2023年国际内审师CIA考试模拟试题(二)-内审作用.docx

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1、声明：本资料由大家论坛国际内审师考试专区收集整理，转载请注明出自更多国际内审师考试信息，考试真题，模拟题下载大家论坛， 全免费公益性考试论坛，期盼您的光临！模拟试题（二）（非标准卷）一、单项选择题1 .在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参 数是以下哪一项？A.企业的风险偏好B.风险的类型C.应对风险措施的成本D.风险对企业产生的影响2 .在COSO内部限制框架中，内部限制的目标可分为：A.运营、财务报告及合规B.运营、信息及合规C信息、财务报告及监控D.运营、信息及监控3 .质量方案评估会由内部或外部来实施。外部评估的显著特征在于它的目标是：A.识别能执行

2、得更好的任务B.确定内部审计服务是否符合专业标准C提出改进建议D.供应独立确认4 .以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，限制和治理程序的目的?A.为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标供应合理保证B.确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的C.有助于确定实现审计业务目标所必需的工作性质时间支配 测试范围D.确保内部限制系统的弱点已被修正5 .对某大公司进行工薪审计的审计师留意到，人事主任助理负责公司计算机工薪系统的 多项工作。包括：在薪金系统中添加新雇员；为雇员输入干脆储蓄信息；批准并输入 全部工薪变更；为系统用户供应培训。审计师在与人事部主任探讨完一

3、些问题后得出 结论：主任不擅于处理信息技术问题，因此不得不支持主任助理实行的全部行动。在 这种状况下，审计师应当：A.审查审计方案，以保证审计能充分测试记入雇员银行账户的干脆储蓄；B.接着执行审计方案，因为已经与管理层探讨过审计业务方案的范围和目标；C.向首席审计执行官建议起先舞弊调查；公司审计时，以下哪一种状况最不重要？A.与合规性审计相关的重大违规罚款的可能性B.过去一年中该分公司费用的增长C该分公司一年前由外部审计师进行过一次财务审计D.与合规性审计相关的舞弊的可能性38 .某零售公司始终运用样板来加速销售点系统的开发，这种方法特别胜利。一个系统， 事实上是一个样板，已经完成。针对用户提

4、出的建议，联机系统每天都进行着变动。 与这一做法相关的风险是：A.无法考虑其他方法；B.系统开发时间的增加；C系统维护的困难；D.以上三项都对39 .对组织的外部审计师独立性进行评估应当A.只有在外部审计师被指派时进行B.没有内部审计部门参与C只有在外部审计师被指派时才由内部审计部门参与D.在指派时由内部审计部门参与，并且应当定期进行40 .为评价内部审计活动的恰当工作状况，质量保证和改进方案必需包括：A.业务经理的定期轮换；B.至少每5年进行一次的外部评估；C.在肯定样本基础上对内部审计工作进行定期监督；D.由内部审计人员之外的进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量。41 .分公司经理

5、认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这 一结论最相关？A.实地查看设备以确定是否有重大变更。B.抽取产品样本，将当年单位成本与上一年相比较，检查成本的组成，并分析标准成 本差异。C.对存货进行实物盘点。D.抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定原材料成本记录的 精确性。42 .在环境中描述一个经济实体的长期位置和的目标的预算是：A.资本预算B.生产经营预算C现金管理预算D.战略性预算43 .内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时，应检查下列哪个 文件：A.发票B.验收部门的政策和验收程序C.提货单D.选购订单的复印件44 .某公司

6、的专业销售人员可能在滥用手机，导致公司电话费增幅惊人。以下哪项限制措 施最不行能制止这种滥用现象？A.要求专业销售人员自己先支付每月的手机费，然后通过费用报告程序申请报销与业 务有关的手机费；B.要求销售管理人员在支付手机费之前先对每月电话账单进行审批，说明实际手机费 与预算的差额，并对本月增加的手机费金额进行说明；C.定期为管理层编制报告，说明每名专业销售人员所打电话的种类、通话时间和通话 次数，并附上相关的合计和比较数字D.要求支付手机费必需经过公司电信部门经理授权。45 .以下关于公司治理的陈述，哪项是不正确的？A.公司限制机制包括内部机制和外部机制。B.管理层的薪酬方案是公司限制机制的

