2023年-赣州有色冶金机械厂会计报表附注某某度.docx

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1、单位名称会计报表附注（按企业会计制度）2001年度一、单位的基本情况赣州有色冶金机械厂（以下简称本厂）于1949年10月1日成立，取得赣 州市工商管理局颁发36100100261-1号企业法人营业执照，投资总额1425万元， 注册资本968万元。法定代表人李诗元。于1949年10月投产经营。经营范围包 括：主营有色冶金机械、建材机械，兼营工业专用设备。本厂属于国营老厂，设备、房屋陈旧，人员压力大（在职职工1456人，离 退休人员1235人）。截止2002年底累计亏损已经达到4766万元，调整后为9538 万元；资产总额87534134. 59元，负债总额108392113. 94元，净资产-2

2、0857979. 35 元，调整后资产总额39813877.99元，负债总额108392113.94元，净资产 -68078235.95元。2002年11月28日，全国企业兼并破产和职工再就业工作领 导小组下发200224号文件关于下达中国江南航天集团公司等142户企业破 产项目的通知，同意予以政策性破产。二、会计政策、会计估计的说明1、公司目前执行的会计准则和会计制度：本厂执行工业企业会计制度。2、会计年度：本厂以公历1月1日至12月31日为一个会计年度。3、记帐本位币以人民币作为记帐本位币。4、记帐基础和计价原则：本厂的记帐基础为权责发生制，资产的计价原则遵循历史成本原则。5、现金等价物的

3、确定标准：现金等价物是指本厂持有的期限短（小于三个月），流动性强，易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资。6、坏帐核算方法：（1）坏帐的确认标准：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后 仍无法收回的款项；或债务人逾期未履行偿债义务，而且具有明显特征表明无法其他（土地）10580000.001296530合 计 53146351. 17321964. 10 17195840.429283470.0036272474. 85累计折旧 固定资产类别 房屋建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 其他调整数合 计期初数7240904.0119285540.93778269.242730471

4、4. 18本期计提121555.78703725. 9894016. 18本期减少2585921.8210786742. 54161480. 77期末数4776537.979202524. 37710804. 65919297.94 13534145. 135154645. 5719844512. 56固定资产减值准备固定资产类别 期初数 本期计提 本期减少 期末数房屋建筑物机器设备运输工具办公设备其他合 计计提原因注：说明固定资产减值准备的增减变动情况及计提的原因。7、在建工程工程项目 预算数期初数1,357,653.45合计1,357,653.45其中：借款费用资本化金额本期增加其中：借款

5、费用资本化金额本期转入固定资产其中：借款费用资本化金额其他减少数其中：借款费用资本化金额期末数8,017,587.8,017,587.注1：固定资产中有抵押的资产19,367,000.00元。32其中：借款费用资本化金额资金来源工程投入占预算的比例在建工程减值准备：期初数本期增加本期减少期末数计提原因32*注1:用于确定资本化金额的资本化率应单独披露。2：资金来源应区分募股资金、金融机构贷款和其他来源等。3：说明在建工程减值准备的增减变动情况及计提的原因。Note：由于工业企业会计报表附注与企业会计报表附注的在建工程项目格式相差很大，并且增减变动情况、借款利息资本化情况未获取足够证据，故未能填

6、列齐全。明细表参见工业企业会计报表附注的在建工程项目五、关联方交易1、内部往来表一债务序号会计科目债权单位金额1应付帐款宜春铝铝矿66,290.002应付帐款赣州有色冶金研究所44,370.503应付帐款荡平鸨矿10,175.134应付帐款赣州有色金属韶关物资供应站1,772.765应付帐款赣州有色金属南昌供销公司-87,905.166应付帐款南昌供销公司赣州分公司-27,000.008应付帐款南方有色金属冶炼厂6,000.001其他应付款华鸨设备总公司85,000.001预收帐款赣州南方有色金属冶炼厂7,121.35合计105,824.582、内部往来一债权序号会计科目债务单位金额1应收帐款

