2023年-控制测试采购与付款循环.docx

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1、采购与付款循环:控制测试被审计单位：索引号：_CGC项目：财务报表截止日/期间：编制：日期：复核：日期：测试本循环控制运行有效性的工作包括：1 .针对了解的被审计单位采购与付款循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。2 .测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。3 .根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿：1. CGC-1：控制测试汇总表2. CGC-2：控制测试程序3. CGC-3：控制测试过程编制说明：本审计工作底稿用以记录下列内容：(l)CGC-l:汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结 论；(2) CGC-

2、2:记录控制测试程序；(3)CGC-3:记录控制测试过程。控制目标 (CGL-3)被审计单位的控制活动 (CGL-3)控制活动对 实现控制目 标是否有效 (是/否) (CGL-3)控制活动是 否得到执行 (是/否) (CGL-4)控制活动是 否有效运行 (是/否) (CGC-3)控制测试结果 是否支持实施 风险评估程序 获取的审计证 据(支持/不支持)间进行处理财务经理以外的人员核对 银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节 表，并提交给财务经理XXX复核，财务经理XXX在 银行存款余额调节表中签字作为其复核的证据。是否不支持对供应商档案的 变更均为真实和 有效的如需要对系统内的供应商信息作出修改，采购员填写更 改申请表，经采购经理XXX审批后，由信息管理员X X X负责对更改申请表预先连续编配号码并在系统内 进行更改。是是是支持控制目标 (CGL-3)被审计单位的控制活动 (CGL-3)控制活动对 实现控制目 标是否有效 (是/否) (CGL-3)控制活动是 否得到执行 (是/否) (CGL-4)控制活动是 否有效运行 (是/否) (CGC-3)控制测试结果 是否支持实施 风险评估程序 获取的审计证 据(支持/不支持)供坟商档案变更 均已进行处理采购信息管理员X X义负责对更改申请表预先连续编 配号码。财务经理XXX核对月度供