2023年-企业财务会计制度准则.docx

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1、XX有限公司财务管理制度（20年 月 日公司第二届董事会第六次会议修订）第一章总 则第一条 为了适应公开发行股票的上市公司对会计信息的要求, 规范本公司会计行为，满足管理决策的需要，根据中华人民共和 国会计法以及企业会计制度以及企业会计准则等相关法 律法规，结合本公司的实际情况和内部管理的需要，制定本制度。第二条 本公司是由XX电业公司以及XX水电厂等6家企业 共同发起设立的公开发行股票的上市公司。本公司为严格按照中 华人民共和国公司法的规定进行规范运作的企业法人，主要从事 发以及供电业务。第三条 本公司实行“统一管理以及分级经营以及统一考核以 及分级核算”的财务管理办法；建立以公司总部为资金

2、管理中心以 及利润中心以及投资中心，以各下属单位为成本中心的财务核算体 系。各职能中心的职责范围如下：资金管理中心：负责编制资金计划，筹措资金，按计划调拨 资金，监督检查资金的使用过程，评价资金使用效果。利润中心：计提并交纳各种税费，核算以及处理财务成果，工 资的分配及管理。投资中心：负责批准并组织实施对外投资，对投资项目进行管和月份以及会计凭证起止序号，由装订人在装订线处签名。对于数量太多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明所属 会计凭证期间以及序号，同时在会计凭证上注明“附件另订”和原 始凭证名称及标识。各种经济合同存出保证金收据等重要原始凭证，应当另编目录，单 独登记保管，并在有关

3、的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编 号。5以及原始凭证不准外借。其他单位或个人确有必要使用原始 凭证，经所在单位会计机构或会计部门负责人批准后，可提供复印 件并在专设的登记簿上登记，由批准人员以及经办人员和外单位人 员共同签名。6以及取得的外部原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖 有公章的证明函，并注明原来凭证的号码以及金额和内容等，由所 在单位会计机构或会计部门负责人以及所在单位领导人签字批准 后，方可取代已遗失的原始凭证，如与税法要求不符，应办理补税 手续。如果确实无法取得证明的，可由当事人写出报告，经知情人 或见证人签字证实并由所在单位会计机构或会计部门负责人以及 所在单位领导人签

4、字批准后，方可取代已遗失的原始凭证，如与税 法要求不符，应办理补税手续。第三节登记会计账簿 第十条 本公司按照企业会计制度和财务核算的实际需要设置会计账簿。第十一条 当天发生的经济业务，应当天录入会计凭证，期未 及时记账并打印输出会计报表；要灵活运用财务软件对会计资料进 行综合分析，定期或不定期地向有关领导报告所在单位主要财务指 标完成情况以及财务指标完成及变化情况的分析报告。第十二条会计账簿和会计报表要定期使用光盘备份，止匕外， 要及时打印会计凭证以及各类会计账簿以及会计报表。现金日记账和银行存款日记账可用打印输出的活页帐页装订成册，要求每天登记并打印，每天登记业务不满一页的，可按满页 打印

5、输出。一般账簿可以根据实际情况和工作需要按月或按年打印;发生业务多的账簿，可满页打印。年度终了，将审核无误的会计账 簿装订成册，并经有关人员签字或盖章。第十三条各单位应定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物以及有价证券以及往来单位以及个人进行相互核对，保证账证相 符以及账账相符以及帐实相符。第十四条各单位应按月及时办理结账手续。1以及结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。2以及结账时，应当结出每个账户的期末余额。年度终了，所 有总账账户都应当结出全年发生额和年未余额。3以及年度终了，要把各账户的余额结转到下一年度，并在摘 要栏内注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账

6、簿 的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。第四节编制财务报告 第十五条 各单位必须按照企业会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括会计报表及其编制说明。会计报表包括会计报表主表 以及会计报表附表以及会计报表附注。第十六条公司外送财务报告由财务部按规定统一报送，各下 属单位的会计报表属内部财务报告，仅供本公司内部传阅。外送的 财务报告应当根据企业会计制度规定的格式和要求编制。各下 属单位的财务报告，其格式和要求按本公司的统一格式编制。第十七条 会计报表报送时间的要求：八步供电所以及梧州供 电所以及合面狮电厂的会计报表及编报说明要求在次月4日送达 公司财务部，供

