2023年-财务报表和管理报表的编制.docx

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1、财务报表和管理报表的编制范围财务报表及管理报表的编制控制目标提供及时、有效的管理决策数据及时、准确的向外报送财务报表，发布财务信息主要控制点财务主管审核管理报表的准确性，判断是否有异常财务经理审核管理报表及财务报表并批注意见，判断是否有异常，是 否需要补充说明。生产经营会对管理报表及财务报表进行分析并提出意见，审阅有关管 理报表及财务报表并据此进行决策特定政策每月财务报表在日前报送财务经理，管理报表在日前报送财务经 理财务快报在每月4日前完成，财务报表在日前对外报送坏帐准备核算方法：本公司按帐龄分析法计提坏帐准备，并计入当年 损益项目。坏帐准备计提比例列示如下：帐龄计提比例1年以内%1-2 年

2、%2-3 年%3-4 年%4-5 年%5年以上%存货实行永续盘存制，存货的取得采用实际成本核算，发出采用价权 平均法核算，低值易耗品采用一次摊销法进行核算。对存货遭受 毁损、陈旧过时及销售价格低于成本等原因造成的成本低于可变 现净值的部分，根据对单个存货帐龄、周转使用等情况的分析, 按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价损 失准备。固定资产折旧采用平均年限法，以分类折旧率按月计提折旧。类别预计使用年限净残值率房屋及建筑物40年1%机器设备14年1%其他设备14年1%阿里巧巧资料库-vip. al iqq. com. cn-海量珍贵资料在建工程按发生的实际成本核算。已交付使用的再建

3、工程，先按估计 价值转入固定资产，待其竣工决算批准后再作调整。无形资产为本公司所占土地的土地使用权，按一年平均摊销。固定资产的大修理费用按大修理间隔 个月平均摊销。资金会计根据银行对帐单编制银行与财务余额调节表。会计电算化管理会计资料每天至少备份一次，服务器要定期维护，软件要定期更 新，防止会计信息泄漏及防止计算机病毒。备份当年度会计资 料交档案室存档。会计档案的装订、分类、归档、借阅要严格按照会计法、档案法的有关要求指定专人管理财务报表和管理报表的编制填表说明C-12-007-001步 骤涉及部 门步骤说明1工程项目组统计施工情况，编制工程施工进度表，每月30日递交财务部2储运部按存放时间登

4、记存货汇总，编制物资收付存表，并编制库 存物资库龄表，每月30日递交财务部3财务部各相关会计根据工程施工进度表及物资收付存表、物资货龄库存表， 并联系财务系统汇总分析填制管理报表步 骤涉及部 门步骤说明应收应付会计应收应付会计编制固定资产情况变动月报、闲置及逾龄固 定资产统计表、固定资产折旧表、在建工程完成情况分析 表、产品销售利润计算分析表、应交增值税明细表、应上 交及应弥补款项清算表、关联企业往来情况一览表、销售 回笼情况汇总表、帐款回收帐龄分析表、其他应收款帐龄 分析表、应付帐款帐龄分析、其他应付款帐龄分析表、主 要产品销售价格趋势分析、外购商品发票未到情况一览 表、中间商评估表、主要原

5、材料价格趋势分析、存货表、 存货帐龄分析表、销售费用情况分析表；费用会计费用会计编制部门人员借款余额一览表、部门经费分析月报、管理费用分析表；资金税务会计资金税务会计编制资金收支统计表、财务费用分析月报、 借款明细表、增值税纳税申报表、生产企业出口货物退（免）税申报明细表、生产企业出口货物退（免）税申报 汇总表、生产企业出口货物退（免）税申报审批表、生产 企业进料加工进口料件申报明细表、企业所得税年度纳税 申报表；成本会计成本会计编制主要产品单位成本趋势分析、产品制造成本 和制造费用表、主要产品单位成本表、制造费用分析表、 产品制造成本和制造费用表4会计主管编制经营业绩汇总表（月度）、经营业绩

6、汇总表（累计）、主 要财务指标分析表、资产负债表、损益表、现金流量表、 合并报表；步 骤涉及部 门步骤说明5财务部-财务主管汇总管理报表，审核管理报表的准确性。符合要求则送至财务经理处；如不符合要求则返回3各会计处6财务部-会计主管联系财务系统汇总分析填制财务报表，送至财务经理处7财务经理审核管理报表及财务报表，并批注意见,判断是否有异常， 是否需要补充说明。需要的话进入7,如不需要则送至各 个副总、总经理处。8财务经理对管理报表及财务报表进行补充说明9财务行政相关副总，生产物流相关副总，市场销售相关副总参阅财务报表，对管理报表进行分析并提出意见10总经理/生产经营会审阅财务报表及有关管理报表，并据此进行决策靠商廨赚钱在阿国回巴工用情T慧砺在阿，里班西编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第6页共7页