2023年广东省内审师《内部审计基础》：采购与付款内部会计控制考试题.docx

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1、2023年广东省内审师内部审计基础：选购 与付款内部会计限制考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)1 .通过实地视察，内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。揭示这一结论的审 计报告草稿应当由谁审核？A：法律部门；B：董事会的审计委员会；C：总裁；D：外部审计人员。事后分析、风险评价;风险评价；事后分析、反馈； 事后分析。2 以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？A：资源安排、风险管理度量制、有效沟通、 B：风险管理度量制、有效沟通、资源安排、 C：风险评价、资源安排、

2、风险治理和报告、 D：资源安排、风险评价、风险监督、反馈、 3 .以下哪个属于文件信息的例子A：一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；B：一张业务客户工作场所的照片；C：由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；D：内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。4 .在审计选购申请书时，内部审计师发觉，23%的申请书没有得到正确填写，15%的申请书 没有得到恰当批准。这种陈述代表了审计视察的哪种属性？A：标准；B:条件C：缘由D：结果5 .电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益，但必需行扫除某些主要障碍。耍想 胜利实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作起先A：画出为实现组织目标所

3、开展的经营活动的流程图。B：为运用EDI系统购买新的硬件。C：购买数据翻译和通讯软件时，选择牢靠的供应商。D：将业务的格式及数据标准化。6 .假设你所在的公司准备收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过 程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不行能包括A：审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较B：评估最近控告废品处理公司的诉讼影响C：分析公司对贷款合同的合规性和披露状况D：评估废品处理公司经营的效率性和获利实力7 .以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？ I、应当将奖金制度看作是组织限 制环境的一部分，并且应当在编制内部限制报告时也要考虑到它。

4、II、薪金制度不是公司内 部限制制度的一部分，并且不应当在编制组织内部限制报告时考虑它。III、对薪金系统的审 计应当独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应当将其作为衍生审计的一个必不 行少的部分。A：只有IB：只有IIC：只有只D：II 和 III8 .在项目安排的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为A：赶工(CRASHING);B：德尔菲法；C： ABC分析；D：枝节法(BRANCH-AND-BOUND)。9 .在某种网络中，公司允许特定用户(如现有客户)通过因特网和建设虚拟私人网络来访问其 内部网络，以下哪项内容属于此种网络？A：内网B：外网C：数字用户线路D：宽

5、带10 .国外子公司雇佣的事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论。为了保证 其可信程序，国外子公司审计人员要求供应工作底稿副本。内部审计部门应当A：供应工作底稿副本；B：向母公司的审计事务所询问是否可以供应这类副本；C：要求审计委员会允许供应当类副本；D：拒绝在任何状况下供应当类副本。11 .以下哪项限制有助于防止向卖方多付货款？A：在付款时审查并取消协助性文档；B：要求支票签署人干脆将支票邮寄给卖方；C：对每项开支审查入账状况；中华D：在从卖方订购材料之前审批选购订单。12 .假如某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。下列哪种方法最无效？A：要求每人写一份书面陈述来说

6、明个人行为。B：发挥寻求真相人员的作用。C：细致倾听每一位面谈者说的话。D：试图让被怀疑的人坦白。13 .以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率A：40 5% 2%B：60 5% 1%C：80 4% 3%D：100 1% 1%14 .在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具运用方面的新政策。B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了 350%。D：外部审计师指出在获得账户函证方面存在一些困难。15 .项目限制过程

7、起先于A：基准安排B：工作吩咐表C：工作安排表D：时间与成本的权衡16 .依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列实力A： a.娴熟运用内部审计准则；B： b.理解管理原则；C： c.良好的人际沟通；D： d.用量化方法担当培训课程实力。17 .限制生产实力的成本应由以下哪项来计量A：除数差异B：固定间接费用单位成本C：损失的贡献毛利D：产量差异18 .以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应A：加强由外部董事组成的审计委员会；B：将内部审计视为一项短暂的职业一管理职位的基石；C：要求内部审计师向首席执行官报告全部重大的违法活动结果；D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持

8、独立性。19 .以下哪项审计的要素不总是须要的A：对业务目标的表述；B：确认所审核活动的陈述；C：有关的事实陈述；D：对所审核活动的视察和建议的影响的评价。20 .为了对属性抽样的结论进行评价，必需首先明确A：总体的预料账面金额B：样本标准差C：样本的实际规模D：有限样本修正因子21 .假如整个经济的一般利率水平提高，那么A：通货膨胀压力将增加，从而导致对消费者销售产品的短期增加B：总体商务和融资活动将增加，从而推动利润和股票价格的上扬C：投资者将抛售股票，转向债券市场录求更高回报D：更多的投资者将进入股票市场22 .某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的缘由，该项短缺是由某个独立的服务机构让