7、大吉山鸨矿376,144.772应收帐款盘古山鸨矿34,424.853应收帐款浒坑铝矿231,926.574应收帐款漂塘鸨矿37,470.265应收帐款下垄铝矿84,182.156应收帐款铁山珑鸨矿76,908.727应收帐款赣州有色冶金化工厂20,840.548应收帐款赣州有色冶金气修厂5,300.859应收帐款赣州有色金属冶炼厂24,868.7810应收帐款华兴铝制品南昌供销公司5,553.591预付帐款赣州有色金属研究所231.06合计897,852.14六、或有事项本年度借款总额60100610. 00元,其中：担保借款25,700,000.00元,抵押 借款19,367,000.借元

8、。七、承诺事项本厂没有需要说明的承诺事项。八、其他重要事项截止2002年底累计亏损已经达到4766万元，调整后为9538万元；资产总 额87534134. 59元，负债总额108392n3. 94元,净资产-20857979. 35元,调整 后资产总额39813877. 99元，负债总额108392113. 94元，净资产-68078235. 95 元。2002年H月28日，全国企业兼并破产和职工再就业工作领导小组下发 2002124号文件关于下达中国江南航天集团公司等142户企业破产项目的通 知，同意予以政策性破产。附表：非经营性固定资产明细表序号项目金额1未出售职工住房602957.722

9、230972.303幼儿园278077.344医院247024.005其他（包括：经警办公室、老干部活动室、消费合作社等）127052.71合计1486084.07收回的款项。（2）本厂坏帐损失的核算采用备抵法，按应收账款账龄分析法计提坏帐准 备。10、存货核算方法：（1）存货的分类：本厂存货主要包括原材料、委托加工材料、低值易耗品、 包装物、产成品、自制半成品和在产品等。（2）存货数量盘存采用永续盘存制度，存货的取得采用实际成本计价（以 计划成本核算，期末通过成本差异科目将计划成本调整为实际成本），发出存货 采用实际成本法计价。（3）低值易耗品和包装物的摊销采用一次摊销法。（4）存货期末计价

10、采用成本与可变现净值孰低法，期末对存货采用单项比 较法按可变现净值低于历史成本的金额计提存货跌价准备。11、长期投资核算方法：（1）长期股权投资A、本厂对长期股权投资，按投资时实际支付的价款或确定的价值 记帐。B、本厂对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额的20%以下或虽占该 单位有表决权资本总额的20%或20%以上，但不具有重大影响的，采用成本法核 算；对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额的20%或20%以上，或虽投资 不足20%但具有重大影响的，采用权益法核算；对其他单位的投资占该单位有 表决权资本总额的50%以上或拥有实际控制权时，采用权益法核算并合并会计 报表。C、股权投资差额的

11、摊销方法：股权投资差额在年度终了分期平均摊销，计 入损益。股权投资差额的摊销期限，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销； 没有规定投资期限的，借方差额一般按不超过10年的期限摊销，贷方差额一般 按不低于10年的期限摊销。（3）长期投资减值准备：公司对被投资单位由于市价持续下跌或经营状况 恶化等原因导致其可收回金额低于长期投资帐面价值的，按可收回金额低于长期 投资帐面价值的差额单项计提长期投资减值准备，预计的长期投资减值损失列入 当年度损益。13、固定资产计价和折旧方法：固定资产标准：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、 运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等作为固定资产；

12、不属于 生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在二年以上 的也作为固定资产。（2）固定资产的分类：本厂的固定资产按经济用途和使用情况等综合分类为：生产经营用固定资 产；非生产经营用固定资产；租出固定资产；不需用固定资产；未使用固定资产； 土地；融资租入固定资产等。有房屋建筑物、运输设备、机器设备、办公设备、 其他等。（3）固定资产的计价：A、外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及 为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出， 如场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。如果以一笔款项购入多项没有单独标价的固定

