2023年-会计制度课程设计.docx

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1、,树井雷孑科技大序GUILIN UNIVERSITY OF ELECTRONIC TECHNOLOGY会计制度课程设计课程论文论文题目：南宁弘启汽车销售服务有限公司会计制度院 系：商学院专 业：会计指导教师：谢海娟组长：郭巧学号姓名分工内容得分1100510303郭巧会计核算系统设计，制度汇总1100510217王希宏公司介绍，总则设计，会计科目设计1100510218韦玉叶内部控制程序设计1100510219谢卓君内部控制程序设计1100510220尤海梅会计核算系统设计1100510222张欣组织结构和员工设计2014年12月05日 品，或材料物资领用后的核算；凡作为费用但收益期超过一月，

2、而不超过一年的 支出，都计入该科目。可按不同项目设置明细科目。分摊期不超过一年。需要设 明细科目如下：11239901报刊费；11239902租赁费；11239903项目开发费； 11239904广告费；11239905保险费；11239906取暖费；11239907预存话费； 11239908养路费，如公司有其他特殊要求再新设更多明细，可向财务中心申请。第八条：应收股利代码1131本科目核算企业因股权投资而应收取的现金股利o企业应收其他公司的利润, 也在本科目核算。按照来源设置明细科目。第九条：应收利息代码1132本科目核算外部拆借应收利息；按照往来公司设置明细科目。第十条：其它应收款代码1

3、221核算应收账款和预付账款以外的一切应收事项。按应收款类型设置明细科目o 主要明细科目应有：122101其它应收款员工个人往来核算职员；112102其它应收款单位往来核算外部公司；112103其它应收款关联方往来核算集团内部之间的往来借贷;112104其它应收款保证金收取二级店的保证金112105其它应收款分公司往来目前集团内部不使用此科目112106其它应收款分公司往来1目前集团内部不使用此科目112199其它应收款其他（使用必须通过区域财务中心认可）第十一条：坏帐准备代码12311 .坏账的确认标准因债务人撤销以及破产，依照法律清偿程序后确实无法 收回的应收款项；因债务人死亡，既无遗产可

4、清偿，又无义务承担人，确实无法 收回的应收款项；因债务人逾期未履行偿债义务并有确凿证据表明，确实无法收 回的应收款项，按照公司管理权限批准核销。2 .坏账准备的计提范围除内部往来款项以外的应收账款和其他应收款。3 .坏账损失的核算方法采用备抵法核算，按年末应收账项余额之可收回性 计提。公司根据以往的经验以及债务单位的实际财务状况和现金流量情况以及其 他相关信息，先对可收回性与其他账项存在明显差别的应收账项采用个别认定法 计提坏账准备；再对其余的应收账项按账龄分析法计提一般坏账准备。期末如果 有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的 金额确认为资产减值损失。（二）存

5、货类科目第一条：在途物资代码1402本科目核算企业购入尚未到库还在运输途中的材料以及商品等的采购成本， 采购成本的组成及核算参照国家企业会计制度，一般由系统自动转入“库存商品” 科目；本科目参照库存商品科目设置明细科目进行核算。第二条：原材料代码1403本科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料以及外购半成品（外 购件）以及燃料等的计划成本或实际成本；应按大类及品种进行明细核算。目前 甘肃区域没有使用此科目。第三条：库存商品代码1405本科目核算企业库存的各种商品的实际成本（或进价）。包括库存的外购商品 以及自制商品产品（工业企业指产成品）以及存放在门市部准备出售的商品以及 发出展览的商