9、 业务客户内部人员清查存货时发觉的。内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出状况 表和有关最近存货的记录发觉这一问题的。这些信息的来源和充分性是A：内部的，不充分；B：外部的，很充分；C：既是外部的，又是内部的，且充分；D：既是外部的，又是内部的，但不充分。23 .以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？A：风险管理归根究竟是董事会的职责。B：风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。C：风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受状况。D：风险管理要求内部审计部门进行参加，以便其得到董事会的认可。24 .依据专业实务框架，安排内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容

10、除外？A：编制初步的时间预算。B：确定实质性测试的性质和范围。C：总结以往审计中视察到的与限制薄弱环节有关状况。D：获得审计委员会批准。25 .项目限制过程起先于A：基准安排B：工作吩咐表C：工作安排表D：时间与成本的权衡26 .某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为 缺乏应有的职业谨慎A：审核公司的记录以确定是否全部处理现金收支的员工都是结合在一起的；B：制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；C：审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工 的士气；D：由于现金职能的内部限制系统已相当完善，因此向管理高

11、层提交的审计报告中确保没 有违规状况存在。27 .依据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员留意到选购 职 能的下列状况共有三个选购 代理。代理人1负责选购 全部大型电路元原件，代理人2 负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件有独立的应付帐款和收货部门。为了使供应 商更加可信，全部的发票都要交给发出订单的选购代理人，由他核对供应商发票，收货单和选购订单，假如三者相符，选购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该选购 代理人进行调查。只有应付帐款部门有权批准付款。全部已记录的收货马上被记入永续 盘存记录。审计人员与管理当局和选购 代理人进行了会谈。他们对于当前的系统很满足,

12、因为这有助于维持供应商的责任，并且供应充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才有权 批准付款。审计人员负责评价限制结构以确定是否该结构考虑了未被发觉的舞弊。依据上面 的说明，假如存在未被发觉的舞弊行为，那么最可能是A：选购代理可能始终从某个他倾向的供应商处进行选购，因为公司没有强制选购代理之间的岗位轮换。B：选购代理可能始终向虚构供应商发出虚假选购 订单，再加入一张收货单，使得公司向虚构供应商付款。C：收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。D：生产部门可能降低购入商品的价格，从而增加对外报告的销售毛利。28 .某生产经理订购了大量的原材料运输到一个其自己拥有的独立公司。该经理

13、伪造验收文 件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发觉这一舞弊？A：选择一个付款样本并且与选购 定单、验收报告、发票和支票复印件比较。B：选择一个付款样本并且向供货商证明购买数量、购买价格和运输日期。C：视察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。 D：实施分析性测试，比较生产产量、材料选购 和原材料库存水平，调查存在的差异。29,与爱护隐私惯例有关的限制措施存在缺陷，造成这种状况的一大缘由是没有遵守以下哪项内容A：标准B：财务会计准则C：有关隐私的法律和法规D：公司的内部隐私政策。30 .下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物

14、限制的是A：将入库单、出库单与存货记录相核对。B：增加投保范围。C：将存货实存数与会计记录相核对。D：向仓库保管员定期核证存货数量。31 .为削减与实物资产相关的潜在财在损失，资产应当按一个数额保险，这个数据是A：由定期评估支持确定。B：等于单个资产的账面价值。C：依据经济指数例如消费价格指数自动调整。D：由董事会确定。32 .某生产线经理有权批准订购并验收须要定期修理的全部机器的替换零件。内部审计师收 到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际须要量的零件，不 需用的零件从未退过货，事实上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器修理费用 账户，而未送货零件的价款支付

15、给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能 帮助该审计师确定是否对匿名信进行进一步调查？A：分析记入修理费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。B：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。C：将本季度的修理费用与以前时期的相比较。D：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。33 .沟通技能对内部审计师非常重要。依据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列信 息传达给被审计人，但不包括A：为某特定审计机构设计的审计具体目标；B：基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价；C：在选择审计电查领域时运用风险估计；D：所作出的对某一特定审计机构的建议。34 .