7、电公司的会计报表及编报说明要求在次月6日送达公司财务部，公司财务部的会计报表要求在次月8日送达公司有关 领导及相关部门。第十八条会计报表应当根据登记完整以及核对无误的会计账 簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实以及计算准确以及内容 完整以及说明清楚。任何人不得篡改或授意以及指使以及强令他人篡改会计报表 的有关数字。第十九条 会计报表之间，会计报表各项目之间凡有对应关系 的数字，应当相互一致。本期会计报表与上期会计报表之间有关的 数字应当相互衔接。如果不同会计年度会计报表中各项目的内容和 核算方法有变化的，应当在年度会计报表中加以说明。第二十条各单位应当按照有关规定认真编写会计报表附注及 说明

8、，做到项目齐全，内容完整。第二十一条 本公司在每一会计年度终了时制作财务报告，于 每一会计年度结束后二个月内，提交董事会审议。第二十二条根据法律和国家有关规定应当先行委托注册会计 师对财务报告进行审计，并将注册会计师出具的审计报告随同财务 报告按照规定的期限报送有关部门，并公告全体股东。如发现对外报送的财务报告有错误，应及时办理更正手续。除 更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位 更正。错误较多的，应当重新编报。第四章会计内部监督第一条会计部门以及会计人员应对取得的原始凭证进行审核 监督。对不真实以及不合法的原始凭证，不得受理。对记载不准确以及不 完整的原始凭证，予以退回，

9、或要求经办人员更正以及补充。第二条会计部门以及会计人员对伪造以及变造以及故意毁灭 会计账簿或者帐外设帐行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的, 应当提请会计机构负责人或主管财务工作的公司领导人处理。第三条 会计部门以及会计人员应当严格执行公司的资产管理 制度，明确实物资产清查的范围以及期限和组织程序，对实物资产 进行有效管理。发现账簿记录与实物以及款项不符时，应当查明原 因，报请有权机构进行处理。第四条 会计部门以及会计人员对指使以及强令编造以及篡改财务报告行为，应当抵制；抵制无效的，应当向会计机构负责人或 主管财务工作的公司领导人报告，请求处理。第五条会计部门以及会计人员应当对财务收支进行监

10、督。1以及对审批手续不正确以及不恰当的财务收支，应当退回, 要求补充以及更正。2以及对违反规定不纳入本单位统一会计核算的财务收支以及 应当制止和纠正。3以及对违反国家统一的财政以及税务以及会计制度规定的财 务收支，不予办理。4以及对违反国家统一的财政以及税务以及会计制度规定的财 务收支，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向所在单位领 导人提出书面意见请求处理。所在单位领导人应自收到书面意见之日起十日内签署书面决定 并对该决定负责。5以及会计部门以及会计人员对违反国家统一的财政以及税务 以及会计制度的财务收支，不予制止和纠正，又不向单位领导人提 出书面意见的，应当承担相应责任。6以及会计部门

11、以及会计人员对严重违反国家利益和股东利益 的财务收支，应当向董事会或监事会报告。7以及会计部门以及会计人员对违反本公司财务管理制度的经 济事项，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应向会计机构负责 人或主管财务工作的公司领导人报告，请求处理。第六条会计部门以及会计人员应对所在单位制定的财务预算 以及财务工作计划以及经济计划以及业务计划的执行情况进行监 督。第七条 各单位必须依照法律和国家有关规定接受有关部门的 监督，如实提供会计凭证以及会计账簿以及会计报表和其他会计资 料以及有关情况，不得拒绝以及隐匿以及谎报。按照法律规定委托注册会计师进行审计时，应当积极配合注册会计 师工作，如实提供会计凭证以

12、及会计账簿以及会计报表和其他会计 资料以及有关情况，不得拒绝以及隐匿以及谎报，不得授意注册会 计师出具不当的审计报告。第五章 会计内部管理制度第一节 会计机构和会计部门的职责第一条财务部经理的职责范围：1以及在公司总裁和协助财务工作的副总裁的领导下，主持财 务部的全面工作并对公司总裁和协助财务工作的副总裁负责。2以及主持制定公司的经济核算制度及经济责任考核制度。3以及主持制定公司的年度财务收支预算方案和经济责任考核方案。4以及主持审查公司生产经营以及物资供应以及产品销售以及 技术改造以及基本建设等环节的计划，检查计划执行情况，考核生 产经营成果。5以及负责公司的资金筹措和资金的合理运用，精打细

13、算，广 开财源，节约开支，提高经济效益。6以及主持审查公司重要经济合同并监督合同执行情况。7以及监督公司执行国家财经政策以及法令以及制度，遵守财 经纪律，维护国家利益和公司的合法权益，支持各下属单位及控股 子公司的财务部门负责人正确履行职责，行使职权。8以及完成公司总裁和协助财务工作的副总裁交办的其他工作 任务。第二条财务部职责范围1以及在财务部经理的领导下，根据国家现行的会计制度以及 会计准则以及有关法律法规，拟订本公司的各项财务管理制度，并 贯彻执行。2以及据本公司的总体经营计划，编制本公司的财务收支计划, 参与拟订内部法人和经济承包经济责任制考核指标和考核办法，检 查监督以及考核分析财务