6、品以及寄存在外库或存放在仓库的商品等。辅助材料（车间使用的 辅助性质的材料，在存货中设置明细科目-辅助材料）期末有“货到票未到”的 存货，应按不含税价先暂估入库，收到发票的当月红字冲回，以发票金额重新确 认存货；发票已收到而存货未到时，应计入在途材料单独核算，待仓储部门收到 存货时，再转入对应存货项目。第四条：发出商品代码1406第五条：周转材料代码1411下设两个二级科目：1以及141101低值易耗品是指不能作为固定资产的各 种用具物品，如工具以及管理用具以及玻璃器皿，以及在经营过程中周转使用的 包装容器等。公司购入的低值易耗品必需通过本科目核算，不能直接进入费用。 本科目按使用情况设置二级

7、科目并进行明细核算。2以及141102包装物是指为 了包装本企业商品而储备的各种包装容器，如桶以及箱以及瓶以及坛以及袋等。 本科目核算企业库存的各种包装物的实际成本或计划成本。应按包装物的类别以 及品种规格进行数量和金额的明细核算。第六条：存货跌价准备代码1471期末存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提 取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目计提。存货计提跌价准备后，如 果以前减记存货价值的影响已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的, 在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。库存商 品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常

8、生产经营过程中，以该 存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值； 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计 算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值 以一般销售价格为基础计算。第七条：持有至到期投资-代码1501第八条：长期股权投资-代码1511资产类借方科目，用于记录时间超过一年以上的各种投资（如对下属公司的 投资等）；按核算方法设置明细科目： 151101按成本法核算；151102按权益 法核算。第九条：长期股权投资减值准备代码1512企业应当定期或者至少于每年年度终了，对长期投资逐项进行检查，如果由

9、于市价持续下跌或被投资公司经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面 价值的，应当计提长期投资减值准备。第十条：长期应付款代码1531第十一条：固定资产代码1601用来登记固定资产原值，以取得成本（含价款以及运费以及安装调试等费用） 为入账之基础，到固定资产清理时一次性核销，该科目按大类进行明细核算。会 计分录不得直接使用此科目。应在固定资产模块中输入基本资料后，自动生成会 计分录。每一个固定资产有一个唯一的编码。下设五个明细：160101房屋建筑 物；160102通用设备；160103办公设备；160104电子设备；160105运输设备, 160106专用设备。第十二条：累计折旧代码1602

10、固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别以及预计使用 寿命和预计净残值率确定折旧率。预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命终 了时的预期状态，公司从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。符 合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两 者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。融资租赁方式租入的固定 资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使 用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在 租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。融资租赁方式租 入的固定资产的符合资本化条件的装

11、修费用，按两次装修间隔期间以及剩余租赁 期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。第十三条：固定资产减值准备代码1603企业应当在期末或者至少在每年年度终了，对固定资产逐项进行检查，如果 由于市价持续下跌，或技术陈旧以及损坏以及长期闲置等原因导致其可收回金额 低于账面价值的，应当将可收回金额低于其账面价值的差额作为固定资产减值准 备。固定资产减值准备应按单项资产计提。第十四条：在建工程代码1604在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作 为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理 竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算

12、以及造价或者工程实 际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按公司固定资产折旧政策计提固定资 产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原 已计提的折旧额。下设六个三级科目：160401 土地工程；160402钢结构工程； 160403内部工程；160404外围工程；160405预付工程款；160499其他。 第十五条：工程物资代码1605本科目核算企业为基建工程以及更改工程和大修理工程准备的各种物资的 实际成本，应按各材料进行明细核算。第十六条：固定资产清理代码1606本科目核算企业因出售以及报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值及 其在清理过程中所发生的清理费用和清

13、理收入。第十七条：无形资产代码17011 .无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。外购无形资产的成本, 包括购买价款以及相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的 其他支出。除此以外的其他无形项目的支出，在发生时计入当期损益。购买无形 资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成 本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产， 以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该 用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；在非货币性资产交换 具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，

14、非货币 性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非 有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产 交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不 确认损益。以同一控制下的公司吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面 价值确定其入账价值；以非同一控制下的公司吸收合并方式取得的无形资产按公 允价值确定其入账价值。2 .无形资产使用寿命及摊销无形资产自可供使用时起，对使用寿命有限的 无形资产按预计的使用寿命以及与该无形资产相关的经济利益的预期实现方式, 采用直线法分期平均摊销。对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销，但在

