2023年-会计制度设计简答.docx

《2023年-会计制度设计简答.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年-会计制度设计简答.docx（15页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、会计制度设计简答1 .企业会计制度具有哪些特点：(1) 反映企业资金运动的循环周转规律(2) 反映出企业自主经营以及自负盈亏以及自我发展和自我约束的经济行为(3) 以权责发生制作为会计处理基础，满足企业核算成本和计算盈亏的需要(4) 以增强企业抵御风险的能力提取各项资产减值准备2 .会计制度设计的意义：(1) 有利于贯彻国家的财经政策和法规制度(2) 有利于提高宏观和微观经济管理水平(3) 有利于加强会计管理，及时以及准确地提供会计信息3 .内部会计控制制度的控制目标：(1) 维护财产物资的完整性(2) 保证会计信息的准确性(3) 保证财务活动的合法性(4) 保证经营决策的贯彻执行(5) 保证

2、生产经营活动的经济性以及效率性和效果性(6) 保证国家法律法规的遵守执行4 .会计制度设计的原则：(1) 合规性原则(2) 真实性原则(3) 科学性原则(4) 针对性原则(5) 内部控制原则(6) 效益性原则(7) 适应性原则5 .会计制度设计的程序：一准备阶段：(一)了解被设计单位的基本情况(1) 实地调查(2) 展开分析研究(3) 制定设计计划(二)初步完成企业会计制度的总体设计(1) 设计类型与方式(2) 设计方案(3) 设计手段(4) 会计政策(5) 设计验收标准(6) 落实设计人员，安排设计工作的进度二设计阶段：(一)确定会计制度的框架结构(二)设计人员按分工进行具体设计三试行修正阶

3、段四定稿颁布阶段6.会计制度设计的方法：(1)销售与收款过程较为复杂(2)销售与收款业务存在较大的风险(3) 销售与收款会计处理工作繁杂62 .销售与收款业务会计制度设计目标：(1) 保证销售收入的真实性和合理性(2) 保证产品的安全以及完整(3) 保证销售折扣措施恰当(4) 保证销售折让和退回的合理与正确(5) 保证货款及时足额地收回63 .销售与收款业务会计制度设计要求：(1) 实行销售与收款业务的职责分工(2) 实行销售与收款业务预算和审批控制(3)正确对销售与收款业务进行会计核算(4) 建立和健全销售与收款业务凭证流转与管理等制度(5) 定期清理与分析应收款项与坏账情况，保持账户记录的

4、正确性(6) 保证销售与收款信息的真实性和完整性以及在会计报表上的正确披露64 .销售与收款业务内部会计控制制度：(1) 职责分工与授权批准制度 销售与收款业务的不相容岗位 设立专门的信用管理部门建立销售与收款业务授权制度和审核批准制度(2)销售与发货控制制度建立严格的预算管理制度按照规定的程序办理销售和发货业务 企业应当建立销售退回管理制度建立完整的销售登记制度(3)销售与收款业务会计核算控制制度及时办理销售收款加强应收款项的管理加强坏账的控制与管理65 .财务报告设计的目标：(1) 有助于财务报告使用者作出经济决策(2) 有助于考核企业管理层经济责任的履行情况(3) 有助于企业加强经营管理

5、，提高经济效益66 .会计报表设计的原则：(1) 完整性与系统性(2) 统一性与灵活性(3) 稳定性(4) 简便易行，使会计信息迅速生成67 . 一般企业报表附注应当按照下列顺序披露：（1） 企业的基本情况披露（2） 财务报表的编制基础披露（3） 遵循企业会计准则声明的披露（4） 重要会计政策和会计估计（5） 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明（6） 报表重要项目的说明（7） 或有事项（8） 资产负债表日后事项（9） 关联方关系及其交易68 .对内会计报表的特点：（1） 报表内容有较强的针对性（2） 报表指标的多样性（3） 编报期限的灵活性（4） 报表种类的不固定性69 .报表重要项目说