14、收支计划和经济责任考核的完成情况，确 保完成公司的总体经营计划。3以及负责编制资金计划，筹措资金，调控资金，监督资金使 用并评价资金使用效果。4以及参与生产经营会议和经济分析活动，进行经济效果预测 分析及财务计划执行结果分析，提出改善经营管理建议和措施。5以及负责审核各下属单位报送的会计报告，负责核算本公司 的工资总额，核算财务成果，按时编制各期合并会计报表，做好各 期财务报表附注以及编报说明和财务分析。6以及负责依法按时计提以及申报以及交缴各种税费。7以及负责指导各下属单位的财务工作，检查国家相关法律法 规和本公司有关制度规章的贯彻执行情况。8以及负责编制本公司会计人员的培训计划，参与本公司

15、会计 人员专业技术资格以及任职资格的评审以及考核工作。9以及协同有关部门做好本公司各项经济指标完成情况的统计 以及分析工作。10以及负责核算公司总部各项经济业务。第三条财务科职责范围：1、在所在单位负责人的领导下，根据国家现行的会计制度以 及会计准则以及有关法律法规，以及本公司的各项财务管理制度, 制定本单位的财务管理实施办法，并公布实施。2、根据本公司下达的各项计划和经济责任考核指标，制订所 在单位的财务计划，保证完成公司下达的各项经济指标。3、负责所在单位的财务管理和经济核算工作，按时向公司总 部报送各种会计报表，各项经济考核指标完成情况和所在单位的经 济分析报告。4、每月5日前编制本单位

16、上月资金使用情况和本月的资金使 用计划，并上报本公司财务部，按资金结算中心核准后的资金计划 合理使用资金。第二节资金管理第四条为了加强本公司资金使用的监督和管理，加速资金周 转，提高资金利用率，保证资金安全，制定本制度。第五条 资金管理机构：公司设立资金结算中心，在财务部经 理的领导下，负责对资金进行计划以及筹措以及调控和监督。对外 办理各种筹资和投资的核算和管理工作，对内办理公司总部和各下 属单位资金调拨以及资金使用监督考核工作。资金结算中心具有管理和服务的双重职能，与各下属单位在资 金管理工作中是监督与被监督以及管理与被管理的上下级关系，在 资金结算业务中是提供服务与接受服务的准客户关系。

17、第六条 货币资金日常管理的原则：统筹兼顾，统一调度。资金结算中心根据公司批准实施的大修理以及技术改造和固定资 产投资项目以及下达的成本费用指标，按计划筹措安排资金，无计 划和未经批准的项目，不得安排使用资金。第七条各单位严格实行钱以及帐分管制度，对收入的款项应 及时存入银行账户，不得坐支，坚决取消“小金库”；严禁擅自私 分收入或先分后入账；出纳员不准以白条抵库；库存现金应一律存 放在保险柜内，尽量压缩现金库存额，最高限额不得超过1,000元， 如因特殊情况必须保留大量现金，应指定本部门人员值班，同时请 所在单位保卫人员予以配合。1、银行账户的管理：各下属单位开设的银行账户必须报财务 部批准并备

18、案，电费收入账户由财务部集中核算管理。2、严禁在帐外设置银行存款账户进行非法活动，禁止出租以 及出借或转让给其他单位和个人使用本单位的账户。严格执行印鉴 与支票分管制度，所有支票必须建立登记簿，严格控制发放印鉴齐 全的空白支票，不得签发空头支票，不得借用其他单位的空白支票, 也不得将空白支票转借给其它单位使用。第八条内部流动资金占用的管理：1、流动资金占用限额：公司每年年初根据董事会下达的利润 目标任务编制财务计划和资金计划，财务部根据公司的年度任务以 及经营发展规划以及资金来源以及分解给各分公司的目标成本为 依据，确定各单位的流动资金占用限额。考核期内，资金结算中心将严格按照核定的流动资金占

19、用限额 控制各单位的资金占用规模。如因特殊原因资金占用超过限额，应 在资金使用申请报告中说明原因，经资金结算中心审查核实后，提 出意见，报公司领导审批追加定额后方可办理付款手续。2、内部流动资金占用的审批权由公司总部行使。3、内部流动资金占用利息以实际发生数，按“谁使用，谁承担”原则计算。理，核算投资收益，处置投资项目。成本中心：各下属单位按公司总部下达的成本费用考核指标进行内部模拟法人核算，自主决定内部分配以及内部考核办法和内部 核算体系，其成本费用的开支标准和范围，应符合国家有关法律法 规和本公司有关规章制度的规定。第四条 本公司的财务管理应遵循合法性以及公开性和灵活性原贝人合法性：保证所