15、每 个会计期间对该无形资产的使用寿命进行复核，当有证据表明该无形资产的使用 寿命是有限的，则估计其使用寿命并在预计的使用寿命内采用直线法分期平均摊 销O本科目核算企业为生产商品以及提供劳务以及出租给他人以及或为管理目的 而持有的以及没有实物形态的非货币性长期资产；按不同类别进行明细核算： 170101 土地；170102软件使用费；170103特许经营权；170199其他等。第十八条：无形资产摊销代码1702第十九条：无形资产减值准备代码1703应按单项项目计提减值准备。第二十条：商誉电脑代码1711第二十一条：长期待摊费用代码1801这一科目用于记录一些不能全部计入当年损益，应在以后年度内分

16、摊的各项 费用支出。主要下设三个二级科目：180101租入资产改良支出；180102预付经 营租入固定资产；180103房屋建筑物。第二十二条：递延所得税资产代码1811第二十三条：待处理财产损益代码1901主要用来记录在资产盘点中发现的盈亏额和在帐务审计中发现的不实部分。 以上发现当一时无法找出原因时计入该科目，待查清后转入相应科目。一般下设 两个二级科目：190101待处理财产损益 待处理固定资产损益；190102 待处理财产损益待处理流动资产损益。第二十四条：持有至到期投资减值准备代码1502第二十五条：可供出售金融资产代码1503o（三）负债类科目第一条：短期借款代码2001用于记录从

17、金融公司以及上汽通用金融公司融资借入的货币资金。可按资金 来源设置明细科目：200101银行借款（明细与银行存款明细一致）；200102金 融公司借款。第二条：交易性金融负债代码2101第三条：应付票据代码2201用于记录为清偿债务而开出的中以及远期承兑汇票以及信用证以及其它商 业期票。可按期票性质设置明细科目。211101银行汇票；211102商业汇票。第四条：应付账款代码2202专门记录对供货商的应付货款和接受劳务供应而应付但暂未付给对方的款 项。下设七个三级科目：220201整车；220202零部件；220203装饰装潢件；220204 暂估款；220205保险佣金；220210服务费，

18、220299其他。第五条：预收账款代码2203专门记录预收货款以及预收租金等正常业务中按合同规定向购货公司和消 费者预收的款项。第六条：应付职工薪酬代码22n下设九个三级科目：221101工资，22no2职工福利费；22no3工会经费; 221104职工教育经费；221105待业保险费；221106社会保险；221107住房公积 金；221108奖金；22no9辞退福利费。第七条：应交税金代码2221指按税收法规应当计算交纳的各种税金。按不同税种设置明细科目：222101 应交增值税；22210101进项税；2221010101待抵扣进项税；核算企业购进货物 或接受劳务支付的进项税，未取得通过

19、认证的增票进项税额；2221010102已认 证进项税额；核算企业购进货物或接受劳务支付的进项税，已取得增票并通过认 证的进项税额；22210102销项税额：核算销售产品以及提供劳务交纳的税款； 22210103进项税额转出：主要核算属于购入货物时即能认定其进项税额不能抵 扣或不能直接认定其进项税额能否抵扣的，如购进固定资产等，购入商品用于非 销售用途的进项税也作转出处理；22210104已交税金：核算企业当月交纳当月 的增值税；22210105减免税款：核算各种减免的税款；22210106处置固定资产 应交的增值税；222102应交营业税：222103应交城市维护建设税；222104应交 企