13、资产，按各项固定资产公允 价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的入账价值。B、自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生 的必要支出，作为入账价值。C、融资租入的固定资产，其入账价值按企业会计准则一一租赁的规定 确定。D、非货币性交易中取得的固定资产，其入账价值按企业会计准则一一 非货币性交易的规定确定。E、投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价值。F、债务重组中取得的固定资产，其入账价值按企业会计准则一一债务重组的规定确定。G、接受捐赠的固定资产，按以下规定确定其入账价值：(1)捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应当支付的相关 税费，

14、作为入账价值；(2)捐赠方没有提供有关凭据的，按以下顺序确定其入账价值：同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价 格估计的金额，加上应当支付的相关税费，作为入账价值；同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的固定资产的预计 未来现金流量现值，作为入账价值。如接受捐赠的系旧的固定资产，按依据上述方法确定的新固定资产价值， 减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。H、盘盈的固定资产，按以下规定确定其入账价值：(1)同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场 价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。(2)

15、同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来 现金流量现值，作为入账价值。I、在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的账面价值， 加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减改建、 扩建过程中发生的变价收入计价。(4)固定资产折旧采用直线法。各类固定资产的估计经济使用年限、预计 净残值率和年折旧率如下：资产类别使用年限净残值率年折旧率房屋及建筑物40年02.5%通用机器设备14年07.14%专用机器设备22年04.55%运输工具12年08.33%其他设备14年07.14%固定资产减值准备年度终了，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置

16、等原因 导致固定资产可收回金额低于帐面价值的，本厂按其可收回金额低于帐面价值的 差额单项计提固定资产减值准备。当出现下列情况之一时，全额计提固定资产减 值准备：A、长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，而且已无转让价值的固定 资产；B、由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；C、已遭毁损，已致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；D、虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格产品的固定资产；E、其他实质上已不能再给公司带来经济利益的固定资产。如果有迹象表明以前期间据以计提固定资产减值的各种因素发生变化，使 得固定资产可收回金额大于其账面价值，则以前期间已计提的减值损失应当转回, 但转回

17、的金额不应超过原已计提的固定资产减值准备。14.在建工程核算方法：（1）在建工程结转为固定资产的时点：在建工程按实际成本计价，按实施方式的不同，分为自营工程和出包工程 进行核算。工程在建造过程中实际发生的全部支出及达到预定可使用状态前发生 的工程借款利息计入在建固定资产的成本。利息资本化金额系根据至当期末止购 建固定资产累计支出按月加权平均数与资本化率（即专门借款的按月加权平均利 率）计算得出。在建工程于工程竣工并交付使用时或工程达到预定可使用状态时 转入固定资产。预定的可使用状态具体可从以下几个方面进行判断：A、固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或者实质上已经完成;B、所购建的固

18、定资产与设计要求或合同要求相符或基本相符，即使有极个 别与设计或合同要求不相符的地方，也不影响其正常使用；C、继续发生在所购建固定资产上的支出金额很少或几乎不再发生。如果所购建固定资产需要试生产或试运行，则在试生产结果表明资产能够 正常生产出合格产品时，或试运行结果表明能够正常运转或营业时，就应当认为 资产已经达到预定可使用状态。(2)在建工程减值准备年度终了，如果有证据表明在建工程已经发生减值，按减值额单项计提在 建工程减值准备。存在下列一项或若干情况时，计提在建工程减值准备：A、长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；民 所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给公司带

19、来的经 济利益具有重大不确定性；C、其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。15、借款费用的会计处理方法：(1)借款费用资本化的确认原则：当同时满足以下三个条件时，本厂为购建固定资产而借入的专门借款所发 生的利息、折价或溢价的摊销、汇兑差额开始资本化，计入所购建固定资产的成 本：A、资产支出已经发生；B、借款费用已经发生；C、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。(2)资本化期间：本厂为购建固定资产而借入的专门借款所发生的利息、折价或溢价的摊销、 汇兑差额，满足上述资本化条件的，以及因借款而发生的辅助费用，在所购建的 固定资产达到预定可使用状态前发生的，予以资本化，计入所购建的固