20、有的经济活动在国家有关法律法规规定的范围 内进行，并接受政府有关部门和社会中介机构的监督检查。公开性：为了维护各股东的合法权益，重大决策必须经股东大 会批准，并定期向各股东提供生产经营情况和财务状况的资料，所 有经济活动必须向股东公开，不得有任何隐瞒。灵活性：在不违反国家有关法律法规的前提下，可根据自身的 具体生产经营特点，选择适当的财务管理办法处理经济业务，以满 足筹资以及投资以及分配等经济活动的需要。第五条本公司财务管理的主要任务：1以及根据生产经营计划，在科学预测的基础上拟定各项财务 计戈（I;2以及及时足额地筹措资金，合理地使用资金，加强资产存量 的管理；3以及采取有效措施降低成本费用

21、，提高经济效益；4以及按时以及足额交纳各种税费，准确以及及时分配股利;第九条 职工个人借款范围及审批手续的规定：采购人员出差借款时，填写借款单，经单位或部门负责人按批 准权限签字批准后交财务部门审查并签署意见后，方可借到款项， 采购货物所需的款项应有经恰当权限批准的采购计划，经财务部门 审查并签署意见后由出纳员办理汇款；不得携带大量现金外出采购。因公出差人员借款应根据出差路途远近，时间长短，确定借款 数额，填写借款单，经所在单位或部门负责人按批准权限签字批准， 经财务部门审查并签署意见后，方可借到款项。1、其他借款：职工个人只限于因公负伤或就医并经批准到外 地治疗的情形，其余情况不得借支。2、

22、出差人员不得借故趁机绕道游山玩水，凡因此而增加的差 旅费，不得报销，如果已经骗取报销而后查出，要追回所报款项并 采取相应的惩罚措施。3、出差人员不准挪用公款购买私人用品，若因此而欠下公款 时，以违犯财经纪律论处。4、出差人员回来后，必须在三个工作日内填好差旅费报销表, 经所在部门负责人审查签字（部门负责人出差报销表要经所在单位 领导人签字）后，持据到财务部门办理报账业务。财务人员差旅费 报销标准进行结算，多退少补，逾期不报账又无正当理由的，所借 款项从经办人的工资薪金中扣缴。第十条 非生产性费用开支（捐赠以及赞助以及广告宣传）原 则上由公司总部统一安排开支，各下属单位因客观原因确有必要开支，每

23、次（项）开支金额不超过1万元的由各下属单位负责人审批, 超过1万元的必须事先报公司总部批准。第三节成本费用核算规定第十一条 根据企业会计制度的有关规定，本公司成本内 容包括：主营业成本以及营业费用以及管理费用以及财务费用。1以及供电公司的购电成本，电厂的水资源费以及水土保持费 以及水费以及水库基金以及筏道基金以及库区后期扶持基金直接 列入“主营业务成本”科目核算。2以及各生产车间以及班组为组织和管理生产所发生的工资以 及折旧费以及修理费以及办公费以及水电费以及机物料消耗以及 劳动保护费以及租赁费以及差旅费以及低值易耗品摊销以及运输 费以及绿化费以及会议费以及业务执行费以及其他费用等通过“制 造

24、费用”科目核算，月末全部结转“主营业成本科目核算。3以及公司在产品销售过程中所发生的工资以及业务招待费以 及运输费以及装卸费以及包装费以及保险费以及展览费以及广告 费以及差旅费以及租赁费以及低值易耗品摊销以及物料消耗和其 他有关费用均列入“营业费用”科目核算。4以及各职能科室为管理和组织经营活动所发生的工资以及折 旧费以及办公费以及差旅费以及运输费以及租赁费以及修理费以 及咨询费以及绿化费以及物料消耗以及低值易耗品摊销以及长期 待摊费用摊销以及坏帐准备以及业务招待费以及土地损失赔偿费 以及会议费以及水电费以及劳动保护费和其他费用等均列入“制造 费用”科目核算，月末全部结转“主营业成本科目核算。

25、5以及公司总部各职能科室为管理和组织经营活动所发生的工 资以及职工福利费以及折旧费以及办公费以及差旅费以及运输费 以及保险费以及租赁费以及修理费以及咨询费以及中介费以及诉 讼费以及排污费以及绿化费以及物料消耗以及低值易耗品摊销以 及无形资产摊销以及长期待摊费用摊销以及坏帐准备以及研究开 发费以及技术转让费以及业务招待费以及工会经费以及职工教育 经费以及待业保险费以及劳动保险费以及房产税以及车船使用税 以及土地使用税以及印花税以及土地损失赔偿费以及住房公积金 以及提取新增效益工资以及技术开发费以及防洪保安费以及董事 会经费以及公司经费以及开办费以及会议费以及水电费以及劳动 保护费以及计提的各项跌