20、业所得税，222105应交教育费附加；222106应交地方教育法附加；222107 应交消费税；222108应交资源税；222109应交土地资源税；222110应交房产税； 222111应交土地使用税；222112应交车船使用税；222113应交个人所得税； 222114应交5建设基金222115；应交印花税222116；应交关说；222117应交契 税；222118应交其他地方税。第八条：应付利息代码2231本科目核算外部拆借应付利息；按照往来公司设置明细科0。第九条：应付股利代码2232本科目核算企业经董事会或股东大会，决议确定分配的现金股利或利润。企 业分配的股票股利，不通过本科目核算。

21、按对象进行明细核算。 第十条：其他应付款代码2241用于核算除应付账款以及预收账款以外的款项。包括应付租金以及收取的二 级网点的保证金以及押金以及集团内部各公司向区域财务中心借款发生的往来 等（集团内部各公司之间不允许借贷，除区域财务中心财务总监批示）非业务往 来中应付的其它款项。按性质和资金来源设置明细账，至少应有下列明细科目：224101其他应付款客户保证金公司（外部客户）224102其他应付款代收保费明细； 224103其他应付款-关联方往来集团内部各公司之间的借贷224104其他应付款-一预提费用-明细第十一条：递延收益代码2401第十二条：长期借款-代码2501用于记录借期超过一年以

22、上的各种借款；按借款来源设置明细科目。分别设 置为：250101银行存款；250102金融公司借款（明细科目与短期借款一致）。 第十三条：应付债券代码2502本科目核算企业为筹集长期资金而实际发行的债券及应付的利息。下设明细: 250201债券面值；250202利息调整;250203应计利息。第十四条：长期应付款代码2701本科目核算企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款。包括采 用补偿贸易方式下引进国外设备价款以及应付融资租入固定资产的租赁费等。 第十五条：未确认的融资费用代码2702第十六条：专项应付款代码2711第十七条：预计负债代码2801本科目核算企业各项预计的负债，包括对

23、外提供担保。商业承兑票据贴现以 及未决诉讼以及产品质量保证等很可能产生的负债，对应科目计入管理费用。 第十八条：递延所得税负债代码2901本科目核算采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企业，由于时间性差异产生的税前会计利润与 应纳税所得额之间的差异影响所得税的金额，以及以后备期转回的金额。（四）所有者权益类科目第一条：实收资本（或股本）代码4001记录股东实际投入公司的资本额。按股东设置明细科目。该科目借方只有遇 有股份变动情况时才允许发生。第二条：资本公积-代码4002核算企业取得的资本公积，本科目应当设置以下明细科目：400201资本（或 股本）溢价；400202其他资本公积；40020

24、3原制度资本公积转入。第三条：盈余公积代码410用于记录按照公司章程和董事会决议计提及使用部分利润的情况。该公积金 可用于弥补亏损，转增资本或分配股利。本科目应当设置以下明细科目：410101 法定盈余公积；410102任意盈余公积；410103储备基金；410104企业发展基金。 第四条：本年利润代码4103用于记录公司经营净利润，该科目平时不得手工录入数据，由电脑自动结转。 年未分配时一次性转入利润分配未分配利润（贷方）科目。第五条：利润分配代码4104用来核算公司净利润的分配事项。按实际分配去向设置明细科目。应有下列 二级科目：410401提取法定盈余公积；410402提取任意盈余公积；

25、410403提取 储备基金；410404提取企业发展基金；410405应付普通股股利；410406转作资 本（或股本）的普通股股利；410407未分配利润。第六条：库存股代码4201（五）成本类科目第一条：劳务成本代码5201本科目核算企业对外提供劳务所发生的成本。下设二级科目及以下明细： 520101直接材料；520102直接人工；52010201工资；52010202职工福利费； 52010203工会经费；52010204职工教育经费；52010205待业保险费；52010206 劳动保险费；52010207住房公积金；52010208奖金；52010209劳务费；520103 间接费用;

