 .4.3仓库保管员月末编制“库存生产产品动态表”，详细反映库存产成品收，发, 存情况.4.5自制半成品的发放管控管理4. 5.1属生产领用的自制半成品的必须填制领用单，其操作方

16、法参照材料发出执 行.4. 5. 2属对外销售的半成品，其操作方法参照产成品发出执行.5,存货盘点与问题处置4.1 为了确保帐,物相符，保管有关人员每月底必须对库存物资,车间对己领未耗材 料和在生产产品进行清仓盘点，中期和年末的清仓盘点，生产机构部门，财务机构 部门等职能机构部门应派人监盘.盘点后要填制盘点表,经参与有关人员签字或盖 章认可.盘点中发现盈亏现象,必须及时查明原因并上报公司或者机构审查处理.5. 2为了加强管控管理，内审机构部门可组织有关有关人员进行不定期抽查.5.3在年中和年末对公司或者机构实体存货进行全面清查，清查对象主要包括:原 材料,在生产产品，半成品，产成品，开发生产产

17、品，开发成本.清查盘点的结果，应 及时登记在“盘存单”上，由盘点人和实物保管人确认.如由于存货毁损，全部或部 分过时,或存货价格低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值的，应按单个存 货本次项目可变现净值低于成本的差额计提存货跌价准备.5. 4仓管员记账要字迹清楚，按日登记,统计,编制库存日报表，月末还应根据存货 明细账及时编制“收,发，存”月报表，做到日清月结;存货明细账要按类别，名称, 规格,型号设置.6,存货核算6.1存货应当以其成本入账,存货成本包括采购成本,加工成本和其他成本.6. 2存货的采购成本1般包括采购价格，进口关税和其他税金,运输服务费,装卸费, 保险费以及其他可直接归属于

18、存货采购的费用.6. 3存货的加工成本包括直接人工以及按照定额工时进行分配的制造费用.6. 4存货的其他成本是指除采购成本,加工成本以外的，使存货达到目前场所和状 态所发生的其他支出，如为特定客户设计生产产品所发生的设计费用等.但加工存 货中所发生的非正常消耗的直接材料,直接人工以及制造费用应计入当期损失,不 应计入存货成本.6. 5发出存货的实际成本采用“个别计价法”.6. 6存货采用实际成本进行核算.6. 7通用工具等1般低值易耗品,采用月末1次摊销法计入成本费用.6. 8存货清查结果的账务处理,存货盘点结果与账面记录不符,应于期末前查明原 因，并根据公司或者机构的管控管理权限,经总经办或公司或者机构相关领导批准 后,在期末结账前处理完毕.盘盈的存货,应冲减当期的管控管理费用；盘亏的存货, 在减去过失人或者保险公司或者机构等赔款和残料价值之后，计入当期管控管理 费用，属于非常损失的,计入营业外支出.6. 9应按财务会计政策规定计提存货跌价准备.6. 10会计报告中应按准则规定披露存货有关信息.7,附则7.1本制度规章经总经理核准后实施，各机构部门应严格按照以上存货管控管理 制度规章执行.7. 2本制度规章解释权归物料管控管理部所有.审核:签发:合约生效日期：