26、价准备以及其他费用均列入“管理费用” 科目核算。6以及公司为筹集资金而发生的各项费用，包括生产经营期间 的利息支出（减利息收入）以及汇兑损失以及调剂外汇手续费以及 金融机构手续费以及债券的溢价或折价摊销以及专门安排借款而 发生的辅助费用均列入“财务费用”科目核算。利息支出：包括长期借款和短期借款的应付利息（扣除银行 存款的利息收入）。汇兑净损失：指汇率变动造成的汇兑损失扣除汇兑收益后的 净额。调剂外汇手续费：指在外汇调剂市场买卖外汇时支付的手续费。（4）金融机构手续费：指金融机构结算业务收费和委托金融机构 发行公司债券的手续费及债券印刷费。第十二条 各项成本费用项目开支范围：1以及职工福利费：

27、主要用于职工和供养亲属的医药费以及职 工赴外地就医路费以及护理费以及职工困难补助以及按照国家有 关法规和公司制度允许的其他职工个人福利支出项目。2以及办公费：各种笔以及墨水及纸张，计算器以及尺以及剪 刀以及回形针以及大头针和装订用针线，胶水以及浆糊以及橡皮擦 以及涂改液，档案盒（夹）以及文件盒（夹）以及资料盒（夹）以 及报纸架（夹），各种报刊以及杂志以及图书，电信营业收费以及 复印费以及传真服务收费以及电报费以及邮寄包裹费以及邮政汇 款费以及速递专递费，印刷费及名片制作费，台历以及挂历以及时 钟，电话机以及电话线及相关配件，管理上使用的各种包以及袋以 及封套，电子计算机和配套设备的耗材及零部件

28、，干电池，饮用水 （自来水除外）以及茶叶及茶具，印章雕刻及印油。3以及差旅费：住宿费（含住宿保险费），飞机及车船费（含 订票费以及附加收费或基金和人身保险费），市内租车费，伙食补 助费，随身行李保管费和托运费，退票费。4以及运输费：机动车养路费及建设基金，机动车及其驾驶员 年审收费以及交通管理部门的附加收费（不含代其他部门收取的费 用），机动车过桥过路过渡费和停车保管费，交通管理部门收取的 机动车营运证以及驾驶证等相关证件的办证以及过户以及转户以 及取消等环节的各种费用（不含代其他部门收取的费用），机动车 驾驶员交纳的驾驶员联合会会员费，由承运方开具发票的货物运输 费（随货物入库以及购成资产价

29、值或用于其他非应税项目的货物运 输费除外）以及拖车或吊车费。5以及修理费：生产管理用的房屋以及建筑物的维修以及补漏 及装饰以及修缮，运输工具以及机器设备以及电子设备以及仪器仪 表以及工具以及器具的保养以及检测以及修理，凡由本公司以外的 人员或单位实施的，不论采取包工包料或其他方式，均应以工料费 的全额作为修理费进行核算。6以及咨询费：指向有关咨询机构进行科学技术以及经营管理 咨询所支付的费用，包括聘请经济技术顾问以及法律顾问等支付的 费用。7以及中介费：指聘请社会中介机构进行资产评估以及验资和 审计业务而支付的费用。8以及诉讼费：指涉及民事诉讼而发生的各项费用。9以及排污费：指支付给环保部门排

30、污费用。10以及绿化费：用于绿化的各种花以及草以及树木及其种籽 的买价以及运输费和搬运费，用于绿化的各种花盘以及花泥以及花 肥和各种草绳以及薄膜以及棚以及架的买价以及运输费和搬运费, 各种雕塑艺术品。11以及物料消耗：机动车耗用油料及各种替换的配件以及零 部件，各种消防器材，由本公司工作人员对各种机器设备以及电子 设备以及仪器仪表以及工具以及器具进行保养以及检测以及修理 所耗用的各种配件以及零部件，以及在生产以及管理中耗用或使用 的除已在其他科目中列示的其他工具以及材料及具有实物形态的 物品。12以及坏帐准备：指按短期投资以及应收款项以及存货的账 面价值与可回收金额之间的差额计提的准备金。13