6、明的内容：（1） 交易性金融资产（2） 应收款项（3） 非流动资产（4） 可供出售金融资产（5） 应付职工薪酬（6） 应交税费（7） 资产减值损失（8） 分部报告70 .对内会计报表设计要求：（1） 适用性（2） 简明性（3） 及时性71 .对内会计报表种类：（1）日常管理用报表：货币资金增减变动情况表以及银行借款报告单以及采购日报表以 及销货日报表（2） 财务状况分析表，即资产负债分析表（3） 经营成果分析表：利润分析表以及主营业务利润明细表（主营业务收支明细表）以 及营业外收支明细表以及期间费用明细表（4） 成本费用报表：产品生产成本报表以及主要产品单位成本报表以及制造费用明细账72 .内

7、部会计制度的八个方法：（1） 不相容职务相互分离控制（2） 授权批准控制（3） 会计系统控制（4） 预算控制（5） 财产保全控制（6） 风险控制（7）内部报告控制（8） 电子信息技术控制73 .小型企业会计机构运作要求：（1） 分清出纳与会计以及总账与明细账以及应收应付往来账与总账以及管理库存现金以 及银行存款的人与编制银行存款调节表的人的职责范围，并由专人分别任职（2） 设定会计凭证的传递程序，按部就班进行账册登记以及计算，不能随意变更凭证传 递程序，以保证会计记录的完整以及系统（3） 要配备代职人员，以便在会计以及出纳临时离开工作数天时，能由其接替，以保证 连续处理会计的记录及其他业务（4

8、） 要经常进行账册记录的核对工作，以保证会计工作质量（5） 要由精通会计业务的人担任管理部门主管，以监督各项会计工作的正常进行74 .设置会计账簿工作的准备工作：（1） 熟悉企业的经营规模以及经营业务繁简情况（2） 熟悉企业会计岗位的设置以及人员配备情况（3） 根据企业经营规模以及经营业务繁简正确选择本企业适用会计核算形式（4） 根据企业会计准则规定的适用范围，结合本企业经营规模等具体情况，正确设 计本企业适用的会计制度（5） 根据单位的经营规模以及经营业务繁简以及会计岗位的设置及员配备等情况，结合 本单位选择的会计核算形式，确定设置账簿的种类以及格式以及数量（6） 根据确定设置的账簿种类以及

9、格式以及数量购买账簿，并将活页账页用账夹装订成 册75 .会计账簿的修改或创新设计：（1） 从记账凭证与日记账的关系方面寻求修改或创新设计（2） 从日记账与总分类的关系方面寻求修改或创新设计（3） 从总账与明细账的关系方面寻求修改或创新设计76 .加强预付账款和定金的管理：（1） 建立健全预付账款定金的授权批准制度，加强预付账款和定金管理（2） 加强应付账款应付票据的管理，由专人按照约定付款日期以及折扣条件等管理应付 款项（3） 建立严格的退货管理制度，对退货条件以及退货手续以及货物出库以及退货货款回 收等作出明确规定，及时收回退货货款（4） 定期与供应商核对应付账款以及应付票据以及预付账款等

10、往来款项77 .存货业务各种凭证传递程序设计：（1） 指定专人填制有关凭证（2） 不能由一个部门完成凭证的所有必要手续（3） 不相容职务分离（4） 凭证传递要及时78 .对外投资决策的授权批准程序：（1） 投资的理由是否恰当（2） 投资行为与企业战略目标是否一致（3） 投资收益的估算是否合理无误（4） 影响投资的其他因素是否充分考虑79 .投资保管控制制度的内容：（1） 企业自行保管有价证券实物时，应当规定必须存放银行保险箱或专门的保管库内， 只有经过授权的人员才能接触证券（2） 证券保管人员必须设置证券登记簿，对于任何证券的存入或取出，都要根据经过复 核和批准的原始凭证在登记簿上记录有价证券