20、定资产的 成本；在所购建的固定资产达到预定可使用状态后发生的，计入当期财务费用。(3)资本化金额的计算方法：每一会计期间利息资本化金额系根据至当期末止购建固定资产累计支出按 月加权平均数与资本化率(即专门借款的按月加权平均利率)计算得出。17、长期待摊费用摊销方法：(1)长期待摊费用按实际成本计价。(2)开办费发生时先在长期待摊费用中归集，在开始生产经营的当月一次 计入损益；固定资产大修理支出在大修理间隔期内平均摊销；租入固定资产改良 支出在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊销；其他长期 待摊费用在受益期内平均摊销。19、收入确认的方法：(1)商品销售收入：本厂已将商品所有权

21、上的主要风险和报酬转移给买方； 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施控制； 与交易相关的经济利益很可能流入；相关收入和成本能够可靠地计量；同时满足 上述条件时确认营业收入的实现，并按已实现的收入记账，计入当期损益。(2)提供劳务收入：在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时 确认收入。如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能 够可靠估计的情况下，本厂在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。 其中广告收入在相关的广告或商业行为开始出现在公众面前时予以确认，广告的 制作收入在年度终了时根据项目的完成程度确认。20、所得税的会计处理方法：

22、本厂所得税的会计处理采用应付税款法，即将本期税前会计利润调整为应 税所得额，在当期确认所得税费用。三、税项1、增值税：本厂商品销售缴纳增值税，适用税率为17%；2、营业税：本厂除商品销售之外的各项收入缴纳营业税，其中：营业税率 为5%；3、城市维护建设税和教育费附加：分别按增值税、营业税税额的7%和5% 计缴。4、所得税：按33%税率计征上缴。四、会计报表项目注释1、货币资金种类 币种期末数 期末原币金额折合率 期初数人民币 743. 77743. 77现金美元港币银行存款人民币美元港币21,995.7421,995. 74其他货币资金合 计22739.5122739.512、应收账款期末数期

23、初数,计提比例(%);比例%坏账准备金金额比例计提比例%坏账准备金1年以内12年23年3688870.34918456.7155867.0279.1119.707.193年以上4663194.07100年末余额前五位的应收账款明细:单位名称福建上杭紫金矿业股份公司韶关冶炼厂大吉山鸨矿新余钢铁厂广东大顶矿业公司合计金额3、其他应收款期末数比例(%)计提比例%1年以内12年23年351689.69370128.5953614.0544.9947.356.863年以上6230.190.80781662.52100478867.80460767. 37376144. 77240388. 0222549

24、2.001781659. 96占总额的38.21%期初数坏账准备金比例(%)计提比例%坏账准备金年末余额前五位的其它应收款明细:单位名称赣达物资公司金额163466.50待业保险(个人部分)110610.1952483.0550144.8317936.55394641.12占总额的50.49%物业公司备用金锻造分厂合计4、预付帐款期末数比例%期初数比例% 未收回原因1年以内728,359.830. 7812年102,713.450. 1123年96,936. 820. 103年以上928,010. 10100%5、存货期末数额跌价准备期初数金额跌价准备在途物资原材料包装物低值易耗品库存商品委托加工物资 委托代销商品 受托代销商品分期收款发出商品合 计1732826.70999121.316240774.178972722.18注：说明存货跌价准备的增减变动情况，并说明存货可变现净值的确定依据。6、固定资产本期增加203641.20118322.90固定资产原值固定资产类别房屋建筑物机器设备运输工具办公设备期初数12502097.1427674415.812389838.22本期减少2635947.2512968432. 40294930. 77期末数9866149.8914909624. 612213230. 35