31、以及低值易耗品摊销：办公桌椅以及沙发以及文件柜以及 档案柜以及保险柜以及其他单位价值在500-2,000元之间（含500元 和2,000元）以及使用时间较长（2年以上）以及不易损坏或破碎的 耐用消费品。14以及研究开发费：指研究开发新产品以及新技术以及新工 艺所发生的设计费以及设备调试费以及原材料以及技术图书资料 费以及研究人员工资以及研究设备的折旧以及其他有关的经费以 及委托其他单位进行的科研试制的费用以及试制损失。15以及业务招待费在下列范围内据实列入管理费用：全年销 售收入净额在1500万元以下的部份按5%。计提，超过1500万元的 部份按3%。计提，若实际开支数大于计提数时，需通过董事

32、会决议 后方可在管理费用中列支。16以及劳动保险费：指企业支付离退休职工的退休金（包括 按照规定交纳的离退休统筹金）以及价格补贴以及医药费（包括企 业支付离退休人员参加医疗保险的费用）以及职工退职金，6个月 以上病假人员工资，职工死亡丧葬补助以及抚恤金，按照规定支付 给离退休人员的各项经费。17以及提取新增效益工资：公司实行工资总额与经济效益挂 钩办法期间，按财政规定浮动比例计算超过工资总额基数部份的工 资。18以及工会经费以及职工教育经费以及待业保险费以及土地 损失补偿费以及住房公积金以及防洪保安费以及董事会经费以及 公司经费以及开办费的按企业会计制度列举的开支范围或相关 法律法规确定的计提

33、比例执行。19、会议费：参加本公司以外各种会议交纳的会务费。20、电费：购买自来水和电力的所支付的费用。21以及劳动保护费：包括按公司有关规定发给职工个人的劳 动保护用品以及在生产经营活动中领取的劳动保护用品以及用具。22以及计提的各项跌价准备：包括对短期投资以及应收款项 以及存货等三项资产计提的跌价准备。23以及其他费用：临时工工资，民工费，青苗补偿费，电力 线路铲草人工费，以及未在上述各费用项目中列举的各种杂费。第十三条成本费用的核算方法：1以及人工成本的核算：根据国家有关规定和公司下达执行的 “活工资考核办法”审核劳资部门编制的工资发放明细表后，按明 细表有关项目设置“应付工资”二级科目

34、，进行工资核算，月未按 项目性质划入各相关项目。2以及直接成本：按有关文件以及协议规定标准计提支付各种 直接费用，按电价合同规定价格以及规定要求结算购电成本。3以及费用成本:根据国家有关法律法规和本公司的规章制度， 按实际发生额核算。第十四条成本的预测：年未按董事会对公司生产经营计划的 要求，有关部门根据市场需求变化以及水情变化等因素，对次年的 购电成本作预测，根据次年的生产经营计划并结合历年实际情况预 测各项费用成本，根据次年计划的发供电量预测有关直接费用成本, 按“两低于”原则预测的次年工资总额，测算以工资为计提基础的 有关费用成本，根据次年销售收入计划预测以收入为计算依据的有 关税费和其

35、他费用。4以及成本的控制：公司为保证完成董事会下达的生产经营计 划，采取核定各单位以及各部门可调控成本费用开支总额的办法， 严格控制可调控成本费用的开支规模和增长速度，对超支的可调控 成本费用进行重罚，对节约进行重奖，以此来制约和激励可调控成 本费用的开支，确保完成本公司提出的年度生产经营总体目标。第四节存货的管理 第十五条 存货的计价方法：按实际成本采用加权平均法或个别计价法计价。第十六条 存货的转移以及收发以及领退以及盘点，根据公司 有关物资管理办法进行管理和监督。第十七条 存货如发生盘盈以及盘亏和毁损，应由所在单位组织有关部门进行清查，分析原因，写出数据文字报告，报财务部审 定，并经本公

36、司领导签字批准，数额较大的要经董事会审议通过, 再交所在单位会计部门根据批复意见进行会计处理。第五节固定资产的管理第十八条固定资产的标准：本制度所称固定资产是指本公司 持有的使用时间在一年以上以及单位价值在2,000元以上以及用于 生产以及管理和后勤服务的所有设备以及工具以及仪器以及房屋 以及建筑物。第十九条固定资产按实际成本计价。第二十条固定资产采用直线法计提折旧。第二十一条固定资产的分类：发电及供热设备；输电线路；变电设备；配电线路及设备；用 电计量设备；通讯线路及设备；自动化控制及仪器仪表；水工机械 设备；检修维护设备；生产管理用工器具；运输设备；非生产用设 备及器具；房屋；建筑物。第二