11、的详细情况，并由所有经手人员签名, 证券登记簿应与会计部门的投资明细账定期由专人核对（3） 企业自行保管有价证券实物，要由与投资业务无关的人员定期对证券进行核对或实 地盘点（1） 实地调查方法实地观察岗位访问开座谈会问卷测试索要文档（2） 分析研究方法文字说明法表格法流程图法7 .设计流程图时注意的要点：（1） 注明业务处理流程经过的部门和经办人（2） 注明凭证以及报表名称和份数，用流程线反映其传递的流程（3） 反映业务处理记账情况及凭证和报表归档保存情况8 .会计制度总体设计的作用：（1） 总体设计是进行具体设计的基础（2） 保证会计制度具体设计的适用性和可行性（3） 保证会计制度的具体设计

12、有序进行9 .企业会计制度总体设计的内容：（1） 提高企业经营管理水平建议的设计（2） 会计机构和人员配备的设计（3） 会计核算形式的设计（4） 财产核算及其管理制度的设计（5） 成本费用核算及其管理制度的设计（6） 其他会计管理制度的设计（7） 完成企业会计制度设计时应提交的资料10 .企业会计制度总体设计的程序：（1）调查研究收集资料（2） 确定设计类型和设计方案（3） 选择会计政策和设计手段（4） 制定设计策略和设计验收标准（5） 编写会计制度总体设计和具体的设计安排（6） 提交会计制度总体设计文本，征求意见后修改定稿11 .会计核算形式的设计：（1） 会计科目的设计（2） 会计凭证以及

13、会计账簿的设计（3） 会计报表的设计（4） 账务处理程序的设计除此以处，企业还可以根据管理需要和具体情况，提出其他诸如责任会计以及电算化会计以 及管理会计等辅助会计制度的设计思路。12 .以工业企业为例，调查研究和收集资料的具体内容：(1) 企业组织机构和管理方面的历史和现状情况(2) 企业制度的管理和执行情况(3) 企业生产经营的情况(4) 企业财会工作的现状及其问题(5) 资产管理情况(6) 计划以及预算以及统计和人事劳资的管理情况(7) 其他需要调查研究的13 .企业会计组织机构及其岗位职责设计的原则：(1) 适应性原则(2) 系统性原则(3) 责权对等原则(4) 控制性原则(5) 效率

14、性原则14 .企业会计组织机构内部分工的设计模式：(1) 总会计师领导下的集中核算模式(2) 会计部经理领导下的集中核算模式(3) 财会主管领导下的集中核算模式(4)总会计师(或会计部经理)领导下的分散核算模式15 .会计科目设计的作用：(1) 有利于提供会计信息(2) 为编制会计凭证提供依据(3) 为设计会计账簿提供依据(4) 编制会计报表的基础16 .会计科目设计的原则及注意事项：(1) 统一性和灵活性相结合的原则(2)内外兼顾原则(3) 简明实用原则(4) 相对稳定原则(5) 符合会计电算化的需要17 .会计科目设计的步骤：(1) 根据企业的经济业务，确定企业会计准则规定的会计科目(2)

15、 根据企业的经济业务，进行明细分类科目的设计(3) 编写会计科目使用说明及主要经济业务分录(4) 会计科目的修改与补充18 .明细分类会计科目的分类标准：(1) 按总分类科目核算的内容类别设计明细科目，如原材料以及长期应付款以及资本公 积(2) 按总分类科目的核算对象设计明细科目，如应收账款以及应收股利(3) 按总分类科目来源或支出的用途设计明细科目，如管理费用以及销售费用(4) 按总分类科目涉及的部门设计明细科目,如制造费用(5) 按总分类科目核算的种类或存放地点设置明细科目，如原材料以及库存商品19 .会计科目表的设计：(1) 会计科目分类排列的设计(2) 会计科目编号的设计(3) 会计科