26、52010301折旧;520103用摊销费;52010303租赁费520104委托外 加工费；520105间接人工；52010501工资；52010502职工福利费;52010503 工会经费；52010504职工教育经费；52010505待业保险费；52010506劳动保险 费；52010507住房公积金；52010508奖金；52010509劳务费。第二条：主营业务收入代码6001用来记录已确认的（己发货或已收款）收入，该科目借方不能有发生额，发 生退货或退款时从贷方以红字冲减，月底由电脑结转，结转后无余额。可按收入 的来源（客户或部门）设置明细，以方便考核。按大类设置三项二级科目：600

27、101 汽车整车销售收入；60010101新车销售；60010102二手车销售；600102汽车维 修服务收入；60010201工时收入；60010202零配件；60010203深度保养；600103 汽车增值服务收入;60010301装饰装潢；60010302佣金;6001030201保险; 6001030202 延保;6001030203 二手车;6001030204 车贷;600103030205 其他（各 公司汽车挂牌费在此科目下反映）第三条：其它业务收入代码6051主要记录除正常商品销售收入以外的其它业务收入，该科目借方不能有发生 额，发生退货或退款时从贷方以红字冲减，月底由电脑结转

28、，结转后无余额。可 按收入来源设置明细科目。605101租赁收入；605102会员费收入；605103其他；60510301装饰装潢; 60510302 佣金；6051030201 保险；6051030202 延保；6051030203 二手车； 6051030204车贷；605103030205其他（各公司汽车挂牌费在此科目下反映）。 第四条：公允价值变动损益代码6101 第五条：投资收益代码6111作为公司的一项收入，用来记录投资所产生的应得收益。该科目仅在所投资 项目分配红利后才发生。并由电脑自动结转为本年利润。该科目按投资项目进行 明细核算。第六条：营业外收入代码6301指在正常经营活

29、动和对外投资活动以外所获得的各种收入。按收入来源设置 明细科目。主要包括下列明细科目：630101非流动资产处置利得；630102债务 重组利得；630103非货币性资产交换利得；630104政府补贴利得630105盘盈利 得;630106捐赠利得;630107违约金收入；630108废料收入；630109罚款收入； 630199 其他。第七条：主营业务成本代码6401流通企业主要指商品进价。服务业主要指直接用于创收部门的材料消耗。为 考核管理的方便，具体明细参照主营业收入的明细；然后按客户或部门设置明细 科目。售后发生的车间加工费等；地州二级维修站首保以及索赔返款等都应通过 成本核算，禁止在

30、费用中核算,尽量取得增值税劳务发票。贷方不能有发生额， 一般情况下借方不许手工填入金额，由电脑结转成本时自动产生。由于商品价格 经常发生变化，为正确反映库存金额，特别要求集团下属公司一致采用“先进先 出法”结转成本，如有公司变动，要求加权平均法的，须报财务中心审批。第八条：其它业务陈本代码6402该科目反映为取得“其它业务收入”而相应发生的各种支出，与“其它业务 收入”科目同时启用。可按支出去向设置明细科目。第九条：主营业务税金及附加代码6403该科目反映实际交纳的各项税金。包括营业税以及消费税以及城市维护建设 税以及资源税以及土地增值税和教育费附加等。不要求设明细科目。该科目贷方 不能有发生

31、额。月底由电脑自动转平。第十条：销售费用代码6601指企业在整个经营环节所发生的各种费用。是商业以及服务业企业间接费用 之一。该科目贷方不能有发生额，月末由电脑自动结转。经营费用按用途设置明 细科目，并根据管理要求核算到客户或部门。明细科目应包括下列项目：660101 专设销售机构的职工薪酬；66010101工资：主要是核算销售部的工资；66010102 职工福利费；66010103工会经费；66010104职工教育经费；66010105待业保险 费；66010106劳动保险费；66010107住房公积金；66010108奖金66010109辞 退福利；660102劳务费；发生劳务业务时发生的