37、十二条固定资产的管理制度：1以及固定资产的购建必须先由使用部门提出申请，报所在单 位负责人批准（单位金额超过1万元的需经公司总部领导批准）， 通知财务部门筹集资金后方可购买。2以及固定资产的领用以及内部调剂以及调出以及报废有关部 门必须通知设备专责以及固定资产管理会计一同办理有关手续。在 使用的固定资产必须专人保管，建立帐卡，落实岗位责任。3以及固定资产报废，必须经专业技术人员到场进行鉴定并形 成结论，经所在单位主管领导签字审核并报公司总部批准（金额较 大的需经董事会批准）后方能办理销账手续。4以及对调出（或变价出售）固定资产，到所在单位财务部门 查明拟调出（或变价出售）固定资产的净值后，报经

38、公司总部批准 （金额较大的需经董事会批准）后，办理所需手续，才能调出（或 售出）。5以及对调剂使用的固定资产，由主管部门通知并办理内部调 拨使用手续进行调剂，双方应同时登记增减变化手续，保证帐物相 符。第二十三条固定资产维修的管理：1、 定资产的大修理：按设备运行的实际情况需要而定，一般 规定23年大修一次。2以及固定资产大修理项目由生产部门以及设备管理部门，作 出修理计划及费用预算，报公司总部审批（或董事会决议）后通知 财务部门筹集资金，方可组织实施，保证计划完成。3以及固定资产日常修理，由设备专管人员向部门领导提出书 面报告，通知检修部门派检修人员修理，保证设备处于完好状态。4以及对开支数

39、额较大的大修理项目应通过“递延资产”或“待 摊费用”科目核算。第六节在建工程的管理第二十四条公司根据董事会决议组织工程项目筹建，办理有5以及进行财务检查监督，保证财务管理合法以及规范，保护 各项财产的安全以及完整，维护各股东的合法权益。从总体来说，本公司管理的主要任务是：及时筹措资金，合理 使用资金，降低成本费用，获取最佳效益。第二章会计机构和会计人员第一节会计机构设置和会计人员配备第一条 根据本公司组织管理机构的设置，公司总部及各下属 单位设置相应的会计机构和会计部门。公司总部的会计机构设置财 务部经理岗位，XX电厂和供电公司的会计部门设置财务科长岗位, X义供电所财务室设置主管会计岗位。第

40、二条 会计机构和会计部门负责人应具备下列基本条件：1以及坚持原则，廉洁奉公；2以及具有会计师以上会计专业技术职务资格；3以及主管某单位或者单位内某个重要方面的财务会计工作的 时间不少于三年；4以及熟悉国家有关法律法规，熟练掌握有关方面的知识技能， 熟知本公司的生产经营情况；5以及有较强的组织协调能力及分析判断能力；6以及身体健康状况能够胜任本岗位的工作。本公司根据中华人民共和国会计法的规定设置财务部经理 岗位，由具有会计师以上专业技术职务资格的人员担任，行使总 关报批手续，落实资金来源后方可开工。第二十五条 在建工程项目在建期间，应根据自营工程以及出 包工程以及设备安装工程的不同特点，制定具体

41、管理办法，编制工 程进度和资金投放计划，严格控制各项支出，加强质量监督控制。第二十六条 在建工程按项目进行明细分类核算，在建工程达 到预定可使用状态时，根据竣工验收报告以及财产清查报告或交接 书各工程财务决算报告，将在建工程投资结转固定资产或暂估入账。第七节主营业务收入的管理第二十七条 主营业务收入的确认方法：根据电力行业的特点， 以电力产品已经发出，取得索取价款凭据（经用户签字认可的电费 结算单）时，确认主营业务收入的实现。第二十八条 主营业务收入的预测：有关部门要做好电力市场 分析预测，编制电力购销计划以及生产经营计划，财务部门根据所 提供的依据预测当年计划实现主营业务收入。第二十九条主营

42、业务收入的分析：包括销售收入计划完成情 况分析以及产销平衡情况分析以及销售合同完成情况分析和市场 占有情况分析。生产以及调度部门视市场以及水情变化的情况，实 施生产经营计划，保证当年实现利润最大化。第八节利润及其分配的管理第三十条利润的预测：由财务部门根据每年的生产计划以及销售计划，预测主营业务收入以及购电成本以及人工成本以及其他 费用成本以及营业外收支等，编制利润计划。第三十一条 利润的分析：由财务部门每月对利润实际完成情 况与计划完成任务以及上年同期完成情况进行对比，分析影响利润 增减的原因。第三十二条营业外收入的核算范围：处理固定资产净收益， 处理无形资产净收益，固定资产盘盈，罚款收入，