16、目使用说明的设计(4) 撰写主要会计事项会计分录举例20 .会计科目使用说明的设计:(1) 说明会计科目的核算内容和范围(2) 说明会计科目基本业务的账务处理方法(3) 说明应遵守的账目登记以及财产计价或成本计算与结转的要求(4) 说明明细核算的要求，指明明细科目的设计要求及具体核算方法(5) 其他辅助说明21 .设计会计凭证的主要内容：(1)明确所要设计会计凭证的种类和范围(2) 确定会计凭证的设计原则(3) 制定会计凭证设计的方法(4) 规定会计凭证的传递程序(5) 建立会计凭证的保管制度22 .会计凭证设计意义：(1) 全面反映经济业务发生和完成情况及时准确地提供会计信息(2) 提供登记

17、账簿的合法依据(3) 加强岗位责任制和内部控制的有力保证(4) 开展会计检查和审计工作的重要依据23 .会计凭证内部控制要点的设计：(1) 任何一笔经济业务，都必须自制或取得合法的以及真实的以及正确的原始凭证作为 各项经济业务的书面证明和控制依据(2) 根据需要采用套写方式填制凭证，即一式几联(3) 重要的会计凭证在使用时按顺序统一编号(4) 会计凭证上必须有业务经办人员的签名或盖章，以明确其应负责任，强化制约关系(5) 建立复查和核对制度(6) 建立科学合理的凭证传递程序，与业务处理程序结合起来，使各种凭证在业务经办 部门和人员之间合理的流转(7) 建立严格的印刷以及购买以及保管以及使用以及

18、注销和存档等管理制度24 .会计凭证的设计原则：(1) 要真实反映经济业务的基本情况(2) 要与经济管理制度相结合(3) 体现内部控制制度的要求(4) 凭证格式的设计要简明实用，满足会计管理需要25 .原始凭证的基本要素：(1) 填制原始凭证的单位名称(2) 原始凭证的名称(3) 接受凭证的单位或个人名称(4) 原始凭证的编号及填制凭证的日期(5) 经济业务的内容摘要(6) 经济业务的实物数量以及单价和金额(7) 经办人员的签名或盖章26 .原始凭证的流转程序：(1) 设计原始凭证传递的路线(2) 凭证传递程序应结合业务处理的流程绘制成流程图(3) 设计原始凭证在各环节停留的时限(4) 设计各

19、环节之间原始凭证交接的手续27 .记账凭证设计的内容：(1) 记账凭证的名称(2) 填制记账凭证的日期(3) 记账凭证的编号(4) 经济业务的简要说明(5) 会计科目的名称(6) 表明记账方向的栏次或标记(7) 金额(8) 记账凭证所附原始凭证张数(9) 过账标记(10)会计主管以及复核以及记账以及制证人员的签名或盖章；收付款凭证还要有出纳人 员的签名和盖章28 .记账凭证的传递程序：(1) 财务部门收到原始凭证后，按其内容和会计人员的分工，交有关会计编制记账凭证(2) 制证后，立即交负责凭证审核的会计人员审核(3)审核无误的收以及付款凭证立即转出纳收以及付款，并编号和登记现金以及银行存 款日

20、记账(4) 审核无误的转账凭证立即退还制证会计员进行编号，并登记其所经管的账簿(5) 出纳过账后的收付款凭证转原制证会计员登记明细账(6) 记账凭证由制证会计员传给其他有关会计员过明细账(7) 采用汇总记账凭证核算形式和科目汇总表核算形式的企业，月末将全部凭证集中到 负责凭证汇总的会计人员，以编制汇总记账凭证或科目汇总表，并据以登记总账(8) 次月初，全部凭证交负责装订凭证的会计人员装订成册，暂存财务档案室保管29 .会计账簿内部控制要点的设计：(1) 适应企业规模和特点(2) 适应会计报表编制的要求(3) 简明实用，便于审核以及查阅和保管，满足业务需要(4) 账簿与账簿之间的关系，应结合账务