7、组成部分。C.与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要担当更多的责任。D.因员工优先认股或员工股票红利而导致的股东财宝稀释属于会计问题，不属于公司 治理问题。46.某公司运用局域网（LAN）将总部与4个地区销售处相连。包括审批在内的销售信息、 其他客户信息、价格以及会计信息等都在总部保存，另外总部还负责储存存货和运输。 每个地区销售处的计算机都与总部的相联，各销售处之间的信息也要经过总部的计算 机进行传递，这种传递方式考虑到了对运输、开票以及账户状况的适时证明。该公司 担忧其信息的精确性和敏感性，因此实施限制以爱护各销售处运用的数据库。（1）数 据是依据树状结构建立的模型，每种记录类型都对应

8、着若干低层次的独立记录，这种 关系是一对多，而不是多对多，当用户进入系统后，系统要向用户提出一系列的问题。（2）这些问题包括用户的姓名及其母亲的生日，总部计算机中保存了一个（3）用户 姓名和该用户能接触哪些文档/程序以及可以对这些文档/程序进行操作的矩阵。最 近新增加的系统限制包括一个关闭（lock-out）程序。这一程序（4）当某记录正在被 某特定销售处运用时，就对其他销售处关闭该记录。这一限制保证在销售到处理业务 时，每笔交易都有最新的最精确的信息可以利用。上述局域网（LAN）属于哪种LAN 类型？A.星型（Star）；B.环型（Ring）；C.层级型(Hierarchical)；D.完全

9、相互联合(Fully Interconnected)；47.以下哪项是审计委员会的恰当职责：A.对具体的业务支配具体的内部审计人员提出建议；B.审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任实力；C审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作支配；D.对组织的选购职能进行审核。48.在组织、部门和个人用户层次都存在终端用户运算限制的职责，以下哪项属于个人用 户的干脆责任？A.进行设备盘点。B.硬件和软件的取得。C终端用户运算的战略性支配。D.设备的实物平安保证。49 .限制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项限制要素之一：A.制定业绩标准；B.适当地可得到的数据文件；C内部审计活动章程的批

10、准；D.独立的内部审计活动的建立。50 .依据专业实务框架，绩效审计的最终审计报告中应解除以下哪项内容？A.内部审计师不偏不倚的结论；B.刚好相关的信息；C建议和结论；D.与非法行为有关的信息。51.通过设立战略业务单位(SBU)胜利地完成了组织的改组。以下哪条不是衡量组织单 元是否有资格成为SBU的标准：A.面对外部竞争B.风险厌恶C.成为一个利润中心D.在母公司以外设立一个明确的市场52.总体存在一种特殊例外的状况，假如要测定样本中至少会有一次发生这种状况的确定 性，应当用：A.变量抽样法。B.发觉抽样法。C.随机抽样法。D.概率比例抽样法。53 .某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装

11、计算机化的系统。由于审计部门开展的 这项活动，一位新近任命的审计委员会成员对此提出质疑。下列哪项措施最能满足审 计委员会对独立性的关注。A.内部审计部门不应当支配那些设计并安装工资系统的内部审计人员审计工资领域。B.内部审计部门应当避开在将来为公司设计并安装任何计算机系统。C内部审计部门应当避开运行并设计公司中任何一个系统的程序。D.只要内部审计人员拥有从事这些业务的专业技能，内部审计部门就应当接着设计并 安装其他的计算机系统。54 .在对选购部门的审计过程中，以下哪项往往被视为风险因素A.材料需求部门确定购买细微环节；B.反对空白订单选购 某些特定类型的物品；C购买决策可能从与本公司职员相关

12、的供应商处选购；D.在授权的供应商之间未实现选购 轮换。55 .大型制造商都实行适时存货系统，以便最大限度地削减库存的储存成本。以下哪项是 适时存货系统的主要薄弱点？A.材料供应合同B.计算机资源C.实施时间D.停工56 .下列哪项不是内部审计主管的职责？A.向审计委员会说明高层管理人员对全部重大审计发觉的确定。B.向审计委员会报告事前与CFO会面的结果，以及有关存货调整记录可被考虑的选 择方案。C强调重大审计发觉和建议，就已批准的审计工作支配进行报告。D.在将审计发觉报告给审计委员会之前设法关注存货问题。57 .某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担忧管理当局不重视内部审计职能， 因此