32、费用，规定从保安公司聘请的 保安人员的费用在此核算。660103折旧费；固定资产折旧发生的费用；660104 摊销；a以及无形资产摊销：根据各公司上报区域财务部批复后的无形资产摊销 金额入账。b以及长期待摊费用：根据各公司上报区域财务部批复后的长期摊销 金额入账。660105租赁物管费；主要是房屋或仓库租赁费用，同时随房屋租赁 发生的“物业费”也一并记入租赁费。凡是租赁费用，不论按月租赁以及还是按 年租赁都属于相对固定的费用，归属于此科目并根据各公司上报区域财务部批复 后的金额入账。660106运输费；公司搬运商品发生的费用660107装卸费；公司 搬运商品发生的费用；660108包装费；购入

33、整车以及配件的原材料是发生的包 装费；660109业务宣传费以及广告费；公司广告发生时的相关费用；公司对外 宣传发生的不能计入广告费的费用，发生的自驾游活动费用；报纸以及媒体发布 的广告费用；车展费用；搞活动的促销费用等费用；660110车辆使用费；主要 是公司用车发生的费用以及公司给有车族发放的车辆补贴费用；66011001车辆 油料费；66011002车辆保险费66011003车辆维修费660011004车辆停车费 660011005车辆路桥及养护费660011006车辆年检及其他；660111售前售后服务 费；为新车加的汽油费；为新车以及保养清洗以及抛光费；善意索赔款；二手车 过户费；移

34、动证费用；鞭炮；新车保险；三件套；给二级公司（批发）的让利（对 方以服务费用形式开票）。，展厅及售后客服所需要的物料；660112物料消耗费； 维护公司正常业务所需要的维修材料，单价在500元以下的维修材料，例：灯泡 以及塑料以及水管等物料；660113低值易耗品；所需要的除原材料以外的物料 以及例如：工具以及沙发以及椅子等（按部门核算）；660n4保险费；除了汽车 保险以外的财产保险；660115差旅费；出差人员的住宿费以及交通费以及补助 等费用及市内交通费66011501市内交通费；66011502差旅费；660116业务招待 费；出差人员的餐费以及招待客户的餐费以及招待客户的烟酒费以及送

35、客户的礼 品以及旅游费；660117办公费及邮电费；办公电话费以及邮寄费以及购买发票一以及公司介绍1二以及总则1三以及财务组织结构及人员分工2（一）组织机构和人员配置21以及财务部组织机构图22以及财务部岗位设置2（二）财务部职能和职责21以及财务部门职能22以及财务部门职责33以及财务人员职业道德准则34以及各人员职责4四以及会计科目设置6（一）资产类科目6（二）存货类科目9（三）负债类科目12（四）所有者权益类科目14（五）成本类科目15（六）关于会计科目使用的说明21（七）会计报表21五以及会计核算系统设计21（-）会计核算组织程序结构图21（二）凭证设计22（三）会计账簿设计29（四）

36、财务会计报告设计33六以及内部控制系统设计39（一）现金内部控制39（二）银行存款内部控制41（三）财务审批制度41（四）存货内部控制42（五）费用报销内部控制44（六）印鉴管理制度47（七）票据内部控制48（八）商品车交车流程49（九）维修车辆交车流程50七以及附则51以及光纤使用费以及打印纸以及计算器等办公用品以及会务费（会员费）以及招 聘费以及代开发票的手续费以及工商业联合会费；66011701电话通讯费； 66011702邮寄费；66011703办公用品费；指营业部门每月按预算标准购买的办 公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机以及打印机以及复印机用色带 以及墨盒以及墨粉以及复印

37、纸等，营业部印名片以及劳动合同等；66011704证 照年检费；66011705其他；660118修理费：厂房的维修材料款和工费以及大型 机器的维修材料款和工费以及其他固定资产的维修费用；660119水电暖；水费 以及电费以及取暖费；660120仓储费；短期（一年以内）租用库房停放材料所 发生的费用；660121开办费；新建企业在筹建期发生的所有费用在经营第一个 月全部计入此科目；660122董事会经费；660123咨询费；供应商厂家规定统一 收取的系统使用费以及金蝶系统使用费以及税务师事务所所得税汇算清缴费用 以及金税工程使用费以及S900质量认证660124诉讼费以及请律师及打官司的费 用