43、因债权人原因无 法支付的应付款项，教育费附加返还款等。第三十三条 营业外支出的范围：处理固定资产以及无形资产 净损失，固定资产盘亏以及报废以及毁损，各种非正常损失，计提 各项减值准备金，公益救济性捐赠（在年度应纳税所得额的3%以 内部份），罚款以及赔偿金和违约金（因违法经营的罚款以及被没 收的财物以及违反税法支付的滞纳金以及违约金不在此范围，应在 所得税后利润中扣除）。第三十四条利润分配的管理：为促使公司的发展，维护股东权益，根据国家有关规定，本公司缴纳所得税后利润按下列顺序和 比例进行分配:1、 补以前年度亏损；2、 税后利润的10%提取法定盈余公积；3、 税后利润的510%提取法定公益金（

44、具体比例由股东大会决定）；4、 取任意盈余公积（由股东大会决定是否提取及提取比例）;5、 付普通股股利；税后利润在提取公益金和公积金后用于股利分配。第三十五条 股利发放的管理：根据公司章程规定，每一年度 的具体分配方案由董事会提议，报股东大会批准。除股东大会有特 别决议外，公司股利每年派发一次，采取现金和股票两种形式，股 利的派发以年终财务决算为依据，于次年6月份之前派发完毕。 本公司分派股利时，应按有关税收法律法规的规定代扣股东股利收 入的税金。第三十六条 法定和任意盈余公积金经董事会提议并经股东大 会批准可用于弥补亏损以及转增股本和支付股利，但转增股本或支 付股利后，盈余公积金余额不得低于

45、注册资本的25%,并且支付股 利时的支付比率不得超过股票面值的6%o第三十七条公益金主要用于企业的职工集体福利设施支出， 动用公益金时应将其转入地般盈余公积金。第九节 财务分析的管理第三十八条 财务分析的主要内容：1、 财务计划执行情况分析。2以及成本分析：包括电量结构以及网损率以及厂耗电率以及 直接费用成本以及外购电力成本以及人工成本以及费用成本。3以及资金情况分析：通过现金流量表对公司的经营活动以及 投资活动以及筹资活动作综合分析评价，分析企业是否过度扩大经 营规模，评价企业产生净现金流量的能力是否偏低；分析资金收支 平衡以及资金运用以及偿债能力状况及外部金融环境以及筹集风 险以及银行利率

46、杠杆。4以及利润分析：通过销售利润率以及销售价格以及单位成本 以及投资收益等指标评价企业利润完成情况。5以及其他经济指标分析：通过资产负债率以及流动比率以及 速动比率以及应收账款周转率以及存货周转率以及净资产收益率 指标，综合评价企业经济情况。6以及经济环境分析：通过经济体制以及经济结构以及市场竞 争以及金融政策以及财政政策以及法律政策等方面变化，分析对企 业的影响。经济活动分析应根据不同的需要采用恰当的会计方法以及统 计方法以及数学方法，通过分析查找原因，找出差距，寻求解决办 法。第十节发票管理第三十九条 公司的发票管理按照中华人民共和国发票管理 办法（财政部1993-12-23财政部令19

47、93）的规定执行，如 果国务院有关部门今颁布新发票管理办法，则改按最新的发票管理 办法执行。第十一节会计电算化管理第四十条 会计电算化管理按照财政部制定的会计基础工作 规范中“会计电算化管理办法”和“会计电算化工作规范”的有 关条款执行。第六章 部分会计科目运用的规定第一条 应收账款以及预收账款以及应付账款以及预付账款： 用于记录因产品或货物购销业务而发生的债权债务。期末（中期以 及年终）应收账款如出现贷方余额应调整至预收账款，预收账款如 出现借方余额应调整至应收账款；期末（中期以及年终）预付账款 如出现贷方余额应调整至应付账款，应付账款如出现借方余额应调 整至预付账款。第二条 在建工程：核算

48、范围包括购入需安装调试的各种机器 设备，各种预计完工后将作为固定资产管理的各项建设以及安装工 程，以及预计完工将转入“递延资产”或“待摊费用”科目的固定 资产大修理项目，除此之外的技术改造以及大修理项目不得在本科 目进行核算。第三条其他应收款以及其他应付款：用于记录不属于产品或 货物购销而发生的债权债务。期末（中期以及年终）其他应收款如 出现贷方余额应调整至其他应付款，其他应付款如出现借方余额应 调整至其他应收款。第七章会计政策第一条本公司目前执行的会计制度是财政部财会2000 25 号文印发的企业会计制度，执行的会计准则是财政部财会2001 7号文印发的企业会计准则。第二条 本公司的会计年度自公历1月1日起至12月31日止。第三条 本公司的会计核算以人民币为记账本位币。第四条本公司以权责发生制为核算基础