13、他接受了一个主动方案来促进内部审计部门职能的发挥。他支配在运用新方案以 后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程，以下六项就是首 席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而实行的行动。审计业务集中于经济性和效率性审计，只关切成本节约额并且在每份审计报告中都要强 调潜在的成本节约额，省略消极的审计发觉。尽管经济性、效率性审计很新，但被审计单 位乐于接受。全部审计报告的草稿都要经过被审计单位的细致审查以便征求他们的看法。在形成最终 审计报告时，内部审计师要细致考虑被审计单位的看法。在计算机应用的开发期，EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机 应用的限制措施的

14、审查。考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。这明显地不同于以 前保证全部的经营活动至少在三年内被审查的政策。为了节约时间，首席审计执行官不再要求每项审计中都运用标准的内部限制问卷调查表。假如内部审计师发觉管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经 营活动，就指令审计组进行探讨，制定特定标准并交给被审计单位批阅，假如认为可以接 受，就用它来评价被审计单位的经营活动，假如被审计单位不同意该标准，就与其进行协 商直至达成一样看法。审计报告中对被审计单位经营活动的评价应依据协商一样的标准。 在首席审计执行官实行的行动中哪些因素违反了标准的规定？I、在修订章程并提交

15、审计委员会之前变更审计类型。II、审计报告中忽视消极审计发觉。III、审计报告中强调成本节约和相关建议。A.I 和 ILB.只有只。C.只有I。D.I 和 III o58.某公司的大多数的客户订货都通过电话进行，接线员将数据马上输入订货系统，但近 来不断发生将错误产品运输给客户的事务。假如执行得适当，以下限制程序中可能防 止该问题的是：I、由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。II、对每个产品的编号进行数字自查，并要求按产品编号输入数据。III、要求按产品编号输入数据，运用计算机程序确认产品和价格，要求接线员向客户口头 确认产品种类。A.只有nB.I 和 IIIC.II 和 IIID.I 和

16、 IE59 .以下哪项内容是对限制程序的最佳描述?A.限制程序创建了一种通用方法，内外部审计师实在评价限制目标时均可应用该方 法；B.限制程序是一种内部审计师用以支持内部审计部门所开展的保证业务的方式方法； C限制程序包括旨在确保与限制目标有关的风险得到管理的集体政策、程序和活动； D.限制程序创建了必要的环境，支持限制目标的实现。60 .某大城市的首席审计执行官(CAE)正在规划下一年度的业务工作。这个城市有很多 不同的资金，有些资金的运用要经政府授权的限制，有些资金的运用要向政府报送合 规性报告。这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置。这个授权具体 规定了某些情形，使项目参与者

17、必需满足合格条件才能运用资金。CAE支配的一项业 务是证明工作再培训项目遵守适用的授权规定状况。其中一项规定是要为这个项目编 制预算并遵循随后的程序，以确保能够遵照预算执行项目，并且对这个项目仅支付正 值的费用。内部审计师为关注这项规定的遵守状况所开展的业务中，不应开展以下哪 项程序：A.确定预算已经审核，且由城市内的监督部门批准；B.抽取费用支出样本，确定费用支出(1)是否恰当归类(2)是否适合于该项目(3)设计是否满足项目的目标；C.确定预算已经审核，且由授权机构的监督部门批准；D.比较实际结果与预算结果，确定偏差缘由。确定这类偏差是否已经恰当的官员批准。61 .两个公司刚刚合并。审计委员

18、会要求两个公司的内部审计人员评估合并后的风险。一 个经理建议审计团队共同检查公司文化和上层的论调来识别与合并相关的限制风险。 下面哪一项陈述正确？A.组织文化的不同应当被系统的加以识别，因为这种差异可能引起合并风险。但是识 别这种差异带有政治性和主观性，不是一个合适的审计活动B.公司文化不是限制环境的一部分，因此不应当在题目中的审计中考虑C尽管公司环境可以作为限制环境的一部分加以考虑，评价这样一个环境太主观了， 因而没有用D.上述答案都不正确62 .管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销状况开展审计，并要求其对提高该 经营管理限制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当A.不接受该业

19、务，因为建议限制措施将有损于将来对该分部进行审计的客观性；B.不接受该业务，因为审计部门精通的是会计限制，而非市场营销限制；C.接受该业务，但是须要向管理层指出供应限制方面的建议将有损于客观性，将来在 市场营销领域的业务也会受损；D.接受该业务，因为没有损害客观性。63 .以下哪项内容是有效风险降低策略的组成内容？A.内部担当全部与风险有关的成本；B.提请公司有关方面留意应对风险分析结果；C将与风险有关的成本转嫁给第三方；D.不惜一切代价，消退公司全部风险。64 .首席审计执行官（CAE）评估和报告限制程序的职责包括：A.与管理高层和审计委员会就内部限制的年度推断看法进行沟通；B.监督内部限制