16、某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将数 据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般限制程序？ 1.检查生 产部门的灭火实力；H.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；IIL检查未正确入账 的存货交易的错误清单；IV.检查送达中心部门的产品数据记录状况。A：仅是IV；b：仅是n和wc：仅是I和nd：仅是I和in35 .在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段运用了是什么样流程图？A：定义B：测量C：分析D：改进36 .假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应当A：要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，

17、向高级管理 当局具体报告，请示下一步的行动。B：不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要 向管理当局具体报告，由他们恳求法律顾问来对供认制作文件。C：向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必 制成文件记录。D：告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。37 .以下哪些内容按开展初步调查的工作依次列举了审计活动？ I。编写具体的审计程序; Ho确定被审计单位的目标、目的和标准；III。确定有关风险和旨在防止相关损失的限制措 施；IV。确定相关的审计目标。A：依次是 H、I、IV、III；b：依次是 n、

18、in、w、i ；c：依次是 n、w、i ni；d：依次是in、m n、i38 .下列哪项不是利用期间报告的好处？A：写审计报告的时间可以缩短B：期间报告传递要求得到刚好关注的信息C：期间报告可以是非正式的D：正式的、书面的期间报告可以削减对最终审计报告的须要39 .依据下列资料回答4-6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250 个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到困难的信托账户。这个系统已经开 发了 25年，运用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少 发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时 间，

19、也增加了系统运用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对全部的账户类型都很熟识， 并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟识大 多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户 组合。管理部门相识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。假如账户业务人 员能够熟识客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次探讨，管理部门 确信假如不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能 一下子安装全部新的系统。经过很多次会议探讨之后，管理部门和账户业务人员还是不能就 新系统应当如何工作和用户的界

20、面达成一样的看法。假如经过了一段时间，银行把账户管理 系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够胜利地运用系？A： a.生命周期法。B： b.模拟法。C： c.原型法。D： d.分层输入-处理输出(HIPO)。40 .甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派， 董事长由乙公司委派，各方出资比例均为50%,股东按出资比例行使表决权。在这种状况 下A：甲公司采纳权益法核算该长期股权投资，乙公司采纳成本法核算该长期股权投资 B：甲公司采纳成本法核算该长期股权投资，乙公司采纳权益法核算该长期股权投资 C：甲、乙公司均采纳成本法核算该长期股权投资D：

21、甲、乙公司均采纳权益法核算该长期股权投资41 .在双重报价的合并要约中，股东会收到较高的报价，假如他们能A：晚期才提交股票B：早期就提交股票C：答应在新合并的企业中购买新发行的债券D：答应出售给企业他们目前全部的债券42 .假如债券折价出售，折价摊销采纳实际利率法，那么利息费用A：等于现金利息支付B：每期将小于现金利息支付C：将逐期增加D：保持不变43 .依据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下 列哪一项？A： a.自下而上的设计。B： b.生命周期法。C： a自顶向下的设计。D： d.原型方法。44 .在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审

22、计署(GAO)为政府审计的 开展制定了标准，特殊针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计 时，审计师应当A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；C：仅受政府审计标准的指导；D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。45 .某内部审计师安排应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情 形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不行取？A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大改变；B：审计师留意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；D：经营开支的

23、改变不是随收入而是随其他经营开支的改变而改变。46 .视察法被认为是一项牢靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用 于很多不同的业务场合。对于视察法作为一种审计技术，以下表述正确的是A：在填制内部限制调查问卷时，它是最有效的方法B：除了存在性，它在证明其他任何审计认定时都是不充分的C：在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有劝服力的方法D：在确认是否发生舞弊行为时，它是最有劝服力的方法47 .以下哪项是全面质量管理(TQM)的特征A：目标管理B：由其他员工进行的在职培训C：产品质量必需通过最终检验D：教化和自我提高48 .审计政策要求没有管理部门的回应，最终审计报告不能发出。

24、除了要求的管理部门回应 外，一个发觉了重大问题的审计事项是完整的。评估以下行动过程，选出最优的选项？A：提出关于留意到的重要事项的中期报告。B：修改审计政策，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。C：等待管理部门的回应，然后签发审计报告。D：与外部审计师探讨这种情形。49 .某机构准备推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标 记。假如选定你参加这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标记，以及广告部给出的建议。 由于你不受限于已经给出的设想，而且机构激励你能提出自己的原创想法。以下那种方法最 适合应用A：自由联想法；B：价值分析法；C：头脑风暴法；D：属性列表法。50 .以下哪一项抽样安排一旦发觉第一个错误就不要求进行额外的抽样？A：分层抽样B：停一走抽样C：属性抽样D：发觉抽样