21、处理程序作全面的考虑30 .会计账簿设计原则：(1) 合法性原则(2) 完整性原则(3) 控制性原则(4) 效益性原则31 .会计核算形式设计意义：(1) 有利于会计工作程序的规范化，保证会计信息质量(2) 有利于保证会计信息的可靠性，保证会计工作有序进行(3) 减少不必要的会计核算环节，提高会计工作效率32 .会计核算形式设计原则：(1) 集中统一性与实际情况相结合(2) 会计核算与经营管理相结合(3) 合理简化手续与保证会计信息质量相结合33 .货币资金业务会计制度设计的目标：(1) 保证货币资金的安全性和完整性(2) 保证货币资金的合规性和合法性（3）保证货币资金业务会计核算资料准确和可

22、靠性（4） 保证货币资金业务结算的及时性和正确性34 .货币资金业务会计制度设计的要求：（1） 合法性（2） 规范性（3） 效率性（4） 及时性35 .货币资金业务内部会计控制制度：（1） 职责分工控制制度（2） 授权审批控制制度（3）货币资金核算控制制度（4） 货币资金监督检查制度36 .代垫费用结算清单的一般内容：（1） 本企业的名称以及银行账号及发票编号（2） 购货单位名称及应付代垫费用的名称和金额（3） 运输单位名称以及托运日期及提货单编号（4） 如果把代垫费用的原始凭证一并附上，应注明凭证的张数，如果不附原始凭证应在 “备注”栏内予以说明37 .存货业务会计制度设计目标：（1） 提供

23、存货的各种真实以及完整以及有用信息（2） 保证存货的安全（3） 控制存货的流动（4） 监督以及落实存货的经营责任（5）加速存货资金周转，考核存货的经济效益38 .存货业务会计制度设计要求：（1） 严格各种存货收发手续的规定，保护实物财产的安全（2） 正确反映各种存货增减变动和结存情况，保证企业生产活动的正常进行（3） 正确计算物化劳动，考核存货资金以及防止存货超储积压39 .存货业务内部会计控制制度：（1）采购与付款业务内部会计控制制度（2） 储存业务内部会计控制制度40 .采购与付款业务内部会计控制制度：（1） 职责分工与授权批准设计 请购人员与审批人员分离 询价人员与确定供应商人员分离 采

24、购合同的订立人员与审核人员分离采购以及验收人员与相关会计记录人员分离 付款的申请以及审批人员与执行付款人员分离（2） 授权制度和审核批准制度设计建立完整的采购登记制度请购与审批控制设计（3） 采购与验收控制设计建立采购与验收环节的管理制度根据采购物资及其供应情况确定采购方式掌握有关供应商信誉以及供货能力（4）严格执行验收制度（4） 付款控制设计遵守相关制度加强预付账款和定金的管理41 .储存业务内部会计控制制度：（1） 建立专库专人保管制度（2） 建立严格的存货计量以及记录和管理制度（3） 采用永续盘存制度（4） 健全实地盘点制度（5）实施存货保险制度（6） 建立库存存货质量管理制度（7） 健

25、全存货明细账制度42 .投资业务会计制度设计的目标：（1） 防范投资风险（2） 保护投资资产的安全与完整（3） 提供真实投资状况的财务信息43 .投资业务会计制度设计的要求：（1） 安全要求（2） 成本效益要求（3） 权责明确以及奖惩结合要求（4） 信息反馈要求44 .投资业务内部会计控制制度：（1） 职责分离制度 对外投资的决策人与执行人员相分离对外投资计划的编制人员与审批人员相分离 负责对外投资业务人员与会计核算人员相分离对外投资处置的审批与执行人员相分离（2） 授权批准制度对外投资授权制度对外投资业务实施的授权批准程序对外投资有关权益证书管理的授权批准程序 对外投资实施方案变更的授权批准