20、流程的建立；C.保持组织的治理过程；D.仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。65.以下哪种情形是一种限制缺陷？A.商店经理可以要求撤走某些商品，这样会影响个别产品经理的潜在业绩评估。B.产品经理就选购价格进行谈判以及设定销售价格。C依据由生产线所形成的毛利总额评估产品经理的业绩可能导致无效行为。D.单个商店未设验收职能部门。66.某机构要求其审计执行主管（CAE）对违反机构行为守则的状况进行监测和报告。那 么，该审计执行主管应当：A.在负责监督行为守则的委员会发挥领导作用。B.审查并裁定全部投诉。C.以顾问身份参与旨在裁定违法行为的委员会的相关工作。D.制定具体程序，确定公司将向全部员工明

21、确传达行为守则内容。67 .建立内部审计活动的主要缘由是：A.减轻过重的管理责任，建立有效的限制B.平安防护托付给组织的资源C确保财务和经营信息的牢靠性和完整性D.评价并改进限制过程的有效性68 .在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致：I、客户跟踪订单进程。IK供应商自动补充存货。in、雇员的雇佣或重新配置。w、产量支配的自动调整。a.只有I和n。B.只有II和III。C.只有HI和IV。D. I、II、III和 IV。69 .最近全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应当 激励管理者制定灾难管理程序。此种程序制定的第一步工作是A.制定应急支配B.开展风险分

22、析C.创建管理小组D.练习对风险的反应70 .在对某银行的审计中，内部审计师发觉一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立 机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为 贷款官员与限制该企业集团的一个主要负责人有亲密关系，该审计师应当：A.将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行限制制度的重大缺陷。B.将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查。C.扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理当局控 告。D.假如该贷款官员同意实行改正措施，则可以不报告该违规行为。71 .某大型渔业公司了解虾群在渔船下面停留的间隔、时间和概率，他们可

23、依据何种技术 利用该信息预料何时、何地发出捕鱼船？A.排队论B.指数平滑法c.模拟技术D.最小二乘法72 .某种限制因矫正行为发生在事实之后而受到指责，这种限制是：A.自动限制B.反馈限制C战略限制D.前馈限制73 .假如管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风 险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应当更适于开展以下哪项工作：A.主动的、补充传统确认活动的作用B.管理已确认的风险C.假定风险归属D.监督作用，确定充分、有效的流程是适当的74 .以下哪项内容表明公司内部存在良好的限制环境？（1）在过去两个月中，三名员工因为违反公司政策而被解雇。全部员工都知道解雇事

24、务:（2）公司已制定针对行为表现问题的综合行为守则；（3）公司依据超额完成的销售额度向高级管理人员发放现金嘉奖；（4）全部岗位都有正式岗位说明。A.只有（1 ）和（3）是对的；B.只有（2 ）和（4）是对的；C.只有（1 ）、（ 2 ）和（4 ）是对的；D.只有（1）、（ 3 ）和（4 ）是对的。75 .某内部审计师怀疑存在付款方式的舞弊行为，即某个未知名的雇员同时提交和批准相 关发票的付款。在与管理层探讨潜在舞弊行为之前，内部审计师确定进一步收集证据。 在供应附加证据方面以下哪个程序最有效。A.运用审计软件获得附有邮局信箱号码或其他反常事项的供应商名单；对这些事项进 行抽样并追踪检查其支持文

25、件，如验收报告等。B.对可代表被审计期间的验收报告进行抽样，并追踪检查以批准的付款；留意未经恰 当程序的任何事项。C对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权，并追踪检查验收 报告等支持文件。D.对年内已付款项进行抽样，检查个笔款项的审批手续。76 .内部审计师关切的是存货的整体计价。将下列有关存货计价认定的证据依据证明力由 强到弱的依次排列：I、计算单个产品存货周转率。II、通过与市场部经理谈论产品的销售状况来评估周转率小于或等于2.0的全部存货项目的 变现价值。III、计算全部存货产品的可实现净值（NRV）（运用审计软件依据以前的售价来计算NRV）并且比较NRV与成本。IV、