38、；660125审计及评估费以及会计师事务所审计费以及评估费；660126税费； 66012601水利基金；66012602印花税；66012603残疾人就业基金；66012604 价格调节基金；66012605河道管理费；66012606车船使用费；66012607房产税； 66012608 土地使用费；66012609契税;66012610文化建设税；66012611关税; 66012699其他；66012会议费以及主要核算召开地州经销商年会，以及公司组织 的其他会议发生的费用；660128劳动保护费，核算给员工购买的工作服以及手 套以及冼涤用品等劳保用品发生的费用660129排污绿化费，排

39、污以及绿化所发 生的费用；660130保洁费；整体清洁公司所发生的保洁费用以及与保洁有关的 用品所生的费用（跟卫生有关的费用）；660131资产盘盈或盘亏；属于计量收发 差错和管理不善等原因造成的存货短缺以及应先扣除残料价值以及可以收回的 保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管理费用-资产盘盈或盘亏中。660132招 标手续费，公司为开展业务发生的招标费用；660133服务费，此科目区域要求 不能使用；660134其他，此科目区域要求不能使用。第十一条：管理费用代码6602核算公司组织管理营销活动中发生的各项费用。按费用用途或部门设置明细 科目，主要包括下列明细科目，其中的具体的明细科目核算范围

40、参照营业费用的 明细科目核算范围：具体账务处理见附件五。660201职工薪酬；66020101工资： 主要是核算管理人员的工资；66020102职工福利费；66020103工会经费； 66020104职工教育经费；66020105待业保险费；66020106劳动保险费；66020107 住房公积金；66020108奖金；66020109辞退福利；660202劳务费，发生劳务业 务时发生的费用，规定从保安公司聘请的保安人员的费用在此核算。660203折 旧费，固定资产折旧发生的费用；660204摊销：a以及无形资产摊销：根据各公 司上报区域财务部批复后的无形资产摊销金额入账b以及长期待摊费用：根

41、据各 公司上报区域财务部批复后的长期摊销金额入账；660205租赁物管费，主要是 房屋或仓库租赁费用，同时随房屋租赁发生的“物业费”也一并记入租赁费，凡 是租赁费用，不论按月租赁以及还是按年租赁都属于相对固定的费用，归属于此 科目并根据各公司上报区域财务部批复后的金额入账；660206运输费，公司搬 运商品发生的费用；660207装卸费，公司搬运商品发生的费用；660208包装费， 购入整车以及配件的原材料是发生的包装费；660209业务宣传费以及广告费， 公司广告发生时的相关费用，公司对外宣传发生的不能计入广告费的费用，发生 的自驾游活动费用，报纸以及媒体发布的广告费用，车展费用，搞活动的促

42、销费 用等费用；660210车辆使用费，主要是公司用车发生的费用以及公司给有车族 发放的车辆补贴费用；66放的01车辆油料费;66021002车辆保险费；66021003 车辆维修费；66021004车辆停车费；66021005车辆路桥及养护费；66021006车 辆年检及其他；660211售前售后服务费，为新车加的汽油费，为新车以及保养 清洗以及抛光费；善意索赔款，二手车过户费，移动证费用，鞭炮，新车保险, 三件套，给二级公司（批发）的让利（对方以服务费用形式开票），展厅及售后 客服所需要的物料；660212物料消耗费，维护公司正常业务所需要的维修材料， 单价在500元以下的维修材料，例：灯