26、程序（3）会计核算控制制度投资取得控制制度投资保管控制制度投资收益控制制度投资处置控制制度投资盘点控制制度（4）财务分析控制制度45 .固定资产的特点：（1） 占资产总额的比重大（2） 风险性较大（3） 盈利性较强（4） 资金耗费的缓慢性与价值补偿的任意性46 .固定资产业务会计制度设计的目标：（1） 保证固定资产取得的合理性（2） 保证固定资产确认与计量的正确性（3） 保证固定资产的安全和完整（4） 保证折旧方法和处置措施的合理性47 .固定资产业务会计制度设计的要求：（1） 根据固定资产特点和管理要求，固定资产业务会计处理程序设计的要求是能保证固 定资产实物的安全和完整（2） 准确反映固定

27、资产的增减以及处置以及修理以及更新和使用情况，将有利于正确计 算固定资产折旧和修理费用（3） 充分发挥固定资产的作用48 .无形资产的特点：（1） 无形资产没有实物形态（2） 无形资产属于非货币长期资产（3） 无形资产是为企业自用而非出售的资产（4） 无形资产的获利性具有不确定性（5） 无形资产具有可辨认性49 .无形资产业务会计制度设计的目标：（1） 保证无形资产取得的合理性（2） 保证无形资产确认与计量的正确性（3） 保证无形资产的安全和完整（4） 保证摊销方法和处理措施的合理性50 .无形资产业务会计制度设计的要求：（1） 确保无形资产取得的合理性（2） 为了验证无形资产的存在性及其所有

28、权归属，要建立和健全无形资产的原始凭证和 管理制度以保持账户记录的正确性（3） 要保证无形资产信息的真实性和完整性以及在财务报表上的正确披露51 .固定资产内部会计控制制度：（1） 预算和审批程序加强预算控制授权批准制度（2） 权责分配和职责分工制度（3）会计核算控制制度账簿记录的控制固定资产维护保养的控制 固定资产定期盘点的控制固定资产折旧的控制固定资产处置的控制（4）固定资产保险控制制度52 .无形资产内部会计控制制度：（1） 预算和审核控制制度（2） 会计核算控制制度（3） 保密控制制度（4） 无形资产摊销控制制度53 .筹资业务的特点：（1） 业务发生不频繁，涉及金额大（2） 筹资方式

29、多样化（3）会计核算比较复杂（4） 容易受到外部环境影响54 .筹资业务会计制度设计的目标：（1） 实行筹资业务的职责分工（2） 实行筹资业务预算和审批控制（3） 正确对筹资业务进行会计核算（4） 建立和健全筹资业务凭证流转与管理等制度（5） 定期清理筹资款项，保持账户记录的正确性（6） 保证筹资信息的真实性和完整性以及在财务报表上的正确披露55 .筹资业务会计制度设计的要求：（1） 保证筹资业务会计核算资料准确可靠（2） 保证筹资业务合规合法（3） 保证筹资业务计算准确（4） 筹资的安全性（5） 确保企业战略发展目标对资金的需求56 .成本核算业务的特点：（1） 综合性（2） 技术性（3）

30、群众性57 .成本核算业务会计制度设计的目标：（1） 职责分工（2） 正确进行成本业务的会计核算（3） 健全成本业务凭证流转与管理制度（4） 分析与考核58 .成本核算业务会计制度设计的要求：（1）以会计准则以及财务通则等有关成本管理制度为依据（2） 与企业的生产经营特点和成本管理要求相结合（3） 有利于正确计算成本和简化成本核算59 .成本核算业务基础工作控制制度：（1） 定额管理制度（2） 原始记录制度（3）材料物资的收发以及领退以及清查制度（4） 企业内部计划价格制度60 .成本核算业务内部会计控制制度设计的主要内容：（1） 生产环节中各种职务分离控制（2） 产品计划管理和控制（3） 生产进度控制（4） 产品质量控制（5） 产品成本控制61 .销售与收款业务的特点：