26、对存货进行统计抽样，并审查最新的购货文件（发票和验收单）来计算存货成本。A.L IIL IL IVB.M I, II, IIIC.IV, I, III, IID.IL IV, III, I77 .以下原则表现出某组织结构的特点：I、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；II、监督员的限制幅度不应超出7个下属级别；III、职责应与适当的权力相对应；IV、应授权各个层面的员工作出决策。这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享：a.ii和 m；77.1 和 w。c. I 和 in；D. I 和IV；78 .内部审计活动在组织道德文化方面的最小作用是：A.鉴于独立性的可能

27、损失，避开支持道德文化的活动B.评价组织正式行为规范的有效性C.对治理过程的有效性担当责任D.成为首席道德官79 .在应付账款工作的审计过程中，内部审计师支配与供应商联系以便核实账款余额。对 这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的：A.内部审计活动的政策与程序；B.内部审计实务专业实务标准；C.内部审计道德行为规范；D.内部审计活动的章程。80.下列对内部审计中运用的“风险评价”一词的陈述不正确的是：A.风险评价是将被审计活动中发觉的风险的预期水平用金额表示的一种推断过程。通D.测试工薪变更样本，以确保其在处理前得到主任助理的审批。6 .在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首

28、先考虑A.组织的目标B.学习内容C.预算约束D.学员的学习愿望7 .依据下面资料回答问题：某制造商运用电子数据表格进行成本分析来预料每月销售量。特殊促销在此行业中很常见, 而电子数据表格则被用来预料折扣对互补类别产品的影响。由于电子数据表格模型低估了 有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。通过调查，了解到 进行分析时没有将折扣用于全部的互补产品类别。这一失误属于一种：A.逻辑错误；8 .交叉求和错误；C硬件错误；D.打字错误。8 .很多公用事业公司运用困难的客户服务系统（CSS）来管理它们的客户服务部门。CSS 运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据干脆经由客户电

29、话传入系统。以下 哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据：A.通用审计软件；B.整合测试法（ITF）；C.嵌入审计数据集合；D.限制流程图。9 .首席审计执行官正在复核如下组织范围风险图：影 响 程 度可能性低一般高严峻的风险A风险B重要的次要的风险C风险D鉴于内部审计部门的资源有限，以下哪种风险排序是正确的?A.风险B.风险C.风险A.风险D。B.风险过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。B.首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、 外部审计人员的探讨，审查法规，分析财务/经营数据。C风险评估是一个评价并

30、汇总有关可能对组织不利的条件和/或事务的职业推断，并为 形成内部审计日程支配供应手段的系统过程。D.作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险 水平，并对工作日程表进行适当调整。81.以下（）项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应当进行审计A.预付款资金的合并；B.选购职能的合并；C.法律职能的合并；D.营销职能的合并。82 .某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作支配和预算，工作支配限于以下类别： 按时间依次排列的全部审计项目、人员配置、具体的费用预算、以及每项审计的起先 时间。对这一工作支配的主要不足，以下叙述正确的是：A.没有考虑管理当局对特定项目

31、的审计要求B.忽视了可带来经营利益的机会C没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期D.忽视了完成审计工作所要求的学问、技能和纪律。83 .审计部门的年度审计支配应当主要依据以下哪项内容A.依据时间对所选择的审计业务进行轮番审计；B.公司目前的重点风险和风险水平；C.管理层对内部审计业务的看法；D.与外部审计师的审计支配进行协调。84 .以下哪项公司差旅政策最不行能产生成本效益？A.追踪贷放金额，以确定已取消的机票预定状况。B.于旅馆、航空公司和租车公司谈判公司协议。C.选择最便宜的可行航空差旅方案，但不考虑出差总时间和总距离。D.在可能的状况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。85 .内部审

32、计师的下列哪项行为违反IIA的道德规范。A.出席由被审计方对全部员工供应的教化项目。B.从被审计方那里收受飞机票。C.在获知公司经营处于低迷之前，将股票处理掉。D.在审计看法中，披露同审计领域相关的全部重大事实。86 .评估职能领域的风险时，应考虑的因素包括：(1)交易量(2)系统完整性程度(3)上次业务距今时间(4)管理层的重大轮换(5)处于风险中的资产价值(6)每次业务交易的平均价值(7)上次业务的结果对风险重要性作出最佳界定的因素是：A(1)至(6)；B(4)和(7)；C(1)(5)和(6)；D(5)和(6)o87.为了提高审计效率，内部审计师能够依靠外部审计师的工作是:A.主要关注经营