43、泡以及塑料以及水管等物料；660213低 值易耗品；所需要的除原材料以外的物料以及例如:工具以及沙发以及椅子等（按 部门核算）；660214保险费，除了汽车保险以外的财产保险；660215差旅费，出 差人员的住宿费以及交通费以及补助等费用及市内交通费；66021501市内交通; 66021502差旅费；660216业务招待费，出差人员的餐费以及招待客户的餐费以 及招待客户的烟酒费以及送客户的礼品以及旅游费。660217办公费及邮电费； 办公电话费以及邮寄费以及购买发票以及光纤使用费以及打印纸以及计算器等 办公用品以及会务费（会员费）以及招聘费以及代开发票的手续费以及工商业联 合会费；66021

44、701电话通讯费；66021702邮寄费；66021703办公用品费；指营 业部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真 机以及打印机以及复印机用色带以及墨盒以及墨粉以及复印纸等，营业部印名片 以及劳动合同等；66021704证照年检费；66021705其他；660218修理费：厂房 的维修材料款和工费以及大型机器的维修材料款和工费以及其他固定资产的维 修费用；660219水电暖；水费以及电费以及取暖费；660220仓储费；短期（一 年以内）租用库房停放材料所发生的费用；660221开办费；新建企业在筹建期 发生的所有费用在经营第一个月全部计入此科目；660222董事

45、会经费；董事会 发生的费用，甘肃区域暂不使用此科目；660223咨询费，供应商厂家规定统一 收取的系统使用费以及金蝶系统使用费以及税务师事务所所得税汇算清缴费用 以及金税工程使用费以及S900质量认证660224诉讼费;请律师及打官司的费用； 660225审计及评估费；会计师事务所审计费以及评估费660226税费；66022601 水利基金；66022602印花税；66022603残疾人就业基金；66022604价格调节基 金；66022605河道管理费；66022606车船使用费；66022607房产税66022608； 土地使用费66022609；契税66022610；文化建设税66022

46、611；关税66022699 其他；660227会议费，主要核算召开地州经销商年会，以及公司组织的其他会 议发生的费用；660228劳动保护费，核算给员工购买的工作服以及手套以及冼 涤用品等劳保用品发生的费用；660229排污绿化费，排污以及绿化所发生的费 用；660230保洁费，整体清洁公司所发生的保洁费用以及与保洁有关的用品所 生的费用（跟卫生有关的费用）；660231资产盘盈或盘亏；660232招标手续费; 公司为开展业务发生的招标费用；660233服务费；新疆龙泽收取的服务费（在 管理费用-服务费中反映以及销售费用-服务费不允许有内容）其余均不允许计入 此科目；660234其他；此科目

47、区域要求不能使用。第十二条：财务费用代码6603是指为从事筹资等财务活动而发生的各种费用。按费用用途设置明细科目。 主要包括下列明细科目：660301利息（利息收入时，在借方用红字）660301.01 利息收入；银行存款利息收入;其他利息收入 660301.02利息支出;660301. 02.利 银行借款利息支出;660301. 01. 02银行承 兑利息;660301. 01. 03其他借款利息支出660301. 01. 04金融公司借款利息支出； 660303手续费（金融机构为收付款项，代办其它服务项目所收的费用）；660304 汇兑损益；660305担保费；660309其他，为筹资发生的

48、其它费用。第十三条：资产减值损失一一电脑代码6701670101坏账准备；670102存货跌价准备；670103固定资产减值准备；670104 长期股权投资减值准备；670105商誉减值准备；670106无形资产减值准备； 670107在建工程减值准备；670108投资性房地产减值准备。第十四条：营业外支出-一代码6711671101非流动资产处置损失；671102非货币性资产交换损失；671103债务 重组损失;67no4公益性捐赠支出;671105非常损失;671106盘亏损失；671107 罚款支出；67no8违约金支出；67n99其他。第十五条：所得税费用-一代码6801本科目核算企业按规定从本期损益中减去的所得税。期末，应将本科目的余 额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。第