33、目标和经营活动的外部审计工作。B.依据IIA的道德规范实施的外部审计工作。C与内部审计师协作实施的外部审计工作。D.在内部审计之后实施的外部审计工作。88.首席执行官想要知道选购 职能部门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正 确的数量选购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求：A.经营审计与选购职能有关；B.财务审计与选购部门有关；C合规性审计与选购职能有关；D.全面审计业务与制造业经营有关。89.内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理供应的周末免费运用海滨度假的提议。 目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在支配支配中。内部审计师：A.应当拒绝这个提议，并向恰当的领导

34、报告B.可以接受这个提议，由于没有开展或支配对营销部门的业务C.可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的D.假如得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议90 .某审计师调查了与公司福利制度有关的活动：1）从保险商那里获得并维护总付款记录带。2）处理员工变更数据。3）将工资单扣除数据与福利制度对帐。4）向保险商支付费用。5）确定为单独享有医疗保险的员工配偶支付医疗费用是否符合公司福利支配。要确定员工福利支配的扣减是否在工资支票中得到了恰当的反映，审计师应当审计以上哪 些活动？A.1 和 490.1 和 3C.2 和 5D.3 和 491 .内部审计活动的外部评估不行能去评价：A.对内部审

35、计活动的章程的遵守状况；B.对内部审计专业实务标准的遵守状况C.对内部审计活动的成本一收益进行分析D.内部审计活动所接受的工具和技术92 .组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责:A.为具体的业务报告确定恰当的结论；B.批准内部审计师的任免；C.批准业务工作方案；D.批准首席审计执行官的任免。93 .某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内 部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官， 那么首席审计执行官应当：A.在内部审计支配中体现外部审计师的要求B.将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在将来

36、条件许可时加以考虑。C考虑外部审计师提出的问题，并在可能的状况下，将这些问题收入内部审计部门支 配内的工作范围D.不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门支配内的工作范围94 .公司的一个分部由于接受了内部审计师的建议而使成本节约，依据公司的嘉奖支配， 内部审计师得到了一份昂贵的礼物。依据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计 师最适当的做法是：A.接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。B.告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。C接受该礼物并全部捐给慈善事业。D.拒绝该礼物并向分部经理的上级写一份备忘录。95.某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。各餐馆全部的食品订单均输入一

37、电子设备；该设 备记录全部的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。全部的服务员均负责收取 他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。 然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则由 餐馆马上调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入 而仅以适当数量额的现金上交总部：下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？ A.餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对B.全部的食品订单必需输入计算机，服务员与厨师有明确分工C管理当局编制具体的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查D.现金按日送达公司总部96

38、 .下列哪项在评价产成品存货限制中为内部审计师供应的信息最无用？A.和管理层共同完成一份内部限制调查问卷B.检查用于进行库存实物盘点的指令C.实地视察存货仓库D.对入库和出库程序完成一份流程图97 .公司的首席平安官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。依据内部审计章程规定，内部审计活 动有责任调查舞弊行为。假如内部审计师不行能接触经销商的记录和有关人员，那么 他们为调查销售回扣的指控应实行的最好的方法是：A.从经销商处找寻未记录的负债；B.获得经批准的经销商的名单；C.渐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合状况；D.对应收账款的重大

39、注销项目进行证明。98.某制造业工厂在生产过程中要大量运用螺母、螺栓、垫圈、手套等低值易耗品。这些 物品购买后，在存货帐上记入一个总数。平常，有肯定数量的低耗品存放在生产车间 的箱子里。每次补充时，则从仓库领取放进箱内，并把该次实践的低耗品成本记入车 间的制造费用。针对以上状况，哪一限制措施最为适当：A.在正常的工作时间把箱子锁起来B.低成本的小体积物品，不必运用上述限制C.要求管理当局检查消耗性物品的成本报告，并与相应的预算作比较D.把箱子放回仓库99.尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属于公司首 席执行官喜爱实行的行动？A.确定一个在今后两个月内大幅度增加利润

40、的转向目标B.在每个部门裁员15%C在非增值部门裁员10%D.激励在全部工作层次上进行创新，并接受提前退休支配，来缩小员工规模100.哪些人员应对机构的道德文化状况共同担当责任？I内部审计师II审计委员会【II高层管理人员IV公司员工a.只有I和n是对的B.只有I、II和III是对的c.只有ni是对的D. I、II、HI和 W都对101 .依据专业实务框架，支配内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容 除外？A.编制初步的时间预算。B.确定实质性测试的性质和范围。C.总结以往审计中视察到的与限制薄弱环节有关状况。D.获得审计委员会批准。102 .以下哪句话最好地描述了以限制为基础的限

41、制的自我评价过程？A.评价、改进、合理化选定的限制过程B.检查限制措施在限制重要风险时发挥作用的程度C.分析限制设计与限制结构间的差异D.确定限制的成本效益性103 .依据专业实务框架，内部审计师在开展正式询问业务时需履行应尽的职业审慎，但 以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎：A.收集关于该笔业务将要接受的假定与程序的信息。B.检查该笔业务对审计支配范围的影响。C必需拥有开展业务所需的技能和资源。D.考虑该笔业务对将来审计任务和业务的潜在影响。104 ,下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违反有效的人事管理原则：A.由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；B.由于存在诸多业绩优异的员工，

42、所以最好实行标准业绩评价；C新员工起先工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；D.应当实施年度或更常见的业绩评价，从而为员工供应刚好的实力信息反馈。105.假如即时选购政策胜利削减了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变更组合？A.选购 成本增加，缺货成本降低B.选购 成本增加，质量成本降低C缺货成本增加，储存成本降低D.质量成本增加，订货成本降低106.被指派对供应商供应产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部 主任的哥哥，此时该审计师应当：A.接受该指派，但避开在现场工作中与会计部主任接触。B.接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。C.

43、将潜在的利益冲突通知供应商。D.将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。107 .在对一个防卫工程承建商的建立部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案， 该方案似乎在一项成本加成(cost-pulls)政府合同中增加了不当成本。审计人员与高 级管理者探讨该行为，管理者建议征求法律顾问的看法。审计人员这样做了。在审核 了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违 反政府合同。依据法律问的看法，审计人员确定在正式呈交给管理当局和审计委员会 的审计报告中不对的该行为加以探讨，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了 IIA的道德准则吗？A.没有违反。

44、假如怀疑有舞弊行为，应当追查至行为发生的分部内部。B.没有违反。审计人员与组织中的适当人员接着探讨此事并且得出了该行为不属于舞 弊的结论。C违反。因为全部重要信息都应当向审计委员会报告。D.违反。内部法律顾问的看法并不充分，审计人员应当从外部法律顾问处找寻建议。108 .某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。内 部审计部门没有工程方面的人员。依据HA的标准，恰当的行动是A.对这个差异支配肯定的财力，编制一份缺陷发觉报告。B.询问工程主管，以说明为何存在这种差异。C.要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。D.询问公司或询问工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。

45、109.某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是QA,也不是HA成员。 内部审计部门被要求依据主管要求而不是I1A要求开展工作，内部审计部门的四名职 员都是IIA成员，但并非CIA。依据职业准则，内部审计人员应当如何行为：A.审计人员应当重新设计工作内容以避开不适当的活动；B.审计人员应实行符合审计准则的行为；C.由于内部审计人员并非CIA,因此不须要遵循职业道德守则；D.审计人员应当忠于组织，无视审计准则。110 .确定业务目标的实现的最终责任者是：A.内部审计师B.审计委员会C.内部审计监督员D.首席审计执行官111 .内部限制包括下列哪些因素？1 .限制环境2 .风险管理3

46、 .限制活动4 .信息与沟通5 .公司治理结构A.1、2 和 35.1、 2 和 4C.1、2、3 和 4D.1、2、3、4 和 5112.内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的限制职能：A.部门行动是否符合部门目标；B.管理当局对于不同完成状况是否可以供应快速反馈；C人员流淌率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；D.是否对预料的问题进行探讨，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估113.内部限制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现供应合理的保证。以下哪些因素 限制了内部限制实现上述目标的可能性：A.内部审计师的首要职责是检查舞弊B.审计委员会是能起作用的，独立的C.内部限制的成本不应超出其收益D.管理层监督业绩114.随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。内部审计人员最有可能建 议管理层具有全球视角，缘由是：A.运用了简洁的组织结构。B.为东道国经理供应了的自主权。C取得了地区和全球目标的平衡。D.加强了组织限制